会计人员如何通过做账技巧降低企业涉税风险讲义
财务会计如何合理避税
财务会计如何合理避税引言税收是国家财政收入的重要来源之一，对于企业而言，合理的避税是一项重要的财务管理策略。
财务会计作为企业财务管理的核心部分，通过合理的财务会计方法和技巧，可以帮助企业在合法、合规的前提下最大限度地避免税务风险，实现合理避税的目标。
1. 合理运用成本费用抵扣一项重要的避税策略是合理运用成本费用抵扣。
根据税法规定，企业可以将必要、合理的成本费用列为税前扣除项目，降低应纳税所得额。
在财务会计中，企业需要做到以下几点：•正确计算成本费用企业应根据国家税收法规和财务会计准则的要求，正确计算各项成本费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
同时，要确保相关凭证和票据的合法性、真实性和完整性，以便在税务审计时提供有效的证据。
•合理规划费用支出时间企业可以合理规划费用支出的时间，例如将部分费用延后至次年支付，以减少当年应纳税所得额。
•充分利用税收优惠政策企业应积极关注国家税收政策的变化，充分利用各种税收优惠政策。
比如，对于科技型企业可以享受高新技术企业税收优惠政策，对于小微企业可以享受简易征收制度等。
2. 合理运用资金管理合理运用资金管理可以帮助企业实现避税的目标，以下是一些建议：•合理规划资金流动企业可以通过合理规划资金流动来降低税负。
例如，将应收账款尽量推迟到下一年收取，以避免在当年产生应纳税所得额。
•合理分配利润企业可以通过合理分配利润，将部分利润以留抵退税或留存盈余等方式处理，以降低实际纳税负担。
3. 合规开展跨地区业务对于跨地区经营的企业，合规开展业务是避税的关键。
以下是一些建议：•注重合规性企业在跨地区经营时，需要注重合规性。
要了解并遵守涉税法规，确保各项操作符合法律和税务要求。
•合理运用税收协定企业可以充分利用国际税收协定，合理规划利润转移和债务安排，减少跨境交易的税务风险。
4. 积极配合税务审计财务会计部门在税务审计中起着重要的作用。
以下是一些建议：•加强内部税务风险管理企业应加强内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，确保税务处理符合法规要求。
【会计实操经验】资深财务人员总结企业税务风险及防范措施
【会计实操经验】资深财务人员总结企业税务风险及防范措施【导读】由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节，而如今，越来越复杂的税收政策体系，越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施，使得企业的涉税风险日益暴露。
如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢？下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧！（一）健全制度基础1.完善企业内控制度当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。
为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.健全税务代理制度税务代理，即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。
一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
（二）构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素：1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；3.企业组织机构、经营方式和业务流程；4.税务管理的技术投入和信息技术的运用；5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；6.企业相关内部控制制度的设计和执行；7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；8.企业对法律法规和监管要求的遵从。
最新企业日常会计处理如何避免税务风险
企业日常会计处理如何避免税务风险企业日常会计处理如何避免税务风险一、会计凭证的风险防范要点1、审核原始凭证的真实性，防范假原始凭证的税务风险；2、原始凭证的摘要应简单，明了，避免税务上的歧义，例如：礼品、赠品、内部福利等字眼应尽量避免；3、内部原始单据一定要求经办人员签名。
根据规定，内部的资金往来、款项支付可以使用内部收据。
但没有经办人员签署的内部收据往往遭受税务人员的质疑；4、会计凭证的科目与原始凭证的内容保持一致，例如：有些企业将办公用品计入交际应酬费，将出租车发票计入工资项目等，这些不匹配的内容，在税务稽查时成为税务机关发现问题的突破口。
5、要注意原始凭证日期与会计期间的匹配关系，那些陈旧、遥远的旧发票非常刺眼。
6、会计科目的对应关系应符合会计制度。
有些企业作会计处理时，科目对应关系混乱，引起税务稽查人员的特别关注。
7、错账更正的凭证要规范对会计科目进行调整以便浑水摸鱼是一些企业的做法，但有些企业的财务人员在错账更正时不遵守规范，调整、更正关系叫人费解，在受到税务稽查时，往往要费大量的口舌去解释；二、会计账簿的风险防范要点1、会计账簿要分类清晰，有些企业贪图方便，去年的、今年的，资产的、负债的都在一本账簿上，认为可以节约。
其实，这种方法使税务人员进行年度对比非常方便，同时，也给人留下“不规范”、“不正规”的印象；2、在账簿的启用表上规规矩矩地签署，贴上印花，虽然用力不多，却让人油然而生信任；3、账簿中的摘要与凭证的摘要一样，要简明扼要，避免税务歧义，对容易让人产生不良联想的词句要坚决调整；4、多栏费用账簿尽量在一行中不要登记太多的项目，这些项目挤在一行，摘要的内容特别多，让人顿时紧张，担心遗漏了蛛丝马迹；5、不要经常出现错账更正。
一本账簿到处都是更正错账的划线，让人觉得记账人的水平有限，容易激发稽查人员发现问题的斗志。
三、会计报表的风险防范要点1、会计报表的项目不要出现异常余额，例如：应收为负，福利费为负；2、某些项目金额太大容易引起怀疑，例如：其他应收、其他应付；营业外收入、营业外支出，这些项目金额太大非常扎眼；3、主要项目的指标应自我分析，避免重大差错；4、年初年末大幅变化的项目是稽查人员关注的重点；5、报表与纳税申报表相关项目保持一致。
会计师的税务筹划和优化合法减税的方法和技巧
会计师的税务筹划和优化合法减税的方法和技巧税务筹划是会计师在处理企业税务事务中的一个重要任务。
合法减税是指企业通过合理的税务筹划来降低纳税负担，提高盈利能力。
本文将介绍会计师在税务筹划方面的方法和技巧，以帮助企业实现合法减税。
一、合理利用税收政策合理利用税收政策是税务筹划的基础。
会计师应深入研究国家和地方的税收政策，及时掌握相关政策变化，为企业提供合规、合法的税务策划。
具体方法和技巧包括：1.合理选择企业所得税优惠政策。
会计师可以针对企业的营业性质和经营范围，选择适合的优惠政策，从而降低企业的税负。
2.合理安排企业的税款缴纳时间。
会计师可以根据企业的经营情况和资金流动状况，利用税款缴纳的时间差异，合理安排税款的缴纳，延迟或提前缴纳税款，以减少企业的资金占用和负担。
3.合理选择税务核定方法。
会计师可以根据企业的实际情况，选择适用的税务核定方法，避免过高的税务评估，减少无谓的负担。
二、合理管理企业账务合理管理企业账务是税务筹划的重要环节。
会计师应加强对企业账务的管理和分析，通过合理的会计核算方法和技巧，提高企业的利润水平，减少税收负担。
具体方法和技巧包括：1.合理计提费用。
会计师可以合理计提各类费用，如管理费用、销售费用、研发费用等，通过费用的合理计提，降低企业的应纳税所得额。
2.合理处理资产减值损失。
会计师可以根据企业资产的实际情况，合理计提资产减值损失，减少企业应纳税所得额。
3.合理运用资本构成。
会计师可以通过调整企业资本构成，合理分配利润，降低企业的应纳税额。
三、合理运用税务风险管理税务风险是企业税务筹划中需要重视的问题。
会计师应提前预测和应对税务风险，通过合理的税务风险管理，减少企业的不必要损失。
具体方法和技巧包括：1.合规合法。
会计师应严格遵守国家和地方的税收法规，确保企业的税务筹划合规合法。
2.提前进行税务风险评估。
会计师可以根据企业的经营活动和税务政策的变化，提前评估和预测可能的税务风险，制定相应的应对方案，减少风险带来的损失。
公司税务会计工作总结——如何防范税务风险和避免税务问题？
公司税务会计工作总结——如何防范税务风险和避免税务问题？2023年，企业税务问题仍然是公司经营管理的重要问题。
随着税收政策的不断调整，如何防范税务风险并正确避税成为了公司税务会计工作的重要任务。
为了满足公司的税务需求，一些有效的防范税务风险和避免税务问题的技巧必须掌握。
一、深入了解税法规企业税收制度全面升级，在这种环境下，公司必须持续更新自己对税法规的了解。
这样做可以有效地帮助公司避免税务问题和相应的风险。
税务会计人员必须了解税法规的最新版本和有关税收资讯，并应有一个清晰的理解和掌握税法规的具体内容和精神。
实际上，税收规定的复杂性和不断变化的特点增加了企业的合规难度。
二、建立健全的税务制度税收问题愈来愈复杂，这意味着公司必须建立严格的税务制度。
这一制度的主要目的是确保税务会计工作的高效和准确。
此外，公司还应定期审查制定税务政策，并根据新的税收法规，修订和更改税务制度。
这样可以及时纠正不合规行为，避免税收风险，保护公司利益和财富。
三、对业务进行分析和规划企业必须对其业务进行详细的分析和规划，以实现对税收的一个更详细和科学的咨询。
企业可以通过获得关于税务的资讯来更多地了解税务问题，可以通过更有序的业务规划来完成。
在管理过程中进行详细的业务分析，通过对企业内部进行评价，有效地协调企业的规划和实施，帮助公司更好地监督和控制税务风险。
四、严格控制内部税务问题企业必须通过有效的内部审计，进一步检查和纠正各种潜在或已经存在的税务问题。
审计的上升可以为企业提供更全面和准确的税务意见。
另外，了解公司内部会计制度的具体情况，对于为管理层提供税务意见也有非常大的帮助。
总结税务会计工作越来越被众所周知，企业需要不断学习、深入了解、积累实践，才可以更好地服务公司。
通过积极推行严格的税务制度，建立内部税务控制机制，加强税务政策制定的研究，掌握新的改变和适应税务变化，企业将可以更好地防范税务风险和避免涉税问题。
最终，企业可以理解自身的强弱劣势，制定出更完整和更有效的税务管理方案，提高企业的管理水平，为公司的持续发展保驾护航。
运用做账技巧进行税收筹划
运用做账技巧进行税收筹划在现代社会中，税收筹划已成为企业经营的重要组成部分。
通过合理运用会计做账技巧，可以有效地降低企业税负，提高经营效益。
本文将探讨如何通过做账技巧进行税收筹划，以提高企业的竞争力和盈利能力。
一、合理选择会计准则在进行税收筹划时，企业应当合理选择会计准则，以使企业的财务报表更加合规和透明。
根据国际会计准则，企业可以选择使用不同的会计准则，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。
在选择会计准则时，企业应该考虑到自身的实际情况和经营特点，选择适合自己的会计准则，从而最大程度地减少税务风险，并提高财务报表的可比性和透明度。
二、合理运用会计政策会计政策是企业在进行会计核算时可以选择的计量、确认和报告方法。
在税收筹划中，企业可以通过合理运用会计政策来调整利润和资产负债表的数据，从而降低企业的税负。
企业可以选择合理的折旧方法和计提坏账准备的比例，以降低应纳税所得额；企业也可以通过合理运用会计政策，减少应纳税的所得税负。
合理运用会计政策是进行税收筹划的重要手段之一。
三、合理运用资产负债表调整资产负债表调整是指企业在编制财务报表时，对资产负债表数据进行调整，以降低应纳税所得额和税负。
在进行税收筹划时，企业可以通过调整资产负债表数据，以达到降低税负的目的。
企业可以通过合理的资产减值准备计提、资产重组和重估等方式，降低应纳税所得额，从而减少企业的税负。
在一些国家和地区，资产负债表项下存在一些减税优惠政策，企业可以通过合理运用这些政策，减少企业的税负。
在一些国家和地区，对于研发支出、固定资产投资和企业所得税前损失的处理都存在一些减税优惠政策。
企业可以通过合理运用这些政策，降低企业的税负。
六、合理运用税务规划税务规划是指企业在进行经营活动时，根据预期经营结果和税法规定，选择最佳的税收方案和税务筹划方案，最大限度地减少应纳税所得额和税负。
在进行税收筹划时，企业可以通过合理运用税务规划，减少企业的税负。
运用做账技巧进行税收筹划
运用做账技巧进行税收筹划税收筹划是指通过合法的税收手段，调整企业财务状况，从而达到降低企业税负的目的。
做账技巧是指会计人员在进行会计核算和编制财务报表时运用的方法、技巧和经验。
在实际工作中，做账技巧可以帮助企业合理调整税收筹划，以达到减轻税收负担的目的。
一、正确按照法律法规申报纳税企业税收筹划的第一步，是必须遵守国家税收法律、法规的规定，正确按照法律规定申报纳税。
这是企业进行税收筹划的基本前提，只有这样才能保障企业于税收征收机关的良好关系，不给企业添麻烦，保障企业的合法权益。
二、合理选择纳税方式我国企业税收方式有普通企业所得税和小规模纳税人的增值税，企业应根据自身实际情况，灵活选择适当的税收方式。
普通企业所得税法规定：企业按照其税前利润总额缴纳所得税，因此，考虑延迟收入和提前支出，即逆向波段税。
逆向波段税筹划，效果显著而且不易被查处，企业可以将应收账款的支付日期尽量在年末，将应付账款的支付日期尽量在年初，以此把所得税呈现出波动的趋势，实现在一定程度上降低所得税负担的目的。
小规模纳税人应根据自身实际情况选择核算方式，选择一般计税方法还是简易计税方法。
简易计税方法可以在一定程度上减轻税收负担，对于销售规模较小的小规模纳税人来说，可以考虑选择简易计税方法。
三、合理开展跨地区合同管理跨地区合同管理是企业进行税收筹划的重要手段。
企业可以采用在税负低的地区签订合同，同时根据税务部门的规定，制定合同价款分配方案，降低税收负担的方式，达到跨地区合同管理的目的。
四、正确记录增值税进项企业应正确记录增值税进项，使用凭证时应尽可能齐全、准确、规范，以避免因凭证不齐或凭证不准确而造成税负的增加。
同时，企业应认真核对增值税专用发票，对于有异常的增值税专用发票，要及时与销售方联系核实，以防不必要的增值税负担。
五、适度运用税收优惠政策企业适度运用税收优惠政策，可以合法降低企业的税负，增加企业收益。
减税、免税、抵扣等多种税收优惠政策，是政府为鼓励企业发展、降低税收负担而制定的税收政策，企业可以根据自身实际情况来选择合适的税收优惠政策。
会计师的税务筹划技巧优化企业财务状况的方法
会计师的税务筹划技巧优化企业财务状况的方法会计师在企业中扮演着关键的角色，他们不仅需具备扎实的财务知识和技能，还需要为企业提供有效的税务筹划技巧，以优化企业的财务状况。
税务筹划是指通过合法的手段，最大限度地减少企业应缴纳的税款，提高企业的经济效益。
本文将介绍几种会计师常用的税务筹划技巧，帮助企业实现财务状况的优化。
一、合理的税务结构设计1. 合理运用税务政策会计师需要熟悉国家的税收政策，根据企业的具体情况，合理运用税收政策来降低企业的税负。
例如，根据国家对小微企业的税收优惠政策，会计师可以帮助企业选择适合的税收优惠政策，并及时申请享受相关优惠。
2. 合理选择税务制度会计师需要根据企业的业务性质和盈利模式，合理选择适用的税务制度。
例如，有些企业可以选择适用一般纳税人制度，从而享受增值税进项税额抵扣的权益，减轻企业的税负。
3. 合理安排资金筹划会计师可以通过合理安排企业的资金流动，减少资金占用的时间，降低资金成本，从而优化企业的财务状况。
例如，通过合理设置付款和收款的时机，及时申请财务贴息等，使企业能够合理运用资金，提高收益。
二、精确的税务申报和核算1. 完善的税务准备工作会计师需要做好充分的税务准备工作，包括准备好所有需要的纳税证明文件，合理而详尽地核算企业的财务状况，确保税务申报的准确性。
准备完备的税务材料能够提高税务申报的效率，减少因申报错误而带来的罚款和利息损失。
2. 合理利用税务优惠会计师需要关注税务政策的更新和调整，及时了解和利用税务优惠政策。
例如，根据国家对某些行业或地区的税收优惠政策，会计师可以帮助企业获得相关的减免或退税机会，降低税负。
3. 智能化的税务软件和系统会计师可以借助智能化的税务软件和系统来进行税务申报和核算工作，提高工作的效率和准确性。
智能化的税务软件能够自动计算税款，并提供详细的申报表格和报表，减少人为的错误。
三、合规的税务风险管理1. 错误的税务合规风险管理会计师需要对企业的税务合规风险进行管理，避免因错误的税务申报和核算而带来的罚款和利息损失。
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总结： 对于补贴 1、若是企业放在了工资里面就作为“工 资薪金”核算； 2、若是企业放在了福利里面就作为“福 利费”核算； 税务局应尊重企业的事实！
案例4 公司职工职工食堂买菜没有发票，如何做账？
案例5 公司给员工报销个人抬头电话费， 如何做账？
案例6 公司认缴的资金1000万元 借：其他应收款-股东 1000万元 贷：实收资本 1000万元 是否可以？
案例2 公司聘用退休人员，每月支付3000元， 计入工资还是劳务费？
案例3 公司给职工发放车贴，计入工资还是福利费？ 企业以现金固定每月发放职工的车贴500元 借：应付职工薪酬-福利费 500 贷：库存现金 500 借：应付职工薪酬-工资 500 贷：库存现金 500 到底属于工资还是福利？
国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费 等支出税前扣除问题的公告 国家税务总局公告2015年第34号 一、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企 业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发 放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企 业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 （国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为 企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 （可而不是应）
案例10 支付个人车辆加油费如何做账？ 涉税提醒： 与使用车辆取得收入有关的、合理的费用如 加油费、修理费、停车费、洗车费、过路过 桥费等可以税前扣除； 与车辆所有权有关的固定费用如车船税、年 检费、保险费、折旧费等不可以税前扣除。
补充： 用途不同、抵扣不同 案例： 公司购买电视机的业务 若是购买的电视机用于公司会议室开会用 借：固定资产-电视机 20000元 应交税费-应交增值税（进项税额）3400元 贷：银行存款 23400元 若是购买的电视机用于员工宿舍 借：固定资产-电视机 20000元 应交税费-应交增值税（进项税额）3400元 贷：银行存款 23400元 由于个人消费和福利性质，不得抵扣应做进项税转出 借：固定资产-电视机 3400元 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400元
案例： 报销住宿费发票的业务 若是报销公司员工出差的住宿费 借：管理费用-差旅费 5000元 应交税费-应交增值税（进项税额）300元 贷：银行存款 5300元 若是报销客户出差的住宿费 借：管理费用-业务招待费 5000元 应交税费-应交增值税（进项税额）300元 贷：银行存款 5300元 由于招待客户的住宿费属于个人消费，不得抵扣应做进项税转出 借：管理费用-业务招待费 300元 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）300元
《会计人员如何通过做账 技巧降低企业涉税风险》
郝守勇
案例1 公司由于资金周转出现问题，借款是向关 联公司还是个人借款？ 借：银行存款 1000万元 贷：其他应付款-？ 1000万元
支付个人借款利息注意点 注意点1：要有借款合同或协议 企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合 同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营， 从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、 有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反 法律、法规的行为， 这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基 本的前提。
高温津贴即将发放,个税? 答复：根据《个人所得税法实施条例》（国务 院令第600号）第八条的规定，工资、薪金所 得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补 贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 因此，企业向员工发放的高温费不属于免税所 得，应当全额并入发放当月的工资中，按“工 资薪金所得”项目计征个人所得税。
财税（2016）36号文第二十九条规定适 用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法 计税项目、免征增值税项目而无法划分不得 抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵 扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的 全部进项税额×（当期简易计税方法计税项 目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期 全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年 度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
注意点4：个人要按照“贷款服务”缴纳增 值税 (财税〔2016〕36号文件规定： 贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得 利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金 取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税.； 因此，个人将资金贷与他人使用而取得利息 收入的应该缴纳增值税。
注意点5：若借款人为股东个人要遵循关联 方利息扣除标准 企业实际支付给关联方的利息支出，其接受 关联方债权性投资与其权益性投资比例为: (一)金融企业为5:1; (二)其他企业为2:1. 财税[2008]121号：财政部 国家税务总局关 于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税 收政策问题的通知
◆答复： 400万元的利息不允许税前扣除！ 最多允许扣除2：1 也就是2000万元*8%=160万元 需要纳税调整400-160=240万元 ◆国税函【2009】312号：凡企业投资者在规定 期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款 所发生的利息，其不属于企业合理的支出，应由 企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额 时扣除。
企业发生的“防暑降温费”是否涉及个人所得税？ 答： 1、企业实际发生的用于保护高温作业职工安全的防暑 降温用品（包括饮料）及药品，属于“劳动保护支出”， 不属于《个人所得税法》规定的个人所得征税范围，不 征个人所得税。 2、企业以“防暑降温”名义向职工发放的非货币性补 贴，根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题 的通知》（国税发[1998]155号）规定，应缴纳个人所 得税。并按照《个人所得税法》第八条规定，由支付企 业代扣代缴。
案例7 买的服装是计入福利还是？
案例8 企业发生的防暑降温支出应计入“劳动保护支出” 还是“职工福利支出”？ 答： 1、“职工防暑降温支出”应视其业务实质而区别处 理：企业实际发生的合理的用于保护高温作业职工 安全的防暑降温用品（包括清凉饮料）及药品是属 于“劳动保护支出”的范畴，在企业所得税前据实 扣除； 2、企业以“防暑降温”名义而发放的各种补贴和非 货币性福利，应作为“职工福利支出”在规定的限 额内税前扣除。
◆企业实际支付给关联方的利息支出，企业接受 关联方债权性投资不超过权益性投资的2倍，否则 不得税前扣除 ◆也就是 企业从关联方的借款不得超过实收资本 的2倍。 ◆A公司投资B公司1000万元 借：银行存款 1000 贷：实收资本 1000 B公司由于资金紧张，又向A公司借款5000万元， 年息8%，问：400万元的利息能否允许税前扣除？
案例9 公司开办费如何走账？ 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项 衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）新税 法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用 1、企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除； 2、也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理 规定处理； 但一经选定，不得改变。
问题： 筹办期没有收入，广告业务宣传费、业务招待 费如何在税前扣除？ 答复： 国家税务总局公告2012年第15号：企业在筹建 期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支 出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费， 并按有关规定在税前扣除； 发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额 计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
案例： 建筑工地购进材料的业务 若是建筑公司购买的材料用于一般计税项目 借：原材料 300000元 应交税费-应交增值税（进项税额）51000元 贷：银行存款 351000元 若是建筑公司购买的材料用于简易计税项目 借：原材料 300000元 应交税费-应交增值税（进项税额）51000元 贷：银行存款 351000元 由于用于简易计税项目的购进货物，不得抵扣应做进项税转出 借：原材料 51000元 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）51000元
提醒： 税务机关会定期提取企业申报表中有涉及到 免税收入和简易计税收入的企业，然后对他 们抵扣的进项税进行重点审核，如果发现有 分不清的情况，会按比例进行转出。所以， 平时在日常账务处理时候如果有分不清的请 在当月按比例进行转出，以免后期查到后补 缴滞纳金。
谢谢
Байду номын сангаас
注意点2：要取得合法有效的凭证 支付借款利息必须取得银行出具的利息计息单或 者正式增值税发票； 若是支付个人的利息，需要个人去国税部门代开 利息的发票，否则在企业所得税前不得扣除。 注意点3：要代扣利息的个人所得税 个人借款给非金融企业取得的利息收入,属于债 权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定, 应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人 所得税，税率为20%。