会计事务所实习个人总结
会计实习个人总结(21篇)
会计实习个人总结（精选21篇）篇一：会计实习个人总结一、实习目的、要求毕业实习是在学生掌握了会计学科基本理论、方法，并经过会计循环实验、会计模拟实验以及会计信息系统等相关课程学习的基础之上，开展的面向社会的专业实践。
通过毕业实习，正确理解会计的性质、特点，巩固课程中所学知识，理论联系实际;明确会计、审计等工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理相关业务的技巧;培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事财务会计工作或审计工作奠定基础。
二、实习单位情况介绍北京中兴通税务师事务所经北京市财政局批准设立，在北京市工商行政管理局登记注册，具有独立法人资格，是一家从事审计、财税咨询、税务顾问、培训、纳税筹划、出具涉税报告、代理纳税申报的专业公司，由会计，金融，法律，工程，经济管理等方面专业人才组成的，具有综合服务功能的会计中介机构，能为社会各界客户提供全面优质的专业服务。
作为一家会计师事务所，牢固树立信誉为根本，质量为生命，客户为上帝的执业理念，恪守独立，客观，公正的执业原则，建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度。
行之有效的业务培训制度更为培养专业人才，不断提高整体素质，提高事务所执业水平奠定了坚实的基础。
三、实习内容实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务：1.了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务;2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务;3.了解专业知识在会计师事务所实际业务开张过程中的运用情况;4.配合工作人员完成各种办公室日常工作。
四、收获与感想通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。
明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。
体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。
会计师事务所实习总结（精选7篇）
会计师事务所实习总结（精选7篇）会计师事务所实习总结（精选7篇）转眼间一个辛苦的实习生活又结束了，想必我们吸收了许多新的思想，请好好写一份实习总结将它记录下来吧。
那么什么样的实习总结才是好的实习总结呢？下面是小编为大家收集的会计师事务所实习总结（精选7篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
会计师事务所实习总结1转眼间，我从十月份开始实习在现在已经差不多五个月了。
从最开始走出校园的迷茫，焦虑，恐慌，到后来的慢慢习惯，开始学会解决各种问题，到各种适应，这中间，有着太多深刻体会。
犹记得我上班的第一天，那是国庆长假收假回来的第一天，也是我去会计师事务所报到的第一天。
早上六点半就爬起来乘坐公车，经过了一路的颠簸，八点整的时候我们刚好到事务所门口，我们提前了半个小时，门还没开，于是我们决定到附近买点早餐。
附近只有一家早茶餐馆开门，我们进去之后才发现一份早餐8块钱对于我们来说是多么奢侈，我们只买了一份然后三个人平分，心里挺酸的，果然还是学校好呀，外面什么都贵！八点半，事务所开门了，我们迈着羞涩的步伐走了进去。
行政部的小包姐带着我们到审计部，向我们介绍了审计部的各个成员，并且让我们做一下自我介绍，然后安排了我们各自的工作桌，接下来的几个月，我们就在审计部学习了。
所长之前也跟我们说过，下半年所里的业务不是很多，挺闲的，要到年初才会忙，因为年初要出报表，所以我们现在可以利用这个空闲的时间多看看书。
第一天的上午确实没有什么活干，我把我工作桌上的那些书和资料全都翻了一遍，下午的时候，终于有点事干了，就是要我们帮忙打印一堆的资料，有活干了，时间就是过得很快。
实习第一天，学会了打印机是怎么用的，第二天学会装订工作底稿，第三天学会编制简单工作底稿，每天都有一点小进步。
第二周的时候，所里的注册会计师玲姐给我发了七个文件夹，叫我帮她制作审计工作底稿。
我到她电脑前听她指导，表面很平静，其实心里有点小激动，终于不再是每天打印复印，终于能干点有技术含量的活了，她一遍过，讲了很多，我很努力地记住，恨不得找张纸把她说的都打印出来。
2025年会计实习心得总结（五篇）
第 1 页 共 8 页 2025年会计实习心得总结 在____年的会计实习期间，我积累了丰富的实践经验，并深化了对会计行业的理解。以下是我对实习经历的几点总结： 1. 持续学习与适应性：实习期间，我认识到在会计领域持续学习和适应新环境的必要性。由于会计法规和企业政策的动态变化，以及各公司会计流程的差异，我培养了迅速掌握新知识和适应不同工作环境的能力，以高效执行任务。 2. 注意细节与精确度：在会计工作中，对细节的关注和精确度至关重要。我深刻体会到每一份数据和凭证的精确性，并始终保持警惕，以防止任何疏忽导致的财务风险，确保工作的高精度。 3. 团队协作：实习过程中，我体验到团队合作在会计工作中的重要性。会计业务往往需要跨部门协调，有效沟通和协作是关键。我学会了尊重并采纳他人的观点，与团队成员共同努力解决问题，以提升整体的工作效率和准确性。 4. 执行力与时间管理：在会计实习中，遵循时间表和保持高效执行力是必不可少的。我培养了制定合理工作计划、管理时间的能力，确保在规定期限内完成各项任务。我学会了优先处理关键和紧急事务，以保持工作的流畅进行。 5. 分析问题与解决问题的技巧：面对实习期间遇到的复杂财务问题，我发展了分析问题根源和提出解决方案的能力。这需要运用逻辑思维和财务专业知识，通过解决问题，我的问题解决技巧得到了显著提升。 第 2 页 共 8 页
通过这次会计实习，我在专业技能和职业能力方面都得到了显著提升，这些宝贵的经验将对我的未来职业生涯产生积极影响。 2025年会计实习心得总结（二） 实习是大学生职业生涯的关键阶段，对于会计专业的学生而言，实习是提升专业能力和实践技能的宝贵机遇。我有幸在一家知名的会计师事务所实习了三个月，期间深度参与了公司的日常会计运作，积累了丰富的经验和知识。以下是我对实习经历的总结。 我有幸成为了一个多元化的团队的一员，团队成员来自不同的专业和学术背景，这为我提供了一个与他人交流学习的平台。在团队中，我积极与其他同事沟通，向他们求教问题，并分享自己的观点和经验。这样的互动使我更深刻地理解会计工作的本质和要求，不断强化了自己的专业知识和技能。 实习期间，我直接参与了公司的会计实践，包括账务管理、资产审核、财务报告编制等。通过实际操作，我对会计工作的流程和标准有了更深入的理解。我掌握了处理财务数据的正确方法，学会了如何准确编制财务报告，同时在工作中提升了效率和精确度。我也学会了如何与团队协作，共同完成任务，这些实践经验对我的未来职业发展具有深远影响。 实习期间，我还参与了若干实际项目，如对一家上市公司的财务分析和风险评估。这些项目让我更深入地认识到财务分析和风险管理的重要性，并掌握了如何通过财务数据进行分析和评估。在这些项目中，我学会了识别和评估风险，如何制定有效的风险管理策略，以及第 3 页 共 8 页
会计个人实习工作总结(6篇)
会计个人实习工作总结(6篇)作为一名员工，我们要端正自己态度，目前自己所能做的就是努力工作，让自己在平凡的岗位上挥洒自己的汗水，焕发自己的青春与热情。
下面是小编为你们精心整理好的会计个人实习工作总结，希望能给你们带来实质性的帮助。
会计个人实习工作总结（篇1）在经过四年的专业课程学习之后，本学期开始校园给我们安排了实习的时间。
其实一开始脱离校园，自已也有一种迷茫和彷徨的感觉，毕竟之前没有与社会有过多的接触，自己也缺乏经验，对于上班工作没有太清晰的概念，所以心中还是有一丝忐忑。
一开始有在家复习书本上的各类基础知识，巩固自己所学的专业基础，一边也整理了一份自己的个人简历，为之后的实习工作面试做好一系列准备。
有空的时候，我也参加了各类招聘面试会，也见到了许多求职者的专业水平确实要比我们这些应届毕业生来的强硬，当然我也没有因此而失去信心，自己没有太多经验也不能就此放弃，只要有实践的机会，我相信自己总有一天也会向他们一样自信而顺利的回答应聘时所提出的各类专业问题。
经过了一系列的思考之后，我得到了进入一家物流单位担任出纳兼文员的实习工作机会。
作为一名未来的会计人员，我才刚刚起步，平日里只有一些简单的记账工作需要我处理，教我做账的前辈也时刻提醒我，不要止步于此，往后的工作中我会学到更多的东西，并且有很多东西需要我自己去挖掘。
况且会计学科是一门实践操作性很强的学科，所以在校时期的会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼，两者有机衔接、紧密配合，才能显著提高我们掌握所学资料的质量。
还有就是作为一名未来的会计人员，我们就应具有较高的职业道德和专业素养。
因此我们要本着理论结合实际的思想，要做一个在动手潜力更强的合格的会计人员。
还有就是在工作中我发现人际关系、人与人之间的交往也是一项需要去注意的关键问题，要与身边一齐工作的同时和睦相处也能让自己在工作之余有个放松的良好情绪，与人交流需要学会懂得聆听，个性是像我这种刚入门的年纪尚清资历尚浅的后辈，多虚心听取前辈们的工作经验，对自己的日常工作也有很多帮忙，要对前辈的嘱咐虚心理解，尊重他们的立场，与他们交流自己的工作烦恼，他们也会很乐意的帮忙我开导我。
事务所会计实习总结5篇
事务所会计实习总结5篇会计主要是从数量方面反映各单位的经济活动情况，通过一定的核算方法，为经济管理提供数据资料。
这里给大家分享一些关于事务所会计实习总结，供大家参考。
事务所会计实习总结1一、实习目的、要求：毕业实习是在学生掌握了会计学科基本理论、方法，并经过会计循环实验、会计模拟实验以及会计信息系统等相关课程学习的基础之上，开展的面向社会的专业实践。
通过毕业实习，正确理解会计的性质、特点，巩固课程中所学知识，理论联系实际;明确会计、审计等工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理相关业务的技巧;培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事财务会计工作或审计工作奠定基础。
二、实习主要内容：1. 全面了解会计师事务所行业的历史，发展特点、在社会经济生活当中的作用等内容。
2. 全面了解会计师事务所的业务类型，实施方法，业务流程等内容。
3. 了解专业知识在会计师事务所实际业务开张过程中的运用情况。
三、实习总结：一. 了解会计师事务所情况，熟悉工作环境、公司业务新疆宝中会计师事务所有限公司是经新疆省财政厅批准、新疆省工商行政管理局核准登记的具有法定资质的专业机构，为社会各界提供良好的审计、会计和咨询服务。
会计师事务所业务1、验证企业资本，出具验资报告新疆宝中会计师事务所提供“事业单位验资”服务，新疆宝中会计师事务所拥有多年的“事业单位验资”经验，成功为1000多家企业提供事业单位验资服务。
2、会计报表、净资产、离任、破产、清算的审计服务新疆宝中会计师事务所有限公司提供的企业会计报表审计指企业中期会计报表或年度会计报表经注册会计师审计，判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定，是最常规的审计业务。
通常提供给公司的股东、上级单位，以及政府主管部门，便于了解企业一定会计期间的财务状况和经营成果。
3、企业改组改制、购并、清算咨询、税务筹划咨询全民所有制企业或集体所有制企业改变其所有权性质，通常是在变更为按《公司法》设立的有限责任公司中需要新疆宝中会计师事务所有限公司进行的审计。
会计事务所实习个人总结模板5篇
会计事务所实习个人总结模板5篇----WORD文档，下载后可编辑修改----会计事务所实习个人总结模板1这两个半月的实习生活，总的来说很难忘。
第一次真正的去一个会计师事务所实习，所里可以说是一个对专业知识要求很高的地方，而我只是一个自学过cpa会计和税法的学生，我努力让自己尽快赶上所里的步骤。
刚申请要来这个所里的时候，我递简历都很紧张，紧张到连记杨主任的qq号记了三遍都记错了，因为是老师推荐的，说心里话，还是挺在意的，希望不要给老师丢脸。
但是，杨主任人挺好，像个慈祥的卡通爷爷，让我心理踏实了很多，顺利递了简历。
11月27日正式开始实习前，勉勉强强通过了高总的面试。
先忙活着找了一大推有关企业所得税的资料，在找外贸公司的会计资料的时候，打了几个同学的电话，了解了一点点情况，但是没有我想要的结果。
后来就只是随便用自己的思维简单的写了一点东西，就撑过去了。
在整个实习的过程中，可以用一句简单地话概况为：很幸运地看到了一个新的税务师事务所是如何建立的。
在整个过程中，高总真的是一位超级令人人佩服的领导人。
从专业高度看，他的知识构架是相当的厉害，我测算了一下，我要是5年内都很努力的话，还不及他的1/5;从行业深度看，他触及到了整个行业的关键领域，真让我见识到了，要想在一个领域混好还真不容易。
最关键的是他为人处事：一个很随和的人，一点都不古板。
想起了那次年末大会，在做游戏的他还挺像个小孩，嘿嘿。
我每次见完高总，都感觉自己真的太小太小了，像个蚂蚁见了大象。
最可惜的是，我不是正式员工，和他见面的机会也挺少的，很想让他规划一下我的职业生涯。
下次要是我真有机会在所里工作的话，我希望自己可以在高总手下好好干。
在业务上，李经理能在这么短的时间内做到现在这个状况，实属不易。
看他每天早上班，晚回家的，知道他挺认真的，也很辛苦的，挺佩服。
他在专业知识方面学的很到位，在加上他多年的工作经验，挺让我佩服。
在整个实习的过程中，挺遗憾的是我没做以下三件事：1、没真正参与公司税务咨询库的建立。
会计事务所个人总结（精选5篇）
会计事务所个人总结（精选5篇）会计事务所个人总结篇1回顾20__年的财务工作，财务部在♂的直接领导及集团财务部的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按集团财务部要求实事求是，严以律己，圆满完成了20__年公司的财务核算工作及各项经营指标的完成。
积极有效地为酒店的生产经营提供了有力的数据保证。
促进了生产经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。
主要有以下几个方面：一、会计基础工作方面为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。
总结各方面工作的特点，制定财务，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。
严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
二、会计管理方面1、资产管理：公司20__年8月试开业，资产众多，价值极大。
针对这种情况，我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。
认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，对盘亏资产查明原因从责任人当月工资中扣回。
在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。
2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项，对员工赔偿物品及电话费超支等个人挂帐均在当月工资中扣回，做到清理及时，为公司减少损失。
3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：(1)财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。
会计师事务所实习总结(精选5篇)
会计师事务所实习总结（精选5篇）会计师事务所实习总结1这两个半月的实习生活，总的来说很难忘。
第一次真正的去一个会计师事务所实习，所里可以说是一个对专业学问要求很高的地方，而我只是一个自学过cpa会计和税法的学生，我努力让自己尽快赶上所里的步骤。
刚申请要来这个所里的时候，我递简历都很紧急，紧急到连记杨主任的号记了三遍都记错了，因为是老师推举的，说心里话，还是挺在意的，期望不要给老师丢脸。
但是，杨主任人挺好，像个慈爱的卡通爷爷，让我心理踏实了许多，顺利递了简历。
11月27日正式开始实习前，勉牵强强通过了高总的面试。
先忙活着找了一大推有关企业所得税的资料，在找外贸公司的会计资料的时候，打了几个同学的电话，了解了一点点情况，但是没有我想要的结果。
后来就只是任凭用自己的思维简洁的写了一点东西，就撑过去了。
在整个实习的过程中，可以用一句简洁地话概况为：很幸运地看到了一个新的税务师事务所是如何建立的。
在整个过程中，高总真的是一位超级令人人佩服的领导人。
从专业高度看，他的学问构架是相当的厉害，我测算了一下，我要是5年内都很努力的话，还不及他的1/5；从行业深度看，他触及到了整个行业的关键领域，真让我见识到了，要想在一个领域混好还真不简单。
最关键的是他为人处事：一个很随和的人，一点都不古板。
想起了那次年末大会，在做嬉戏的他还挺像个小孩，嘿嘿。
我每次见完高总，都感觉自己真的太小太小了，像个蚂蚁见了大象。
最惋惜的是，我不是正式员工，和他见面的机会也挺少的，很想让他规划一下我的职业生涯。
下次要是我真有机会在所里工作的话，我期望自己可以在高总手下好好干。
在业务上，李经理能在这么短的时间内做到现在这个状况，实属不易。
看他每天早上班，晚回家的，知道他挺专心的，也很辛苦的，挺佩服。
他在专业学问方面学的很到位，在加上他多年的工作阅历，挺让我佩服。
在整个实习的过程中，挺遗憾的是我没做以下三件事：1、没真正参与公司税务咨询库的建立。
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会计事务所实习个人总结
转眼间，我已经在工作了三个多月了，也许是自己太年轻了，完
全不知道自己该怎样确定自己的位置，不知道以后会怎样。我想参
加了实习的同学都会有这样的体会吧!一个多月的时间说长不长，说
短也不短，但我知道这些日子对我很重要。我必须坚持做好自己的
工作，为我将来的发展打下坚实的基础。
这次实习我去了河北沧州骅源会计事务所，因为是新去的，所以
其实还要做很多杂事，比如打扫卫生什么的。整个实践过程分为五
周进行，
实习期间，我主要是了解公司正在使用的财务软件的使用和会计
处理的流程，并做一些简单的会计凭证。公司采用从编制记账凭证
到记账、编制会计报表、结帐都是通过财务软件完成。我认真学习
了公司会计流程，真正从课本中走到了现实中，细致地了解了会计
工作的全部过程，掌握了财务软件的操作。实习期间我努力将自己
在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结
合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领
导交办的工作。
刚开始去实习的时候，我的心情充满了激动、兴奋、期盼、喜悦。
我相信，只要我认真学习，好好把握，做好每一件事，实习肯定会
有成绩。但后来很多东西看似简单，其实要做好它很不容易。通过
实践我深有感触，实习期虽然很短，却使我懂得了很多。不仅是进
行了一次良好的校外实习，还学会了在工作中如何与人相处，知道
干什么，怎么干，按照规定的程序来完成工作任务。同时对会计这
门专业也有了实际操作和了解，为我以后更好的发展奠定了基础。
对一个企业而言，得控则强，失控则弱，无控则乱。企业经营好比
一湖清水，管理规范好比千里长堤。水从堤转，才能因而得福，如
果大堤本身千疮百孔，水就会破堤而出为祸一方。军中无法，等于
自败，企业无规，等于自乱。经过三月多月实习下来，使我受益良
多，
2、要认真了解公司的整体情况和工作制度。只有这样，工作起
来才能得心应手。
3、要学会怎样与人相处和与人沟通。只有这样，才能有良好的
人际关系。工作起来得心应手。与同事相处一定要礼貌、谦虚、宽
容、相互关心、相互帮忙和相互体谅。
XX年3月10日我进入了会计师事务所，开始了我的实习生活。
这是一家小会计师事务所，包括所长在内有5名注册会计师，每个
注册会计师都是事务所的股东。事务所的业务主要为年报审计、法
人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、资产评估
等业务。
为了能够在实习过程中学到更多东西，就得先要有扎实的专业知
识。在去参加实习之前，我花了差不多半个月的时间学习审计的
cpa教材，巩固了审计的一些基本知识。比如一些基本的审计程序
呀，还有就是各个业务循环的一些知识，还有关于风险导向审计，
关于一些重点会计科目的审计要点。之前的关于理论知识的学习，
对我后来的实习奠定了坚实的基矗在实习那段期间，我参与了三个
项目，一个年报审计，一个破产审计，一个改制审计。从第一天进
会计师事务所学习他们做的工作底稿开始，随着参加的项目越来越
多，越来越复杂，随着对审计业务的熟悉，我开始喜欢上了事务所
的工作。真的是一旦喜欢上了，就会积极地投入其中。每一天，我
都按时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地
做事情。每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理
论知识得到运用的同时，也让我认识到了理论与实务的一些区别。
实习的第一天，我没有参加任何项目，而是学习他们以前审计时
留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记
住审计工作底稿中应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，
一下子就把内容记住了。到现在，我总算是体会到了理论与实践相
结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关
于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务
约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报
表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类
的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，
还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的
一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘
点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该
包括在其中。
我参加的第一个审计项目是一个破产审计。被审计单位是某农业
机械公司，在1999年6月的时候宣告破产。第一天，我们去了公司
清算组的办公处，接收了公司从93年6月创办以来的记账凭证、总
账、明细账、各期报表。因为是很多年前的资料了，所以看起来脏
脏乱乱的。为了审计的方便，我们把这些资料全部带回了事务所。
因为是第一次接触审计业务，所以老师只给我派了简单的任务，那
就是抽查凭证。因为是在1999年6月宣告破产，所以最后这半年的
账出现问题的可能性最大，也是审计风险越大。根据风险导向审计
的精神，这一半年的业务处理和会计加工就成为了审计的重点。我
的第一任务就是把这半年的记账凭证一张一张地看完，看看有没有
作账依据不足的，看看有没有账务处理错误的。对于有些账务的处
理，我不太清楚的，就去问高老师，有问题的我就把其记录在凭证
抽查记录上，并做好相应的本来在实施抽查审计程序过程中要记录
下来所以抽查到的凭证，但是基于我对1999年的凭证实施的是详细
检查，就没有必要把每一笔都记录在抽查凭证底稿上了。在抽查过
程中我发现，该农机公司的往来账很混乱。与很多客户的往来都莫
名其妙地搭在安吉尔公司上面。最开始发现这个问题的时候，我都
在底稿中作了调整分录。但是检查到最后发现，在收到相应货款的
时候也冲销的是安吉尔的应收账款。如此一来，我之前做了调整，
到后来冲销的时候也就要再做一笔调整分录。这样就会加大工作量，
影响审计效率。所以到后来，我遇到往来搭错的情况，就会看看后
面有没有相应的冲销账务处理。如果有就不作调整，如果没有看到，
就把其调整入正确的往来之中。其实在抽查过程中也发现了一些可
能存在舞弊的现象。就是有些凭证中把一些往来账随便搭在一个客
户上以后，在后来又从现金中转了出来。高老师告诉我，这些地方
都可能存在着风险，应该把这些都记录下来。
除了往来账存在一些问题以外，还有就是关于费用报销的存在一
些问题。1998年的费用报销一般都会有经理的审核批准。到了1999
年，很多报销凭据都没有经理的审核意见了。一个最为危险的信号
就是在其中一张附件上发现了该公司出纳的交通费报销凭据上居然
是其会计的签字审批。这就说明，很可能该公司会计和出纳串通起
来支走公司的钱。刚开始发现没有审批意见的情况的时候，只是在
凭证抽查记录底稿上作了反映。后来发现的这种情况有点多，就在
空白工作底稿上作了一个统计，计算一下未经过审批的计入各费用
的数额。这个统计数字将会在审计报告中进行披露。不过在出具审
计报告之前，会联系该公司的经理和会计汇报一下审计情况，交流
一下意见，看对方能不能做出更为合理的解释。
在凭证抽查过程中，我发现该公司把1998年的一笔费用拿到了
1999年来入账，我觉得有问题，就去跟高老师讲了我发现的这种情
况。高老师告诉我，这个对我们的破产审计是没有影响的，只要相
应的单据合规合法就行。因为是破产审计，就不必关注跨期确认的
问题。只要是该公司确确实实发生的费用，在哪个期间来确认都不
会影响破产审计的结论了。我仔细一想，确实是这个道理。
该地方国营煤矿大概有正式职工190多人，其挖煤工人基本上都
是在周围居民中请的临时工。该地方国营煤矿制定了各种制度，还
算是制度比较完善。对于煤矿这种特殊行业，其安全防范与管理制
度做得相当完善。
通过检查关于内部控制方面的制度，我们发现该地方国营煤矿的
内部控制有些薄弱。
首先是授权审批制度。对于费用的报销实行的是一支笔制度，也
就是完全由其矿长审批同意，包括其本人的一些费用报销。这样一
来，对矿长本人的一些费用报销就缺乏必要的约束。我们的改进建
议就是对矿长的报销由会计主管审批，这样就会形成一种约束机制。
对于国有资产的增值保值方面，主要是通过利润表上的相关项目
来反映。而且，法人在任职期间上缴的各项税金也是评价其成果的
重要方面。
通过这次实习，我学习到了很多审计实务方面的知识。这次给我
留下深刻印象的主要有两个方面。第一，就是实施了的审计程序都
要形成于工作底稿中，这样可以最大限度地减小审计风险。第二，
就是要充分运用风险导向审计。在审计工作开始之前及其过程中分
析存在风险的领域，并将其作为重点关注点。在审计过程中运用分
析程序，可以大大地提高审计效率。