CCRA-企业财务分析-练习题

资产负债表（万元）项目 2011年6月30日 2010年12月31日 2009年12月31日 2008年12月31日流动资产：货币资金 69,216.18 84,658.67 107,078.75 8,079.63应收账款 25,004.23 45,768.42 19,522.65 17,862.19预付款项 17,050.41 10,632.45 10,168.64 2,566.74应收利息 174.10 94.51 68.93 -应收股利 - - - -其他应收款 2,613.50 1,959.99 937.51 878.64存货 26,165.59 22,627.74 28,196.17 23,192.62 其他流动资产 420.92 419.65 - -流动资产合计 140,644.94 166,161.44 165,972.65 52,579.81非流动资产：长期应收款 1,105.17 952.67 604.23 -长期股权投资 27,663.90 18,368.65 465.16 1,472.23 固定资产 10,246.25 6,867.35 3,071.58 696.89 无形资产 2,250.00 - - -商誉 7,719.49 7,719.49 - -长期待摊费用 521.85 659.32 709.19 539.24 递延所得税资产 775.84 1,453.55 231.13 222.07 非流动资产合计 50,282.51 36,021.03 5,081.28 2,930.42 资产合计 190,927.45 202,182.47 171,053.93 55,510.23流动负债：短期借款 - - 500.00 16,500.00 应付账款 15,905.41 25,373.11 9,267.12 6,335.91 预收款项 11,181.38 8,157.97 9,743.79 4,872.85 应付职工薪酬 674.15 252.38 182.18 72.46 应交税费 1,926.46 4,142.57 2,387.76 1,220.39 应付利息 - - 1.14 44.51 其他应付款 4,502.83 7,231.89 581.59 358.95 其他流动负债 - - - 1,303.91 流动负债合计 34,190.22 45,157.93 22,663.58 30,708.99非流动负债：非流动负债合计 - - - -负债合计 3,4190.22 45,157.93 22,663.58 30,708.99所有者权益：实收资本（股本） 60,480.00 33,600.00 16,800.00 12,600.00 资本公积 71,032.09 97,912.09 117,463.87 6,840.00 盈余公积 3,179.55 3,179.55 1,260.81 990.67 未分配利润 20,162.39 20,517.49 12,555.69 4,370.57 归属于母公司所有者权益合计154,854.04 155,209.13 148,080.37 24,801.24 少数股东权益 1,883.19 1,815.41 309.98 --所有者权益合计156,737.23 157,024.54 148,390.35 24,801.24 负债和所有者权益合计190,927.45 202,182.47 171,053.93 55,510.23损益表项目 2011年1-6月 2010 年 2009 年 2008 年一、营业收入 33,066.32 107,171.40 60,413.77 40,934.68 其中：营业收入 33,066.32 107,171.40 60,413.77 40,934.68二、营业总成本 26,142.26 89,021.37 49,982.86 32,216.25 其中：营业成本 14,908.85 56,554.19 32,470.83 18,938.31 营业税金及附加 1,282.95 3,353.58 2,641.19 1,505.38 销售费用 6,917.36 23,203.26 8,832.20 6,313.62 管理费用 3,591.17 5,826.67 3,653.19 2,559.12 财务费用 -792.54 -1,226.00 1,045.69 900.54 资产减值损失 234.48 1,309.67 1,339.74 1,999.28 投资收益 511.25 103.49 -271.71 -129.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益511.25 103.49 -271.71 -129.77三、营业利润 7,435.30 18,253.53 10,159.20 8,588.66 加：营业外收入 1,322.59 1,453.79 1,546.84 416.43 减：营业外支出 485.67 673.31 165.70 611.33 其中：非流动资产处置损失12.67 10.53 0.55 4.41四、利润总额 8,272.22 19,034.01 11,540.34 8,393.76 减：所得税费用 1,839.54 4,033.04 3,142.78 1,587.30五、净利润6,432.68 15,000.97 8,397.56 6,806.45 归属于母公司所有者的净利润6,364.91 14,920.54 8,455.26 6,806.45 少数股东损益 67.78 80.43 -57.70 -现金流表项目 2011 年1-6月 2010 年 2009 年 2008 年一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金60,051.69 94,894.74 65,190.59 39,365.26 收到的税费返还 - 1,023.27 - -收到的其他与经营有关的现金3,355.43 4,750.99 2,575.95 2,964.83 经营活动现金流入小计 63,407.12 100,669.00 67,766.54 42,330.09购买商品、接受劳务支付的现金34,778.80 53,083.35 43,931.57 31,902.99 支付给职工以及为职工支付的现金3,519.37 5,743.69 4,089.14 2,568.56 支付的各项税费 5,396.73 8,707.22 4,794.76 2,914.62 支付的其他与经营活动有关的现金10,636.63 23,999.20 9,737.01 11,056.21 经营活动现金流出小计54,331.53 91,533.46 62,552.48 48,442.37 经营活动产生的现金流量净额9,075.59 9,135.54 5,214.05 -6,112.28二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 - - - -取得投资收益收到的现金 - - - -处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0.07 4.62 0.20 0.36处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - -收到其他与投资活动有关的现金 - - - -投资活动现金流入小计 0.07 4.62 0.20 0.36购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金7,502.44 4,373.19 844.20 917.35投资支付的现金 10,959.00 15,595.00 - 3,470.00取得子公司及其其他营业单位支付的现金净额- 3,331.23 1,794.19 -投资活动现金流出小计 18,461.45 23,299.42 2,638.39 4,387.35投资活动产生的现金流量净额-18,461.38 -23,294.81 -2,638.19 -4,386.99 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 - 200.00 116,234.92 7,776.00 取得借款收到的现金 - - 23,000.00 16,500.00 收到其他与筹资活动有关的现金- - - -筹资活动现金流入小计- 200.00 139,234.92 24,276.00 偿还债务支付的现金 - 500.00 39,000.00 5,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金6,056.71 5,040.41 2,537.28 4,949.86 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - -支付其他与筹资活动有关的现金- 2,920.40 1,274.38 260.79 筹资活动现金流出小计 6,056.71 8,460.81 42,811.66 10,210.65 筹资活动产生的现金流量净额-6,056.71 -8,260.81 96,423.26 14,065.35四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - - - 五、现金及现金等价物净增加额-15,442.50 -22,420.08 98,999.12 3,566.08 加：期初现金及现金等价物余额84,658.67 107,078.75 8,079.63 4,513.55六：期末现金及现金等价物余额69,216.18 84,658.67 107,078.75 8,079.63基于以上某传媒公司3年一期的财务报表，思考下面问题;1、企业资产负债表的作用如何？2、企业货币资金的构成，分析货币资金的质量时应考虑的因素。

3、应收账款的质量分析需考虑哪几个方面，例举3点。

4、存货的质量分析5、如何对长期股权投资的质量进行分析？6、如何对固定资产的质量进行分析？7、无形资产对信贷分析的作用如何？8、大股东对上市公司的资金占用，在上市公司的资产负债表上如何反映？9、其他应收款和其他应付款对企业经营的影响如何？10、怎样看待应付账款的规模变化？11、利润表主要有哪几部分构成，信贷分析重点关注的是哪几部分？12、企业收入确认与计量的原则有哪些？13、资产减值损失对企业利润的影响？是否可以操纵利润？14、试对该企业流动性及其趋势进行分析，并考虑流动性分析时应注意的问题15、比较2009年和2010年的应收账款周转率，存货周转率和应付账款周转率。

16、比较分析2009年与2010年该企业的现金周转期。

17、比较分析2009年与2010年该企业的盈利性18、比较分析2009年与2010年该企业的长期偿债能力19、试用直接法验算2009年的经营现金流。

20、分析2010年影响经营现金流变化的关键因素。

21、分析该企业的财务结构和资产结构的匹配性。