财务管理制度新编精选

内部核算管理和经费审批权限的规定严格而科学的内部核算和健全而完善的经费审批制度是搞好财务工作的重要手段，为了加强财务制度，根据行政单位财务规则，结合本单位的实际情况，实行财务审批一支笔的审批制度。

具体规定如下：一、本单位财务工作受财政局等有关部门监督和局长领导，办公室负责单位财务计划、财务核算、财务管理、编制总的财务收支预算，并监督预算计划的实施。

定期进行财务分析，检查本单位执行财务制度情况。

二、财务工作管理实行局长领导下的办公室负责制。

局长全面管理本单位财务工作，办公室主任负责日常财会工作的管理(包括检查、监督和协调)，会计和出纳负责承办具体业务工作。

三、开支审批权限(一)局长职责1、负责审批专项支出费用；2、负责审批经常性支出费用；3、经批准召开的各种会议费用的审批；4、异地购置物资款汇票的审批；5、其他支出费用的审批。

以上各种支出，不论金额大小，均由局长审批。

(二)办公室主任职责1、工资、补助工资、职工福利费等由办公室主任审核，报局长审批；2、日常开支、公务费(含接待费)、业务费(含差旅费)由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批；3、办公设备等各种物资的采购均由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批。

（三）会计岗位职责1、具体负责单位的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、检查、总结。

积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断地改进财务会计工作。

2、组织制定本单位的各项财务会计制度，随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告，及时总结经验，不断修订和完善各项财务会计制度。

3、组织编制本单位的财务收支计划，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。

4、经常监督检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的管理使用情况，定期向领导提供资料，反映情况，当好领导的参谋。

5、按照国家财务制度的规定，认真执行财务计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准。

分清资金渠道，合理使用资金。

6、负责编制记帐凭证，登记明细帐、总帐，编制各种报表，做到手续完备，内容真实，科目适当，核算准确，登帐及时，按时报送各种报表。

7、管理好各种会计凭证、报表、帐簿及有关资料，防止丢失或损坏。

8、负责固定资产的明细核算。

9、负责单位收支、节余的明细核算。

10、办理各项往来款项的结算业务。

对往来款项，建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。

11、按规定正确计算应提取的各种职工福利基金、公积金，并进行帐务处理。

（四）出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务。

（1）、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员及领导审核签章的收付款凭证进行复核、办理款项收付。

（2）、库存现金不得超过核定的限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

（3）、严格控制签发空白支票。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人填写支票领用单，逾期未用的空白支票，要及时收回注销。

不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行日记帐。

（1）根据已经办理完毕的收付款凭证，及时按顺序登记现金和银行日记帐，并结出余额。

现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。

银行存款的帐面余额及时与银行对帐单核对。

月末要编制“银行存款余额调节表”使帐面余额与对帐单上余额调节相符。

对于未达帐款要及时查询，月末及时结帐。

（2）要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票。

不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

3、保管好库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

4、保管好有关空白收据和空白支票。

对于空白收据、空白支票必须严格管理，认真办理领用注销手续。

内部财务稽核制度为健全完善本单位的各项规章制度，更好地执行国家财经、政策、法令、法规，保证会计人员正确地执行《行政单位财务管理制度》，特制定内部财务稽核制度如下：一、审查财务收支计划审查收入项目是否切实可行，计算是否正确；根据支出计划要求，审查是否按财务规定要求，按会计明细项目编制，收支指标是否衔接，购置或开支是否合理，资金是否有来源。

二、审查各项财务收支是否违反财经纪律和财务制度，以及内部规章制度情况，是否有乱挤乱摊现象。

三、审查原始凭证、会计凭证和帐表审查原始凭证是否使用统一票据，单位名称及公章是否齐全，年月日是否正确，发生的业务是否真实，数量、单价、金额是否正确，大小写是否相同，经办人及领导是否签字。

记帐凭证中会计分录是否正确，年月日及凭证是否填全，摘要填写是否正确，凭证填写是否有更改，印章是否齐全。

帐簿是否按规定的要求设置和使用，总帐是否平衡，帐帐关系是否相符，帐证是否相符，帐实是否相符，库存现金、银行存款是否与帐簿相符。

各种报表是否真实，数字填写是否帐表相符，报送时间是否及时。

四、其他项目的审核审查购置固定资产或固定资产是否有上级审批文件。

五、审核时间可随时安排，一般一年进行一次，由单位领导和办公室主任同时参加审查。

降低经费开支、节约费用制度一、牢固树立艰苦奋斗、勤俭办事的思想，尽可能地压缩行政支出，降低费用。

二、严格按照财政批复的财务支出计划，核定好各类支出，不得突破预算支出指标。

三、固定资产等大额开支，必须根据需要及计划执行，严格控制各类社会控购商品的购置，确因工作需要必须经控办批准后方可购买，不得违控购置。

四、加强对出差补助等费用开支的管理。

属正常性的业务工作所需的住宿、伙食等补助费用应严格按照财政制度执行。

五、有效控制邮电通讯费用的增加，尽量减少电话费开支。

六、安排好工作用车，加强出车考核及运行耗油率的考核。

减少车辆维修费用支出，正常维修应事先报告办公室，到指定的修理厂维修并以转帐结算。

未经批准不得私自用车，否则对所造成的一切责任，费用均由本人承担。

七、外出乘坐交通工具和住宿，要严格执行财政有关规定。

凡超标准规定的，一律不以报销，特殊情况经局长审批。

八、要注意节约办公楼房的水电费用，做到人走灯关。

九、要压缩会议开支，控制外出参加和不必要的外地学习人数，出差人员不得借道游山玩水和探亲访友，否则一切费用自理。

十、积极执行廉政制度，尽量节省一些不必要的应酬接待银行支票、凭证及现金管理制度一、现金使用的管理1、现金使用的范围(1)职工工资、各种津贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出。

(4)出差人员必须随身携带的差旅费。

(5)结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元以下，不含1000元)。

2、现金的管理(1)每天库存现金不得超过银行核定的库存金额。

(2)各项现金收入必须存入银行，支出现金按计划向银行提取，严禁坐支现金。

(3)提取现金支票应由出纳员专人使用，不得转借他人使用。

(4)对现金结算不得给予比转帐结算更优惠的待遇。

(5)购置国家规定的专项控制商品，必须按规定办理控办手续，必须采用转帐结算方式，不得使用现金结算。

(6)对确需在集市使用现金购买物质的，凭开户银行审核后，可以支付现金。

(7)现金要严格按照国务院发布的《现金管理条例》进行管理。

二、支票的使用管理1、转帐支票的管理(1)超过使用现金限额的部分，以支票或者银行支票支付。

(2)支票不得外借，不得将支票存放在对方单位或个人家里。

(特殊情况如遇会议，宾馆要压支票结算，要填写限额、用途和结算期限，对方还必须出具收条)。

(3)现金支票、转帐支票必须留有密码，防止丢失；出纳员在签发支票时，应填写收款单位名称及用途，由出纳本人到银行支付。

2、银行结算凭证的管理和使用。

(1)通过银行结算托收我单位的款项，财务人员必须在银行承付期前核查无误后，给予付款。

(2)如因承付款项有异议，需要全部或部分拒付的，经办人必须在银行承付期前一天提出申请拒付理由，交财务办理拒付手续。

(3)需要办理汇款事项，经办人应写明地址、开户银行、帐号和事由，并签字，由办公室主任签字，会计核实签名，再由局长审签后，才给予汇款。

收据管理制度为了加强税收管理和财务监督，保护合法经营。

根据财政部颁发的《发票管理办法》，按照本单位的实际情况，特制定本办法。

一、外来原始发票的管理1、购买一切单位和个人的商品和劳务服务，以及从事其他业务活动的开支，都要收取有税务机关“监制章”的发票，交纳事业单位的一切费用，要收取行政事业单位统一收费“专用章”的收据。

无上述印章的发票不予接收。

2、发票要填写户名、商品名称或经营项目、计量单位、单价以及大小写累计金额、经办人、开票日期等，单位盖有公章。

个体的要盖有经营人章。

若有缺项或错填项目，一般不予接收。

3、对全民所有制的银行、保险、邮政、电讯、铁路、水运、航空等单位的专业票据(如车船票、飞机票等)，可以不使用税务机关发票监制章和行政事业单位收费专用章。

二、自填收据的管理1、从事其他业务活动，在取得收入时，均应向付款方如实开具财政部门印制的行政事业单位统一收费“专用章”的收据，不得向外出具其他形式的发票。

2、在开具时收据，按规格填全项目，并加盖公章。

3、对填写错误的收据，应完整保存，对其各联应注明作废字样，不得私自销毁，如有丢失收据，应及时报告财政部门处理。

4、在填收据时，要用圆珠笔填写。

5、收据只限本单位使用，不得代其他单位和个人填写发票。

三、空白收据的管理空白收据必须由专人统一购买和保管，并建立购买领用、登记手续，如实进行统计，按要求定期报表、定期核销。

差旅费报销制度一、出差人员须填写“工作人员出差登记簿”，经领导批准方可出差。

二、预借差旅费，借款人必须根据实际需要借款，并经财务审核，不得无故多借。

三、出差借款须提前1-2天填制借款单，写明用途和金额，由单位局长签字批准，通知财务办理提款手续。

四、工作人员应按规定地点常规的路途出差，因私绕道者不予报销。

五、差旅费开支严格按照财政有关规定的范围和标准执行。

六、出差人员回单位后，7天内应向财务及时办理报销手续。

对无故拖欠者，经催促无效，财务部门有权冻结工资及奖金。

七、出差单据，车、船、机票不得丢失，丢失者一般不予报销。

如遇特殊情况，须写书面报告，经股室负责人签字，单位局长批准后酌情解决。

会计工作规范化要求1、会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的文字和数字必须字迹端正、工整、清晰，汉字字体限于正楷和行书，所书写的文字应符合国家规定的文字规范要求。

3、书写在会计凭证、会计帐簿、会计报表上的文字和数字，上面要有适当空距，不要写满格，一般应占格宽的二分之一。