关于未建立工会的工会经费税前扣除问题
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等公告根据《工会经费管理条例》的相关规定，对于企业的工会经费是否可以在企业所得税税前扣除的问题，不同企业有着不同的情况和需求。
为了帮助企业更好地理解和遵守相关规定，特发布以下公告：一、工会经费的税前扣除《工会经费管理条例》第十一条规定，企业应当按照工会章程的规定，提取工会经费，并不得低于本单位职工工资总额的2%。
经扣除工会工作经费后的余额，原则上应当全部用于本单位的职工文化、体育、科技活动等福利性待遇。
对于合理使用的工会经费，企业在纳税方面是可以进行税前扣除的。
二、税前扣除凭据的问题企业在进行工会经费税前扣除时，需要提供相关的凭据和证明材料。
具体而言，需要提供以下几类凭据：1. 工会经费提取凭证：企业应当在每期提取工会经费时，制作相应的提取凭证，并由工会相关负责人签字确认。
这一提取凭证是企业申请工会经费税前扣除的重要凭据。
2. 工会经费使用凭证：工会经费使用应当符合规定，并在使用时需制作相应的使用凭证，其中应当明细列出经费的使用用途和金额，并由相关人员签字确认。
3. 工会经费台账：企业应当建立健全工会经费的台账，记录工会经费的提取、使用和余额等情况，以备税务机关核查。
以上凭据和证明材料应当真实、合法、完整，且便于税务机关进行核查，以确保企业享受工会经费税前扣除的合法性和合理性。
三、相关注意事项在进行工会经费税前扣除时，企业应当严格按照《工会经费管理条例》和相关税收法规的规定，确保工会经费的使用合法合规。
企业应当做好财务、税务等相关记录和档案工作，保留好与工会经费相关的凭据和资料，并配合税务机关进行核查。
在日常工作中，企业应当加强工会经费的管理，加强对工会活动的监督和使用情况的审核，确保工会经费的合理使用和公开透明。
针对工会经费税前扣除的具体问题和细节，企业可根据自身情况咨询税务机关或专业会计师，获得更为详尽的指导和帮助。
特此公告。
（以上公告内容如有调整，以最新公告为准。
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等根据《中华人民共和国工会法》、《企业所得税法》等相关法律法规的规定，我国企业在计算应纳税所得额时，可以将支付给工会经费的款项一定比例列为税前扣除项目。
为了进一步规范和强化工会经费税前扣除管理，现对相关问题进行公告如下：一、税前扣除比例根据《企业所得税法》第七十二条规定，企业可以按照实际支付的工会经费总额，将其列入当期费用，税前扣除比例可以提高至企业当期职工工资总额的8%，具体比例应由企业根据实际情况自行确定，但应在法律规定的范围内。
企业在将工会经费列为税前扣除项目时，应提供以下凭据：1. 工会经费预算：企业应事先制定工会经费预算，并报工会委员会审批。
预算内容应明确列明各项支出，并附有全体职工代表签字。
2. 工会经费支付凭证：企业在支付工会经费时，应填制工会经费支付凭证，并经过工会委员会审核和批准。
凭证内容应包括支付金额、受益人、用途等明细，由支付人和收款人签字确认。
3. 工会经费使用情况报告：企业应根据实际使用情况，及时编制工会经费使用情况报告，并向税务机关备案。
报告内容应包括工会经费具体用途、受益人名单、用款金额等。
三、税前扣除管理要求1. 工会经费应用于促进职工权益保障、发展职工福利、组织职工教育培训等与职工切身利益相关的事项，不得用于其他用途。
2. 工会经费必须依法使用，严禁用于违法犯罪活动或违反职工合法权益的行为。
3. 企业应按照法律规定，及时将工会经费支付情况、使用情况等报告给所属税务机关，并向职工公示工会经费收支情况。
四、罚则对于违反相关规定的企业，税务机关将对其进行罚款，情节严重者将依法追究法律责任。
特此公告。
日期：。
每户企业都涉及的工会经费税前扣除与纳税检查
每户企业都涉及的工会经费税前扣除与纳税检查每当提及工会经费的税前扣除，大凡都听到这样的回答：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出，由工会组织的职工集体福利的支出等可以计入工会经费，其不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
笔者认为，上述回答是错误的。
在后续管理和税务检查中，税企双方为某项支出能否作为工会经费扣除而发生争议也是毫无必要的。
其理由如下。
工会经费税前扣除依据工会经费与职工福利费、职工教育经费，有着典型的共同点，都是依附于职工工资薪金总额而产生的，因此，也被称为“（工资）三项附加费用”或“三费”。
其税前扣除的相关规定分别是，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
当我们了解税法对“三费”的扣除规定后，也许会把视觉重点放在税前扣除的限制比例上：职工福利费14%，工会经费2%，职工教育经费2.5%。
但如果仔细地去看，就会发现工会经费与职工福利费、职工教育经费的扣除方式截然不同：对于职工福利费和职工教育经费，是在比例内按“支出”的金额扣除；而对于工会经费则是规定在比例内按“拨缴”的金额扣除。
工会经费税前扣除凭证2010年7月1日起，全国总工会启用财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。
因此，《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等首先，我们来简单介绍一下什么是工会经费。
工会经费是职工自愿缴纳的用于支持工会活动的资金。
这些资金主要用于组织职工文化、教育、体育、医疗等活动，并帮助职工解决各种问题。
工会经费的收支、管理等事宜，应当公开透明、民主决策，保障职工利益，确保合法合规。
然后，我们来谈一下工会经费在企业所得税中的税前扣除问题。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，工会经费可以作为企业所得税的税前扣除项目，但是必须以下列凭证为基础：1、工会经费的支出明细账；2、工会经费的收入凭证；3、工会经费的支出凭证。
其中，工会经费收入凭证可以为以下凭证之一：1、工会会费缴纳凭证；2、职工捐款收据；3、职工财产捐赠证明；4、政府对工会捐赠证明；5、其他可证明为工会经费的收入凭证。
可见，企业在申报工会经费税前扣除时需要提供相应的凭证，以确保税务部门对工会经费的管理和使用能够合法合规。
同时，工会经费在企业所得税中的税前扣除金额，不得超过公司上年度利润总额的2%。
最后，我们要强调的是，工会经费的管理和使用应当遵循《中华人民共和国工会法》的规定，尤其是要加强对职工利益的保障和民主决策。
企业应当积极配合工会的工作，加强与工会的沟通和协作，共同维护劳动者的合法权益。
同时，企业应当严格遵守税法规定，做到税法合规，避免不必要的税务风险。
以上就是我们今天要介绍的关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等。
希望大家在企业经营和税务申报中，能够更加注重工会经费的管理和使用，规范税务行为，共同营造良好的税收环境，为企业和职工谋取更多的福利和利益。
谢谢大家！。
工会经费税前扣除标准
工会经费税前扣除标准
工会经费税前扣除标准即为按照个人所得税法的有关规定，在计算个
人所得税时，为了补偿单位和个人用于工会活动、慈善活动及居民社会保
险方面开支事项，可以从应纳税所得额中减除的费用。
根据《国务院关于
调整部分税费政策的决定》，个人在开展上述活动时，可以从应纳税所得
额中减除部分支出：
1、非营利性组织及企业职工经费：可以从应纳税所得额中减除2000元；
2、公益活动捐赠：可以从应纳税所得额中减除1000元；
3、医疗保险及养老保险：可以从应纳税所得额中减除各项保险费用，最高限额为4000元。
4、当个人的上述支出超过最高限额时，可以根据实际支出减免相应
的个人所得税。
以上就是关于工会经费税前扣除标准的详细介绍，希望能对大家有所
帮助。
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告等各位员工：根据工商银行《财政部、税务总局关于企业所得税税前扣除政策的公告》（财政部、税务总局公告2013年第46号）和《关于企业劳动合同法实施政策的通知》（国家人力资源部、财政部公告2015年第22号）的相关规定，我们特此向全体员工发出以下关于工会经费企业所得税税前扣除凭据的公告：一、工会经费的范围和益处工会经费是指企业用以开展职工维权、义务教育、文体活动以及其他公益活动的经费支出。
其中包括劳动竞赛奖金、职工拓展活动经费、员工奖励经费等。
工会经费的合理支出有利于保障员工合法权益、促进员工团结、提高员工积极性，有利于企业的长期发展。
二、工会经费企业所得税税前扣除政策根据相关规定，企业因支付工会经费所得的支出，在计算企业所得税应税所得额时可以享受税前扣除的政策。
具体操作上，企业在支付工会经费时，可在计算企业所得税前将这部分支出从应税所得额中扣除。
这对于企业来说是一项有力的减税政策，也是支持工会工作的重要措施。
三、缴纳税前扣除凭据的要求根据《财政部、税务总局关于企业所得税税前扣除政策的公告》的规定，企业在享受税前扣除政策时，应当向税务部门提供相应的税前扣除凭据。
所谓的税前扣除凭据是指工会经费支付凭证、财务凭证、税务报表等相关资料。
企业应当妥善保存这些资料，并在税务检查时提供合规的文件及资料支持。
为了使公司合理享受工会经费税前扣除政策，公司要求全体员工注意以下事项：1. 工会经费支付凭证、相关财务凭证和税务报表等资料必须完整、真实、准确；2. 工会经费支付凭证的填写要规范、清晰，包括金额、收款单位、用途说明等内容；3. 公司内部相关工作人员要做好相关资料的整理、存档工作，以备税务部门的检查；4. 在相关审计、税务审查等工作中，公司员工应当如实提供相关材料，并配合税务部门的工作。
五、关于工会经费税前扣除凭据的存档管理为了保障公司与税务部门之间的合作顺利进行，公司决定对工会经费税前扣除凭据的存档管理进行相应的规范。
国家税务总局公告2010年第24号关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
国家税务总局公告
关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问
题的公告
2010年第24号
根据《工会法》、《中国工会章程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。
为加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就工会经费税前扣除凭据问题公告如下：
一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
二、《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）同时废止。
特此公告。
国家税务总局
二○一○年十一月九日
分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
工会经费的扣除标准
工会经费的扣除标准工会经费的扣除标准是指企业在计算纳税所得额时，可以扣除的工会经费支出的相关规定。
工会经费是指用于工会活动的支出，包括工会会费、工会经费、工会劳动争议调解支出等。
在企业纳税政策中，对工会经费的扣除标准有一定的规定，企业需要按照相关规定合理扣除工会经费支出，以减少企业的税负，促进劳资和谐。
首先，工会经费的扣除范围主要包括以下几个方面：1. 工会会费，工会会员按照工资收入的一定比例缴纳的会费，是工会经费的主要来源之一。
企业可以将工会会费支出纳入扣除范围内。
2. 工会经费，工会开展各项活动所需的经费支出，包括工会组织费、工会宣传费、工会活动经费等，都可以计入扣除范围。
3. 工会劳动争议调解支出，工会在劳动争议调解过程中支出的费用，如调解会议费、调解员费用等，也可以列入扣除范围。
其次，工会经费的扣除标准应符合以下要求：1. 合理性原则，工会经费支出应当符合实际支出情况，不得存在虚报、冒领等行为。
企业在扣除工会经费时，应当按照实际发生的支出进行计算，不得夸大其数。
2. 规范性原则，工会经费支出应当符合相关法律法规和政策规定，不得违反国家税收政策和财务管理规定。
企业在计算和申报工会经费扣除时，应当严格遵守相关规定，确保合规性。
3. 真实性原则，工会经费支出应当具备真实性，不得存在虚假记录或虚假支出。
企业在申报工会经费扣除时，应当提供真实、完整的相关证明材料，确保扣除的工会经费支出真实可靠。
最后，企业在计算和申报工会经费扣除时，应当注意以下几点：1. 合理规划，企业应当合理规划工会经费支出，确保在合规的前提下最大限度地发挥工会经费的作用，促进劳资关系的和谐发展。
2. 完善管理，企业应当建立健全工会经费管理制度，加强对工会经费的监督和管理，确保工会经费的合理使用和支出。
3. 定期审计，企业应当定期对工会经费支出进行审计，及时发现和纠正存在的问题，确保工会经费的合规性和真实性。
总之，工会经费的扣除标准对企业纳税政策具有重要意义，企业应当严格遵守相关规定，合理扣除工会经费支出，促进劳资关系的和谐发展，实现企业可持续发展的目标。
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关于未建立工会的工会经费税前扣除问题
问：1、企业如果没有成立工会，怎样使用工会经费？怎样上交经费给上级工会组织？
2、如果是人事外包的企业，派遣公司（如外服\中智等）是否可以为外派员工计提工会经费？
3、派遣公司是否可以将外派员工计提的工会经费直接打给用工单位，由用工单位进行安排？
答：1、关于未建立工会的工会经费税前扣除问题。
《中华人民共和国工会法》第四十二条规定，建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。
《中华全国总工会关于基层工会组织筹建期间拨缴工会经费（筹备金）事项的通知》（总工办发[2004]29号）规定，未建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他组织应当按照全部职工工资总额的2%向上级工会拨缴工会经费（筹备金）。
《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
依据上述规定，未建立工会组织的企业，应按照不超过工资薪金总额2%向上级工会拨缴工会经费（筹备金），凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
2、劳务派遣工资、保险和三项经费的企业所得税税前扣除问题。
参照《天津市地方税务局、天津市国家税务局关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知》（津地税企所[2010]6号）规定，
（一）劳务派遣企业支付给被派遣劳动者合理的工资和依照天津市人民政府规定的范围和标准为被派遣劳动者缴纳的社会保险费和住房公积金等，可以税前扣除。
用工单位不得税前扣除被派遣劳动者工资、社会保险费和住房公积金等各项费用。
（二）劳务派遣企业应为每个被派遣劳动者独立开设银行账户，支付给被派遣劳动者货币形式的报酬，通过银行等金融机构转账方式支付的方可税前扣除。
（三）劳务派遣企业以被派遣劳动者的工资为基数，按照《企业所得税法》及其实施条例规定的比例和标准据实列支的职工福利费、职工教育经费和实际拨
缴的工会经费，可以税前扣除。
参照上述规定，劳务派遣企业以被派遣劳动者的工资为基数，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，按照实际拨缴的工会经费，可以税前扣除。
由劳务派遣企业专款专用工会经费核算，用工单位可代付工会经费支出。