会计信息系统内部控制问题探究.doc
基于会计信息系统的内部控制相关问题探析
一
二 、应 用 指 引 中相 关 问 题 的 解 决 方 案 及分 析
１ 、通过 建 立 信 息 系统 的跟 踪 管理 制度 解 决授 权 问题
针对信息系统 中常 出现的 口令和授权滥用问题 ， 指引 》中 《 提出了相关指导意见 ：“ 企业应当在信息系统中设 置操作 日志功 能 ，确保 操作 的可 审计 性 。对 异常 的 或 者违 背 内部 控 制要 求 的 交 易 和 数据 ，应 当设 计 由 系统 自动 报 告 并设 置跟 踪 处 理 机 制 。 ” 在企业信息系统 的实际操作中 ，硬件设备作为会计信息系统 运 行 的 物 质 基 础 ，要 由 专人 按 照 不 同 硬 件 的 属 性 进 行 维 护 与保 养 ，按时更换配件 ，定期检修。软件控制除了要注意 日常的规范 操作之外 ，更要注意不得对软件进行随意修改 ，要建立修改 软件 的 审 批 与监 督 制 度 ，所 有 软 件 修 改 的 记 录 均需 备案 。
继 ２０ ０ ８年 ５ Байду номын сангаас发布的 《 企业内部控制基本规范 》后 ，五部委 于２ １ ０ ０年 ４月发 布 了 《 业 内部 控制 配 套指 引 》 企 ，该配 套指 引 由 《 业内部控制应用指引 》 企 业内部控制评价指引 》和 《 企 、《 企业 内部控制审计指引 》３部分组成 。面对我 国当前会计信息 系统的 快速发展 ，专门提出了针对信息系统的内部控制指引。基于此 ， 拟从会计信息系统的发展和运行状况等方面论述会计信息系统内 部 控 制 制 度 的构 建 。
２、加 强数 据 输入 、 处 理 、输 出和安 全控 制 ，确保 会 计 信 息
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本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议请及时联系，本司将予以删除== 本文为word格式，下载后可编辑修改，推荐下载使用！==简析会计信息系统的内部控制一、当前企业会计信息系统内控中存在的普遍问题(1)机构设置中的岗位、职责分工模糊。
不相容岗位和职务的核心就是内部牵制。
在某些企业因为管理不规范，不相容岗位和职务相互分离不清，就容易发生舞弊等行为，比如有的会计人员既从事数据输入处理又负责数据审核、输出。
业务经办与记录、保管、稽查等由一人担任几职或多职。
(2)数据的采集与传递缺乏监控。
单位存在的多个管理信息系统、业务系统，如果没有和会计信息系统完全对接，进行计算机信息的采集时，因缺乏及时、准确地收集、传递与内部控制相关的会计信息，有相当的一部分数据要从原始单据中整理、查阅后，进行手工输入。
工作人员思想、态度的不严谨会导致输入的结果缺乏可信度。
监控不力加上传递过程中的不及时，更非常容易产生违法、舞弊行为。
(3)会计信息数据的安全性难以保证。
机房管理不力，单位闲杂人员接触关键信息设备;违规的程序操作造成的故障;没有在数据存储的辅助介质上进行及时的备份;用户擅自改变软件系统环境配置;使用、维护人员的错误或疏忽，从而使数据遭到删除、修改或泄露。
(4)差错的重复性和后果严重性。
在会计信息系统建设开发、升级改造、磨合运行中，程序本身可能的小差错不及时纠正，那么人为过度依赖电脑程序工作的思想，使得继续用该程序的操作会使得错误重复，会引起整个系统的错误或违规行为的发生。
(5)管理与监督不严格问题。
不按照信息系统建设的整体规划、方案进行人员配备、职责分工、进度安排，许多制度流于形式。
一部分单位未经履行手续审批就直接用计算机代替手工记账。
没有按照现代内部控制的要求建立相关的内部管理制度或是虽是建立了但并没有完全依照执行。
缺少日常性监督和专项监督并建立评价、报告制度。
二、内部控制对计算机会计信息系统的影响(1)内部控制形式的变化。
会计信息系统内部控制的研究分析
、
会计 信息 系统 内部 控制 的特点
企 业 在 会 计 信 息 环 境 下 ． 务 内部 控 制 的 目标 与传 统 会 财 计 控 制 目标 是 一 致 的 ． 首先 是 保 证 会 计 数 据 的准 确 性 和 可 靠 性 ． 次 是 保 护 企 业 资 产 的 安 全 性 ． 终 提 高 企 业 经 营 效 率 其 最 及 保 证 财 务 战 略 目标 的 实 现 ． 其 与传 统 会 计 记 账 模 式 的控 但 制 重 点 、 式 、 容 和管 理 范 围 有 所 不 同 。 方 内 １ 同 企 业会 计 信 息 系 统 要 适用 不 同 的控 制 要 求 。计 算 ． 不 机 系统 软 件 的 开 发 成 本 是 很 高 的 ． 管 是 自行 开 发 还 是 购 买 不 相关软件 ． 如果 设 计 出来 的 软件 系统 不 能 满 足 用 户 的使 用 要 求 和控 制 需 要 ． 者 在 系统 中 存 在 漏 洞 ， 或 即使 企 业 今 后 会 计 各 项 环 节 控 制 是 严 密 的 ． 为 软 件 本 身 的 缺 陷 ． 会 出现 很 因 也
管 理 荟 萃
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会计信息系统 内部控制的研究分析
李 晓光
会 善
了很 大 变 化 ． 统 软 件 是 主要 的 执行 因 素 。 系
星 某 墨
制 的程 序 也 必须 起 到 一 定 作 用 人 为 控 制 主要 集 中在 手 工 作 业环节 ， 比如 数 据 的 生 成 、 审核 、 码 以 及 分 析 处 理 计 算 机 输 编 出 的报 告 工 作 。 计 算 机 控 制 主要 集 中在 数 据 输 入 到 计 算 机 后 ， 算 机 可 自动 检 查 会 计 科 目 的 编 码 是 否 正 确 、 证 编 号 计 凭
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨一、引言随着信息技术的发展和企业规模的不断扩大，会计信息系统在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
而会计信息系统的内部控制则成为保障财务信息真实性、准确性和可靠性的重要手段。
在当前复杂多变的商业环境下，加强企业会计信息系统内部控制，提高会计信息系统的稳健性和可靠性，对于企业的发展至关重要。
本文将对企业会计信息系统内部控制进行探讨，并提出相应的建议。
二、企业会计信息系统内部控制的概念企业会计信息系统内部控制是指企业为达到财务报告的可靠性和合规要求，而建立的一整套制度和程序。
企业通过内部控制来保障财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，并防范潜在的欺诈行为。
内部控制包括管理层的制度制定和执行、内部监控、风险评估和风险管理等方面。
在企业会计信息系统中，内部控制是保障准确记录和报告交易、对资产的保护以及提供关于企业业绩的可靠信息的基础。
三、企业会计信息系统的重要性1. 提高管理决策的准确性企业会计信息系统是企业管理者进行决策分析的重要工具。
通过会计信息系统提供的财务报表和相关分析，管理者可以更准确地了解企业的经营状况和财务状况，从而制定出更加科学、合理的决策方案。
2. 保障财务信息的真实性和准确性会计信息系统的内部控制是保障财务信息的真实性和准确性的重要手段。
通过建立健全的内部控制制度和流程，可以有效地防止错误和欺诈行为的发生，提高财务信息的可靠性。
3. 降低企业风险会计信息系统的内部控制可以有效地识别和管理风险，从而降低企业的经营风险。
通过内部控制，企业可以及时发现和纠正潜在的风险，保障企业的正常经营。
四、企业会计信息系统内部控制存在的问题1. 制度建设不完善部分企业在建立和完善内部控制制度时存在一定的不足，制度设计不够合理、落实不够到位等问题。
这些问题可能会导致准确性和完整性的不足，从而影响财务信息的可靠性。
2. 内部监控不足一些企业在内部监控方面存在不足，审计程序和内部核查不够严格，对关键控制点的监控不够到位。
会计信息系统的内部控制研究
增强企业的竞争优势，才能最终实现企 业发展战略。
（三）提高财务人员的业务素质和职业操守 。企业应当将职业道
（三）真实 、有效的会计信 息有助于使用者正确、合理地评价企 德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用人员的重要标准，切实加强员
业的资产质量、偿债能力 、盈利能力和营运效率，作 出正确的决策。 工培训和继续教育 ，不断提升员工的素质。会计人员首先应该具备
制度措施 ，规范财务风险，维护资产完整性 ，提高资金使用效率 ，有利 编制、报送、保管会计报告。
于提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展 ，维
护经济秩序和社会公众利益。
四．进一步完善会计 系统控制的措施
（一）加强会计制度的建设 。企业应按照财政部等五部委 印发
一 加强会计系统控制的作用 、
标难以实现 ；预算执行不给力、考核不严 ，可能导致预算管理流于形
二 会计系统控制存在的主要问题
式。企业应加强预管理 ，建立、建全预算编制制度 ，关注预算的科学
（一）会计系统建设制度不够科学完善。如未设置不相容职务分 性和可行陛；严格预算执行和控制，形成全面预算执行责任体系，建立
离控制或设置的不够合理 ，岗位职责分工不明确，使不相容岗位和职 预算执行考核制度。
企业 内部控制基本规范 、 《中华人民共和国公司法》、 中华
通过对企业实施的会计上的控制 ，有利于帮助企业发现并评价重 人民共和国会计法》、 （（企业会计准则》和其他有关法律法规 ，结合
要的风险因素，促进企业改进风险管理系统 ，提高风险防范能力。
企业现状及发展方向的要求 ，以生产经营的特点为基础 ，制定本企业
务之间不能够相互监督、相互制约，形成的效的制衡机制。
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨一、前言随着信息技术的飞速发展，企业会计信息系统已经成为企业管理的核心工具。
企业会计信息系统的完善和稳定性却面临着一系列的风险和挑战。
为了确保企业会计信息系统的健康运作，需要建立有效的内部控制机制。
本文将从内部控制的基本概念和原则出发，结合企业会计信息系统的特点和风险，探讨企业会计信息系统内部控制的重要性和方法。
二、内部控制的基本概念和原则内部控制是企业为了达成业务目标，预防和检测错误、遗漏和欺诈行为，保护资产，确保财务报告准确性和可靠性，以及符合法律法规等要求而制定的一系列制度、规定和程序。
内部控制包括组织结构、分工、权责明确、内部审计、管理监督等方面，是企业运营和管理的重要保障。
内部控制应当遵循以下几项基本原则：1. 管理层的责任原则：内部控制是企业管理层的重要职责，管理层应当建立健全的内部控制制度，并对其有效性负责。
2. 适应性原则：内部控制应当根据企业的规模、性质、行业、法律法规等情况而异，即适应性原则。
3. 经济性原则：内部控制应当综合考虑成本和效益，并确保投入符合预期效果。
4. 全面性原则：内部控制应当覆盖企业各个环节，并保证全面性和完整性。
5. 积极性原则：内部控制应当积极主动，及时预防和发现问题，并及时采取措施解决。
三、企业会计信息系统的特点和风险企业会计信息系统是企业管理和运营的重要工具，具有以下几个特点：1. 数据量大：企业会计信息系统涉及到海量的业务数据，包括财务数据、生产数据、销售数据等，数据量大、种类多。
2. 复杂性强：企业会计信息系统的业务流程和管理流程复杂，包括财务核算、成本控制、预算编制、财务报表生成等多个环节。
3. 风险高：企业会计信息系统面临的风险包括信息安全风险、数据完整性风险、财务造假风险、业务流程风险等。
4. 依赖性强：企业会计信息系统对于企业管理和决策的重要性不言而喻，企业对于会计信息系统的依赖性非常强。
基于以上特点，企业会计信息系统存在一系列的内部控制风险：1. 数据安全风险：企业会计信息系统中的大量数据可能会受到未经授权的访问和篡改，数据安全受到威胁。
会计信息系统内部控制探析.doc
会计信息系统内部控制探析摘要：随着网络应用和计算机技术的不断发展，人们对互联网的依赖程度也不断增加，互联网技术给人们带来便捷与高效的生活的同时，也对会计行业产生了一定的冲击，对企业的公司管理方式和内容以及现代化的内部控制体系的形成都产生了实质性的影响。
因此，在当前网络环境欠规范的基础上，更好地利用网络对会计信息系统内部控制成为当今的关键话题。
本文就网络环境下会计信息系统内部控制进行了分析，总结了当前会计行业所面临的难题，并提出了相应的解决措施，为日后的网络信息内部控制工作奠定一定的理论基础。
关键词：网络环境；会计信息系统；内部控制近几年，网络技术的发展速度越来越快，其应用范围也越来越广，网络遍布在世界的各个角落，因其便捷性、高效性和全面性等优点使得网络成为人们生活的必不可少的东西，其中就包括会计信息系统的内部控制，但在将网络与会计信息系统内部控制进行结合的过程中产生了许多困难，如果不及时的将其处理则会阻碍企业的正常生产和运作，因此，需要对会计信息系统内部控制中的网络环境进行详细的了解与分析，切实提高在各种网络环境中会计信息系统内部控制的能力，从而最大限度的利用网络的优点，使得网络更好地为人类服务。
一、会计信息系统内部控制介绍会计信息系统指的是以计算机为基础的用系统思想分析、设计和建立的用于处理会计核算业务，通过网络可以增强企业的竞争力，有助于解决会计对于电子信息技术的“孤岛”现象。
经过二十多年来的发展，我国会计行业发展迅速，其信息系统的功能不断增强，应用越来越广，其中，大中型企业已经实现了完全的会计信息化，所应用的会计软件也不断升级，不断采用新型的核算型软件；而所谓的内部控制，就是指企业所建立的一种在各种经济活动中的相互制约的业务组织形式和责任分工制度等，通过该内部控制可以改善企业的降经济效益，提高企业的经营管理能力，该内部控制是随着经济的发展而不断完善的；而通过网络环境下的会计信息系统内部控制则是实现实时的传输信息，使其成为内部控制下的一项基本环境要求，最终形成实时性、全方面、多层次的网络控制系统。
会计信息系统内部控制问题研究[会计信息系统内部控制的弊端及改进措施]
![会计信息系统内部控制问题研究[会计信息系统内部控制的弊端及改进措施]](https://img.taocdn.com/s3/m/8686f804770bf78a642954a4.png)
会计信息系统内部控制问题研究 [会计信息系统内部控制的弊端及改良措施]会计信息系统内部控制的弊端及改良措施总论：会计信息系统大大提高了会计信息处理的速度和准确性, 为用户提供及时准确的会计信息，有效防止造假作弊现象，有助于加强管理，更加重视会计信息分析；提高企业的竞争能力；能有效地减轻会计工作人员的负担，使他们能从简单重复而又无味的记账算账中解放出来，以更多的精力从事更主要的管理和决策工作，降低信息本钱提高会计质量，而且提高了会计人员的地位；改变财会人员的知识结构和工作职能，它还使会计的两个主要分支一一财务会计和管理会计能更有效地互相结合、互相补充，充分发挥各自的职能。
关键字：会计信息系统、内部控制、弊端、改良措施、开展前景引言：随着会计信息系统在企业财务管理中的广泛应用以及电子信息技术的迅速开展，利用会计软件如：用友ERP ，金算盘，用友U8等记录、核算企业业务发生已经横扫整个企业界，在利用这些软件减轻工作量的同时也带来了一系列的平安隐患，特别是内部控制的不健全给企业带来了灾难性的损失。
一、会计信息系统内部控制的根本理论：㈠会计信息系统内部控制相关的含义：会计内部控制是企业经营者为维护企业资产的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的方案、调整和评价而制定的制度，并在出现偏差时进行纠正，以防止偏差继续开展或今后再度发生，或者根据组织内外环境的变化和组织的开展需要，在方案的执行过程中，对原方案进行修订或制定新的方案，并调整整个管理工作过程。
会计信息系统是企业管理信息系统中的一个子系统，是组织处理会计业务，为企业提供财务会计信息并管理控制企业经济活动的系统。
综合会计信息系统与会计内部控制的含义的会计信息系统内部控制的含义简明为：企业利用管理信息系统中的一个子系统对内部资产，负债，所有者权益，以及收入与费用确实认、计量，并对经济活动、各项交易的完整性与存在性进行评价的的控制制度。
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会计信息系统内部控制问题探究
在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。
通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。
以下是小编为您整理的会计信息系统内部控制问题探究，希望能提供帮助。
随着信息产业的快速发展，实行ERP 系统管理的企业越来越多。
ERP 管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。
其财务信息管理子系统是ERP 中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。
会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。
就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。
因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。
一、会计信息系统内部控制存在的问题
(一)软件的兼容性不强，内部控制难度增大。
目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。
不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。
同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致，例如，有的财务软件要求年终结账前要强制性备份，而又的财务软件无此要求;有的财务软件对计算机内已作废的记账凭证不保留痕迹，有的则必须保留痕迹等。
(二)数据的安全性差。
目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库(如FOXPRO)。
如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。
即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。
严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。
(三)系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏。
在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。
通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。
我国财会人员老龄化，他们掌握的
计算机知识较少，只能按照电算化上岗培训的内容进行一般的计算机操作，一旦操作程序有误，不能及时正确更正。
财会人员无法完成日常维护、管理、电算化组织与实施等高层次的电算化工作，而懂的计算机的人员有不懂得会计。
在会计信息系统控制中急需既懂会计又懂计算机的复合型人才。
(四)比手工会计更容易发生作弊现象。
手工条件下的会计数据是用可视的文字、符号直接记录在纸上的，我们无论以何种方式修改都会留下痕迹。
而计算机信息系统下企业财务会计是采用电磁介质作为数据的载体，会计数据以肉眼无法识别的型式存储在磁盘上，这就使会计人员丧失了对数据的控制力。
在这种情况下，如果不对计算机系统实施特殊的内部控制，会计资料的可靠性就无从谈起。
二、企业如何在计算机信息系统下建立财务会计内部控制制度
从上述几个方面看，在计算机信息系统环境下，建立健全一套完整的企业财务会计的内部控制制度是必要的。
企业财务会
计的内部控制制度是企业内部控制制度重要组成部分，我认为一个企业应该在考虑成本效益原则的基础上，从以下三个方面着手建立企业财务会计的内部控制制度。
(一)全面提高从业人员素质。
再先进的设备也要人来使用，因此全面提高企业人员素质是首要解决的问题。
解决的方法有很多。
格式最快最简单的办法是大量解聘老员工，招聘新员工，但此办法在大部分企业行不通。
我认为比较好的办法是，首先使老职工改变其长久时间内留下的历史观念，接受新鲜事物的诞生和发展，其次招聘一些符合需要的新员工，从而带动老员工学习新的技能，再加上企业自己对员工培训，不断提高企业员工综合能力。
(二)设计一套完整的内部控制制度。
一般的财务软件自身都控制功能，在实践中要充分运用。
如权限管理，利用会计人员间的不同分工设置不同的操作权限，进行互相监督、互相牵制。
操作权限控制是软件系统在开发过程中预先设定的，是按照不同的业务分工设置不同的操作权限进行的管理和控制。
不同的管理级别或不同层次的操作权限应采用不同的资格确认方法。
系统管理员拥有最高级管理权限，负责制度的制定、操作员的设置、权限的授予、操作密码的设定等权限。
要保证这些控制功能的有效执行必须建立一套完整的会计信息系统内部控制制度，该制度要包括一般控制和应用控制。
1、一般控制由下面几个方面组成：
(1)组织和管理上的控制。
企业首先要建立与之相适应的组织机构，如增加计算机信息系统管理部门或人员。
在管理上建立与之相适应的制度，如机房管理制度、计算机维护管理制度、日常操作管理制度、凭证稽核制度、档案备份制度等。
(2)开发上的控制。
有效的内部控制首先设计要合理，设计不合理的内部控制在实施过程中即使有非常严密的控制措施，实施也会无效，也就是说会计的信息系统控制的有效性在一定程度上取决于开发软
件是否合理，因此要加强软件开发的控制。
在系统开发前，要进行详细的可行性研究;在系统开发过程中，内审和风险管理人员要参与系统控制功能设计;在系统测试阶段，要按照测试标准进行严格测试。
做好人员和设备等资源的整合配置和初始数据的安全导入。
新旧系统需并行运行至少三个月。
会计信息系统内部控制问题探究(2)
会计信息系统的环境控制，硬件环境是基础，设备的正常运行是会计数据处理的基础，设备的配置和质量直接影响数据处理的结果的可靠性。
所以，硬件管理制度是必不可少的，包括对设备所处的环境进行的温度、防盗等防范工作。
并且要定期查毒、杀毒，避免病毒损坏软硬件，造成数据丢失。
(4)操作上的控制。
在计算机的接触上要建立密码制度，管理员密码由专人设
置和保管，不可公开;会计人员密码自行设置，自行保管。
并且密码不应只用数字和字母。
(5)数据存储和检索控制。
对于存储数据的光盘或磁盘要有专人负责，在保管存放上要便于资料的调用，可以对储存数据的各种磁盘或光盘进行标号。
数据的修改或更新要有授权，未经批准或不符合批准权限的不得更正，保证数据的修改更新要有修改通知书、更新通知书等书面授权证明以免重要数据丢失或破坏。
2、应用控制由下面几个方面组成：
(1)数据输入控制。
数据输入控制要保证输入的数据经过授权和对输入数据的准确性进行校验。
目前大部分企业对数据输入的控制均作了严格的规定，有效的保证了数据输入的准确性。
(2)数据通讯控制。
企业应通过各种技术手段保证数据在传输过程中的准确、安全。
例如每次数据传输时都要有时间、日期、记号。
传输时要有发送和接受的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈回去等等。
(3)数据处理控制。
数据处理控制主要包括数据处理有效性和可靠性控制，该项控制与手工财务数据处理不同，在会计信息系统性，原始数据的录入时关键，录入的原始数据无误，处理结果一般不会出现差错。
在数据处理中要注意按照恰当的程序执行，为明确责任要保证相关部门和责任人的签字。
(4) 数据输出控制。
数据输出控制首先要确认数据的输出是否得到授权;其次要保证输出与输入数据的一致性;三是要评价输出数据的相关性，即输出的数据要满足使用使用者的需要。
总之，实行会计信息系统的的企业要加强和完善会计信息系统的内部控制，内部控制的好坏关系企业经营管理的好坏，直接影响经济效益。
在计算机信息系统下，企业财务会计建立健全内部控制制度是有时代性、特殊性的，我们不但要借鉴国外的经验，而且要结合自身的实际情况，在实践中不断发展、不断完善，以适应市场竞争的需要。