广东省退役士兵创业就业税收优惠政策解读
退伍士兵创业政策
退伍士兵创业政策退伍军人创业优惠政策解读自谋职业的退役士兵可享受以下几方面的优惠政策：一对自谋职业的退役士兵从事个体经营除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的，从有收入年度开始，3年内免征农业税。
对从事种植、养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。
对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险和相关技术培训业务以及家禽、牧畜、水生动物的繁殖和疾病防治业务的，按现行营业税规定免征营业税。
二自谋职业的退役士兵：报考成人高等学校的，投档总分可增加10分，其中服役期间荣立三等功以上的，投档总分可增加20分;报考普通高等学校的，投档总分可增加10分，其中服役期间荣立二等功以上或被大军区以上单位授予荣誉称号的，投档总分可增加20分;具有本科学历报考研究生的，在同等条件下，可优先予以复试或录取。
三自谋职业退役士兵从事个体经营的，除国家限制的行业包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等外，自工商部门批准其经营之日起，凭《退役士兵自谋职业证》，3年内免交下列费用：①工商部门收取的个体工商户注册登记费包括开业登记、变更登记、个体工商户管理费、集贸市场管理费、经济合同示范文本工本费;②卫生部门收取的民办医疗机构管理费;③劳动保障部门收取的劳动合同鉴证费;④省人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的涉及个体经营的登记类和管理类收费项目;⑤其他有关登记类、管理类的收费项目。
四自谋职业的退役士兵从事个体经营或创办经济实体，经营资金不足时，可持《退役士兵自谋职业证》向商业银行申请贷款。
符合贷款条件的，商业银行应优先予以信贷支持，五市劳动和社会保障局就业管理中心针对农业户口的退伍军人和农民工，可以免费参加技能培训和创业培训，还可以为返乡农民工提供小额担保贷款;记者还从市工商业联合会创业富民办了解到，2021年以后退伍回来的农村或者城镇军人自主创业，政府给以资金扶持。
退伍军人创业扶持政策
退伍军人创业扶持政策退伍军人做创业，现在有哪些扶持的政策呢?店铺把整理好的退伍军人创业扶持政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!退伍军人创业优惠政策汇总据了解，目前该省退伍军人申请创业贷款可享受以下优惠政策：1、自其在工商部门首次注册登记之日起三年内，免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费地方级收入部分(注：建筑业、娱乐业、广告业、按摩等国家限制行业除外)。
2、自其领取税务登记证之日起3年内，免征营业税、城市维护建设费、教育费附加和个人所得税。
3、可给予不超过8万元的小额担保贷款，利息由财政补贴，不过贴息贷款期限不超过2年。
注：以上内容仅作参考，具体情况应以当地政策为准!各地退伍军人创业优惠政策：全国：对于自谋职业的城镇退伍军人，有以下政策：*办理工商执照等证件免费;*3年内免收工商费和税收;*提供小额贷款5万元，2年内免利息;*荣立三等功者，县里奖励1000元支持创业，二等功者奖2000元，一等功者奖3000元;*从事建筑、娱乐、广告等行业不享受优惠政策*农村户口复员军人也暂不享受上述优惠政策安阳县：关于退伍军人干个体企业或创业若要申请贷款或减免税收等优惠政策，必须在退伍两年之内，且需要具备退伍证，自谋职业证，询问详细情况请拨打5xxxx。
肇庆市为鼓励复退军人创业，联合广东省农村信用社联合社肇庆办事处提供授信资金6000万，将扶持近3000名有发展潜力、勤劳实干的复退军人创业贷款，每个创业人员可获得1万元到3万元的政府贴息贷款。
据介绍，申请贷款创业的复退军人要求有肇庆市户口及完全民事行为能力，从事土地耕作等经营活动要符合国家产业政策。
种植业贷款期限原则上不超过3年，养殖业及其他行业贷款期限原则上不超过2年。
而贷款利率按中国人民银行同期同档次基准利率执行。
根据创业活动方案，贷款只能用于创业项目，发展经济，不得用作购置生活用品、建房、治病、子女上学等非农业生产项目。
退役士兵自谋职业所享受的税收优惠政策包括营业税、所得税等多方面。
国家退伍军人创业优惠政策
国家退伍军人创业优惠政策退伍军人想要做创业的话，现在国家出台了什么相关的优惠政策呢？退伍军人创业贷款又有什么相关的政策呢？看完小编整理的退伍军人创业优惠政策后你就会明白了，一起来看看吧！退伍军人创业优惠政策一是设立扶持自主就业退役金。
对自主就业的退役士兵，由部队发给一次性退役金，一次性退役金是由中央财政专项安排；同时，地方政府也可以根据当地实际情况给予经济补助(第十九条)。
退役士兵安置所需经费，由中央和地方各级政府共同负担(第三条)。
二是明确各级政府对退役士兵自主就业指导和服务的责任。
县级以上地方政府应当采取组织职业介绍、就业推荐、专场招聘等方式，扶持退役士兵自主就业(第十九条)。
并按照国家规定给予税收优惠，给予小额担保贷款扶持，从事微利项目的给予财政贴息，加大对从事个体经营退役士兵的扶持力度(第二十三条)。
有劳动能力的残疾退役士兵，优先享受国家规定的残疾人就业优惠政策(第二十七条)。
2014年，财政部、国家税务总局、民政部下发《关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕42号)。
调整后的税收优惠政策为：对在新增加的岗位中当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%。
对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%。
各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
三是规定国家鼓励用人单位招收录用或者聘用自主就业的退役士兵。
用人单位招收录用或者聘用自主就业退役士兵符合规定条件的，依法享受税收等优惠(第二十四条)。
退伍军人税收优惠政策
-加强对优惠政策退出过程的监督，确保程序的公开、公正、透明。
十、优惠政策的跟踪与服务
1.建立退伍军人税收优惠政策跟踪服务机制，对享受优惠政策的退伍军人进行定期回访和调查。
-通过问卷调查、实地考察等方式，了解优惠政策实施效果，收集退伍军人的意见和建议。
3.支持退伍军人参与政府采购和公共项目，给予相应的政策倾斜和价格优惠。
-在政府采购项目中，对退伍军人企业给予加分或价格扣除等优惠措施。
-鼓励退伍军人参与基础设施建设、社会服务等公共项目，提供必要的政策支持和保障。
八、优惠政策的协调与配合
1.财政部门、税务机关应与民政、人力资源社会保障等部门建立信息共享机制，确保退伍军人的身份认定和税收优惠政策的有效衔接。
-利用新闻媒体、政府网站、社会公众服务平台等多种渠道，广泛宣传税收优惠政策。
-结合退伍军人就业创业实际案例，制作宣传材料，提高宣传的针对性和实效性。
2.开展税收优惠政策教育活动，提高退伍军人的税收法律意识和自我保护能力。
-举办税收法律知识培训班，帮助退伍军人了解税收法律体系和优惠政策对税收违法行为的识别和防范能力。
2.对发现的问题及时进行整改，确保优惠政策的公正、公平、透明。
3.定期向上一级税务机关报告优惠政策的实施情况，接受社会监督，提高政策执行效果。
七、优惠政策的支持措施
1.鼓励金融机构为退伍军人提供贷款支持，对从事生产经营的退伍军人给予优先贷款和利率优惠。
-金融部门应制定具体措施，简化贷款流程，为退伍军人提供便捷的金融服务。
五、优惠政策监督管理
1.各级税务机关要加强对退伍军人税收优惠政策的宣传和解释工作，确保优惠政策落实到位。
退役士兵及减税降费优惠政策专题培训-20200205
2020/2/5
享受条件： 1、本通知所称自主就业退役士兵是指
依照《退役士兵安置条例》（国务院 中 央军委令第608号）的规定退出现役并 按自主就业方式安置的退役士兵。
2、从事个体经营
2020/2/5
减免管理：自主就业退役士兵从事个体 经营的，在享受税收优惠政策进行纳税 申报时，注明其退役军人身份，并将 《中国人民解放军义务兵退出现役证》 《中国人民解放军士官退出现役证》或 《中国人民武装警察部队义务兵退出现 役证》《中国人民武装警察部队士官退 出现役证》留存备查。
表》，增加增值税小规模纳税人减征优惠申报有
关数据项目，相应修改有关填表说明（具体见附
件）。
二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的 确定
缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土 地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和 地方教育附加的增值税一般纳税人按添规加标定题 转登记 为小添加规标题模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月 起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登 记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再 适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模 纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经 税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次 月起不再适用减征优小于上述 扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款 为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限 额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应 当按月换算其减免税限额。换算公式为：减 免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月 数。城市维护建设税、教育费附加、地方教 育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策 前的增值税应纳税额。
政策享受时间规定：本通知规定的税收 政策执行期限为2019年1月1日至2021年 12月31日。纳税人在2021年12月31日享 受本通知规定税收优惠政策未满3年的， 可继续享受至3年期满为止。
企业退役士兵优惠政策
企业退役士兵优惠政策
《企业退役士兵优惠政策》
随着工业的发展和社会的进步,现代社会对战士的要求更高,士
兵从军期间辛勤付出,受过深厚的教育,有优秀的素质和丰富的知识,拥有宝贵的经历,是全社会的一种财富。
当今中国企业给他们提供更多的就业机会,给予优惠政策以鼓励他们发挥潜力。
企业退役士兵优惠政策是为招募退役士兵提供就业机会的重要
途径,企业家们应为退役士兵提供优惠政策,让他们更好地深入兵役。
企业招募退役士兵的优惠政策主要有以下几点：
一是免除或减免退伍军人的招聘费用。
许多企业为了确保招聘到真正值得聘用的人员,设立了严格的招聘流程,甚至收取相当高的招
聘费用。
因此,企业应免除或减免退伍军人在招聘过程中产生的费用,以提高退伍军人就业的效率。
二是给予有关照顾。
应该支持退伍士兵管理和发展自己的能力,给予他们各种有关照顾,如聘用补助金和就业培训等,同时,企业应尊重退伍士兵的合法权益,不得以任何形式剥夺他们的权利。
三是安排定期的就业培训。
有些国家有专门的国家机构负责退伍士兵就业的培训,企业也可以与这些机构合作,安排定期的就业培训,并给予一定的补助金和照顾津贴,让退伍士兵发挥更多的潜力。
四是整合社会招聘资源。
企业可以通过展览会、面试会等方式聘用退伍士兵,也可以利用公益网站等信息平台,将招聘信息发布出去,
整合招聘资源,让退伍士兵有更多的选择。
企业家招募退役士兵的优惠政策,有助于引导退役士兵重新回到社会,从而为社会和企业建立一个完整的工作队伍,以提升企业的生产力和竞争力。
应该大力支持和宣传企业招募退役士兵的优惠政策,从而使更多的退役士兵融入社会。
企业招用退役士兵的税收优惠政策
1、自主就业退伍军人，在3年内按每户每年14400元为限额，依次抵扣当年实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。
（具体依次扣减为：增值税不足以扣减优惠金额，则依次扣减城市建设维护税等税费）
2、企业招用自主就业退役士兵，需与其签订一年期以上期限的劳动合同并且依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月开始计算，在3年内按照实际招用退伍军人人数，以每人每年最高9000元的定额标准扣减增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。
（1）若当年税费不足以扣减当年的税费，则不延续至明年留抵，当年的优惠只能在当年扣减，不能留抵至第二年；
（2）一个退伍军人只能享受3年的优惠：退役士兵以前年度没有享受过退役士兵创业就业税收优惠政策；或虽然享受了退役士兵创业就业税收优惠政策，但不满3年（可享受本扣减优惠至3年期满）
3、若税收优惠金额足以抵扣分支机构的企业所得税时，只能抵扣分支机构的所得税，不能抵扣总支机构的企业所得税；
注：即退役军人与哪家机构签订劳动关系才能抵扣对应的税收优惠金额。
4、税收优惠的计算方式：企业核酸应减免税金额=每名自主就业退役军人本年度在本单位工作月份/12*具体定额
（定额按照最高的9000元为例，例如：小林2月份在本单位签订5年劳动合同，并且在当月缴纳社会保险费，则具体计算减免税总金额为=11/12*9000=8250元）
5、需要留存备查文件有：退役军人证原件、劳动合同副本、为员工缴纳社会保险记录、自主就业退役军人本年度在单位上班时间表。
退伍军人创业税收优惠政策
退伍军人创业税收优惠政策现在退伍军人做创业也是有一系列的税收优惠政策可以享受的，这税收的优惠政策是指什么呢?下面跟着店铺一起来看看退伍军人创业税收优惠政策。
退伍军人创业税收优惠政策一、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。
纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。
换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。
纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。
二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
本条所称服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》(国务院令第251号)登记成立的民办非企业单位。
纳税人按企业招用人数和签订的劳动合同时间核定企业减免税总额，在核定减免税总额内每月依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减免税总额的，以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限;实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核定减免税总额的，以核定减免税总额为限。
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退役士兵从事个体经营扣 减增值税优惠|《财政部 税务总局 退役军人部关
于进一步扶持自主就业退 2
0Байду номын сангаас
役士兵创业就业有关税收
政策的通知》 财税
〔2019〕21号第一条
3600 3600
3600 3600
3300
300
3300
300
首次申报以及享受优惠期间年
根据实际经营月数， 按年度扣减限额换
度的首期申报的期初余额为0， 算：
之后以上期期末余额-上期已抵 14400×3/12=360
减的城市维护建设税、教育费 0元）
附加、地方教育附加、个人所
按本期应纳增 值税额与本期 应抵减税额孰 低填写
申报样例
②填写附加税费申报表
城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
税款所属期限：自2019年10月1日至2019年 12月31日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：9144XXXXXXXXXXXXXX 纳税人名称： XXXXXXX 金额单位：人民币元(列至角分)
9
10
231 0007011803
231
0
99
0061011803
69
15
66
0
33
—
480
300
48
本期已 缴税 （费） 额
11 0 0
0
50% 50% 50% 本期应补 （退）税（费） 额
12=7-9-10-11 0 15
33
0
48
谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 纳税人（签章）： XXX
申报样例
例1：扣减增值税及附加税费 张先生为退役士兵，2019年10月份创业，取得个体工商户营 业执照。该个体工商户A（属小规模纳税人）2019年第四季度 应纳增值税3300元、城市维护建设税231元、教育费附加99元、 地方教育附加66元。则A申报2019年第四季度税费时，填写表 格如下：①申报2019年第四季度增值税，填写《增值税减免 税申报明细表》
主要文件之二
（粤财法2019-10）关于进一步执行我省自主 就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政 策扣减限额标准的通知
一、自主就业退役士兵从事个体经营
政策要点
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办 理个体工商户登记当月起，在3年（36个 月，下同）内按每户每年14400元为限额 依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城 市维护建设税、教育费附加、地方教育附 加和个人所得税。
本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税：
07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：
99049901）
税（费）种
计税（费）依据
增值税
消费
营业
合计
一般增值 免抵税 税
税
税
额
1
2
3
4
5=1+2+3+4
城建税
3300
3300
教育费附加
申报样例
增值税减免税申报明细表
税款所属时间：自 2019 年 10 月 1 日至 2019年12月 31 日
纳税人名称 ）：
（公章
*******
shenb
金额单位：元至角分
一、减税项目
减税性质代码及名称
栏
期初余额
本期发生 额
本期应抵减税 额
本期实际抵减 税额
期末余额
次
1
2
3=1+2
4≤3
5=3-4
3300
3300
地方教育附加 --合计
3300 —
3300
√是 □否
税率（征 收率）
6 7% 3% 2%
减征比例_城市维护建设税（%）
减征比例_教育费附加（%）
减征比例_地方教育附加（%）
本期应 本期减免税（费）额
本期增值
纳税
税小规模
（费） 减免性质代 减免税 纳税人减
额
码
（费）额 征额
7=5×6
8
纳税人年度应缴纳税款小于上 述扣减限额的，减免税额以其 实际缴纳的税款为限；大于上 述扣减限额的，以上述扣减限 额为限
一、自主就业退役士兵从事个体经营政策要点
《中国人民解放军士官 退出现役证》等资料需 要留存备查、填写减免
表，申报即享受
未享受可享受，但不得重复享受
退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收 优惠政策满3年的，不得再享受本项税收优惠政 策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政 策未满3年且符合本项政策规定条件的，可按本 项政策规定享受优惠至3年期满。。
所得税
办理个体工 商户登记起 36个月内
一、自主就业退役士兵从事个体经营政策要点
政策 执行 期限
减免 税限 额
孰小 原则
执行期限为2019年1月1日 至2021年12月31日。纳税 人在2021年12月31日享受 本项税收优惠政策未满3年 的，可继续享受至3年期满 为止。
纳税人的实际经营期不足1年 的，应当按月换算其减免税限 额。换算公式为： 减免税限额=年度减免税限额 ÷12×实际经营月数。
个人所得税减免税事项报告表
扣缴义务人名
扣缴义务人纳税识别
称
号
纳税人姓名 *******
纳税人识别号 ********
编 号
勾选
广东省退役士兵创业 就业税收优惠政策解读培训
2020年10月12日
第一部分
自主就业退役士兵从事个体经营
第二部分
企业招用自主就业退役士兵
第一、退役士兵创业就业税收优惠政策文件
主要文件之一
财税【2019】22号 财政部 税务总局 人力资源 社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和 促进重点群体创业就业有 关税收政策的通知
《关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重 点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的 通知》（粤财法〔2019〕10号）。
一、自主就业退役士兵从事个体经营政策要点
符合《退役士兵 安置条例》（国 务院 中央军委令 第608号） 规定
政策 内容
添加标题
每户每年14400元为限额依次扣减其当 年实际应缴纳的增值税、城市维护建设 税、教育费附加、地方教育附加和个人
20XX 年XX 月 XX 日
经办人：XXX经办人身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX代理机构签章：XXX代理机构统一社会信 用代码：
受理人：受理税务机关（章）：受理日期：
年月日
例2：扣减经营所得个人所得税（预缴环节）
符合条件的退役士兵张三于2019年1月在广东省创业开办了一家小吃店并办理了个体工 商户登记，截至2019年3月税款所属期享受了增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加扣减共计3000元。张三进行2019年第一季度经营所得个人所得税预缴申 报时，应纳税额为480元。填写《个人所得税减免税事项报告表》如下：