单位上海沛华货运代理有限公司、单位上海沛霖物流有限公司等虚开

乐税智库文档
司法案例
策划 乐税网
单位上海沛华货运代理有限公司、单位上海沛霖物流有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑
事判决书
【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票
【案 由】刑事案由
【法 院】基层法院
【地 域】上海市
【裁判时间】2015-09-23
【审判程序】一审
【裁判单位】上海市闸北区人民法院
【文书种类】判决书
当事人信息:
公诉机关上海市闸北区人民检察院。

被告单位上海XX货运代理有限公司。

诉讼代表人姜某某，1969年11月出生，系XX公司员工。

被告单位上海XX物流有限公司。

诉讼代表人陆某某，1960年7月出生，系XX公司员工。

被告人姜某某。

被告人卢某。

审理经过:
上海市闸北区人民检察院以沪闸检诉刑诉（2015）763号起诉书，指控被告单位XX 公司、XX公司、被告人姜某某、卢某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年9月1日向本院提起
公诉。

本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。

上海市闸北区人民检察院指派检察员张某某出庭支持公诉。

被告单位XX公司诉讼代表人姜某某、XX公司诉讼代表人陆某某，被告人姜某某、卢某均到庭参加诉讼。

现已审理终结。

一审请求情况:
公诉机关指控，2014年9月至2015年4月，XX公司、XX公司为牟取非法利益，在无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，由被告人姜某某通过王某某（另案处理）购买上海言汉实业有限公司、上海雁菲实业有限公司、上海湛涛实业有限公司虚开的增值税专用发票共计20份。

其中，XX公司虚开增值税专用发票17份，价税合计人民币570，341.88元，税额人民币96，958.12元；XX公司虚开增值税专用发票3份，价税合计人民币126，666.66元，税额人民币21，533.34元，均向上海市宝山区国家税务局申报抵扣。

被告人卢某在担任上述两家公司出纳期间，明知姜某某购买增值税专用发票，仍帮助姜联系王某某并支付开票费，从2015年1月至案发，参与虚开增值税专用发票共6份，价税合计人民币455，500元，税额66，183.77元，均向上海市宝山区国家税务局申报抵扣。

2015年6月17日、18日，被告人卢某、姜某某先后向公安机关投案自首，并如实供述上述事实。

被告单位XX公司、XX公司也于案发后向税务机关补缴了相应税款。

上述事实，被告单位XX公司、XX公司的诉讼代表人姜某某、陆某某及被告人姜某某、卢某在开庭审理过程中均无异议，且有XX公司收受虚开的增值税专用发票17份、XX公司收受虚开的增值税专用发票3份，涉税事项调查证明材料，证人王某某、李某某证言，相关记帐凭证，上海市公安局闸北分局《扣押决定书》、《扣押清单》、扣押笔录、手机短信内容截图，中国农业银行支票存根、账户交易明细回单，上海市公安局闸北分局经济犯罪侦查支队出具的《工作情况》，中华人民共和国《税收缴款书》，被告单位XX公司、XX公司的《企业法人营业执照》、税务登记证，被告人姜某某、卢某的供述及其户籍资料等证据证实，足以认定。

本院认为:
本院认为，被告单位上海XX货运代理有限公司、上海XX物流有限公司及其直接负责的主管人员被告人姜某某、直接责任人员被告人卢某，在没有真实交易的情况下收受他人为本单位虚开的增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。

公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。

被告人姜某某、卢某犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，亦可认定被告单位XX公司、XX公司自首，依法可对被告单位XX公司、XX公司，被告人姜某某、卢某减轻处罚。

被告单位XX公司、XX公司退缴了税款，挽回了国家的经济损失，亦可对XX公司、XX公司及被告人姜某某、卢某酌情从轻处罚。

根据被告人姜某某、卢某的犯罪情节、悔罪表现及社会危害性，可对其
适用缓刑。

据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条和第六十四条之规定，判决如下：
裁判结果:
一、被告单位上海XX货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。

（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。

）
二、被告单位上海XX物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。

（罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。

）
三、被告人姜某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。

（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。

）
四、被告人卢某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。

（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。

）
五、违法所得责令退出，上缴国库。

姜某某、卢某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。

书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。

审判人员:
审判长汤静隽
人民陪审员何品珍
人民陪审员华时杻
裁判日期:
二〇一五年九月二十三日
书记员:
书记员祝旭君。