企业内部控制制度练习题

一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

则下列说法中不正确的是（）。

A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（）。

A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。

A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A4、企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略指的是哪种风险应对方式（）。

A、风险规避、风险降低B．C、风险分担D、风险承受【正确答案】A5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。

A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余C．D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D8、下列说法中正确的是（）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。

A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损D、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断【正确答案】C10、内部控制评价的方法不包括（）。

A、个别访谈B、调查问卷、专题讨论C．D、汇总评价结果【正确答案】D11、（）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

A、采购B、资产管理C、销售D、付款【正确答案】A12、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

A、担保B、业务外包C、财务报告D、领购【正确答案】A13、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

A、内部信息传递B、外部信息传递C、内部控制评价D、内部控制缺陷【正确答案】A14、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。

、企业安全A．B、资产安全C、信息安全D、发展战略【正确答案】C15、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

A、审计委员会B、董事会C、监事会D、财务总监【正确答案】A16、下列关于内部控制的说法中错误的是（）。

A、实现了由结果控制向过程控制的转化B、实现了由执行层面向决策层面的转化C、实现了由会计控制向企业控制的转化D、实现了由宏观细节向风险导向的转化【正确答案】D17、审计委员会主席应当由（）担任。

A、独立董事B、董事长C、财务部主任D、总经理A【正确答案】．18、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。

A、风险规避B、风险降低C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B19、下列说法正确的是（）。

A、战略委员会不要求具有独立性B、战略委员会不要求具有专业性C、战略委员会委员中不应当有独立董事D、战略委员会主席应当由董事长担任【正确答案】D20、下列说法中错误的是（）。

A、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败B、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损C、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费D、即便是研发人员配备不合理或研发过程管理不善，也不可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败等事件的发生【正确答案】D21、（）是企业实施内部控制的基础。

、内部环境A．B、外部环境C、人力资源D、组织架构【正确答案】A22、（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。

A、组织架构B、企业文化C、人力资源D、社会责任【正确答案】A23、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有（）独立董事是会计专业人士。

A、一名B、两名C、三名D、四名【正确答案】A24、国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（）决定。

A、国有独资企业委员会B、国有独资企业董事会C、国有资产监督管理机构、国有资产管理委员会D．【正确答案】C）。

“25、三重一大”中一大是指（A、大事项B、大额资金支付、大项目C D、大决策B【正确答案】二、多选题）。

1、内部控制实现了（、由结果控制向过程控制的转化A B、由执行层面向决策层面的转化C、由会计控制向企业控制的转化D、由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD2、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（）。

A、全面性原则、重要性原则B、制衡性原则C D、适应性原则和成本效益原则ABCD【正确答案】3、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（）。

、员工的聘用、培训、辞退与辞职A、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩B．、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度C、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等 D ABCD【正确答案】4、风险评估主要包括（）。

A、目标设定B、风险识别、风险分析C、风险应对D ABCD【正确答案】、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。

主要包括（）。

5A、信息质量B、沟通制度C、信息系统、反舞弊机制D【正确答案】ABCD）。

、企业层面控制包括（6、组织架构A、发展战略B、人力资源C D、社会责任和企业文化【正确答案】ABCD）。

、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（7．A、建立制度，提高意识，落实责任B、重视生态保护，加大投入和支持C、重视资源节约保护，加快产业改造、定期监督检查，发现问题及时纠正D【正确答案】ABCD）。

、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（8A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调B 整程序，经审批后，再行办理请购手续、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对C 供应商进行合理选择和调整D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD9、销售业务流程主要包括（）。

A、销售计划管理B、客户开发与信用管理C、销售定价、订立销售合同等环节D ABCD【正确答案】10）。

、内部控制审计的审计意见包括（ A 、无保留审计意见、带强调段的无保留意见B、否定意见C．D、无法表示意见【正确答案】ABCD三、判断题1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。

错对【正确答案】对2、重要性原则要求：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。

错对【正确答案】错3、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。

错对【正确答案】对4、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的必然性。

错对【正确答案】错5、信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。

重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

错对【正确答案】对6、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。

错对【正确答案】错7、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

．错对【正确答案】对8、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

错对【正确答案】对9、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、旧工艺等所开展的各种研发活动。

错对【正确答案】错10、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。

错对【正确答案】对11、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。

错对【正确答案】错12、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

错对【正确答案】对13、企业应当在董事会下设立审计委员会。

错对【正确答案】对14、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

错对．【正确答案】错15、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。

错对【正确答案】对16、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

错对【正确答案】对17、缺乏积极向上的企业文化，对企业的员工没有影响。