新形势下建安企业税务风险
浅析新税制下建筑业税务风险管理研究
现代营销上旬刊2024.05“金税四期”纳入一部分“非税”业务，税收征管部门在信息搜集、信息处理、综合分析以及自动化监控等多个方面的能力得到了显著提升，税务信息化建设进入新阶段。
在当前经济新常态中，各个行业都在通过创新和突破来进行转型，企业的税务风险管理迎来了新的挑战。
建筑业作为我国的重要经济支柱行业之一，其税款缴纳逐年递增，拉动了我国的国民经济。
由于建筑行业本身存在一些特殊问题，比如施工周期长，涉及多个部门等，其成为税收征管难度较大的行业之一。
因此，建筑企业需根据自身的经营情况及时调整税务管理机制，对潜在的税务风险进行有效的防范，强化并完善相应的财务管理机制，进而使税务申报的整个过程变得更加有条理。
这有助于降低企业的经济损失，推动企业的盈利增长。
一、建筑行业主要的税务风险点（一）在计税方式的选择上存在的税务风险在项目施工阶段，企业面临着较多的风险因素，这些风险因素有可能给企业造成较大损失，从而导致企业利润下降。
建筑企业存在两种不同的计税方式：一是简易计税方式，二是一般计税方式。
清包工、甲供工程以及2016年5月1日之前的项目都可以选择简易计税方式，其税率定为3%；对于其他的项目，必须采用常规的税务计算方式，其税率定为9%。
如果决定采用简易计税方式，则无法扣减其进项税额。
很多建筑企业在选择简易计税方法时，没有考虑实际业务中的复杂性，导致计算过程不准确、漏计收入等问题。
如果税务部门发现存在风险，企业应当退还相对应的所有进项税额，并根据转出的金额补交增值税，同时支付逾期罚款。
（二）在纳税义务时间确认上存在的税务风险纳税义务时间的确定对企业有重要影响。
逾期提交申报不仅会导致滞纳金的产生，还可能对企业的信用评级产生不良影响。
在增值税改革执行之后，根据2016年《营业税改征增值税试点实施办法》第45条规定，增值税的纳税义务和代扣代缴义务发生的时间是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
建筑企业面临的税务风险及对策
建筑企业面临的税务风险及对策企业经营发展中，纳税成本已构成其经营成本的重要组成部分。
以建筑企业为例，在其项目建设及日常经营管理中，涉及流转税、所得税、财产税、行为税等税种，构成建筑企业成本很大部分。
同时，由于我国的税收征管体系日臻健全，金税三期的应用、金税四期的即将上线，使得税收征管更加科学、严密，企业妄图通过违规手段减少纳税成本已成为过去。
面对新形势，建筑企业应该从本身做起，不断加强税务管理、税务风险规避工作，以减少税务风险对于企业的侵袭，确保企业经营安全的前提下，不断提升自身整体经济实力。
二、建筑企业税务风险简述(一)增值税及附加税税务风险营改增之后，建筑企业开始征收增值税，增值税较原来的营业税征收方式，无论是在纳税人、计税依据、税率、征收方法方面都有着较大区别，若企业对此无法全面、有效掌握，将增加其税务风险。
如，建筑企业在项目建设过程中，有可能出现建筑材料采购“四流不一致”问题，出现虚开发票风险，税务机关将会对此种情况进行查处，无形中造成增值税及其相关附加税成本上升。
(二)企业所得税税务风险建筑企业所得税税务风险问题也是较为敏感的话题，建筑业特殊性的现实问题，如建筑企业工程周期长、通常会大量雇佣合同工和临时工，对一些零散的人工费用、分包费用，部分情况下未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，但同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生涉税风险。
(三)印花税税务风险建筑企业一般规模较大，业务链复杂，签订建筑施工、工程采购、劳务分包等合同较多，加上纸质版合同管理难、效率低，越来越多建筑企业采用电子化的合同。
种类较多、合同管理方式不一导致容易漏报印花税。
三、建筑企业税务风险中存在的问题(一)企业对于税务风险重视程度不够1.管理层重视程度不够。
近些年来，国内建筑行业整体景气指数下降，导致建筑企业经济效益不佳，许多企业管理层为了确保企业长远、健康发展，确保项目建设处于高质、高效的运营状态而付出了较多精力。
浅谈建筑企业税务风险防控
浅谈建筑企业税务风险防控随着建筑行业的发展，建筑企业逐渐成为社会经济发展的重要支撑力量。
在经营过程中，建筑企业也面临着各种税务风险。
税务风险对企业的经营和发展都会带来一定的影响，建筑企业需要加强对税务风险的防控。
一、了解税务政策了解税收政策对于建筑企业进行税务风险防控至关重要。
只有明确了解税务政策，企业才能准确掌握自身的税务义务和权利，避免因对税收政策不了解而违法乱纪。
建筑企业需要从政府税务部门、税务专业人士等渠道获得及时、准确的税务政策信息，以便及时调整企业经营策略。
二、合理规划税务筹划合理的税务筹划可以帮助建筑企业降低税务成本，提高经营效益。
企业可以通过减少税务负担、合理分配收入等方式进行税务筹划。
企业可以根据税收优惠政策，选择合适的税收期限，降低纳税额；通过合理的资产配置和企业重组，减少税务风险等。
三、加强内部控制管理建筑企业应加强对内部控制的管理，防止税务风险的发生。
企业要健全内部控制制度，建立合理的财务、会计和税务管理制度。
企业还应加强内部审计，及时发现和纠正可能存在的税务风险。
四、加强外部合规管理外部合规管理也是建筑企业防控税务风险的重要环节。
企业应主动了解并履行相关税务法律法规、规章制度和规定，确保企业合规经营。
建筑企业还应与税务机关建立良好沟通渠道，主动配合税务机关的检查和纳税申报工作，避免因税务风险而受到处罚。
五、加强税务合规教育和培训建筑企业应加强税务合规教育和培训，提高企业员工的税务意识和纳税素质。
税务合规教育和培训要针对企业的具体情况，包括税务政策、税务申报要求等方面的内容。
通过培训，提高员工对税务风险的认识和防范能力，从而减少税务风险的发生。
建筑企业在税务风险防控方面需要加强从内部管理到外部合规的各个环节，提高对税收政策的了解和运用，合理规划税务筹划以降低税务成本，加强内部控制和外部合规管理，提高员工的税务意识和纳税素质。
这样才能有效防范税务风险，确保企业的正常经营和可持续发展。
建筑施工企业税务风险及其防控措施探讨
建筑施工企业税务风检及其防搭命稣讨在我们国家持续调整经济发展形势的背景下，建筑施工企业只有牢牢把握住发展机遇并应对挑战，才可以更好地规避税务风险，同时促进企业实现利益最大化。
利用认真建立企业税务管理的方式，及时发现当中存在的问题和不足，同时制定出科学合理的处理措施，从而进一步促进企业的快速发展，切实避免税务风险。
建筑行业是我们国家发展社会经济的支柱，涉及范围非常广，相关企业和工作人员必须要积极应对当前税务管理工作中存在的问题，努力寻找出一条能够实现企业稳步发展的途径，从而更好地加强企业税务管理工作的质量和效果。
一、税务管理概述税务风险主要是企业没有根据相关税收法律法规正确的履行纳税行为，进而致使企业后续的经济利益或者是其他效益遭受重大损失。
企业税务风险主要涉及以下两方面：首先是企业的涉税行为与相关法律法规的要求不符，存在未纳税和少纳税的情况，进而面临罚款、增加滞纳金、信誉受损以及刑事处罚等一系列风险；其次企业的运营活动适用税法错误，没有充分利用各种相应的优惠政策，出现了多纳税的情况，从而面临不必要税务风险。
在我们国家市场经济获得快速发展的形势下，建筑施工企业的经济活动变得越来越复杂，税务风险已经成为企业经营期间的重点问题，加大力度开展税务风险管理对企业顺利稳定运行具有十分重要的意义。
尤其是近几年很多企业都发生了与税务相关的问题，因此更是需要加强对税务风险管理的认识，通过切实可行的应对措施，对已经出现和潜在的税务风险进行有效的预防和控制，以此确保建筑施工企业的稳步运行。
根据建筑施工企业的整体发展状况来分析，可以把税务管理分成以下五点内容，第一是政策层面的管理，即从我国层面出发的税法政策管理；第二是对企业缴纳税款整个过程的管理，通常内容是管理纳税成本；第三是对纳税流程的管理；第四是纳税风险的管理；第五是在企业缴纳税款期间及时改正税务部门对相关政策的错误理解。
二、建筑施工企业税务管理的必要性（一）有利于建筑施工企业提高安全保障能力建筑施工企业中多数行项目都存在很长的运行周期，其中包含很多涉税因素,出现税务风险的概率很高，倘若出现了与税务相关的问题，或是在处理税务有关事件上的方式不合理，就会导致出现税务风险，对建筑施工活动的顺利开展造成直接影响。
建筑工程企业税务风险防范与管控措施
建筑工程企业税务风险防范与管控措施V V 李修翠税法及相关制度的改革更新，对企业经营发展模式产生了较大影响，建筑工程企业在追求效益最大化的过程中，若对税收法律法规不熟悉，或者在生产经营中存在不规范行为，则会增加企业的税务风险，而且还会导致企业经济利益遭受损失。
由于建筑工程企业项目具有周期长、规模大和范围广等特点，涉税事项相对复杂，集中管理难度较大。
而且新税制的推行也在一定程度上提高了税务风险问题的发生率，这就需要建筑工程企业在发展期间加强对税务风险防范和管理工作的重视，结合现实情况构建完善的税务风险防控体系，降低各类风险的影响，为建筑工程企业各项业务活动的顺利开展提供保障。
一、建筑工程企业涉税情况和税务风险管理的重要性（一）建筑工程企业涉税现状分析建筑工程企业项目的建设规模比较大，涉及的建设内容比较多，前期需要投入较多成本，由于不同建筑项目的施工特点不同，经营周期以及工程建设期间各类资源资金的核算管理方式存在差异，所以整体的涉税情况也十分复杂。
在市场经济体系不断变化和新会计制度推行的影响下，企业出现税务风险问题的因素比较多，建筑工程企业税务风险出现的概率有所增加。
同时，受到宏观环境因素的影响，建筑工程企业没有及时掌握税收政策的变化内容，实际发展中经常会出现税收筹划不合理的问题。
（二）建筑工程企业加强税务风险管理的重要性建筑行业是关系到社会经济发展的重要产业，建筑企业的发展运营情况直接影响行业整体发展，在经济体制不断变化的过程中，税务政策也随之改变，国家加大了对企业税务的监管、处罚力度，多种新政策的出台使得税务执法越来越严格，建筑工程企业在这种发展形势下需要做好税务风险管理才能降低各类风险问题的发生率。
另外，建筑工程企业传统的税务风险管理模式比较简单，采用的方式方法较为落后，不能满足新时期企业税务管理工作的开展需要，因此需加强税务风险防控和针对性管理，有利于企业内部稳定发展环境的良好构建。
二、建筑工程企业税务风险管理问题（一）对税务风险的认识不足部分建筑工程企业在经营发展过程中关键是以提高企业经营利润和实现效益最大化为主要目标，缺乏对财务管理和业务活动开展期间税务风险管理工作的重视，缺乏完善的管理机制，对于税务风险的认识度不足，没有结合新时期建筑企业纳税环境的变化情况而进行针对性的优化和调整，从而增加了税务风险的发生率。
浅析新形势下建安企业税务风险
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浅 析 新 形 势 下 建 安 企 业 税 务 ห้องสมุดไป่ตู้ 险
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中图分类号 ：２ ５ Ｆ ８ 文献标识码 ： Ａ
文 章 编 号 ：０ ６ ４ １２ １ ０ — ０ ５ Ｏ １０ — ３ （０ ０）１ ００ 一 Ｉ １
３ 加 强 税 务 风 险 管 理 的措 施 ３１建立 和 完 善 税 务 内控 体 制 。 企 业 内部 控 制 是 企 业 风 险 管 理 ． 税 务 风 险管 理 是 指 在 法 律 规 定 许 可 的范 围 内 ，通过 对 经 营 、 投 资 、 财 活 动 的事 先筹 划 、 中控 制 、 理 事 事后 审 阅 和 安 排 ， 于 或 降 低 税 的 重 要 方面 ， 前 文 所 述 ， 多 建 安 企 业 往 往 忽 视 纳 税 风 险控 制 ， 免 如 许 内 务 处 罚 ， 可 能地 规 避 纳 税 风 险 ， 在 不 违 反 国 家 税法 的前 提 下 尽 可 控 体 系 并 没 有在 此 方面 更好 的 发 挥 作 用 ， 此 建 立 和 完 善 税 务 内控 尽 并 因 能 地 获取 “ 税 ” 收 益 ， 低公 司 的税 收 负担 。 由此 可 见 ， 务 风 险 体 制 ， 节 的 降 税 有利于加强税务风险管理。企业应针 对重大税务风险所涉及 管理是企业整体风险管理 的一部 分， 广泛 存在于企业的各项活动中。 的 管理 职 责和 业 务流 程 制 定 覆 盖 整 个 环 节 的控 制 措 施 ， 税 务 目常 使 它不仅 是 企 业 成 本 管 理 的 重要 方面 ，更 是 现金 流 管 理 的重 要 组成 部 管理 工作 程 序 化 、 范 化 。 考 虑 风 险管 理 的 成 本 和 效 益原 则下 ， 规 在 结 分， 处理 不 好 税务 风 险 ， 则 可 能使 企 业 遭 受 法律 制裁 、 轻 资金 损 失 、 和 合 自身 经 营 特 点 设 立 税 务 管 理 机 构 或 岗位 ， 确 职 责 权 限 ， 够 对 明 能 不 必 要 的声 誉 损 害 ， 则 可 能 影 响到 企 业 的正 常 经 营 ； 良好 有 效 的 税 法 的 变 化 做 出 快 速 反 应 ， 管 理 环 节 前 移 ， 事 后 管 理 为事 前 管 重 而 使 变 理 和 事 中监 督 ， 前 发 现 和 预 防 税 务 风 险 。 如 建 安 企 业 广 泛 设 立 的 提 税 务 风 险管 理 则 有利 于 增 强企 业 市 场 竞争 力 ， 使 其健 康 发 展 。 促 二 级及 其 以 下 分支 机 构 ， 要 规 范 的税 务 登 记 管 理 和 日常 纳 税 申 报 需 ２ 建 安企 业税 务 风 险管 理 缺 陷分 析 ２１ 业特 点给 管理 带来难度 。 ．行 建安企业具有经 营分布点 多、 线 和缴纳 工作 ， 将其纳入税务 内控体 制 ， ＿ 有利于控制整体的税务风险。 ３２ 提高 税 务 素质 ， 强 税 收 政 策传 递 。 业 应 根 据 国 家 税 收政 ． 加 企 长的特点 ， 纳税环境复杂多变 ， 给税务 风险管理增加 了难度。多数 大 型建安企业都跨省（ ） 市 经营 ， 实行 总分机构汇总缴纳企业所得 税 策 的 变 化 ， 取 培 训 等 方 面 的措 施 ， 税 务 管 理 及 其 相 关 财 务 人 员 在 采 对 以来 ， 多 单 位 纷 纷 注 册 成 立 了二 级 分 支机 构 ， 上 招 投 标 时 为 了 进 行知识 的更新 ， 许 加 以不断增强税务 风险管理意识 ， 运用到具体 的 并 满 足 当地 建 设 部 门 要 求 而 设 立 的 经 营 机 构 ， 企 业 面 对 较 多 的 税 务 工作 中 去 。如 对 于 个 人 所 得 税 ， 多 省 （ ） 使 许 市 的税 务机 关往 往 对 外 来 机 关 ， 各 地 税 务 机 关 对 税 法 的理 解 和 执 行 差 异 很 大 ， 增 加 了企 施 工 的 建 安 企 业 采 取 核 定 征 收 的 方 式 ， 按 照 营 业 额 的 一 定 比例 而 这 （． １ Ｏ２ ％～ ％不等 ） 收 ， 部 分 税 金 既不 是 企 业所 得 税 法 下 承 认 的成 征 该 业税务风险系数。 ２２税 务 风 险 管 理 意 识 有 待 提 高 。 由于 税 务 风 险 广 泛 存 在 于 企 本 ， 不 能 向职 工 扣 回 ， 实质 上 构 成 了企 业 的负 担 。 对 这 样 的情 ． 又 但 面 财 充 积 业 的各 项 活 动 中 ， 些 企 业 从 投 标 决 策 阶 段 就 没 有 或 者 很 少思 考 税 况 ， 务 人 员 应 在 规 范 核 算 和 分 配 的前 提 下 ， 分 运 用 税 收 政 策 ， 有 务 因素 ， 日常 项 目管 理 时 税 务 风 险 意 识 淡 漠 ， 为 税 务 管 理 就 是 想 极 申请查账征 收，并确定在工程所在地 或者机构所在地 申报缴纳 ， 认 方设 法 少 纳 税 、 纳 税 ， 不 知 这 样 可 能 进 一 步 加 大 了企 业 的 税 务 而 不是 完 全 听 由税 务 机 关 征 收 。 晚 殊 风 险 。 建 安业 是 完 全市 场 竞 争 下 的微 利 企 业 ， 果 因一 时 的小 利 益 如 ３３合 理 的税 务 规 划 。 务 规 划 应 具 有合 理 的 商业 目的 ， 符合 ． 税 并 而 被 卷 入 日益 严 厉 的税 务稽 查 风 暴 ， 可 能 会 血 本 无 归 ， 对 企 业 税 法规定 。税务管理活动在企业经 营活动中价值 的体现 ， 很 还 不止是单 声 誉 造成 恶 劣 影 响 。 纯 的 少纳 税 、 迟 纳 税 ， 是 着 眼于 总体 的 管 理 决 策 ， 风 险控 制 为 延 而 以 制 并 如 ２３忽视纳 税风险控制。２ ０ 国资委发布的《 。 ０ ６年 中央企业全面 前 提 ， 定 出切 实 可 行 的 税 务 管理 方 案 ， 保 证 得 到 有 效 的 实 施 。 风险管理指 弓 》 以及 ２ ０ １， ０ ８年五部 委联 合发布 的《 企业 内部控制规 果 对增 值 税 部 分进 行 盲 目节 税 ， 降低 整 体 税 负 ， 很 可 能 会 带 来 以 则 增 范》 重点关注的都 是企业经 营 目标和财务报告 方面 的指 标 ， ， 税务 风 企 业 的高 税 务 风 险 。 因为 从 设 计 原 理 上 思 考 ， 值 税 和 营 业 税 这两 只 就 险控制方面 的内容较 为单 薄 ， 到国税发【 ０ ９ ９ 直 ２０ 】０号文《 大企业税 个 流 转 税 的税 负 水 平 是 相 当 的 ， 需 经 过 简 单 的纳 税 评 估 ， 会 发 务风险管理指弓（ １实行 ）才 在 此 方面 作 出 补 充 。 在 这 样 的经 营 目标 现 是 否 存 在 问题 ， 以 一 定 要 制 定 合 理 的 税 务 规 划 ， 效 控 制 税 务 》 所 有 和 经 营 环 境 下 ， 多 建 安 企 业 忽视 纳 税 风 险 控 制 ， 缺 少合 理 规 范 风 险。 许 更 ３４进 行 有 效 的 信 息 沟 通 。 企 业 应 建 立 税务 风 险 管理 的信 息和 ． 的税 务 管 理流 程和 方 法 。 ２４专业素质有待提高。有些建安企业没有专 门的税务管理机 沟 通 机 制 ， ． 明确 税 务信 息 的 收 集 、 处理 和 传 递 程序 ， 时发 现 问题 并 及 ～ 应 及 构 和 人 员 配 置 ， 往 采 取 兼 任 的 方式 。 大 型 企 业 的 财 务 人 员 日常 管 采 取 应 对 措 施 。 方面 ， 与 税 务 机 关 保 持 有 效 的 沟通 ， 时 收集 和 往 理 和核 算 已经 应接 不 暇 ， 对 我 国税 法 及 其 相 关 法 规 的 不 断 变 化 更 反 馈 相 关 信 息 ， 税 法 的 运 用 与 税 务 机 关 保 持 一 致 ， 面 使 降低 纳 税 遵 从 是 力 不 从 心 ， 说 不 上 税 法 的精 准 把 握 了 。如 对 于 设 备 价 款 是 否缴 成 本 。对 于 经 营地 域 广 阔 ， 税 环 境 复 杂 多 变 的 建安 企 业 更 应 该在 更 纳 如 ０ ９年 开 始 实 施 的 《 中华 人 民共 和 国 营 业 税 暂 行 条 纳营业税 的问题上 ， 修订 前 的 《 中华 人 民 共 和 国 营 业 税 暂行 条 例 实 此 方面 加 强 。 ２ ０ 例 》删 除了总包代扣代缴分包税金 的规 定， ， 但各个省 （ ） 市 的执行却 施细则》 规定 “ 纳税人从事建筑 、 修缮 、 装饰工程作业 ， 无论与对 方如 何 结 算 ， 营 业 额 均 应 包 括 工 程 所 用 原 材 料 及
建筑施工企业税务风险控制对策
建筑施工企业税务风险控制对策建筑施工企业在进行税务管理时存在一定的风险，需要采取一系列的对策来进行风险控制。
以下是建筑施工企业税务风险控制对策的具体措施：1. 加强内部控制制度建设：建立健全完善的内部控制体系，明确责任分工、审批权限，规范企业各项税收管理流程，确保税务操作与法规规定的一致性。
2. 建立风险预警机制：通过建立税务风险预警机制，及时发现和防范潜在风险，减少税务风险的发生。
可以利用信息技术手段实现对企业税务风险的监控和预警。
3. 加强人员培训和教育：加强员工对税务法律法规的培训和教育，提高员工的税务法律法规意识和纳税义务意识，使员工在日常工作中能够主动遵守税务法规，防范税务风险。
4. 定期进行风险评估：建筑施工企业应定期组织税务风险评估，对企业的税务风险进行识别、评估和管理，及时发现和解决潜在的税务风险问题，保持企业的良好纳税记录。
5. 正确执行税务筹划：根据税收优惠政策和法律法规的规定，合法进行税务筹划，减少税务风险的发生。
但要遵循税收优惠政策的规定，不得采取违法行为，避免出现税务风险。
6. 主动配合税务机关的检查和调查：建筑施工企业应当保持与税务机关的良好沟通，主动配合税务机关的检查和调查工作，及时提供相关的纳税记录和报表，避免税务机关的执法行为对企业造成不利影响。
7. 遵守税收合规原则：建筑施工企业应严格遵守税收合规原则，如按规定申报纳税、按时缴纳税款、保持完整、真实、准确的财务记录等，以防止涉税风险的发生。
建筑施工企业应坚持依法诚信经营，加强税务风险的管理和控制，优化税务结构，提高税务合规水平，有效降低税务风险的发生概率，确保企业的持续稳定发展。
浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略
浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略1. 引言1.1 税收征管环境的变化税收征管环境的变化是指随着社会经济的不断发展和国家税收政策的调整，税收征管工作所面临的环境发生了一系列的变化。
这些变化主要体现在以下几个方面：税收征管技术的不断更新和升级。
随着信息技术的迅猛发展，税收征管工作开始利用大数据、人工智能等先进技术对纳税人进行监测和管理，使税收征管更加高效和便捷。
税收政策的不断调整和完善。
为了更好地适应经济形势的变化，国家不断对税收政策进行调整和修订，使得税收征管工作更具针对性和灵活性。
国际税收征管的趋向一体化。
随着全球化经济的发展，各国之间的税收征管也开始趋向一体化，加强合作和信息交流，使得跨境企业在税务申报和风险管理方面面临更多的挑战。
税收征管环境的变化对企业的税务风险管理提出了更高的要求，企业需要及时了解和适应这些变化，以减少税务风险带来的损失。
【字数：244】1.2 企业面临的税务风险企业面临的税务风险包括税法法规变化带来的不确定性，税务合规不足导致的税收风险，以及税务风险管理不完善引发的处罚风险等。
随着税收征管环境的不断变化和税法法规的不断修订，企业需要及时了解相关政策变化，确保自身税收合规，避免因为缺乏了解而产生避税风险。
企业在日常经营中可能面临涉税事项的处理不当，造成税务合规不足，导致纳税风险增加。
企业内部税务管理体系不健全或者内部控制措施不到位，可能会导致税务风险的持续存在和逐渐扩大。
企业在与税务机关沟通合作中存在信息沟通不畅、合作意愿不强等问题，也可能会导致税务风险的增加。
企业面临的税务风险多样且复杂，需要采取有效措施进行有效管理和控制，以保障企业的稳健经营和发展。
2. 正文2.1 征管环境变化对企业税务风险的影响征管环境的变化对企业税务风险产生了深远影响。
随着税收征管制度的不断完善和加强，企业面临的税务风险也日益增加。
征管环境的变化导致税收政策的频繁调整和变化，企业需要不断调整自身税收筹划和合规运作，以适应新的税收政策环境。
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W 国税收政策处于不断变化和完善中，特别是2008年以来，企业所得税、营业税和增值税等主体税种的重大变化，对各行各业产生了深刻的影响，税务风险管理变得日益重要。
下面笔者仅就当前环境下建安企业在税务风险管理方面的缺陷进行分析，并希望做出一番有益的探讨。
一、税务风险管理定义及必要性
税务风险管理是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划、事中控制、事后审阅和安排，免于或降低税务处罚，尽可能地规避纳税风险，并在不违反国家税法的前提下尽可能地获取“节税”的收益，降低公司的税收负担。
由此可见，税务风险管理是企业整体风险管理的一部分，广泛存在于企业的各项活动中。
它不仅是企业成本管理的重要方面，更是现金流管理的重要组成部分，处理不好税务风险，轻则可能使企业遭受法律制裁、资金损失、和不必要的声誉损害，重则可能影响到企业的正常经营；而良好有效的税务风险管理则有利于增强企业市场竞争力，促使其健康发展。
二、建安企业税务风险管理缺陷分析
1、行业特点给管理带来难度。
建安企业具有经营分布点多、线长的特点，纳税环境复杂多变，给税务风险管理增加了难度。
多数大型建安企业都跨省（市）经营，在实行总分机构汇总缴纳企业所得税以来，许多单位纷纷注册成立了二级分支机构，加上招投标时为了满足当地建设部门要求而设立的经营机构，使企业面对较多的税务机关，而各地税务机关对税法的理解和执行差异很大，这增加了企业税务风险系数。
2、税务风险管理意识有待提高。
由于税务风险广泛存在于企业的各项活动中，有些企业从投标决策阶段就没有或者很少思考税务因素，日常项目管理时税务风险意识淡漠，认为税务管理就是想方设法少纳税、晚纳税，殊不知这样可能进一步加大了企业的税务风险。
建安业是完全市场竞争下的微利企业，如果因一时的小利益而被卷入日益严厉的税务稽查风暴，很可能会血本无归，还对企业声誉造成恶劣影响。
3、忽视纳税风险控制。
2006年国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》，以及2008年五部委联合发布的《企业内部控制规范》，重点关注的都是企业经营目标和财务报告方面的指标，税务风险控制方面的内容较为单薄，直到国税发【2009】90号文《大企业税务风险管理指引（实行）》才在此方面作出补充。
在这样的经营目标和经营环境下，许多建安企业忽视纳税风险控制，更缺少合理规范的税务管理流程和方法。
4、专业素质有待提高。
有些建安企业没有专门的税务管理机构和人员配置，往往采取兼任的方式。
大型企业的财务人员日常管理和核算已经应接不暇，面对我国税法及其相关法规的不断变化更是力不从心，更说不上税法的精准把握了。
如对于设备价款是否缴纳营业税的问题上，修订前的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定“纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
”，“纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。
”；而修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定“纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
”。
由此可见修订后的规定更加明确，如果不注重钻研这些细节的变化，就很可能会增加税收负担。
三、加强税务风险管理的措施
1、建立和完善税务内控体制。
企业内部控制是企业风险管理的重要方面，如前文所述，许多建安企业往往忽视纳税风险控制，内控体系并没有在此方面更好的发挥作用，因此建立和完善税务内控体制，有利于加强税务风险管理。
企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程制定覆盖整个环节的控制措施，使税务日常管理工作程序化、规范化。
在考虑风险管理的成本和效益原则下，结合自身经营特点设立税务管理机构或岗位，明确职责权限，能够对税法的变化做出快速反应，使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和预防税务风险。
如建安企业广泛设立的二级及其以下分支机构，需要规范的税务登记管理和日常纳税申报和缴纳工作，将其纳入税务内控体制，有利于控制整体的税务风险。
2、提高税务素质，加强税收政策传递。
企业应根据国家税收政策的变化，采取培训等方面的措施，对税务管理及其相关财务人员进行知识的更新，以不断增强税务风险管理意识，并运用到具体的工作中去。
如对于个人所得税，许多省（市）的税务机关往往对外来施工的建安企业采取核定征收的方式，按照营业额的一定比例（0.2%-1%不等）征收，该部分税金既不是企业所得税法下承认的成本，又不能向职工扣回，但实质上构成了企业的负担。
面对这样的情况，财务人员应在规范核算和分配的前提下，充分运用税收政策，积极申请查账征收，并确定在工程所在地或者机构所在地申报缴纳，而不是完全听由税务机关征收。
3、合理的税务规划。
税务规划应具有合理的商业目的，并符合税法规定。
税务管理活动在企业经营活动中价值的体现，不止是单纯的少纳税、延迟纳税，而是着眼于总体的管理决策，以风险控制为前提，制定出切实可行的税务管理方案，并保证得到有效的实施。
如2009年开始实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》，完成了生产型增值税向消费型增值税的转变，可以预见，建安企业将会有更多的增值税业务，也会有更多的混合销售行为。
如果对增值税部分进行盲目节税，以降低整体税负，则很可能会带来企业的高税务风险。
因为从设计原理上思考，增值税和营业税这两个流转税的税负水平是相当的，只需经过简单的纳税评估，就会发现是否存在问题，所以一定要制定合理的税务规划，有效控制税务风险。
4、进行有效的信息沟通。
企业应建立税务风险管理的信息和沟通机制，明确税务信息的收集、处理和传递程序，及时发现问题并采取应对措施。
一方面，应与税务机关保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息，使税法的运用与税务机关保持一致，降低纳税遵从成本。
对于经营地域广阔，纳税环境复杂多变的建安企业更应该在此方面加强。
如2009年开始实施的《中华人民共和国营业税暂行条例》，删除了总包代扣代缴分包税金的规定，但各个省（市）的执行却不尽相同：有的省（市）执行了纳税人各自缴纳税金的方法，有的省（市）则没有执行，但可能随时变化。
这时掌握最新变化，与税务机关保持有效的信息沟通就显得尤为重要。
另一方面，应加强与税务师事务所等专业机构的联系。
许多专业的涉税机构，实践经验丰富，为企业提供咨询和服务，可提高税务管理水平。
结语：综上所述，建安企业应充分认识到税务风险管理的重要性，对其进行科学合理的控制，将会降低企业整体风险，有利于在市场竞争中健康前行。