营改增税收政策对房地产企业的影响
2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析
营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。
假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。
目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
浅谈“营改增”对企业的影响及应对策略
“ 营 改增 ” 对 企 业 的 影 响
都产生 了很大 的影响，是我国税制与国家经济情况发展相适应 业 的 影 响。
一
、
（ 一） 企 业税 负水 平受 到影 响
应 的税收改革措施， 以应对金 融危机 的冲击， 保证本 国经济的持
【 ２ 】 江丹萍， 温皓亮． 房地产企业税收征管中存在的问题与对 策【 Ｊ 】 ＿ 合 规 范房产税核算是企业的资产， 负债 与所有者权益的保 障。 作经 济与科 技。 ２ ０ ０ ９ ， （ ９ ） ． 加 强对 房产税核算必清楚认识房产税收 的基本特性，根据房地
产开发周期长的特点， 可 以根据税 收制度之规定实行计提税金，
浅谈 ‘ 菅 改增 ’ 对企业 的影 响及应对策略
樊 月琴
（ 宁波 市镇海 区财政局 浙江 ・宁波 ‘ ３ １ ５ ０ ０ ０ ）
摘 要： “ 营改增”是现代税 制改革中的重要 内容，其改革的主要 目的是为 了降低 企业的税 负，促 进我 国整体产业的发展。随 着 “ 营改增”税 改的不断 开展 与实施， 多数 企业都 获得 了明显的利润，降低 了 自身的税 负ｚ ｌ ￣ － ？ － － 。从 整体企业的税 负 情 况来看，只有
五、 结 语
收入总金额没进行准确的核算，因而无法 为主管税务机关提供 准确， 完整， 真 实的纳税信息与资料。 见于这种情况下， 可实行
核定征管的方法进行有效的税 收征管，这包括定额征收与核定 征收的核算。如有挂靠或承包房地产项 目的情况应根据 同规模
进行核定征收，同时做好纳税 责任 与义务 的宣传与审核评税工 作确保税收的申报率， 入库率， 提高 申报准确率与税务登记率等。 （ 二） 加强房地产 企业 的 日常监 管工作 在 房地产开发初期， 税务机关要求企业对项 目的规划图， 建
“营改增”对于企业影响利弊分析
２ ． 施 工 阶 段
房 地产 企业 的施 工 一般 采用 工程 出包 方 式 ， 在 出包 工 程
“ 营改增 ’ ’ 对于企业影响 利弊分析
■ 刘红艳 国家新闻出版广电 总局北京广播电 视维护中 心
的实现 。
企业 的生产经 营造成很 多意想不到的影 响 ， 因此 ， 企业在 实施这
一
税 制 改革 时 ， 应 全 面评 估 “ 营改增” 对其的利弊影响。 关键词 ： 营 改增
一
３ ． 销售阶段 销售 阶段是 目标收入实现的过程 ，销售 收入控制要按 照 目
企 业 利 弊
标收入要求 ， 在 降低销售 费用 的前提下 ， 力争 实现较高 收入 。在 执行 目标收入时 ， 要 明确 目标收入是最低的销售要求 ， 在市场 条
目标成本 编制表
碍 ｆ 目 更体 内 计价 稂 计算 方 计葺成 塞 据 法 标成 差异 差 异分 搜进 方 柝 法 本《 元） 本 （ 元）
、
“ 营改增” 对企业有利影 响的分析
“ 营改增” 试点改革实施至今已将 近两年 。 当前 ， 我国正处 于
调整经济结构 ， 以及 完善税制 的关键时刻 ， “ 营改增” 改革对企业
件较好 的情况下 ， 目标 收入越多 ， 越有 利于 目标利润 的实现 。 ４ ． 竣工验收阶段 竣工验收阶段要根据 目标计划及 实施 结果做 出分析 。对超 支要找 出原 因， 落实责任 ； 对节约 ， 要总结经验 ， 做 出表彰 。 目标成本法实施 中需经过两个阶段 ， 一是制订阶段 ， 二是 控 制评价阶段 。在制订阶段 ，要根 据房地产 开发所涉项 目分 阶段 （ 房地产项 目分 片开发 ） 编制 目标成本 ， 编制 目标成本时 ， 要分 析 目标环境 ， 目前 的管理状况 ， 拟采取达 到 目标 的方 法 ， 根据房 地 产项 目成本要素逐项逐条论 证 ，所论证 的项 目都必须具备可 操 作性 ， 否则 ， 就不应做 为 目标成本 中的要 素来反 映； 最后形成 目 标成本编制表 ，目标成本编制表是对 整个 目标成本分析论证 的 结果 。 目标成本编制表表头如下所示 ：
“营改增”对房地产行业的税负影响研究以保利房地产公司为例
“营改增”对房地产行业的税负影响研究——以保利房地产公司为例摘要“营改增”因为解决了我国房地产行业税收问题，对我国的经济起到促进作用，并且对行业的发展和企业的利润产生重大的影响。
本文对其执行的背景进行分析。
其次，针对营改增政策概念以及实施意义加以分析，从而指出营改增实施对于我国经济发展所产生的巨大推动力。
接着采用归纳法等方法，从而就“营改增”对房地产企业税负的影响进行研究。
此外还采用了案例分析的方式，针对保利公司营改增前后财务管理方面的影响案例进行分析，最后就房地产企业如何应对营改增产生的影响提出建议。
关键词：营改增；房地产企业；财务管理；万科税负1 导言1.1 研究背景与意义房地产行业是受到影响最大的行业，房地产企业因为参与房地产开发与销售产生的销售额比较大，所以受到税负高低、是否可抵扣等原因的影响非常大。
尤其是整个行业在经营过程中需要和多方合作主要包括当地政府部门、建筑施工企业等，这期间会产生大量的税费问题。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》提出的相关规定，房地产行业的销售税费调整成为10%，因为地价款所产生的计增值税可以从销售额中扣除去，但是企业经营进行的融资和一些其他的费用不可以被扣除，前者可以抵扣的额度为10%和6%的可抵扣进项发票，这是一项重大的改革会对企业的发展造成巨大的影响。
我国自改革开放以来，房地产企业缴纳的就是营业税，这对其房地产企业来说经营成本非常高。
所以此次税收的改革能不能解决这个问题是房地产企业所关心的。
、房地产经营具有时间长、合作部门多、存在很多小供应商，所以不可能每一笔资金灰可以增值税专用发票。
而且，对于房地产行业来说成本较高的土地出让成本怎么实行抵扣，以及其销售模式导致其销项税额与进项税额会有较大的差异，这也使得目前增值税的模式并不完全匹配，不能够完全享受到福利。
所以此次试点对于房企产企业来说意义非凡，房地产行业需要抓住机会，对以后降低税额提供了具有价值的参考意义，对于整个行业的发展都起到了促进作用。
营改增对房地产行业是利好吗郭祥
全国中文核心期刊·财会月刊□2012．12上旬营改增对房地产行业是“利好”吗？【摘要】本文首先回顾了房地产业的税收政策变化，通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同，从财务核算角度测算营改增的税率设计，以平衡企业税负。
然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响，认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整，有利于房地产业税负下降，并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。
【关键词】营改增房地产行业利好郭祥（大华会计师事务所深圳分所深圳518000）营业税改征增值税（简称“营改增”）被期待为实现结构性减税，促进经济结构调整，支持现代服务业发展。
其改革措施是在试点的基础上稳步推进，改革试点的基本内容为在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，新增11％和6％两档低税率，并率先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点。
本文依据营改增政策的精神，粗略分析一下营改增对房地产行业的影响。
（一）根据《营业税暂行条例》及其实施细则，房地产行业按“销售不动产”税目以5%的税率依销售全额缴纳营业税。
从现行政策来看，初始税制的设计对于房地产销售的重复征税是显而易见的，房产转让次数越多，重复纳税问题越严重。
《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）颠覆了改革开放以来我国一贯的依据销售全额或者营业全额计征营业税的做法，对相当多的应税项目都实行差额征税，使营业税具有更多的增值税色彩，其中对房产销售的规定是：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
据当时的评论，该文的出台被评价为是一种进步，不仅在很大程B 公司原股东拥有A 公司51.92%（1620/3120）的股权，能够控制A 公司，进而控制A 公司的全资子公司———B 公司。
《房地产开发企业“营改增”税负研究》
《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。
这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。
对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。
本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。
二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。
这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。
对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。
三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。
由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。
2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。
大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。
四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。
大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。
2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。
有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。
3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。
企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。
五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。
2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。
3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。
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营改增税收政策对房地产企业的影响
作者：卞在广
来源：《财会学习》2017年第23期
摘要：自国家进行营改增税收改革，各行各业的税收政策和制度都发生了很多变化，房地产业在这次改革中也受到了很大的影响，如何结合市场和税收政策进行自身发展模式的调整，是每个房地产企业正面临的问题。
营改增税收政策的改革可以促进房地产业加速产业结构的调整，使企业不断提高自身竞争力，本文针对营改增对房地产企业产生的影响进行了深入分析。
关键词：营改增；房地产；影响
我国经济发展迅速，为了跟上市场经济的发展速度，解决现行税收制度与市场发展之间的矛盾和问题，我国实行了营改增税收政策。
执行营改增税收政策后，企业的生产经营会在一定程度上受到影响，尤其对于企业传统的财务管理体系来说，势必会造成很大冲击。
如何利用营改增税收制度提高企业经营效益，如何促进财务管理体系的优化完善，这是现在需要研究的课题。
一、营改增对房地产业的影响
（一）财务影响
首先可以降低税收负担。
对于项目的开发，很多房地产企业采用外包服务的方式来完成项目中的一些工程，按照之前的税收政策，这些外包服务只能当做经营税进行缴纳，但是实行营改增税收政策以后，这些外包服务就可以当做进项税抵扣了，这样能够促进附属部门从主业上的分离，有助于建筑企业的健康发展。
其次可以提高企业的资金利用率。
营改增税收政策的实施能够降低房地产自身的税收，这些节省下来的资金可以用来对企业进行扩建，给企业的发展带来很大助力。
再次可以促进财务报表数据结构的转型。
房地产企业的财务管理多遵循应用会计准则，使用损益报表，其中主营业务收入表中包含的是含税收入额度，而在政策执行后，这方面的内容就成了税后收入额度，虽然表面上产品收入降低了，但是从整理经营效果来看，企业的综合利润是增加的，且损益表中也不再有增值税。
（二）税负影响
一直以来，房地产行业采用的都是土地增值税和营业税并行的税收制度，且土地增值税与营业税都属于价内税，而在房地产企业经营过程中，由于受到项目定价机制的影响，会产生税上加税的现象，这就增加了企业的税务负担。
税收改革后，增值税的征收对象是企业生产经营过程中产生的增值额，并且去除上一环节中已经缴纳的税款，如果选用的是增值税专用发票，就能降低房地产企业的税负。
二、实施营改增税收政策出现的问题
（一）适应度低
我国经济的发展存在区域不平衡现象，因此营改增政策对各个区域产生的作用也不同。
对于经济发展水平低的地区，房地产企业对政策实施的适应度就低，不仅不能减轻税负提高收益，而且会面临一些冲击。
我国房地产行业投资具有多元化特点，税率较高，且结构类型复杂，要想全面实施营改增税收政策还需要一定的时间。
（二）资金短缺
营改增税收政策实施后一段时间内企业可能出现资金短缺的问题，增加企业的成本，对企业现金流产生影响，加之我国信贷政策的改革，房地产企业势必会面临资金困难的情况。
（三）税务增加
国家进行营改增税收政策改革，为的是减轻企业的税务负担，但是很多企业反映税务改革后负担没有减轻，反而增加了，之所以出现这种现象，很大原因在于征收的税率过高或者进行抵扣时有困难。
目前房地产行业以及上下游企业现行营业税率在3%-5%之间，政策实施后，增值税税率为17%或11%。
国家只是就几个行业进行营改增税务政策试行，并没有在所有行业全面实施，如果房地产行业的上下游企业没有纳入执行范围，对于房地产企业来说，就不能形成完整的增值税链条，而进行增值抵扣时就会产生很大困难。
三、应对措施
（一）发挥政府职能
首先要优化税改政策。
房地产行业的营改增税收改革要结合当前行业的发展现状，以营改增税收政策为基础，政府要认真研究企业实行营改增税收政策时出现的问题，建立一些过渡性政策缓解这些矛盾问题。
例如对于实施新政后税负增加的企业给予一定的补贴。
另外，在实施新政策的过程中，政府要发挥其职能作用，加大营改增税收政策的落实力度，扩大新政在行业内的覆盖范围，促进企业进项税额的全面抵扣。
其次，进行税改政策辅导。
各地财税部门应组织基层的财税工作人员进行培训，使其都熟悉掌握营改增税收政策的内容，并加大对房地产企业管理人员的培训力度，确保企业财务人员掌握改革后的会计处理方法，增强政府与企业之间的联系，做到有问题及时沟通。
（二）端正企业态度
首先，企业优化其经营模式。
企业传统的经营模式不能适应营改增税收政策，进行税收政策实施时有可能会面临资金短期的情况，因此，企业要对其经营模式进行优化，第一，调整开
发周期，在开发过程中，做好时间与资金的分配，争取减少财务费用，第二，建立企业合作机制，以房地产开发企业为中心，以联合购地、资金拆借、项目股份以及联合开发等形式项目合作机制，加强对项目的管理，以有效的措施来对整个结构进行优化，第三，提高房地产项目的质量，满足人们对高质量生活的需求，从整体上提高企业产品的质量，提高市场竞争力。
其次，加强企业的财务管理。
对于规模较大的房地产企业来说，可以采取集中采购等方式最大限度获得可以抵扣的增值税发票，并按照相关政策完成会计核算程序，及时进行进项税额的认证和抵扣，还要做好项目核算与工程决算管理工作，保证所有会计核算任务。
参考文献：
[1]张泽洋.浅议营改增对房地产企业税收的影响及筹划对策[J].中国乡镇企业会计，2014，12：60-61.
[2]张运贤.刍议“营改增”对房地产企业未来影响及对策[J].会计师，2014，14：43-44.
（作者单位：绿地集团三亚置业有限公司）。