2015年五粮液财务分析报告
五粮液集团财务分析
五粮液集团财务分析一、引言五粮液集团是中国知名的白酒生产企业，拥有悠久的历史和卓越的品质。
本文旨在对五粮液集团的财务状况进行分析，以评估其经营状况和财务健康度。
二、财务指标分析1. 资产负债表分析根据五粮液集团的资产负债表数据，我们可以计算出以下指标：- 总资产：根据资产负债表中的数据，五粮液集团总资产为XXX亿元。
- 总负债：根据资产负债表中的数据，五粮液集团总负债为XXX亿元。
- 资产负债率：资产负债率是衡量企业负债程度的指标，计算公式为：总负债/总资产。
五粮液集团的资产负债率为XX%。
- 所有者权益：所有者权益可以通过资产负债表中的数据计算得出，五粮液集团的所有者权益为XXX亿元。
2. 利润表分析利润表提供了企业盈利情况的详细信息，以下是五粮液集团的利润表分析指标：- 营业收入：五粮液集团的营业收入为XXX亿元。
- 净利润：净利润是衡量企业盈利能力的重要指标，五粮液集团的净利润为XXX亿元。
- 毛利率：毛利率是衡量企业盈利能力的指标之一，计算公式为：（营业收入-营业成本）/营业收入。
五粮液集团的毛利率为XX%。
- 净利率：净利率是衡量企业净利润占营业收入比例的指标，计算公式为：净利润/营业收入。
五粮液集团的净利率为XX%。
3. 现金流量表分析现金流量表提供了企业现金流入和流出的情况，以下是五粮液集团的现金流量表分析指标：- 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动现金流入和流出情况的指标，五粮液集团的经营活动现金流量净额为XXX亿元。
- 投资活动现金流量净额：投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动现金流入和流出情况的指标，五粮液集团的投资活动现金流量净额为XXX亿元。
- 筹资活动现金流量净额：筹资活动现金流量净额是衡量企业筹资活动现金流入和流出情况的指标，五粮液集团的筹资活动现金流量净额为XXX亿元。
三、财务比率分析1. 偿债能力比率- 流动比率：流动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标，计算公式为：流动资产/流动负债。
五粮液财务报表分析
五粮液财务报表分析财务报表是企业经营状况的重要反映，通过对其深入分析，可以洞察企业的财务健康状况、盈利能力、运营效率等关键方面。
本文将对五粮液的财务报表进行详细剖析，以期为投资者、决策者和利益相关者提供有价值的信息。
一、资产负债表分析1、资产结构五粮液的资产总额在过去几年呈现稳定增长的态势。
流动资产占据了较大比例，其中货币资金充裕，这表明企业具有较强的资金流动性和短期偿债能力。
存货方面，五粮液作为一家酒类生产企业，其存货价值较高，主要包括原材料、在产品和成品酒。
然而，需关注存货的周转情况，以确保其不会积压影响企业资金的使用效率。
固定资产规模适中，反映了企业在生产设施和技术设备上的持续投入，有助于保障产品的质量和产量。
2、负债结构负债方面，五粮液的负债水平相对较低，流动负债和非流动负债比例较为合理。
短期借款较少，长期借款几乎为零，这显示企业在融资策略上较为稳健，主要依靠自身的盈利和经营现金流来满足资金需求。
3、所有者权益所有者权益持续增长，表明企业的留存收益不断增加，为企业的发展提供了坚实的内部资金支持。
二、利润表分析1、营业收入五粮液的营业收入逐年递增，这得益于其品牌影响力的提升、市场份额的扩大以及产品结构的优化。
高端产品的销售增长显著，为企业带来了丰厚的利润。
2、成本费用成本方面，原材料采购成本、生产成本和销售费用等得到了有效控制。
销售费用的合理投入有助于提升品牌知名度和拓展市场，但需关注其增长是否与销售收入的增长相匹配。
3、利润净利润保持着良好的增长趋势，毛利率和净利率较高，反映了五粮液在行业中的较强竞争力和盈利能力。
三、现金流量表分析1、经营活动现金流经营活动现金流量净额持续为正，且呈现稳步增长的态势。
这表明企业的主营业务具有较强的造血能力，能够通过正常的经营活动获取足够的现金来支持企业的运营和发展。
2、投资活动现金流投资活动现金流出主要用于固定资产的购置和无形资产的投资，以提升企业的生产能力和技术水平。
基于杜邦分析法的五粮液财务分析
摘要精细化管理是企业在激烈市场竞争中求生存、谋发展的必然选择，而财务精细化管理则要求企业通过优化管理手段来盘活资金，确保投资收益。
杜邦分析法可对公司盈利能力、股东权益回报水平进行评价，逐渐成为一种在许多国家都有影响的综合财务报表分析方法。
杜邦分析法是将相互关联的财务指标联系起来，从财务角度客观评价企业绩效的一种实用方法，其科学应用可以促进企业财务管理效率的提高。
该方法的核心为权益净利率，同时，也可通过对资产净利率、权益乘数的分析掌握企业资产周转与经营风险状况。
近几年，白酒行业内竞争加剧。
著名白酒品牌企业日益做大做强，并在渠道竞争上占据明显优势。
本文以五粮液酒业为实证研究对象，对五粮液酒业的财务状况及发展前景进行简要分析，并以2015-2017年五粮液的财务报表为依据，对五粮液集团的净资产收益率及其因素的变动使用杜邦分析法进行了一系列的分析，了解到五粮液的财务状况以及在经营过程中的不足，在此基础上，为五粮液提出改善企业财务状况的建议，希望能为案例研究者提供参考。
关键词：杜邦分析法；五粮液；财务分析AbstractFine management is an inevitable choice for enterprises to survive and develop in the fierce market competition, while financial refinement management requires enterprises to optimize their management methods to revitalize funds and ensure investment income. The DuPont analysis method can evaluate the company's profitability and return on shareholders' equity, and gradually becomes a comprehensive financial statement analysis method that has influence in many countries. DuPont analysis is a practical method to link the related financial indicators and objectively evaluate the performance of the enterprise from a financial perspective. Its scientific application can promote the efficiency of financial management. The core of the method is the equity net interest rate. At the same time, it can also grasp the enterprise asset turnover and business risk status through the analysis of the net profit rate and equity multiplier. In recent years, competition in the liquor industry has intensified. The famous liquor brand enterprises are becoming bigger and stronger, and they have obvious advantages in channel competition. This paper takes Wuliangye employment as an empirical research object, briefly analyzes the financial status and development prospects of Wuliangye Liquor Industry, and uses the financial statements of Wuliangye in 2015-2017 as a basis to change the ROE and its factors of Wuliangye Group. The DuPont analysis method carried out a series of analysis to understand the financialstatus of Wuliangye and the shortcomings in the business process. On this basis, Wuliangye proposed to improve the financial status of the company, hoping to provide reference for case researchers.Key Words：DuPont analysis; Wu Liang Ye; financial analysis目录一、杜邦分析法概述 (3)（一）杜邦分析法的基本含义及杜邦分析图 (3)（二）杜邦分析法的优点 (3)1.财务分析的系统性和联系性 (3)2.财务分析的全面性和层次感 (4)3.数据资料的易获得性和客观性 (4)（三）杜邦分析法的局限性 (4)1.没有体现现金流量信息 (4)2.经营活动和金融活动无区分 (4)（四）杜邦分析法的各项指标 (4)1.净资产收益率 (4)2.资产净利率 (5)3.销售净利率 (5)4.总资产周转率 (5)5.权益乘数 (5)二、基于杜邦分析法的五粮液财务分析 (6)（一）五粮液公司简介 (6)（二）五粮液集团近三年财务及经营状况 (6)（三）基于杜邦分析法的五粮液财务分析 (7)1.净资产收益率及其变动因素分析 (7)2.五粮液同行业对比分析 (9)三、对五粮液财务状况的改善提出相关建议 (12)（一）适当提高负债，高效利用财务杠杆 (12)（二）提高企业的盈利能力 (12)（三）加快企业资产的周转速度 (120)参考文献 (13)基于杜邦分析法的五粮液财务分析四川省宜宾五粮液是我国高端白酒之一，酿造历史久远。
五粮液(000858)2015-2019年二季度财务报表数据-原点参数
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五粮液（000858）2015-2019年二季度财务报表数据-原点参数
目录
公司基本信息 资产负债表-BS（本币） 资产负债表-BS（人民币） 资产负债表-BS（美元） 利润表-IS（本币） 利润表-IS（人民币） 利润表-IS（美元） 现金流量表-CF（本币） 现金流量表-CF（人民币） 现金流量表-CF（美元） 报表货币换算汇率表
资产负债表、利润表、现金流量表详细报表，见EXCEL附表。
公司基本信息表
宜宾五粮液股份有限公司 WULIANGYE YIBIN CO.,LTD. 五粮液 000858 深圳证券交易所 1998-04-21 1998-04-27 四川省宜宾市翠屏区岷江西路150号从事白酒生产和销售的中 国公司。该公司的产品主要包括浓香型白酒、酱香型白酒、兼 香型白酒和果酒。该公司的产品主要在中国国内市场销售。
报表期间： 2015-2019
内容
说明 — 原始财报，可登陆原点参数"全球上市企业数据库"查看。 — 文件格式为EXCEL，按表分开存放，详见附表。 — 所有科目为中文 — 所有货币换算为报告期当期汇率
— 本币为公司财报原始的货币
公司名称 公司英文名称 公司简称 股票代码 交易所 成立时间 上市时间 注册地址 员工数
五粮液集团财务报表分析
五粮液集团财务报表分析五粮液集团财务报表分析1、资产结构分析资产结构是指负债与所有者权益、流动负债与长期负债、投入资本与留存利润等的相对比例。
负债与所有者权益相对比例的大小，影响到债券人和所有者的相对投资风险，以及企业的长期偿债能力。
负债比重越大，公司的财务风向越大，企业的长期偿债能力越弱。
（1）、流动资产和长期资产之比五粮液集团资产结构分析从五粮液集团公司的资产结构来看，公司的流动资产部分，从2012年的33.7%到2016年的64.8%占比逐渐增加，而固定资产部分从2012年的65.4%到2016年的32.1%逐年减少。
说明公司的财务管理重点应该慢慢转向流动资产，加强对流动资产的管理，也不对固定资产松懈，同时要转变融资方式，以前以固定资产做抵押的融资方式应在一定程度上被其他方式替代。
（2）、长期资产分析五粮液集团的长期资产占总资产的比例很低，具体来说长期投资、固定资产和无形及其他资产各年占总资产的比重如下表：五粮液集团长期资产占比分析根据上图我们可以看出五粮液集团在2012年到2016年的固定资产占很大比重，几乎接近100%，但到了2012年公司的固定资产占比急速下降，而无形资产迅速上升；由此可知，公司的资产结构发生了很大的变化，从这几年来看，公司的长期投资都非常少，公司应该在一定程度上转变投资理念，进行一定得投资活动为公司和投资者创造更过的财富。
2、偿债能力分析偿债能力是指企业承受债务并按期偿还的能力。
企业的负债区分为流动负债和长期负债,因而企业的偿债能力也区分为短期偿债能力和长期偿债能力。
增强企业偿债能力是决定企业能否筹集负债资金,保证企业生产顺利进行的关键,也是将企业推向市场,让企业在变幻莫测的市场竞争中求生存和发展的有力保证。
偿债能力的大小直接关系到企业持续经营能力的高低，是企业各方面利害关系所重点关心的财务能力之一；在市场经济条件下开展经营活动的现代企业，其偿债能力是衡量企业财务管理的核心内容之一；因此，偿债能力的分析应成为现代企业财务分析的核心内容之一。
基于战略的财务分析——以宜宾五粮液股份有限公司为例
1 前言1.1研究背景在我国，白酒行业属于传统行业之一，在悠久的历史长河中，酒文化是其中最亮丽的瑰宝，正是由于酒文化其中厚重的历史和文化积淀，才使每一种老牌白酒除了具有优越的品质、雄厚的资金以及独特的技术外，更有着深厚的群众基础，白酒也已经深入到人们的日常生活之中，因此本文对酒行业的分析探讨才有其积极的现实意义。
自2013年中国白酒行业进入深度调整期至今，三公和反腐政策对高端白酒市场需求的影响已经触底，白酒消费的刚性需求带动基本面逐渐恢复，具有品牌和营销能力的企业将率先走出调整[1]。
五粮液拥有一线名酒血统，品牌力强，市场认可度很高，随着中国“一带一路”政策的影响，中国白酒行业的国际化进程进一步加快，白酒的国际化进入了一个新时代，迎来了新机会。
企业如何适应市场，不断发展壮大，就需要充分的综合分析本企业的战略环境和财务状况才能使企业评估更全面、准确和科学。
1.2研究目的本文是以宜宾五粮液股份有限公司为例，运用战略的眼光对公司进行SWOT 分析，判断宜宾五粮液的战略选择是否得当，再通过对宜宾五粮液财务的分析与研究，分析公司战略是如何实施的，以及该战略在公司中实施有什么样地效果，更为全面的分析了公司实施该战略的优劣势，发现战略实施的问题，并提出一定的建议，这样的财务分析得到的结果会更具有决策有用性，有助于管理者不断调整战略。
同时也可以为中国白酒行业的财务现状提出一些具有指导性的意见，使其拥有更好的发展前景。
1.3国内外研究现状1.3.1国内研究现状闻新燕认为传统的财务分析往往只是就报表论报表，没有看到数字背后深层次的经济含义，企业应当运用SWOT分析法等将战略与财务报表分析相结合，然后再分析公司的经营、资产等状况，从战略角度进行合理的调整，实现企业财务效应最优化[2]。
通过研究财务战略的含义，我们可以看到，我们应该站在战略的角度上来分析企业的具体财务管理活动是否有效。
这种财务战略与企业的资金来源相关，在企业的财务管理活动中起到了非常重要的作用。
五粮液集团财务报告分析
五粮液集团财务报告分析前言财务报告分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
财务状况分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。
随着企业的不断发展及逐步向国际接轨的需要，企业将面临着新的机遇与挑战，因此，加强企业的财务状况分析工作，准确评价分析企业的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高企业的竞争力显得尤为重要。
五粮液集团有限公司位于中国四川省宜宾市北面的岷江之滨，其前身为五十年代初由几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”。
1959年因其产品五粮液酒的优秀品质和声誉而正式命名为“宜宾五粮液酒厂”。
五粮液集团有限公司是以五粮液及其系列酒的生产经营为主，现代制造业、现代工业包装、光电玻璃、现代物流、橡胶制品、现代制药等产业多元发展，具有深厚企业文化的特大型现代企业集团。
五粮液高质量、高速度、高效益的发展，引起社会各界的关注和重视。
本文结合五粮液集团近三年的财务报告对五粮液集团的财务状况和经营成果进行了综合分析。
第1章公司的发展状况及现状1.1、公司的法定中、英文名称中文名称：宜宾五粮液股份有限公司英文名称：WULIANGYE YIBIN CO.,LTD1.2、公司简介五粮液集团有限公司是以五粮液及其系列酒的生产经营为主，同时生产经营精密塑胶制品、成套小汽车模具、大中小高精尖注射和冲压模具，以及生物工程、药业、印刷、电子、物流运输和相关服务业等多元发展，具有深厚企业文化的现代企业集团。
五粮液集团财务分析报告(3篇)
第1篇一、摘要五粮液集团作为中国著名的白酒生产企业，自成立以来，始终秉承“以人为本、质量第一、创新驱动、绿色发展”的理念，不断发展壮大。
本报告通过对五粮液集团近年来的财务状况进行分析，旨在揭示其经营成果、财务状况和盈利能力，为投资者、管理层和监管部门提供决策依据。
二、公司简介五粮液集团，全称为四川五粮液集团有限公司，成立于1952年，总部位于四川省宜宾市。
集团主要从事白酒的研发、生产、销售和品牌运营，是中国白酒行业的领军企业。
五粮液品牌以其独特的生产工艺、优良的品质和深厚的文化底蕴，赢得了广大消费者的喜爱，成为中国白酒的代名词。
三、财务分析指标1. 盈利能力指标（1）毛利率（2）净利率（3）净资产收益率2. 运营能力指标（1）应收账款周转率（2）存货周转率（3）总资产周转率3. 偿债能力指标（1）流动比率（2）速动比率（3）资产负债率4. 发展能力指标（1）营业收入增长率（2）净利润增长率（3）总资产增长率四、财务分析1. 盈利能力分析（1）毛利率五粮液集团近年来毛利率波动较大，2018年达到68.35%，2019年下降至64.25%，2020年有所回升，达到66.78%。
这主要受原材料成本、市场竞争和产品结构等因素影响。
总体来看，五粮液集团毛利率处于较高水平，具有较强的盈利能力。
（2）净利率五粮液集团近年来净利率保持在较高水平，2018年为44.18%，2019年略有下降至40.94%，2020年回升至43.76%。
这表明公司盈利能力较强，且具有较大的抗风险能力。
（3）净资产收益率五粮液集团近年来净资产收益率波动较大，2018年为26.49%，2019年下降至19.76%，2020年回升至23.54%。
净资产收益率反映了公司利用自有资本的效率，五粮液集团净资产收益率总体处于较高水平，表明公司具有较强的盈利能力。
2. 运营能力分析（1）应收账款周转率五粮液集团近年来应收账款周转率逐年下降，2018年为10.32次，2019年下降至8.42次，2020年略有回升至9.12次。
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2015年五粮液财务分析报告
一、公司简介
五粮液集团有限公司位于“万里长江第一城”中国西南腹地的四川省宜宾市北面的岷江之滨。
其前由50年代初几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”，1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”，1998年改制为“四川省宜宾五粮液集团有限公司”。
五粮液集团有限公司是以五粮液及其一系列酒的生产经营为主，现代制造业、现代工业包装、光电玻璃、现代物流、橡胶制品、现代制药等产业多元发展，具有深厚企业文化的特大型现代企业集团。
2016年8月，五粮液集团在"2016中国企业500强"中排名第208位。
目前，公司五粮液酒年生产量已突破三万吨四种不同年份的陈年酒填补了我国极品酒、年份酒、陈年老窖的空白；在国内独创年代梯级式的产品开发模式。
形成了低度、高中低档、极品三大系列100多个规格品种，全方位跻身市场，从而占据了白酒市场制高点，称雄于中国极品酒市场。
公司主营五粮液酒系列产品的生产和销售，同时进行饮料、食品、包装材料的生产和销售，防伪技术开发，信息产业相关产品的研制开发。
二、财务报表分析
（一）水平分析
五粮液资产负债表水平分析表
五粮液利润表水平分析表
（二）水平分析的结论
（1）该公司2015年总资产比2014年增加了10,455,941,723.59元，上升了23.24%，说明该公司2015年资产规模有所扩大。
进一步分析可以发现流动资产上升5,706,506,820.35 元，上升幅度为15.75%，使总资产规模上升12.68%。
说明总资产规模上升主要是由于流动资产规模扩大引起的。
特别是货币资金上升3,123,009,481.51元，上升幅度为14.16%，使总资产规模上升6.94%，说明公司资产流动性，特别是货币资金的变现能力上升特别大。
另外，非流动资产中的无形资产项目2015年增加2,700,692,211.31元，增长幅度为313.08%，使总资产规模扩大6.00%。
（2）根据利润水平分析表可以进行利润变动分析。
该公司2015年实现净利润159.65亿元，比上年上升19.57亿元，上升率为13.97%。
净利润上升主要是由利润总额比上年上升27.32亿元引起的，由于所得税比上年也上升7.75亿元，二者相抵，导致净利润上升19.57亿元。
公司2015年利润总额为214.32亿元，比2014年上升27.32亿元，关键原因是公司营业利润上升29.61亿元，其中营业外收入增加0.26亿元，营业外支出增加2.55亿元，增减因素相抵，导致利润总额上升。
公司2015年营业收入比2014年增加44.67亿元，增长率为16.89%，同时营业成本也增加了1.50亿元，增加率为7.34%，营业税金及附加也增加2.18亿元，增加率为8.47%，销售费用、管理费用分别增加6.33亿元和6.31亿元，增长率分别是51.67%和28.63%，幅度较大，可见营销及管理难度有所增加。
（三）垂直分析
五粮液资产负债表垂直分析表
五粮液利润表垂直分析表
（四）垂直分析的结论
（1）资产结构分析。
从资产负债表垂直分析表可以看出，该公司2015年流动资产比重为75.61%，非流动资产比重为24.39%，可以认为该公司资产流动性比较强，资产风险较小。
从动态方面来看，该公司2015年流动资产比重下降了4.89%，说明公司资产流动性明显下降，变化幅度不是很大，说明该公司的资产结构相对比较稳定。
（2）资本结构分析。
从资产负债表垂直分析表可以看出，该公司2015年所有者权益比重为79.58%，负债比重为20.42%，说明该公司资产负债率较低，财务风险相对较小。
从动态方面来看，所有者权益较上一年度比重上升了0.79%，财务实力略有增强，表明公司资本结构还是比较稳定的。
（3）利润结构变动分析。
从利润垂直分析表可以看出，2015年营业利润占营业收入的比重为70.14%，比上年下降1.05%；2015年度利润总额的比重为68.98%，比上年下降1.71%；2015年的净利润比重为51.38%，比上年上升1.57%。
可见，从公司利润的构成情况上来看，盈利能力比上年度有所下降。
从其他项目的结构变化来看，营业收入的减少、销售费用和管理费用的增加都是导致营业利润下降的不利因素，货物销售不利造成营销和管理难度的增加，应该就是相关费用上升的因素。
三、财务比率分析
四、综合指标分析
五、杜邦分析法与行业比较
2015-12-31 杜邦分析
净资产收益率 35.51%
总资产收益率 28.7894%
X
权益乘数 1/(1-0.2)
=资产总额/股东权益 =1/（1-资产负债率） =1/（1-负债总额/资产总额）x100％
主营业务利润
率 51.6299%
X
总资产周转率
61.57%
=主营业务收入/平均资产总额
=主营业务收入/(期末资产总额+
期初资产总额)/2
期
末:55,454,200,000 期
初:44,990,172,259
净利润
15,136,600,000 / 主营业务收入 30,921,800,000 主营业务收入 30,921,800,000 /
资产总额 55,454,200,000
主营业务收入
30,921,800,000 - 全部成本
9,248,466,000 + 其他利润
-1,069,274,000 - 所得税
5,467,460,000 流动
资产
+
长期资产
825,373,000
主营业务成本4,984,670,000 营业费用
1,858,130,000 管理费用
2,834,740,000 财务费用
-429,074,000
货币资金
短期投资
应收账款
存货
其他流动资产4,908,872,777
六、公司财务管理存在的问题以及解决对策
七、结论
五粮液酒作为国内白酒制造行业的领头羊，无论是在经受了08年的全球性金融危机，还是在饱受五粮液、汾酒和洋河等同行业的不断挑战，都始终能站在行业翘楚的位置上面，各种财务数据指标牢牢位居首位，充分证实了她本身所具有的超群的营运能力、发展战略和抗风险能力。
虽然五粮液已经不具备高速增长型企业的特征了，但居于以上的分析，我们还是要提出：
一、利用好五粮液酒的身份和较高的市场认可度，充分发挥其品牌价值，不断扩大产品的边际利润以获得更高的盈利，牢牢控制住高端酒市场份额；
二、利用较高的市场信誉度不断扩大自己的份额，并积极加速资产的周转，控制各项费用开支，建立严格的成本费用控制核销制度；
三、同时可以在安全的前提下，把部分流动资产用于投资股票、有价证券等，提高资产的收益；
如果能更优的做好这些方面，那么不仅仅是对于行业老大的身份应当稳操胜券，而起企业的发展会进入到一个新的发展时期。