风险管理下的电力企业内部控制探析 毕业论文
浅谈电力企业内部控制
的 必要 性 ， 阐 述 了 电 力 企 业 内部 控 制 先 存 在 的 问题 ， 提 出 了几 点 建议 ，
最后 通 过 一 个 案例 对 本 文的 措 施 提供 了论 证 。
设部门的新增项 目的预算困难 。 同时运 营部 门和工程部门的预算增加 ，
在 和 财 务部 门沟 通 不 畅 的情 况 下 ． 也 会 增 加 电力 企 业 的 财 务 风 险 ， 导 致 内部 控 制 的控 制 力 不 强 。 另外 ， 电力 企 业 的项 目组 驻 外 工 作 组 中 ， 内部
投资理财
浅 谈 电力企业 内部控制
华坪供 电有 限公 司 高恩春
摘要： 对 于我 国 的基 础 战 略 行 业— — 电 力 ， 在发展 市场的 同时， 也
需要 强 化 内部控 制 。 做 到 风 险 可控 。 本 文 首 先 介 绍 了 电力 企 业 内部控 制
门 。电力 公 司 内 部不 及 时 的沟 通 ， 会 造成 单 方 面 的 困扰 。财务 部 门对 项 目预算 不 了解 ． 只 通 过 以 往 的数 据 来 浮 动 ． 这 会 造 成 运 营 部 门和 工 程 建
不但要保证 自身长远发展， 也要承担更多的社会责任 。 电力企业通过内 部 控制 ， 可 以 了解 企 业 的 薄 弱环 节 和 优 势 ， 这 样 有 利 于 企 业 不 断 的 进 行 改革 ， 补齐弱势 ， 发挥长处。 这样通过内部控制来不算寻找问题 ， 从而推 动电力企业不断地变革 ， 在满足 国家战略 的同时 ， 还能在市场经济 中保
电力 公 司涉 及 到 的 业 务 数 量 多 ， 同时 电力 产 品 的 特 殊 ， 对于生产 ， 销 售 以及 原 料 采 购都 需 要 进 行 事 前 的 预 判 。 电 力 公 司 的 原 料 价 格 和 产 量存在季节性 波动 ， 需求也存在波动 ， 储 存困难 ， 这 都 要 求 电力 企业 对 于业 务 管 理 过 程 中 的风 险 要 积 极 的 考 察 。梳 理 业 务 结 构 。简 化 业 务 流 程， 来 增 加 决 策 变 动 的 灵活 性 和 畅 通 性 。同 时 业 务 流 程 的 简 化 还 可 以 ， 还能减少决策风险 。 增 加 决 策 的执 行 效 率 。 从而适应市场 的快速变化 ， 减 少企 业 控 制 风 险 。
电力企业内部控制与财务风险管理研究
电力企业内部控制与财务风险管理研究电力企业的内部控制与财务风险管理是保障企业稳定运营和可持续发展的重要因素，对于保护企业财务安全、提高企业经营效益具有至关重要的作用。
本文将从电力企业内部控制和财务风险管理两个方面进行研究。
电力企业内部控制是指企业通过建立一套完整的组织结构和工作流程，以及规范的财务管理制度和业务操作程序，对企业内部运营过程进行监督、控制和评价的一种手段。
电力企业内部控制的目标是确保财务数据的真实性、准确性和完整性，提高财务决策的科学性和合理性，减少业务风险和错误，保护企业财产免受损失。
电力企业的财务风险管理是指通过对企业财务活动中所涉及的各种风险进行分析、评估和防范，以减少财务损失和经济风险为目标的一种管理方法。
电力企业面临着市场竞争、供需不平衡、能源市场价格波动等各种风险，如电力市场风险、电量风险、价格风险等。
通过建立有效的财务风险管理体系，对不同的风险进行分类、评估和控制，可以降低企业面临的财务风险，保障企业的财务稳定和可持续发展。
电力企业内部控制与财务风险管理的关系密切。
电力企业内部控制是实施财务风险管理的基础和前提，只有建立科学、规范的内部控制制度，才能有效地进行财务风险管理。
内部控制的目标之一就是保护企业财务安全和减少财务风险，通过建立完善的内控机制，及时发现和解决财务风险问题。
财务风险管理是内部控制的重要组成部分，通过对财务风险的分析和控制，来实现内部控制目标。
在电力企业内部控制与财务风险管理中，应采取以下措施：一是建立科学的财务管理制度和内部控制流程，确保财务数据的真实性和准确性。
二是加强风险管理和防范意识，对电力市场、价格变动等风险进行分析、评估和控制，制定相应的风险管理策略。
三是加强内部控制的监督和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题和风险。
从风险管理的角度分析国家电网有限公司内部控制龚祺
从风险管理的角度分析国家电网有限公司内部控制龚祺发布时间：2021-08-11T07:46:26.315Z 来源：《中国科技人才》2021年第12期作者：龚祺[导读] 我国电力企业当前的发展环境很复杂，面对的市场竞争比较激烈, 要实现深入改革促进企业长久平稳发展，就必须从内部控制入手，完善企业的内部控制制度体系，加强企业的经营管理，彻底抛弃垄断时期的旧观念与做法，从企业内部来降低发展阻力，从而提升企业的运营效率，保证企业平稳发展。
论文会从风险管理的角度出发，将风险管理融入到国家电网有限公司的企业内部控制中去，提出基于风险管理的内部控制优化策略。
龚祺武汉华夏理工学院湖北武汉 430223摘要：我国电力企业当前的发展环境很复杂，面对的市场竞争比较激烈, 要实现深入改革促进企业长久平稳发展，就必须从内部控制入手，完善企业的内部控制制度体系，加强企业的经营管理，彻底抛弃垄断时期的旧观念与做法，从企业内部来降低发展阻力，从而提升企业的运营效率，保证企业平稳发展。
论文会从风险管理的角度出发，将风险管理融入到国家电网有限公司的企业内部控制中去，提出基于风险管理的内部控制优化策略。
关键词：内部控制；风险管理；电力企业1 风险管理与内部控制的基本理论1.1 风险管理和内部控制的概念采取一定方法降低风险发生概率或减少风险量就是风险管理，风险管理的目的是通过一定措施预防、控制、处理风险，从而降低因此产生的损失。
风险管理在企业正常运营和管理的工作过程中主要包括风险评估和风险响应以及风险识别等内容。
内部控制主要指的是企业管理部门为了实现企业经济效益的快速增长，保护企业资产和现金的安全性，提高会计信息的可靠性，从而采取相对应的方法和措施，逐步提高商业活动的效率，为企业创造更大的经济效益。
1.2 风险管理与内部控制的关系企业的风险管理和内部控制存在着密不可分的关系，两者之间存在十分密切的联系，但同时又存在一定的区别。
风险管理是内部控制的主要内容，内部控制的实质就是风险管理，风险管理和内部控制之间相辅相成，并且在运行过程中是存在密不可分的联系。
供电企业内部控制论文
供电企业内部控制探析中图分类号：f276 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-135-02摘要供电企业作为特殊的国有企业，具有资产密集、人员密集，关系到国计民生等自身特点。
健全高效的内部控制，不仅能提高供电企业的资源配置，还能提高整体运营效率，合理防范和化解企业内部和外部的经营风险。
本文分析了供电企业当前内控方面存在的问题，并提出了针对性的建议措施。
关键词供电企业内部控制问题对策建议一、内部控制的内涵解析目前现代内部控制最具有权威性的框架当属美国coso委员会发布的erm框架。
erm框架将全面风险管理定义为：一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。
我国《企业内部控制基本规范》对内部控制做出如下定义：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
《企业内部控制基本规范》在形式上借鉴了coso报告内部控制五要素框架，同时在内容上体现了风险管理八要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以监控为重要保证的五要素框架。
内部控制制度按其作用范围大体可分为以下两个方面：①内部会计控制。
主要是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列方法、措施和程序。
②内部管理控制。
是指与经营管理工作直接相关的控制，范围涉及企业生产、安全、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节，目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、强化供电企业内部控制的现实意义供电企业主要是指电网企业中的供、配电、售电环节，是将电力分配给用户，并且直接为用户提供电力服务的企业，具备一般公用事业的特点。
解读电力企业财务风险内部控制问题与对策
解读电力企业财务风险内部控制问题与对策随着中国电力市场的正式进入竞争阶段，电力企业面临着越来越严峻的市场竞争压力。
在这样的环境下，如何有效控制财务风险，成为了电力企业内部管理的必要课题。
本文将探讨电力企业财务风险的内部控制问题与对策，以期让电力企业管理者更好地了解企业财务风险的定位和防范。
电力企业的财务风险主要体现在以下几个方面：（一）流动性风险流动性风险是指企业无法迅速转化为现金以应对经营和债务偿还所面临的风险。
在电力企业中，流动性风险主要体现在公司在进口燃料、原材料等方面的采购，以及未来发电成本变化等不确定因素。
（二）信用风险信用风险是指企业与客户或供应商之间的往来产生的未来可能发生的违约风险。
在电力企业中，客户信用风险主要集中在电力用户方面，而供应商信用风险则主要体现在燃料供应商、原材料供应商等方面。
（三）市场风险市场风险是指在企业投资中由于价格波动、利率变化、外汇波动等未知风险所带来的风险。
在电力企业中，市场风险主要集中在由于电力价格波动和国际油价的波动所引起的风险。
为有效控制电力企业的财务风险，应在以下方面实施内部控制对策：1、加强资金管理电力企业应采取适当的资金管理措施，确保资金周转充足。
例如，加强资金预算和规划、建立合理的资金结构体系、完善短期资金管理等。
2、优化采购合同电力企业应与供应商签订符合实际需要的长期采购合同，降低采购成本和风险。
同时，建立采购风险管理机制，对采购价格的波动进行风险控制，降低采购成本。
1、建立客户信用管理制度电力企业应建立客户信用管理制度，明确客户的信用评价方法、客户信用管理职责、客户管理过程以及客户服务和维护要求等内容。
依照结果对客户进行分类管理，加强对有信用风险的客户的管理和监控。
2、加强供应商监控电力企业应加强对供应商的监控和评价。
具体措施包括建立供应商名录、对供应商进行风险评估、制定合理的采购政策、加强与供应商的合作沟通等。
电力企业应建立市场风险管理制度，包括市场情报收集分析、风险评估和控制策略制定等内容。
基于风险管理的电力企业内部控制探析
基于风险管理的电力企业内部控制探析作者：蔡世强彭红英来源：《中国经贸》2016年第10期【摘要】随着经济与科技的不断发展，我国人民对电力的需求量也在不断地增加，由于其行业的特殊性，电力企业的发展情况影响着我国整个社会的发展，加强电力企业风险管理与内部控制工作已经成为一项艰巨的任务。
本文从基于风险管理的电力企业内部控制的重要性出发，介绍了风险管理与内部控制的关系，并提出了基于风险管理的电力企业内部控制的有效措施，为电力企业的日常管理工作指明了方向。
【关键词】电力企业；风险管理；内部控制一、基于风险管理的电力企业内部控制的重要性电力企业的发展关系着我国现代化建设的方方面面，严重影响着人们的生产与生活，一旦电力企业在风险管理方面出现问题，将严重影响着国民经济的平稳运行，因此基于风险管理的电力企业内部控制显得尤为重要。
电力企业在基于风险管理的基础上，建立健全内部控制体系，有效配置电力企业的人力、物力与财力，能够使企业各部门之间达成一个互相制衡、互相促进的有机整体，从而有效提高各部门的凝聚力，同时增强电力企业工作人员的风险意识，能够在日常工作中及时发现风险，并做好相应的防范工作，确保在保证安全生产与经营的情况下，不断提升电力企业的生产效率与发展能力，为电力企业在日益激烈的市场竞争中占据有利地位奠定良好地环境基础。
二、风险管理与内部控制的关系风险管理是涉及到企业生产经营的整个过程，是为了合理规避与防范企业在市场环境中所面临的风险，将企业的损失降到最低的一种管理策略。
而内部控制主要是以将企业的管理目标作为核心内容，对企业各部门之间关于企业规章制度的实施、各个项目的制定、资产的安全性、员工工作效率性、财务信息可靠性等方面的制定做好相应的规划，从而保障企业的生产经营活动能够平稳、有序进行。
由此可见，风险管理与内部控制都是为了实现企业目标、提升企业效益设立的，内部控制与风险管理之间互为补充，相辅相成，内部控制是执行风险管理的手段与措施，风险管理又是内部控制的一项重要工作目标，只有二者相互支持，才能做好电力企业的日常管理工作，为其日后的发展奠定良好地基础。
供电企业财务管理风险与内部控制策略研究
3112018.12MEC 财税研究MODERNENTERPRISECULTURE随着市场经济的不断发展，供电企业若要在激烈的市场竞争中占有一席之地，则务必要做到与时俱进，着眼于实际，实行高效的内部控制，有效的规避财务管理风险，并提升处理财务管理风险的能力，从而保障供电企业的财务正常开展。
一、财务管理风险相关问题（一）财务管理风险的基本概念财务管理风险主要指的是各类企业在展开财务管理工作时，由于各类客观原因而出现无法预测且难以掌控的要素，由此导致工作失误或者进展困难，使企业蒙受相关的资源、利益损失。
（二）财务风险管理的基本概念财务风险管理主要是指企业开展财务管理时，预测、识别、分析与评价各类有可能产生的风险及问题，且针对性的提出相关措施与策略，从而保障财务管理工作能够正常进行的一个过程。
财务风险管理是在对风险管理经验总结的基准上且具有特殊功效的风险管理管理分支，凭借不断发展的科学技术而形成的管理科学。
（三）供电企业财务管理风险类型分析供电企业财务管理风险由两部分构成，即供电企业领导者因自身的监管力度不够而致使的财务风险，以及供电企业在经济方面隐藏的风险与隐患。
供电企业的财务风险类型由三类构成，即投资风险、运营风险及筹资风险。
首先，投资风险。
投资风险通常是在遭受多因素的影响后，导致供电企业所投资的资金和应有的现金收益产生一定差额，从而发生投资亏损状况。
当前市场竞争激烈、多变，供电企业投资风险会呈现较高概率。
其次，运营风险。
供电企业的运营风险是指在日常企业的经营过程中所发生的错误运营管理方式，由此而导致的财务风险。
通常此类风险出现的原因是社会市场经济的供求差异，且相对来讲，其风险概率也较小。
最后，筹资风险。
该类风险能够有效提升企业的购买力，增加供电企业的财务风险概率，受我国经济体制影响作用较大。
二、完善供电企业财务管理内部控制策略（一）健全财务管理内控机制防止并控制供电企业财务管理风险，笔者认为需要着眼于内部控制职能的有效发挥，不断健全财管内部控制机制，推进培育新机制的落实，促进内部控制更具有侧重性与导向性，使自我约束的财务管理闭环反馈系统能够在企业内部得以形成，有效约束日常财务管理工作，完善财务管理工作机制，推动财务内部控制的制度化与规范化。
电网企业风险管理与内部控制体系探讨
系 列 挑 战 ，即 电力 市场 竞 争 力 日益 激 烈 、 缩 小 了 电 网 企 业 利 民生 。 为保 证 国家 稳 定 发 展 、 人 们正 常生 活 ，需 要 电 网 企 业 加 大 电 网 建 设 资 金 投 入 ， 由 于 现 行 电 网 企 业 资 金 管 理 理
润 空间、旧管理模式 和理念难 以满 足现行 电网企 业的需求等 ，
制 风 险 问题 逐 步 由浅 入 深 地 探 讨 。
一
（ ２ ） 应 收账 款 管理 风险 。 电力 是 电 网企 业 的唯 一 销售 产
品 ， 电 网企 业 的 全 部 收入 主要 来 源 于 电 力 产 品 的 销 售 ，基
于 该 产 品 具 有 不 可 储 存 性 ， 因 此 电 网 企 业 不 得 不 采 取 先 用
着煤价节节攀升 ， 我 国电力市场 中 （ 又）缺乏健全 （ 的煤 电联动 ） 配 置 ， 有 效 的 资 产 难 以 定 体 系 ，以至于 电力供应市场 陷入混乱 的局 面 ， （ 增重 了电网企 资 产 管 理 风 险 。
、
电网企业 内部控制风险分析
１ ． 电网企业内部控 制风险内涵
ＣＯＳＯ 的 ＥＲＭ 框 架指 出 ：任何 主 体 均 存在 不 确 定 性 后 付 款 的 赊 销 方 式 销 售 电 力 产 品 。 赊 销 方 式 下 引 发 很 多 问
因 素 ， 这 些 不 确 定 因 素 共 同 作 用 形 成 风 险 ， 为 规 避 这 些 风 题 ：一是 电 网企 业 销 售 范 围 较广 ，使 电 费 回 收 工 作 人 员 面
种 风险 挑 战 。
法 部 门 的 干 预较 多 ，不 利 于 电 费 回 收工 作 顺 利 开 展 。 上 述
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本科毕业设计(论文) 题目：风险管理下的电力企业内部控制探析院系：会计学院专业：会计学学号：12090613**姓名： * *指导教师：2016年 6月摘要由于我国经济水平的不断上升，大环境发生了改变，这导致企业的竞争压力越来越大，然而机遇与风险是同时存在的，如何更好地发展下去，更需要慎重进行决策，在此基础上如何更好地应对风险，构建以风险管理为导向的内控体系成为大家关注的重点。
我国内部控制的理论和实践方便，都起步比较晚，人们对风险管理的认识明显不够，虽然以风险管理为导向的内部控制理论与实际操作已经开始慢慢受到重视，但目前大多数企业还没有风险评估意识，企业内部控制系统存在一定的缺陷，无法构建出完整的风险管理与内部控制相融合的成熟内控体系。
内部控制以风险管理为导向，就是将风险管理与内部控制完美结合，这必将成为未来企业发展的新趋势。
本文的研究可以加深一些管理者对风险管理与内部控制相融合的理解，增强企业管理者的风险管理意识，从而对企业构建更好的内控体系提供帮助，这对于其他企业也有很好的借鉴作用。
本文采用理论结合实际的方法，先介绍风险管理与内部控制的相关理论知识，再通过分析风险管理下电力企业的内部控制问题，主要是组织结构方面的问题、货币资金业务方面的问题、信息与沟通方面的问题以及监督方面的问题，然后从实际出发，具体问题具体分析，找出解决办法，帮助电力企业更好地应对风险、提高风险防范能力，从而分析总结得出结论，以便相关企业能够有所参考，更好的应对风险，稳定发展。
关键词：内部控制；风险管理；电力企业AbstractDue to the rising of China's economy and environment changed, which leads to the enterprise competition pressure is getting bigger and bigger. However, opportunities and risks exist at the same time, how to better survive and develop, require careful decision-making, based on how to better deal with risk, construction risk management oriented internal control system become the focus of attention. Theory and practice of internal control in our country is convenient, have started relatively late, people's understanding of risk management is obviously not enough, although to risk management oriented internal control theory and practice has begun to slowly attention, but the most enterprises haven't consciousness risk assessment, enterprise internal control system exists some defects, cannot establish a mature internal control system for integration of complete risk management and internal control. Internal control risk management oriented, which combine the risk management and internal control is perfect, it will become a new trend in the future development of enterprises. This study can deepen some managers of risk management and internal control integrated understanding, enhance enterprise management and risk management consciousness, thus the enterprise build better internal control system to help, which for other enterprises also have very good reference. In this paper, the theory and practical methods, first introduced the related theory knowledge of risk management and internal control, through analysis of risk management of electric power enterprise's internal control problem, communication problems and supervision of the organizational structure, monetary funds business issues, information and channel is the main, then embarks from the reality, concrete analysis of concrete problems, find solutions and help electric power enterprises to better cope with risks, improve the ability of risk prevention, and analyzed and summarized the conclusion so that enterprises can have reference and better cope with risks and stable development.Key words: internal control; risk management; power enterprise目录1 绪论 (1)1.1论文研究的背景和意义 (1)1.1.1 研究背景 (1)1.1.2研究意义 (1)1.2 国内外研究情况 (1)1.2.1国内研究情况 (1)1.2.2国外研究情况 (2)1.3研究的内容 (2)1.4 研究的重点难点及研究方法 (2)1.4.1 本文的重点难点 (2)1.4.2 本文的研究方法 (3)2内部控制与风险管理概述 (4)2.1 内部控制概述 (4)2.2 风险管理概述 (4)2.3 风险管理与内部控制两者之间的联系 (4)2.4风险管理与内部控制两者之间的融合 (5)3风险管理下企业内部控制体系构建 (6)3.1内部控制框架 (6)3.1.1 内部控制的目标 (6)3.1.2内部控制的构成要素 (6)3.2 风险管理下的企业内部控制构建 (7)3.2.1 风险管理下的企业内部控制系统的发展现状 (7)3.2.2 风险管理下的企业内部控制体系的构建 (8)4 风险管理下的SX电力企业内部控制问题 (9)4.1 SX电力企业概况 (9)4.2 SX电力企业现状及问题 (9)4.2.1 SX电力企业组织结构不合理 (9)4.2.2 货币支付流程与制度、计划不符 (10)4.2.3 系统软件存在缺陷 (11)4.2.4 监督不够全面 (12)5 构建风险管理下的SX电力企业内部控制体系 (13)5.1建立完善的全面风险管理组织体系 (13)5.2 建立相关制度与机制 (13)5.3 设立专管员、制定应急预案 (14)5.4 强化企业内部监督 (15)6结论 (16)参考文献 (17)1 绪论1.1论文研究的背景和意义1.1.1研究背景内部控制是指“企业为了确保实现经营目标而实施的一些手段、方法和制度，是当代企业为了实现更高效率的管理水平，保证企业信息和资产的准确可靠，完成企业的发展战略并且获得可持续发展的一种重要管理手段。
”内部控制可以有效提高企业的工作效率，督促企业遵守相关法律法规，提前预防、避免或解决企业有可能发生的一些不必要的问题，从而使企业不会受到名誉损害和其他一些不良影响。
由于国家电力行业体制的改革不断加深，电力企业的市场竞争力越来越强，随之而来的便是电力物资的集约化管理控制和资金的精准细化、科学管理的要求不断加强。
我国电力企业还普遍存在着对风险管理不够关注、风险管理机制缺失或者不健全的现象。
这些状况要求电力企业必须提高对企业自身的风险管理能力。
而怎样在原有企业内部控制的基础上更深一步的加强风险管理，构建企业的风险战略管理、完善内部控制的基础环境、风险控制机制、信息交流与沟通机制以及监督机制成为企业当下的重要任务。
基于以上背景，笔者尝试在风险管理导向下构建电力企业的内部控制框架体系，将两者和谐的融合在一起，互相学习借鉴。
这样电力企业的风险管理水平将会大大提高，从而使企业更好地去完成所制定的战略目标，勇敢的迎接市场上的机遇与挑战。
1.1.2 研究意义全文以风险管理作为前提指导，对SX电力企业的内控系统进行研究分析，找出其问题并合理解决，从实际出发，将风险管理与内部控制相互结合起来。
本文的研究可以加深一些管理者对风险管理与内部控制相融合的理解，增强企业管理者的风险管理意识，从而对企业构建更好的内控体系提供帮助，这对于其他企业也有很好的借鉴作用。
1.2 国内外研究情况1.2.1国内研究情况内部控制是社会经济发展到一定阶段的必然产物。
内部控制起源较早，但20世纪40年代之后才得到了真正的发展和完善。
朱荣恩等（2011）以问卷调查为基础，针对当时中国企业内部会计控制的具体实施情况，从企业内部会计控制的目标、方法等方面入手，进行了深入研究。
丁友刚等（2012）是从系统观出发，指出内部控制系统是企业风险控制机制的重要组成部分，应该融入到企业综合风险管理框架中,2013年6月，财政部等四部门联合颁发的《企业内部控制基本规范》里提出：“内部控制是由企业董事长、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。