企业税务风险分析与防范
浅析中小企业税务风险管理与防范
浅析中小企业税务风险管理与防范随着市场的竞争越来越激烈，中小企业始终是市场的主流。
但是中小企业遇到税务风险管理方面的问题越来越多，如何防范税务风险并合法合规经营成为中小企业发展的首要任务之一。
首先，要了解中小企业税务风险管理的概念。
税务风险管理是指中小企业对应纳税法规制定一套规范、有序、有效的经济活动计划和相关政策，以合法的方式去降低税务风险，从而保障企业的合法经营，维护企业的经济利益。
中小企业在面对税务风险时，应该从以下几个方面来进行管理：1. 准确掌握税务政策税务政策的频繁调整、充实和细化，导致了税务纳税者对税收政策了解不清，随之而来的财务风险也随之增加。
因此，中小企业要保持对税收政策的频繁了解，确保在政策变化时及时调整经营方案，避免损失。
2. 加强对财务管理制度的落实中小企业应该制订一系列财务管理制度，加强对财务管理制度的落实力度。
这样能够确保企业的财务和税收的风险得到有效控制，避免存在虚假开票、逃税行为等风险。
3. 定期对企业财税管理的检查和评估中小企业要定期进行各项税款的清查、核对并填写检查报告。
同时，定期对企业财税管理的效果进行评估，通过实际评估结果对财税管理工作进行总结和反馈，进一步加强对税务风险的监控和防范。
4. 提高税务合规意识中小企业要加强财务税务知识的学习，提高税务合规意识。
同时，加强对税法方面的咨询和法律维权意识的培养，防范税务风险的发生。
总之，中小企业在税务风险管理方面要提高警惕，加强管理，防范风险。
税务风险管理不仅是保障企业合法经营的保障措施，同时也能够为企业的长期发展提供持续的支撑。
中小企业要根据自身的实际情况，采取有效的措施来降低税务风险，从而为公司发展创造更加稳定、更加有保障的生态环境。
简述物流企业税务风险及防范措施
简述物流企业税务风险及防范措施随着全球经济的不断发展，物流行业也逐渐成为了国民经济的重要组成部分。
随着物流企业规模的不断扩大，税务管理也日益复杂化。
税收政策的不断调整和税务风险的增加，已经成为了物流企业经营管理中不可忽视的问题。
物流企业税务风险主要表现在税收政策的变化、涉税业务的复杂性、税务管理水平不足、财务数据不真实、税务合规风险等方面。
本文将从这几个方面对物流企业税务风险进行简述，并提出相应的防范措施。
一、税收政策的变化税收政策的不断调整是物流企业税务风险中的一个重要因素。
随着国家经济发展和税收改革的不断深化，税收政策也在不断调整和完善。
税收政策的变化可能对物流企业的税务申报、税务资金的运作等方面产生影响，从而增加税务风险。
针对税收政策的变化，物流企业应采取一系列的防范措施。
要加强政策研究和监测，及时了解和掌握国家和地方税收政策的变化，及时调整企业税务筹划和管理措施。
要加强内部管理，确保对税收政策的理解和执行，建立健全的税务管理制度和流程，避免因为政策变化而导致的税务风险。
要加强与税务部门的沟通合作，建立稳定的税务合作关系，及时沟通和解决因税收政策变化而导致的问题。
二、涉税业务的复杂性物流企业的涉税业务通常比较复杂，包括进出口货物，运输、仓储、配送等环节。
这些涉税业务的复杂性可能会增加税务风险，例如税收计算出错、逃税行为、税务处罚等。
针对涉税业务的复杂性，物流企业应采取一系列的防范措施。
要加强内部管理，建立健全的财务会计体系和税务管理制度，确保税收计算的准确性和合规性。
要加强员工培训，提高员工的税法法规意识和纳税意识，防止逃税行为的发生。
要加强税务筹划，合理安排涉税业务，最大限度地降低税务风险，避免因为涉税业务的复杂性而带来的税收压力。
三、税务管理水平不足一些小型物流企业由于经济实力有限，税务管理水平相对较低。
在税务申报、税收筹划、税收合规等方面存在一定的不足，使得税务风险增加。
四、财务数据不真实一些物流企业为了规避税收风险，可能会出现虚假账目、财务数据不真实的情况。
企业税务风险及其防范措施研究
企业税务风险及其防范措施研究随着全球经济的发展和竞争的加剧，企业税务风险日益增加。
税务风险指因税务政策、税法变化或企业经营活动等因素而引起的涉税纠纷或财务风险。
企业如何预防或降低税务风险，成为当今企业管理的重要课题。
一、企业税务风险的类型1、税收合规风险：指企业在纳税过程中未按相关法律法规、财政政策规定纳税或存在偷税漏税行为。
2、税务审计风险：指企业在税务机关的审计过程中发现问题导致企业面临罚款、税款加征、税务诉讼等风险。
3、税务诉讼风险：指企业与税务机关之间存在税收争议，需要通过司法途径解决的风险。
4、税务知识风险：指企业财务人员对税收政策、税法法规等方面的知识缺乏或错误理解，导致企业税收风险增加。
1、建立健全税务管理制度：企业应制定健全内部税务管理制度，明确纳税义务和纳税义务人，确保纳税申报的及时性、准确性和合规性，从而降低税收风险。
2、加强税务培训和知识管理：企业应加强对财务人员的税务培训，提高其纳税意识和税法素质，防范因知识不足而引起的税务风险。
3、与税务机关保持沟通和合作：企业应与税务机关保持良好的沟通和合作，及时了解税收政策、法规变化和税务机关的纳税审核情况，增强企业的合规性和风险预防能力。
4、合理设置企业税务结构：企业应根据本身经营情况，合理设置税务结构，降低税收负担。
同时，应注意税务规划的合法性和合规性，避免因组织架构调整等造成的税务风险。
5、重视税务合规调查和审计：企业在税务合规调查和审计过程中，应密切配合税务机关，及时发现并纠正问题，防范风险发生。
三、结论企业税务风险的存在不可避免，但对企业而言，如何防范税务风险，降低企业经营风险，是企业管理者必须重视的问题。
建立完善的税务管理制度，加强税务风险知识培训和管理，与税务机关合作并严格执行纳税制度，合理设置税务结构，重视税务合规调查和审计，是企业防范税务风险的有效措施。
如何避免税务风险
如何避免税务风险税务风险是企业经营过程中常常面临的问题，合理规避税务风险对于企业的持续发展至关重要。
本文将从合规管理、合理优化、风险识别与预警等方面，为您介绍如何有效避免税务风险。
一、合规管理1. 建立完善的税务风险管理体系针对企业的经营特点和税务政策，建立系统化的税务风险管理体系。
明确内部审计、财务、税务等职责，确保税务风险的日常监控与管理。
2. 严格遵守税法法规积极了解和研究适用的税法法规，确保企业在财务报表、纳税申报等方面的依法合规。
3. 建立健全的内部控制制度制定并执行内部控制制度，规范财务会计核算、纳税申报流程，确保内部各项操作符合法律法规要求，防范税务违法行为。
二、合理优化税务结构1. 合理选取合适的纳税策略根据企业经营特点和税收政策，选择符合实际情况的纳税政策，合理利用税收优惠政策，降低企业税负。
2. 合理规划企业组织架构将企业业务合理组织，减少税务风险。
通过集团化经营、分业经营等方式，避免由于业务跨地区或跨部门而产生的复杂税务问题。
3. 合理利用税收优惠政策充分了解和利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等认定，享受相应的税收优惠待遇。
三、风险识别与预警1. 建立有效的风险识别机制建立专门的风险识别与预警机制，对企业纳税活动进行监控和分析，及时发现潜在的税务风险。
2. 密切关注税务政策变化及时关注国家税务政策的变动，了解各项新政策的执行细则和影响，做好调整和应对措施。
3. 定期进行风险评估和自查根据风险识别的结果，定期对企业纳税活动进行风险评估和自查，及时修正和改进相关的税务管理措施。
四、加强内外协调与合作1. 加强与税务机关的沟通与合作与税务机关保持良好的沟通与合作，及时了解税务机关的要求和政策变化，妥善解决纳税争议和风险隐患。
2. 寻求专业税务咨询服务有条件的企业可委托专业税务咨询机构进行风险评估和纳税筹划，获取更准确的税务风险评估和解决方案。
3. 建立合作网络与知识共享机制建立企业间的合作网络和税务知识共享机制，通过互相交流和学习，提高对税务风险的识别和应对能力。
基于内部控制的企业税务风险防范分析
基于内部控制的企业税务风险防范分析企业在日常经营过程中，必然会涉及到各种税务问题，如纳税申报、税务检查等。
税务风险是企业面临的一种潜在的风险，如果无法正确应对和防范，将会给企业带来严重的财务和经营风险。
为了降低税务风险，企业需要建立健全的内部控制机制，有效预防潜在风险的发生。
企业税务风险主要包括合规风险和内控风险。
合规风险是指企业在税务法规和政策方面存在不合规行为的情况，例如逃税和偷税漏税等。
内控风险是指企业在内部控制体系不完善或存在漏洞的情况下，容易出现的税务问题，例如资金流失和对账不准确等。
针对企业税务风险，可以采取以下措施来进行防范和控制：1.建立健全的内部控制机制。
企业应明确税务相关岗位的职责和权限，建立完善的内部审查和核算机制，加强对财务和税务信息的管理和监控。
还应加强对关键岗位的培训和监督，确保内部控制的有效运行。
2.加强税务合规意识和培训。
企业应定期进行税务合规培训，提高员工对税务法规的了解和遵守意识。
企业应密切关注税务政策的变化，及时进行调整和适应，避免因为政策变化而导致的合规风险。
3.定期进行税务风险评估。
企业应定期对自身的税务风险进行评估和排查，识别潜在的风险点，并采取相应的措施进行改进和防范。
要与税务机关保持良好的沟通和协调，及时解决存在的问题，减少税收纠纷的发生。
4.加强内外部监督和审计。
企业应加强对内部控制的监督和审计，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正存在的问题。
还需积极配合税务机关进行税务审计和检查，确保企业的合规性和稳定性。
5.合理规划税务筹划和风险管理。
企业可以通过合理的税务筹划和风险管理，降低税务风险的发生概率和影响程度。
合理安排资产负债表，优化资金结构和税务负担。
要确保合规性和合理性，避免违规行为和冒险操作。
基于内部控制的企业税务风险防范分析非常重要。
通过建立健全的内部控制机制，加强合规意识和培训，定期进行风险评估和监督，合理规划税务筹划和风险管理，企业可以有效预防和降低税务风险的发生，确保企业的稳定经营和可持续发展。
财务税务风险报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益复杂的财务税务环境。
财务税务风险作为企业运营过程中不可忽视的重要因素，对企业的发展战略、经营决策以及利益分配等方面产生着深远影响。
本报告旨在对财务税务风险进行深入分析，揭示其潜在风险点，并提出相应的风险防控措施。
二、财务税务风险概述1. 财务风险财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不利变化的可能性。
财务风险主要包括以下几种：（1）流动性风险：企业因资金短缺，无法满足日常运营需求或偿还债务的风险。
（2）信用风险：企业因客户或供应商的违约行为，导致应收账款无法收回或应付账款无法支付的风险。
（3）投资风险：企业因投资决策失误，导致投资收益下降或本金损失的风险。
（4）汇率风险：企业在跨国经营中，因汇率波动导致资产价值缩水或收益损失的风险。
2. 税务风险税务风险是指企业在税务活动中，因政策变化、操作失误或违规行为，导致税务负担加重或面临税务处罚的风险。
税务风险主要包括以下几种：（1）税收政策风险：因税收政策调整，导致企业税负增加或减少的风险。
（2）税务筹划风险：企业在税务筹划过程中，因操作不当或缺乏专业指导，导致税务风险增大的风险。
（3）税务合规风险：企业因违反税收法律法规，面临税务处罚的风险。
三、财务税务风险分析1. 财务风险分析（1）流动性风险分析流动性风险是企业面临的首要风险。
企业应通过以下措施降低流动性风险：- 加强现金流管理，确保资金链安全。
- 优化资产结构，提高资产流动性。
- 建立健全融资渠道，确保资金需求得到满足。
（2）信用风险分析信用风险主要源于客户和供应商的信用状况。
企业应采取以下措施降低信用风险：- 加强客户和供应商的信用评估。
- 建立完善的信用管理体系。
- 制定合理的信用政策，控制信用风险。
（3）投资风险分析投资风险主要源于投资决策失误。
企业应采取以下措施降低投资风险：- 建立科学的投资决策机制。
民营企业税务风险的防范控制管理
民营企业税务风险的防范控制管理民营企业在发展的过程中，面临着各种各样的税务风险，如税收政策变化、税法规定不清、税务管理不当等问题。
这些风险可能会给企业带来严重的经济损失甚至生存危机。
民营企业必须重视税务风险的防范和控制管理，做好税收合规工作，确保企业经营的稳健和可持续发展。
一、了解和遵守相关税法法规民营企业应该全面了解并严格遵守国家和地方的税法法规。
税法法规是税收管理的基础，企业必须遵守各项税收法规，如企业所得税法、增值税法等。
企业要及时了解税法的最新变化，做好税收政策的调整和应对工作。
企业领导和财务人员应该不断提高对税法知识的学习和了解，确保企业的税收合规，并尽量减少税务风险的发生。
二、建立健全税务管理制度民营企业应建立健全税务管理制度，包括完善的会计政策和会计制度、税务管理制度等。
企业要建立起科学的财务管理制度和内部控制制度，确保税务处理的准确和规范。
要建立健全财务报告制度和会计核算制度，及时、准确地提交各项税务申报表、报表、证明材料等相关信息。
三、加强税务风险评估和预警民营企业还要加强税务风险评估和预警工作，通过对业务活动的规划和分析，及时识别和评估税务风险。
企业可以设立专业的税务风险管理部门或委托专业的税务咨询公司进行风险评估和预警工作。
通过科学的方法和工具，识别风险点，及时发现和预警可能存在的税务问题，有效减少税务风险的发生。
四、加强税务合规管理和内部控制民营企业还要加强税务合规管理和内部控制，建立健全企业的税务合规管理体系。
企业要加强对税务合规的监督和检查，确保各项税务申报工作的准确和及时。
要建立健全内部控制机制，规范财务和税务相关的业务流程，避免因为内部失误或疏忽导致税务风险的发生。
企业还可以通过引进税务内审制度和风险管理工具，提高税务管理的水平，加强税务内部控制。
五、加强与税务机关的沟通和协商民营企业要加强与税务机关的沟通和协商，建立起良好的税务合作关系。
企业应该主动与税务机关保持沟通，及时了解税收政策和税法变化，主动配合税收管理，积极参与税收扶持政策的落实。
煤炭企业税务存在的风险与防范
煤炭企业税务存在的风险与防范煤炭企业作为国民经济的重要组成部分，顺应国家发展战略，一直是税收收入的重要来源之一。
然而，煤炭企业在税务层面也面临着较多的风险。
本文将就煤炭企业税务存在的风险进行探讨，并提出防范措施。
一、煤炭企业税务存在的风险1.资金风险煤炭企业通常量大、时间长，所以财务风险管理尤为重要。
当煤炭企业的现金流量出现短缺时，会出现资金风险，这往往会导致税收不足，甚至处罚等问题。
2.稽查风险近年来，国家税务总局加大了对煤炭企业的税务稽查力度，稽查范围也变得越来越广。
如果煤炭企业的财务纪律较差，会被税务部门认定为偷税漏税、虚假抵扣等行为，从而面临巨额罚款、甚至刑事处罚。
3.政策风险国家对煤炭行业的税收政策不断变化，企业很难完全掌握政策的变化，因此难以及时进行税务调整，从而影响企业的税收优惠、抵扣等问题。
4.行业风险煤炭行业天然存在的环保问题，使得政府常常采取严格措施，包括税收优惠取消、环保税加税等，从而影响企业的税收。
二、煤炭企业税务风险的防范1.加强财务管理管理良好的财务体系和运营管理经验可以帮助企业降低资金风险。
煤炭企业应制定健全的财务制度，加强公司内部管理，及时掌握资金的流入和流出，确保企业资金的稳定，从而避免税收短缺等问题。
2.严格遵守税收法规煤炭企业须合法合规地申报纳税，并及时缴纳税款。
要加强对财务会计人员的培训，让其深入了解税收法规、政策及税务稽查制度，做到谨慎申报，确保准确无误地向税务机关申报、缴纳税款。
3.积极与税务部门沟通煤炭企业须积极与税务部门协作，主动了解税务变化政策，积极完善会计帐务，避免对税收验证存在疑问而被罚款甚至处罚的危险。
4.加强环保治理作为煤炭企业应该意识到自身的环保问题所带来的后果如何严重。
积极引进技术手段，因地制宜的合规治理，以降低污染，并根据各级政策条件做好政策准备，避免税收风险。
结语：煤炭企业税务风险的存在十分普遍。
还存在着政策风险、行业风险等。
因此煤炭企业要做好财务管理，严格遵守税收法规，积极与税务部门沟通，加强环保治理，从而正确面对税务风险，降低风险损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【摘 要】企业想要实现自身可持续发展，必然要加强财务管理，税务风险的识别、分析和防
范作为财务管理中的重要内容，企业应当高度重视。本文阐述了税务风险的定义，并从4个
方面分析了税务风险的产生原因，进而提出了防范企业税务风险的建议。
【关键词】税务风险；税务风险分析；税务风险防范
企业经营的各个环节都可能涉及税收，由于企业管理制度不规范及对会计、税法掌握的
不熟悉、理解的不透彻，容易使企业遭遇税务风险，从而承担一些不必要的税收支出或丧失
企业本该享受的税收利益。防范企业的税务风险需要从企业经营的不同环节抓起，需要各部
门及全员职工的配合，更需要税务专业人士对公司可能的业务往来进行长远的税务筹划，对
企业可能发生的税务风险提前防范，合理避税，尽可能在税法允许的前提下争取企业利益最
大化。
一、企业税务风险的定义
税务风险的定义主要包括两个方面：一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导
致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的
手续、安排相应的业务流程导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。企业
面临税务风险很可能导致企业接受税务行政处罚，使得纳税信用等级下降，进一步影响企业
的经营状况，甚至直接影响企业的发展战略。
二、企业税务风险分析
1.合同管理不当导致的税务风险
企业的经营过程涉及各类合同的签订，而合同的条款往往离不开资金支付方式、支付时
间、付款金额等和财务相关的条款，这些条款决定了企业税收的实质。而对于很多企业，直
接由业务部门签订合同，财务人员并未参与合同的审核，等到合同签订后，需要支付款项或
收取款项时，财务人员才能见到合同。这就给企业带来一些税务风险。因为对于企业而言，
同样的业务、同样的金额，但不同的合同签订方式，对各方税收利益的影响不同；合同条款
表述不同，需要缴纳的税种，应税项目，适用的税率也会有所差异；合同条款影响纳税义务
发生的时间、收入确认的时间；合同条款影响收入、成本、费用的确认；合同条款不清晰还
容易引发涉税争议。
2.相关人员业务能力不足导致的税务风险
财务工作是开展税务工作的前提，一方面财务人员业务能力不足、缺乏敏锐的分析判断
能力，缺少税务方面的专业知识和技能，将导致企业面临税务风险；另一方面当财务人员对
可能的税务风险提出建议时，也需要不同部门的理解和配合，给予重视。相关人员业务能力
不足导致的税务风险具体包括以下方面：（1）会计核算过程出现纰漏，将导致纳税申报出现
失误，出现漏税或重复纳税的情况；（2）会计人员对税法政策理解不到位将导致诸多税务风
险，实务中会计和税法在确认收入等方面存在诸多差异，比如税务上的视同销售，会计上不
确认收入，税法就需要确认收入；又如销售货物时，对方交纳的违约金，会计上不确认收入，
税法上应当确认收入等；（3）企业内部控制不健全，财务流程不顺畅，使企业无法及时发现
税收风险点，逐渐日积月累形成较大的税务问题。比如财务人员未定期清理账务，未及时发
现企业不用支付而长期挂账的应付账款、其他应付款，如遇税务稽查，该往来款项均应确认
为收入。（4）各部门配合不足导致的税务风险。比如企业销售部门未将赊销金额报财务部门，
导致账务收入小于实际收入。
3.未按照税法规定进行操作导致的税务风险
（1）未及时进行审批或备案导致的税务风险
企业在进行实际经营的过程中，不仅要遵循税收实体法的规定，而且要遵循税收程序法
的规定，对于特定的税收事项，比如减免税等税收优惠，要按照规定办理备案或审批手续。
在实务中，很多企业未提前对纳税事宜做纳税筹划，未及时做备案或审批手续，导致企业不
能享受应有的税收利益，使企业整体利益受损。
（2）未及时申报、未及时缴纳税款导致的税务风险
企业应按期申报纳税，按时缴纳税款。如果因为特殊原因不能及时申报纳税或缴纳税款，
需办理延期手续，否则企业将面临未按时交税的滞纳金或罚款。企业发生资产损失在企业所
得税前扣除时，也需按规定办理清单申报或专项申报手续，否则不得税前扣除。
4.税收政策变化导致的税务风险
随着经济形势的变化，税收政策也在不断的更新，企业可能因为税收政策的变化带来有
利或不利的影响，如果企业对税收政策不敏感，未及时知悉政策，分析政策变化对企业的影
响，一方面可能无法及时享受企业应享有的税收利益；另一方面也无法根据政策的变化调整
企业的业务结构。企业在准备享受税收优惠的同时，还需要考虑税收优惠政策是针对有明确
特征的对象，只有符合规定特征的纳税人，才能享受该种优惠。企业想要获取税收优惠、利
益资格的时候，就要符合相关政策要求，而这些政策往往对企业的财务指标和经营指标有一
定的限制，这些限制是否会影响企业的发展，需要企业综合权衡利弊，决定是否享受税收优
惠。
三、防范企业税务风险的建议
1.建立全环节防范税务风险的意识
企业的采购环节、运营环节、销售环节，包括资金运作的投资、筹资、融资等环节都会
产生税务风险，因此企业的高管层应当高度重视税务风险并应具备一定的财务税收知识，倡
导企业全体员工树立风险防范的意识，加强各个部门之间的协作，防范和控制税务风险。另
外企业的监管层，如监察审计部门应当定期对企业的业务流程和账务进行监督审查。
2.加强税务培训，培养专业人才
对于规模较大的企业，应当设立专职税务岗位，对于规模一般的企业，也应当培养具备
税务专业知识的人员。税务筹划虽然只是财务管理的一个方面，但却与普通的财务管理工作
不同，需要财务人员加强自我学习，一方面全体财务人员应定期参加税务培训，并定期对学
习成果进行考核；另一方面财务人员也应当加强对相关部门的沟通和交流，获得部门间的理
解和支持，在业务流程的每个环节控制税收风险点。最后，有必要时，企业应当寻求税务师
事务所团队的帮助，聘请税务顾问或税务代理，对企业的涉税事项进行咨询和建议。 3.
及时获取税收政策法规信息，建立良好的税企关系
一方面企业财务人员应当及时关注国家税务总局的网站和当地国税和地税网站，了解最
新的税收政策法规，并分析政策法规的变化对企业经营和税收的影响；另一方面企业财务人
员应当和当地税局建立良好的税务关系，对于不理解的税收事项及时与专管员沟通。
4.加强合同管理，防范和化解税务风险
首先企业应当规范合同业务流程，保证合同条款清晰明朗，不存在歧义，并让财务人员
审核与财务相关的合同条款，及时发现合同中存在的税收隐患。在实务中不同的合同签订方
案将影响税收的大小，企业财务人员应尽可能评估不同方案的税务风险和税收金额，争取企
业利益最大化；其次，企业财务人员在付款和进行账务处理时，务必要查看合同，依据合同
付款和开具发票，制作合同台账，随时掌握合同的资金支付状况；再次，签订合同的时候尽
量按税种的性质分类，不能混淆，比如企业签订软件销售合同时包含了软件维护服务，如果
企业签订总金额，则应当按照合同总金额的17%缴纳增值税，如果企业在合同中分软件销售
金额和软件维护服务金额，则销售软件按照17%缴纳增值税，软件维护服务按照6%缴纳增值
税。
5.有效识别税务风险点
财务人员及业务部门应当根据企业发生的业务，逐一排查可能出现的税务风险点，具体
包括如下内容：（1）定期检查账务，查看是否存在账务错误引起的税收错报漏报；是否存在
应纳税而未纳税的情形；对公司往来定期清理，对长期挂账而不用支付的往来款项应确认为
收入；（2）定期检查合同，确认印花税是否缴纳；复核已支付的款项是否和合同条款相符。
（3）定期检查员工的工资构成，查看是否存在未上税的职工薪酬，比如是否存在单独发给职
工的奖金未和工资合并纳税的情形等；（4）定期检查增值税销售税额和进项税额，查看抵扣
联是否在规定时间内认证；（5）合理设计费用类明细科目，以便于企业所得税汇算清缴的梳
理，对企业发生的业务招待费、广宣费等限额扣除项目应提前筹划，合理预算。
6.提高税务筹划意识
企业应该培养税务筹划意识，及时关注并组织学习新的税收政策，对公司当前的业务和
可能发生的业务分税种进行税务筹划，比如增值税的税务筹划需要从整体的业务流程来考虑，
从税收成本的角度考虑企业是当一般纳税人还是小规模纳税人，如果企业选择为一般纳税人，
在确定供应商的时候应保证整个抵扣链条完整。
四、结束语
依法纳税是企业的责任和义务，对于企业的税收，企业的管理者和全体职工应当有一个
正确的认识，即需要在经济业务的整体流程中控制税收风险点，需要从企业的长远发展做一
个税务筹划，在税法允许的前提下，合理规避税务风险，争取企业利益最大化，实现企业自
身的可持续发展。