管理会计实训指导书2014
管理会计实验指导书
管理会计实验指导书会计教研室实验指导管理会计是一门理论性、实践性较强的课程。
为了适应教育教学改革，使学生全面理解和掌握管理会计的基本理论、基本知识和基本技能，提高分析问题、解决问题的能力，加强实践教学，突出培养学生创新思维，增强实际操作技能，更好适应社会、企业的需要，我们编写了《管理会计实验指导书》。
一、特点本指导书具有以下特点：1、实务性及操作性强该书的资料源于实践,背景真实,资料丰富充实,具有较强的可操作性。
2、适用性强该书既遵循教学规律、尊重实务规律,又强调理论与实践的融合。
二、教学目的通过该课的实施,达到以下教学目的：1、使学生了解熟悉企业实际日常业务;2、培养学生处理解决实际日常业务的能力；3、使理论教学与实践融会贯通；4、为学生从书本、课堂走向社会、走向实际奠定基础。
三、实验要求1、实验指导书不可能包罗万象,要求学生在学习中要举一反三,不受该指导书的束缚，2、保证出勤，独立完成3、要培养独立思考、勇于创新的能力。
4、要灵活运用管理会计理论及方法来解决实际问题，以培养自己分析问题、解决问题的能力，更好适应社会、企业的需要。
实验一成本性态分析实验准备：复习准备《管理会计》第二章成本性态分析内容实验目的：通过实验，掌握混合成本的数学分解方法。
实验资料1：假定兴华工厂今年上半年6个月运输费（混合成本）的历史资料如下所示：月份1月2月3月4月5月6月运输量（吨/公里）运输费（元）3003,4002002,5005205,6002503,8004004,3002502,800实验要求：根据上述资料分别按以下方法将运输费分解为变动成本和固定成本，并写出混合成本公式。
1．采用高低点法2．采用回归直线法实验资料2：华通工厂今年下半年的混合成本维修费的资料如下表所示：月份7月8月9月10月11月12月业务量（千机器/小时）维修费（元）2001,1601601,0002601,4002401,3202801,4802201,250实验要求：1:根据上述资料采用高低点法将维修费分解为变动成本和固定成本,并写出混合成本公式。
管理会计模拟实习教案
管理会计模拟实习教案第一章：管理会计基础1.1 教学目标理解管理会计的基本概念掌握管理会计的主要职能了解管理会计与财务会计的区别1.2 教学内容管理会计的定义与作用管理会计的主要职能：成本计算、决策分析、预算控制、财务预测管理会计与财务会计的区别与联系1.3 教学方法讲授法：介绍管理会计的基本概念和职能案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解管理会计的应用1.4 教学评估课堂问答：检查学生对管理会计基础知识的掌握案例分析报告：评估学生对管理会计案例分析的能力第二章：成本计算2.1 教学目标理解成本计算的基本概念掌握固定成本与变动成本的区分学会使用本量利分析法2.2 教学内容成本计算的基本概念：直接成本、间接成本、混合成本固定成本与变动成本的区分及其应用本量利分析法的原理与应用2.3 教学方法讲授法：讲解成本计算的基本概念和固定成本与变动成本的区分案例分析法：通过案例让学生学会使用本量利分析法2.4 教学评估课堂问答：检查学生对成本计算和固定成本与变动成本的理解本量利分析练习：评估学生对本量利分析法的应用能力第三章：决策分析3.1 教学目标理解决策分析的基本概念掌握决策分析的方法学会使用决策树3.2 教学内容决策分析的基本概念：决策的类型、决策的过程决策分析的方法：成本效益分析、净现值法、内部收益率法决策树的原理与应用3.3 教学方法讲授法：讲解决策分析的基本概念和方法案例分析法：通过案例让学生学会使用决策树3.4 教学评估课堂问答：检查学生对决策分析的理解决策分析练习：评估学生对决策分析方法的运用能力第四章：预算控制4.1 教学目标理解预算控制的基本概念掌握预算的编制方法学会使用预算控制工具4.2 教学内容预算控制的基本概念：预算的定义、预算的作用预算的编制方法：定期预算、滚动预算预算控制工具：标准成本法、弹性预算法4.3 教学方法讲授法：讲解预算控制的基本概念和预算的编制方法案例分析法：通过案例让学生学会使用预算控制工具4.4 教学评估课堂问答：检查学生对预算控制的理解预算编制练习：评估学生对预算编制方法的运用能力第五章：财务预测5.1 教学目标理解财务预测的基本概念掌握财务预测的方法学会使用财务预测工具财务预测的基本概念：财务预测的作用、财务预测的步骤财务预测的方法：销售预测、资金需求预测财务预测工具：财务预测模型、财务预测软件5.3 教学方法讲授法：讲解财务预测的基本概念和方法案例分析法：通过案例让学生学会使用财务预测工具5.4 教学评估课堂问答：检查学生对财务预测的理解财务预测练习：评估学生对财务预测方法的运用能力第六章：标准成本法6.1 教学目标理解标准成本法的基本概念掌握标准成本的制定与差异分析学会使用标准成本法进行成本控制6.2 教学内容标准成本法的基本概念：标准成本的定义、标准成本的作用标准成本的制定：直接材料标准成本、直接人工标准成本、制造费用标准成本差异分析：直接材料差异分析、直接人工差异分析、制造费用差异分析6.3 教学方法讲授法：讲解标准成本法的基本概念和制定标准成本的方法案例分析法：通过案例让学生学会使用标准成本法进行差异分析课堂问答：检查学生对标准成本法的理解标准成本法练习：评估学生对标准成本法运用能力第七章：弹性预算法7.1 教学目标理解弹性预算法的基本概念掌握弹性预算的编制方法学会使用弹性预算法进行成本控制7.2 教学内容弹性预算法的基本概念：弹性预算的定义、弹性预算的作用弹性预算的编制方法：按成本性态编制、按活动水平编制弹性预算法的应用：成本控制、利润预测7.3 教学方法讲授法：讲解弹性预算法的基本概念和编制方法案例分析法：通过案例让学生学会使用弹性预算法进行成本控制7.4 教学评估课堂问答：检查学生对弹性预算法的理解弹性预算法练习：评估学生对弹性预算法运用能力第八章：本量利分析8.1 教学目标理解本量利分析的基本概念掌握本量利分析的方法学会使用本量利分析进行决策8.2 教学内容本量利分析的基本概念：本量利分析的定义、本量利分析的作用本量利分析的方法：单一产品本量利分析、多产品本量利分析本量利分析的应用：产品组合决策、价格决策8.3 教学方法讲授法：讲解本量利分析的基本概念和方法案例分析法：通过案例让学生学会使用本量利分析进行决策8.4 教学评估课堂问答：检查学生对本量利分析的理解本量利分析练习：评估学生对本量利分析方法的运用能力第九章：成本-效益分析9.1 教学目标理解成本-效益分析的基本概念掌握成本-效益分析的方法学会使用成本-效益分析进行项目评估9.2 教学内容成本-效益分析的基本概念：成本-效益分析的定义、成本-效益分析的作用成本-效益分析的方法：净现值法、内部收益率法、收益成本比法成本-效益分析的应用：项目评估、投资决策9.3 教学方法讲授法：讲解成本-效益分析的基本概念和方法案例分析法：通过案例让学生学会使用成本-效益分析进行项目评估9.4 教学评估课堂问答：检查学生对成本-效益分析的理解成本-效益分析练习：评估学生对成本-效益分析方法的运用能力第十章：管理会计软件应用10.1 教学目标理解管理会计软件的基本功能掌握管理会计软件的操作方法学会使用管理会计软件进行日常管理会计工作10.2 教学内容管理会计软件的基本功能：预算编制、成本计算、决策分析、财务预测管理会计软件的操作方法：软件的安装与启动、数据输入与处理、报告与输出管理会计软件的应用案例：日常管理会计工作、项目管理与控制10.3 教学方法讲授法：讲解管理会计软件的基本功能和操作方法实践操作法：让学生在计算机上操作管理会计软件，学会其应用10.4 教学评估课堂问答：检查学生对管理会计软件的理解实践操作练习：评估学生对管理会计软件的操作能力第十一章：现金预算与财务计划11.1 教学目标理解现金预算的概念和重要性掌握现金预算的编制方法学会使用现金预算进行财务计划11.2 教学内容现金预算的概念和重要性现金预算的编制方法：销售预算、支出预算、资金来源预算现金预算的应用：财务计划、资金管理11.3 教学方法讲授法：讲解现金预算的概念和编制方法案例分析法：通过案例让学生学会使用现金预算进行财务计划11.4 教学评估课堂问答：检查学生对现金预算的理解现金预算练习：评估学生对现金预算的编制和应用能力第十二章：成本控制与降低12.1 教学目标理解成本控制的概念和重要性掌握成本控制的方法学会使用成本降低策略12.2 教学内容成本控制的概念和重要性成本控制的方法：标准成本控制、实际成本控制、目标成本控制成本降低策略：成本削减、成本避免、成本转移12.3 教学方法讲授法：讲解成本控制的概念和方法案例分析法：通过案例让学生学会使用成本降低策略12.4 教学评估课堂问答：检查学生对成本控制的理解成本控制练习：评估学生对成本控制方法的运用能力第十三章：绩效评价与管理13.1 教学目标理解绩效评价的概念和重要性掌握绩效评价的方法学会使用绩效评价进行管理决策13.2 教学内容绩效评价的概念和重要性绩效评价的方法：财务绩效评价、非财务绩效评价、平衡计分卡绩效评价的应用：管理决策、激励机制13.3 教学方法讲授法：讲解绩效评价的概念和方法案例分析法：通过案例让学生学会使用绩效评价进行管理决策13.4 教学评估课堂问答：检查学生对绩效评价的理解绩效评价练习：评估学生对绩效评价方法的运用能力第十四章：风险管理与内部控制14.1 教学目标理解风险管理的概念和重要性掌握风险管理的方法学会使用内部控制进行风险防范14.2 教学内容风险管理的概念和重要性风险管理的方法：风险识别、风险评估、风险应对内部控制的概念和作用：内部控制的目的、内部控制的原则14.3 教学方法讲授法：讲解风险管理的方法和内部控制的概念案例分析法：通过案例让学生学会使用内部控制进行风险防范14.4 教学评估课堂问答：检查学生对风险管理和内部控制的理解风险管理与内部控制练习：评估学生对风险管理和内部控制方法的运用能力第十五章：管理会计在企业中的应用15.1 教学目标理解管理会计在企业中的重要性掌握管理会计在企业中的应用学会使用管理会计为企业提供决策支持15.2 教学内容管理会计在企业中的重要性管理会计在企业中的应用：预算管理、成本控制、绩效评价、风险管理管理会计软件在企业中的应用：数据分析和报告15.3 教学方法讲授法：讲解管理会计在企业中的重要性和应用案例分析法：通过案例让学生学会使用管理会计为企业提供决策支持15.4 教学评估课堂问答：检查学生对管理会计在企业中的应用的理解管理会计应用练习：评估学生对管理会计在企业中应用方法的运用能力重点和难点解析本文主要介绍了管理会计模拟实习的教案，包括管理会计基础、成本计算、决策分析、预算控制、财务预测、标准成本法、弹性预算法、本量利分析、成本-效益分析、管理会计软件应用、现金预算与财务计划、成本控制与降低、绩效评价与管理、风险管理与内部控制、管理会计在企业中的应用等十五个章节。
管理会计实验指导书
《管理会计》实验指导书西华大学管理学院《管理会计》课程教学组 200年月目录实验一变动成本法的应用 (2)实验二全面预算 (3)主要参考文献 (8)实验一变动成本法的应用一、实验目的本实验的主要目的如下：1、要求学生掌握运用变动成本法与完全成本法编制利润表的方法。
2、使学生认识和理解变动成本法与完全成本法的特点和区别，树立正确的成本观念。
3、培养学生利用管理会计的理论和方法，联系实际，发现完全成本法在企业内部管理中存在的问题，提高解决实际问题的能力。
4、加深学生对变动成本法基础理论和基本知识的理解，提高查询资料和撰写书面文件的能力。
二、实验资料经理的困惑2004年3月12日某医院工业公司财务科长根据本公司各企业的会计年报及有关文字说明，写了一份公司年度经济效益分析报告送交经理室。
经理对报告中提到的两个企业情况颇感困惑：一个是专门生产输液原料的甲制药厂，另一个是生产制药原料的乙制药厂。
甲制药厂2002年产销不景气，库存大量积压，贷款不断增加，资金频频告急，2003年该厂对此积极努力，一方面适当生产，另一方面则想方设法广开渠道，扩大销售，减少库存，但报表上反映的利润2003年却比2002年下降。
乙制药厂情况则相反，2003年市场不景气，销售量比2002年下降，但年度财务决算报表上几项经济指标除资金外都比上年好。
被经理这么一提，公司财务科长也觉得有问题，于是他把这两个厂交上来的有关报表和财务分析拿出来进行进一步的研究。
甲制药厂的有关资料如表1所示：工资和制造费用每年分别为288000和720000元，销售成本采用后进先出法。
该厂在分析其利润下降原因时，认为这是生产能力没有充分利用、工资和制造费用等固定费用未得到充分摊销所致。
乙制药厂的有关资料如表2所示：工资和制造费用两年均为180000元，销售成本也采用后进先出法。
该厂在分析其利润上升的原因时，认为这是在市场不景气的情况下，为多交利润，保证国家利润不受影响，全厂职工一条心，充分利用现有生产能力，增产节支的结果。
管理会计实验材料
管理会计实验指导书会计教研室实验指导管理会计是一门理论性、实践性较强的课程。
为了适应教育教学改革，使学生全面理解和掌握管理会计的基本理论、基本知识和基本技能，提高分析问题、解决问题的能力，加强实践教学，突出培养学生创新思维，增强实际操作技能，更好适应社会、企业的需要，我们编写了《管理会计实验指导书》。
一、特点本指导书具有以下特点：1、实务性及操作性强该书的资料源于实践,背景真实,资料丰富充实,具有较强的可操作性。
2、适用性强该书既遵循教学规律、尊重实务规律,又强调理论与实践的融合。
二、教学目的通过该课的实施,达到以下教学目的：1、使学生了解熟悉企业实际日常业务;2、培养学生处理解决实际日常业务的能力；3、使理论教学与实践融会贯通；4、为学生从书本、课堂走向社会、走向实际奠定基础。
三、实验要求1、实验指导书不可能包罗万象,要求学生在学习中要举一反三,不受该指导书的束缚，2、保证出勤，独立完成3、要培养独立思考、勇于创新的能力。
4、要灵活运用管理会计理论及方法来解决实际问题，以培养自己分析问题、解决问题的能力，更好适应社会、企业的需要。
实验一成本性态分析实验准备：复习准备《管理会计》第二章成本性态分析内容实验目的：通过实验，掌握混合成本的数学分解方法。
实验资料1：假定兴华工厂今年上半年6个月运输费（混合成本）的历史资料实验要求：根据上述资料分别按以下方法将运输费分解为变动成本和固定成本，并写出混合成本公式。
1．采用高低点法2．采用回归直线法实验资料2：华通工厂今年下半年的混合成本维修费的资料如下表所示：实验要求：1:根据上述资料采用高低点法将维修费分解为变动成本和固定成本,并写出混合成本公式。
2根据上述资料采用回归直线法将维修费分解为变动成本和固定成本，并写出混合成本公式。
若计划期产销量为270千机器/小时，则维修费总额将为多少？实验二变动成本法实验准备：复习准备《管理会计》第三章变动成本法内容实验目的：掌握变动成本计算法的模式及应用实验资料1：某企业20××年A产品年初结存2000件，单位变动生产成本12元，单位完全生产成本14.5元，本期该产品生产了30 000件，销售了31 000件，单位售价20元，单位变动生产成本12元，单位变动销售管理费用2元，全年固定销售及管理费用40 000元，固定制造费用90 000元。
会计学专业2014级职业素养与综合技能实训任务书
会计学专业2014级职业素养与综合技能实训任务书一、实训目的会计学综合实训是会计学专业教学计划的一个重要实践性环节，是锻炼学生综合运用专业所学知识开展实践性专业活动能力的重要步骤；同时，它也是学生开展毕业论文的重要前期工作和有机组成。
在综合实训中，学生通过结合自身毕业论文的方向、选题，有目的参加企业市场营销的实践活动，增强感性认识，加强书本理论知识的综合运用能力，提高分析、解决营销实际问题的能力，为下一阶段的毕业论文工作积累可靠详实的实践性素材，也为即将走向工作岗位积聚必要的实际工作经验。
二、实训内容和安排（一）出纳岗位实训（1周）（1）实训项目名称：点钞技能训练（2）实训项目名称：登记银行存款日记账和现金日记账（3）实训项目名称：编制余额表并计息（4）实训项目名称：编制科目日结单（5）实训项目名称：登记总账（6）实训项目名称：编制日计表（7）实训项目名称：日终综合处理（二）成本核算岗位实训（2周）1.实训准备阶段传达实训方案，分组，发放实训资料及有关用品：总账、明细账、领料单、出库单等及有关实训用品等）。
了解和熟悉模拟实训单位基本情况、组织机构、各部门岗位设臵、生产工艺流程和内部会计制度等。
2.实训操作阶段（原始凭证的解读、开设账户、识证、制证、登账、编表等）。
（1）对实训中的原始凭证解读（2）启用账簿，开设总账、日记账和有关明细账账户，并登记相关成本台帐3.封账。
（实训资料的装订与归档）（1）原始凭证的装订（2）记账凭证的装订（3）归档④交账4.实训总结讲评阶段。
（三）会计核算岗位一体化实训（5周）《会计核算岗位一体化实训》由手工操作（2周）、电算操作（2周）、财务分析与评价（1周）三个模块组成。
1.第一模块：手工操作部分手工操作模块是在完成会计基础、企业财务会计、各专业财务会计的学习基础之上，为加强电算会计专业学生的实际动手能力和适应用人单位需求的必修模块，要求在会计模拟实训室内集中时间完成。
会计专业《管理会计认知 实训操作》
管理会计认知
实训操作
张先生与王先生在同一家企业任职，他们既是工作中的同事也是多年的好友，友谊非常深厚。
张先生担任公司的财务主管职位，而王先生那么是公司其中一个分厂的厂长。
最近公司高层发现，王先生所在厂制造的零部件，外购价格似乎较自制本钱更低，便要求财务部门对王先生所在厂生产本钱进行调查。
公司管理会计人员很快调查了有关资料，发现在现有产销条件下，王先生所在厂的生产本钱确实比外购本钱高。
如果将这份报告如实上报，公司总部很有可能做出关闭工厂的决定。
而王先生也可能会因此失去高薪的职位。
在一次谈话中，张先生忍不住将这件事告知了王先生。
王先生那么央求张先生，篡改报告中的数据以保全他的工作。
张先生为此非常为难。
思虑再三，他还是不想伤害后到成谊，随后在向公司董事会递交的报告中修改了相关数据，使结果显示外购本钱高本，保全了王先生的职位。
问题:
1这个案例中哪些方面违反了职业道德标准的规定
2如果你是张先生，你应怎样做。
2014届会计学专业毕业综合训练指导书
2013届会计学专业毕业综合训练指导书按照我院应用型本科的办学定位和本专业培养目标的要求，本着强化实践、提高职业能力的原则，切实起到毕业综合训练的目的，自2013届毕业生起，对毕业综合训练的选题范围和撰写内容作如下改革：一、选题选题应以本学科的基本理论为基础，同时必须结合学生进行毕业实习的企业的实际生产经营管理情况，选择具有一定现实意义的财务报告分析、会计制度设计以及具体的会计制度、会计政策、会计方法的改革等方向进行毕业综合训练报告书的撰写。
要着眼于微观，重在解决实际问题，坚决杜绝纯粹理论性内容的拼凑和抄袭。
二、撰写（一）关于撰写《××企业的会计制度设计》方向选题的指导1.会计制度设计的工作程序及方法会计制度设计就是按照企业所属行业、经营规模、管理特点及生产工艺过程等现实情况配置一套与之相适应的最佳会计核算体系。
进行设计时，首先是做设计调查，通过调查，深入了解了企业的基本情况和业务程序，经过分析研究，对会计事项的处理及会计科目、凭证、账表形成初步的构想；其次是根据企业的实际情况和内部管理的需求及其他方面的要求，确定企业会计报表的详细内容，规定各种报表，包括报表的种类、项目、指标、格式、份数、编报日期；第三是根据国家统一会计制度规定的会计科目，企业会计事项的经济内容和会计报表要求的指标，确定会计科目，起草会计科目表；第四是根据企业发生的经济业务，对经济业务控制制度和财务处理程序，确定会计核算的记录方法，包括凭证、账簿和辅助记录；第五是根据会计工作和会计人员自身条件、采用的记账方法及企业的经济条件，确定满足核算要求的账簿体系，包括凭证、账簿和会计报表的格式；第六是确定会计业务处理程序，制定会计核算形式；第七是确定内部监督制度职权划分、控制流程、制约方式及关系等。
（注：学生可按照上述步骤结合实习企业的具体情况对原会计核算体系进行重新规划；也可为一家新建企业进行完整的会计制度设计）2.文章的结构及撰写第一部分企业背景信息介绍包括企业所处的行业背景，经营范围及主营业务情况，资本结构、生产经营规模、内部组织结构及生产工艺过程等。
2014届会计专业综合实训任务书
2014届会计专业综合实训任务书课程名称：专业综合实训实训对象：2011级会计电算化、会计与审计、企业会计与税务专业学生实训时间：2013年11月11日——2014年1月17日（共计10周）一、实训目的：1.拓宽专业理论知识，培养综合运用所学知识分析问题和解决实际问题的能力；增强劳动观念，培养敬业、创业和合作精神。
2. 获得实际工作技能，掌握正确处理会计、财务、审计业务的能力和技巧。
3.养成实事求是的工作作风和踏踏实实的工作态度，形成遵守规章制度的良好习惯，树立良好的会计职业道德。
二、实训内容：主要面向社会各个行业与会计专业相关的岗位：1．记账公司的内勤、出纳、报税等业务工作；2．会计师事务所的年报审计、验资、代理记账等业务工作；3．外贸公司的出纳、报税、退税、记账等业务工作；4．工业企业的出纳、成本核算、税金（税务）、往来结算、资金核算等业务工作；.5.商业企业的出纳、税金（税务）库存商品核算、费用等业务工作；6、其他行业的相关岗位业务。
三、实训方式：1、实训单位以学生自己联系为主，也可由系部安排实训单位。
2、实训单位应指定专人指导学生（指导教师应该为企业一线技术人员或高级岗位操作人员），负责学生的实训计划，实训工作，对学生的实训情况做出评价和鉴定。
四、实训要求：1、反馈实训地点：在2013年11月11日前将本人姓名、班级、实训单位的名称、地址和联系电话（办公室固定电话）以电子邮件寄回校内指定的专业指导教师邮箱。
（注：不能按时寄回视为没有按时去实训，将无实训成绩，无法毕业）。
2、过程记录：在实训中，应将每周的实践工作内容记入实训周记，至少记录10篇（周记簿统一发放）。
3、实习报告：撰写实训报告一篇（实训报告格式及要求见附件）。
4、结果评价：实训单位指导教师填写专业综合实训鉴定表（鉴定表统一发放）。
5、返校交流：在2014年1月13日－17日返校分组交流会，由各组指导教师主持。
五、实训成果：1.实训周记（十篇）2.实训鉴定表（一份）。
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管理会计实训指导书2014
“管理会计培训”
实际验证指南
经济管理部
目录
实验1卡夫的定价决策绩效.......................................................................2实验2刀片生产部门.............................................投资决策................4实验3加勒比网络咖啡店.............................................6实验4精英实业有限公司......................................11实验五米勒玩具公司的成本控制；................................................16实验六守护公司全面预算管理. (18)
1
实验1卡夫的定价决策
1实验目的
实验者掌握短期经营决策的相关方法，运用相关方法进行决策，并熟悉成本绩效分析的必要性和方法。
2，实验数据
玛丽亚·克拉夫特拥有一家餐饮服务公司，为特殊宴会和商务活动提供餐饮服务卡夫的业务是季节性的，夏季和节假日的订单更多，其他时间的订单更少。
卡夫的主要客户业务之一是鸡尾酒会提供一个标准的鸡尾酒会，每位客人的成本如下:
食品和饮料成本
人工(每人0.5小时，每小时10.00美元)制造成本(每人0.5小时，每小时13.98美元)每位客人的总成本为
美元15.00美元5.00美元6.99美元26.99美元
鸡尾酒会将持续3这些工人只有在需要的时候才被雇佣，并根据他们实际工作的时间来支付工资。
卡夫在竞标鸡尾酒会时收取15%的成本加成，因此每位客人的价格为31美元他对自己对饮料、食品和劳动力的估计相当有把握，但他对制造成本的估计并不乐观。
每工时的管理成本为13.98美元，这是通过将过去12个月的总制造成本除以同期的总工时得出的。
制造
成本和工时的月度数据如下:
| 2003年1月1日，4，5，6，7个工时，2，500，2，800，3，000，4，xxxx年。
刀片事业部向股东提供的损益表如下:表2-1 表2-1 XXXX刀片产品事业部损益表销售收入(单价85美元)减去:产品销售成本毛利减去:销售和管理费用b净营业收入a .直接材料直接人工可变制造费用固定制造费用合计b .单位可变成本固定费用XXXX年，由于销售量低于预期，刀片事业部的产量比销售量多10万部门经理认为销售量的下降是由经济疲软造成的，他相信明年的销售量会增加。
XXXX将不再分配制造费用。
XXXX的固定成本和单位可变成本保持不变，销售价格保持不变。
预计固定成本等于实际固定成本。
在XXXX，刀片部门生产了50万片刀片，销售了60万片由于意外的设备故障，实际产量比预期少了10万件。
当然，分公司经理非常满意，因为销售额达到了20%的增长目标，而且制造成本与计划成本完全一致。
a 42，500，000美元(32，500，000美元)10，000，000美元(5，125，000美元)4，875，000美元24美元12美元15美元14美元14美元6.25美元2，000，000.3，实验要求
4
256
3，实验要求
考虑以下问题来帮助精英公司做出决策
1。
财务部和业务部在盈亏平衡点的计算上有很大的差异。
你认为谁有精确的计算方法？为什么？试分析两个部门在计算方法上的差异所反映的企业管理中存在的缺陷。
2。
技术部的李明认为设备的成本需要在早期考虑，他的观点对吗？为什么财务部的张芳说:“在决定生产翅片模具时，三年前投资的280万元设备是无声的成本，不应该考虑”？两者区别的原因是什么？它提醒我们在做决定时应该注意哪些问题。
3。
李明说:“如果超硬模具零件的毛利率高，产生的利润就会比翅片模具高。
”因此，我认为应该生产超硬模具零件”，而张芳指出，“作出产品决定的关键因素是贡献毛一，而不是毛利率。
”“你觉得这个问题怎么样？在决定生产哪些产品时应该使用哪些标准？为什么？
4。
关于日本制造商的订购行为，财务部和销售部之间的差异是如何产生的？这两个结果的原因是什么？如果你是销售部的经理，你会接受哪个部门？为什么？如果日本制造商的订单数量是XXXX年度的全部预算总体预算将基于以下数据1.XXXX第四季度的总销售额为55，000英镑2.XXXX预计季度销售额如下:时间销售额:第一季度70，000，第二季度75，000，第三季度85，000，第四季度90，000。
单价是400元。
所有销售都是赊账的在销售季度，嘉德可以收回85%的信用销售，剩余的15%将在下一季度收回。
没有坏账
3。
初始库存中没有成品。
嘉德公司预计每季度成品库存数量如下:第一季度13000件，第二季度15000件，第三季度15000件。
XXXX
12月31日库存的直接材料为65，700公斤每个季度末，嘉德公司计划在下一季度储备30%的销售所需原材料。
嘉德公司计划使今年年底的最终原材料库存与今年年初持平
6。
嘉德公司通过信贷购买原材料在获得原材料的季度，付款的一半为
，剩余的一半将在下一季度支付。
每月15日和30日支付工资
7。
每季度固定制造成本总计100万元，其中折旧35万元
所有其他固定费用在发生时以现金支付。
固定制造成本分摊率等于总固定制造成本除以全年的预计实际产量。
8。
可变制造成本为每小时6元所有可变制造成本在本季度以现金支付9.固定销售管理费用每季度合计25万元，其中折旧费用5万元10.可变销售管理费用预计在
季度以现金支付，每单位产品10元。
11年12月31日的资产负债表。
XXXX如下:
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嘉德公司资产负债表单位:元资产现金25万存货525.6万应收账款330万厂房及设备3350万总资产4230.6万负债及所有者权益应付账款724.8万权益2.7万
嘉德公司每季度分红30万元，计划在第四季度末购买200万元设备。
3、实验要求
为嘉德公司编制XXXX每个季度和年度的预算预算必须包括以下部分:(1)销售预算；(2)生产预算；(3)直接材料采购预算；(4)直接劳动预算；(五)制造费用预算；(6)销售和管理费用预算；(7)最终成品预算；
(8)产品销售成本预算；(9)现金预算；(10)预期收益表(使用吸收成本计算)；(11)预计资产负债表
4，实验思维
1。
企业为什么要编制预算？
2。
什么是预算方法以及如何选择它们？
五、实验报告
实验结束后，写出实验报告内容包括:1 .实验内容
2。
实验中的问题及解决方法3.经验(包括建议)
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