企业_预算科目说明

预算科目
1、目的：规范预算口径，保证预算作业顺利开展。

2、适用范围：全公司所有预算单位。

3、定义：
3.1、职能部门包括人力行政部、财务部、生管课、品管部、采购部、总经理办公室。

3.2、制造相关部门包括制造部门、资材部、设备动力课。

4、权责：所有预算单位必须严格按此口径填报预算。

5、要求：
5. 1、“管理费用”明细定义
5.1.1、工资：人力行政部、财务部、采购部、生管课、总经理办公室员工的工资支出
（总务部司机、医务室人员除外）。

5.1.2、福利费：员工医疗保险、生育保险支出，运动会、中秋节、尾牙等活动支出，
职工工伤就诊、工伤补贴、工伤鉴定支出，通勤车租金支出，干部就餐支出，职能部
门员工厂服支出，医务室职员的工资、福利及其经费支出，其他福利支
出等。

5.1.3、奖金准备金：按工资12.5%计提
5.1.4、社保费：公司为员工缴纳社会保险支出（厦门户口按元/人.月计提、非厦门
户口按元/人.月计提）。

5.1.5、工会经费：按公司全体职工工资总额2%提取并拨付给工会的经费（按工会开
据的〈〈工会经费拨缴款专用收据》所列的金额）。

5.1.6、办公费：各职能管理部门耗用的办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计
算器等），饮用水，卫生用纸，复印费，公章费，外购报表、发票、合同、凭证，
500元以下的办公家具用具及其耗材（如办公桌、锁、管理看板）、电话
机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清洁用品，电脑
耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。

5.1.7、差旅费：因公到外地出差（招聘、培训、与会除外）发生的费用，包括交通费、
住宿费、补贴、签证费等费用。

5.1.8、市内交通费：因公到市内发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费等。

5.1.9、汽车费用：职能部门因使用公司车辆发生的停车费、洗车费、过路过桥费、车
辆通行费、耗油费以及应分摊的车辆维修费、运输管理费、车辆牌照费、养路
费、年检费、车辆配件及其他车用耗材、司机和车队队长工资等与汽车相关的费用，
机动车辆保险不在“保险费”科目下反映。

5.1.10、水费：职能部门（非生产用）发生的水费支出。

5.1.11、电费：职能部门（非生产用）发生的电费支出。

5.1.12、折旧费：管理部门使用的固定资产包括房屋、办公等非生产设备计提的折旧。

5.1.13、租金：职能部门使用的办公楼租金支出。

5.1.14、电话费：公司集团电话费，固定电话费及手机费，允许报销的私人话费。

5.1.15、邮电费：邮寄费、快递费、邮电手续费、网络宽带费、网络域名费、网络企业邮局续
费、对讲机频道占用费及其他与邮政、电信、网络有关的费用。

5.1.16、保险费：以企业财产、员工身体、产品质量、信誉为标的投保所发生的保费支出，具
体包括，一般机动车辆保险、企业财产保险、人身意外伤害险、产品质量保险等。

5.1.17、会务费：参加党政机关、社会团体和教、科、文、卫、体育等组织举办的支付给主办
单位的费用以及公司举办的在筹备、召开、闭幕过程中发生的餐费、饮料费、资料费、
交通费、场地费等支出。

5.1.18、培训费：讲师授课费、教官军训费、管理人员外出学习受训费、外请培训师开支、其
他具有培训性质的费用。

5.1.19、咨询费：信息咨询费，业务咨询费，顾问费（如顾问交通费、顾问的工资）。

5.1.20、招待费：接待客人用饮料、礼品、就餐及其他与招待客人有关的费用。

5.1.21、宣传费：在通过公司内外媒体报道公司新闻信息、宣传公司企业文化、树立
企业形象过程中所发生的相关支出，内部发行报刊支出，以及发放印有企业标
志的礼品、纪念品、宣传画等支出。

5.1.22、招聘费：人力资源部在人员招聘过程中发生的费用，包括人才市场摊位费，招聘人员
交通费、餐费，招聘广告费、宣传费，海报费，给予面试人员承诺的费用（如面试交
通费等），外地招聘差旅费，其他与人员招聘有关的费用。

5.1.23、装修费：公司房屋装修、改建、扩建、拆建等不足于增加固定资产原值或不
应列入长期待摊费用的开支，办公室安装的照明、通风设备，室内置花，地毯、
窗帘、挂钟等布置，总务部修缮组厂房维修方面修缮耗材，其他属装修范围内
的开支。

5.1.24、书报费：公司图书室书籍、杂志、报刊报纸。

5.1.25、税金：车船使用税、房产税、印花税、土地使用税等。

5.1.26、无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件等无形
资产的摊销。

5.1.27、长期资产摊销：当月长期待摊费用应摊销金额。

5.1.28、试检费：包括仪器仪表的送检费，原材料、半成品试验、检验、化学成份分析费，各
种计量工具的检定费等。

产品整机认证费不在此科目内反映（比如：
“GS”认证，“ISTA ”认证，“CE”认证，“无毒测试”）。

5.1.29、其他：查帐、验资、资产评估费，合同公证费，物业管理费，拜拜费，人事代理费，税务代理费，诉讼费、离职赔偿金、环保排污费、厂区绿化费、劳保用品费、金牌服务费、ISO质量体系证费及其他不属于以上管理费用的费用。

5.2、“制造费用”各明细定义：
5.2.1、工资、福利：包括下列职工发生的工资及福利：制造部门课长及课长以下的管
理干部、管理职员、技术职员以及其他生产辅助人员，资材部课长及课长以下
的管理干部、仓管员、物料员、搬运工，设备动力课课长及课长以下的管理干
部、管理职员、技术职员等。

5.2.2、奖金准备金：按工资12.5%计提。

5.2.3、办公费：制造部、资材部、设备动课耗用的办公用品（笔、墨、纸、文件夹、
订书机、计算器等），饮用水，卫生用纸，复印费，公章费，500元以下的办
公家具用具及其耗材（如办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料
费、印刷品，桌牌，卫生间、办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与
办公相关的一切直接费用。

5.2.4、物料消耗：生产耗用的辅助性材料（常耗品）、劳保用品、化工用料、前处理
用液
5.2.4.1、辅助性用料：生产部门耗用的不构成产品实体的消耗性物料等。

5.2.4.2、劳保用品：指基本生产车间所发生的各种劳动保护用品，如不构成固
定资产的安全装置、卫生设备、口罩、雨具、通风设备、工作服、工作鞋、
工作帽、工作手套、工作围裙、工作袖套、平光眼镜、护目罩等劳动保护用
品，以及夏季清凉饮料、饮用水等费用。

5.2.4.3、化学用品：油漆、自动喷漆、油墨、皂化油、润滑油、酒精、香蕉水、
防锈油、汽柴油、液化气等，
5.2.5、低值易耗品：生产用价值在2000元以下的工量具、设备配件费用。

工具有：
加工工具、测量工具、运输工具、包装防护工具如物料框。

5.2.6、模夹具费用：生产用的模具、夹具，检具的当月应分摊费用，包括自制、夕卜购
模夹具检具、模夹具维修费用。

5.2.7、水费：当月制造部门耗用的水费，包括生产、办公耗用。

5.2.8、电费：当月制造部门耗用的电费，包括生产、办公耗用。

5.2.9、维修费：生产设备维修费用及日常设备保养费用，包括维修用料、维修用工、
外修费用。

5.2.10、厂房租金：当月生产和仓储用厂房的租金支出。

5.2.11、长期费用摊销：属于制造费用范畴的、应由当月承担的、需分期摊销的费用。

如厂房装
修费用摊销等。

5.2.12、折旧费：生产用固定资产、融资租用固定资产、经营租出固定资产、自建厂房的折旧。

5.2.13、材料相关费用：当月发生的材料运输费用，提货费，进口材料的进口杂费以及其他与购
买材料相关的零星费用。

5.2.14、其它：行车、叉车、电梯职业安全检测费，压力容器检测费等其他属于制造费用范畴的，
无法归入上述费用的制造费用。

5.3、“研发费用”明细定义：
5.3.1、工资：研发中心、生技中心IE课、生技中心工装部设计课的工资支出（不包括
工装课为生产部门加工模夹具发生的工资）。

5.3.2、福利费：工作服、医疗保险、生育保险（厦门户口按元/人.月、非厦门户
口按兀计提）等支出。

5.3.3、奖金准备金：按工资的12.5%计提
5.3.5、社保费：公司为员工支付“三金”支出（厦门户口按户口按元/
元/人.月计提、非厦门人.月计提）。