商业汇票贴现的计算方法
商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算
2、转贴现到期收回 转贴现发放行， 借：存放中央银行准备金 贴现资产——利息调整 贷：贴现资产 利息收入 转贴现申请行， 借：贴现负债 利息支出 贷：存放中央银行准备金 贴现负债——利息调整
转贴现申请行应匡算邮程，填写托收凭证，与汇 票到期日收回票款。分录为， 借：联行来帐 贷：贴现资产 如发生退票，则比照贴现到期收取票款不获付款 的手续处理。
申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐 通知后，应填制二联特转借方凭证和一联特转贷 方凭证，收帐通知作存放中央银行款项科目借方 凭证的附件。 借：存放中央银行准备金 借：贴现负债——利息调整 贷：贴现负债 资产负债表日，按计算确定的利息费用，借记“利 息支出”科目，贷记贴现负债（利息调整）。
2、贴现到期收回 贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算 专用章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委 托收款”字样；填制托收凭证，在“委托收款凭据” 栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其 号码连同汇票向付款人办理收款。对付款人在异地 的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前 办理委托收款。将第五联贴现凭证作第二联托收凭 证的附件存放，其余手续比照委托收款结算发出托 收凭证的手续处理。其分录是： 借：联行来帐 贷：贴现资产 同时，销记“发出委托收款登记簿”。
再贴现行（中央银行） ③ 申 请 再 贴 现 账 款 入 付 理 期 受 到 ④ ⑤
贴现行（商业银行） ① 申 请 贴 入 现 账 理 索 受 追 ② ⑦
承兑人开户行
贴现
人
5.2 再贴现
商业承兑
承兑人
商业汇票贴现习题
1、计算题 湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机 械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现 900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息 和实付贴现额。 2、分录题 （1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑 汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%， 银行经审无误办理。 （2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从 贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。
汇票贴现利息怎么算
汇票贴现利息怎么算一、什么是汇票贴现？汇票贴现是一种金融业务，是指持有汇票的人将其未到期的汇票提前卖给金融机构或其他投资者，以获取即时的资金。
在进行汇票贴现时，贴现金（即贴现价格）会低于票面金额。
贴现差额即为汇票贴现的利息。
二、汇票贴现的计算方法汇票贴现的计算方法主要涉及到三个主要参数，即票面金额、贴现率和贴现期限。
1. 票面金额（Face Value）票面金额是指汇票上标注的金额，即汇票的面值。
在计算汇票贴现利息时，需要将票面金额作为一个重要的参数。
2. 贴现率（Discount Rate）贴现率是指对汇票的期限和风险进行综合考量后确定的汇票贴现的利率。
贴现率决定了贴现本金的折算比例。
3. 贴现期限（Discount Period）贴现期限是指将汇票贴现转化为现金所需的时间长度。
贴现期限越长，汇票的贴现利息就越高。
根据上述参数，我们可以使用以下公式计算汇票贴现的利息：贴现利息 = 票面金额× 贴现率× 贴现期限值得注意的是，贴现利息一般通过折算到现值的方式计算。
具体来说，贴现利息等于票面金额乘以贴现率再乘以贴现期限。
三、举例说明为了更好地理解汇票贴现利息的计算方法，以下是一个例子：假设某人持有一张票面金额为100,000元的汇票，贴现率为5%，贴现期限为90天。
那么，该汇票的贴现利息可以通过以下计算得到：贴现利息= 100,000 × 5% × 90 / 365 = 1,369.86元因此，该张汇票的贴现利息为1,369.86元。
需要注意的是，贴现率一般是年利率，而贴现期限一般以天为单位。
在实际计算时，可能需要对贴现率和贴现期限进行相应的换算或调整。
四、贴现利息的意义汇票贴现利息是投资人或金融机构获得的收益，体现了持有汇票的时间价值。
较长的贴现期限和较高的贴现率都会增加贴现利息的金额。
对于持有汇票的人来说，贴现利息的计算可以帮助他们了解提前将汇票贴现的成本和收益，并作出相应的决策。
新会计准则商业承兑汇票贴现会计处理
一、引言新会计准则下，商业承兑汇票贴现的会计处理是财务会计领域的一个热门话题。
商业承兑汇票贴现作为一种重要的融资手段，在企业经营中被广泛应用。
对于企业而言，正确处理商业承兑汇票贴现的会计核算，不仅关系到企业财务报表的真实性和准确性，也涉及企业的财务风险和信用风险。
深入了解并正确处理商业承兑汇票贴现的会计处理，对企业而言具有重要意义。
二、商业承兑汇票贴现的基本概念商业承兑汇票贴现是指企业持有的商业承兑汇票未到期，需要提前变现时，向金融机构或其他单位转让商业承兑汇票所得到的款项的行为。
商业承兑汇票贴现通常发生在企业资金周转紧张、急需流动资金时。
在实际操作中，商业承兑汇票贴现的会计处理方式对企业财务报表有着重要的影响。
三、新会计准则下商业承兑汇票贴现会计处理的变化随着新会计准则的实施，商业承兑汇票贴现的会计处理发生了一些变化。
在旧准则下，商业承兑汇票贴现通常是通过核算应收票据和贴现利息进行处理的；而在新准则下，商业承兑汇票贴现的会计处理更加注重对贴现损失的核算，并且在计提贴现损失的同时要求冲减应收票据的账面价值。
这一变化对企业的财务报表会产生一定影响，需要企业会计人员对新准则下商业承兑汇票贴现的会计处理方式进行深入理解和掌握。
四、新会计准则下商业承兑汇票贴现会计处理的具体步骤1. 初次确认商业承兑汇票贴现款项在商业承兑汇票贴现的初次确认阶段，企业需要确认商业承兑汇票贴现所得款项，并将其计入财务报表相应的科目和账户中。
企业还需要认真核算贴现利息，以便在后续的会计处理中能够准确反映出商业承兑汇票贴现的实际成本和损益状况。
2. 计提商业承兑汇票贴现的贴现损失在新会计准则下，企业需要根据商业承兑汇票的预期回收金额和预期未来现金流量来计算商业承兑汇票贴现的预计信用损失，然后予以计提。
计提贴现损失的目的在于及时反映商业承兑汇票贴现交易中的信用风险，并对商业承兑汇票贴现的账面价值做出相应调整。
3. 调整应收票据账面价值在计提商业承兑汇票贴现的贴现损失后，企业需要将商业承兑汇票的账面价值进行调整，以反映出商业承兑汇票的实际价值和预期回收金额。
贴现计算公式
贴现的计算公式是：汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则：100-100*3.24%*76/365=99.325万有的银行按月率计算，则：100-100*3.24%*3/12=99.19万票据承兑与贴现银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。
银行承兑汇票多产生于国际贸易，一般由进口商国内银行开出的信用证预先授权。
银行承兑的作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证。
汇票是列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为第三者承兑后则成为三名票据。
承兑银行成为主债务人，而付款人则成为第二债务人。
实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远期支票。
持票人可以在汇票到期时提示付款，也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求贴现取得现款。
银行贴进票据后，可以申请中央银行再贴现，或向其它银行转贴现，更一般的做法是直接卖给证券交易商，再由其转卖给其它各类投资者。
银行承兑汇票的最重要投资者是外国银行和非银行金融机构。
贴现金额＝票面金额（1-贴现率×贴现日期）净现值的概念净现值（Net Present Value）是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值。
净现值法是评价投资方案的一种方法。
该方法利用净现金效益量的总现值与净现金投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来评价投资方案。
净现值为正值，投资方案是可以接受的；净现值是负值，从理论上来讲，投资方案是不可接受的，但是从实际操纵层面来说这也许会跟公司的战略性的决策有关，比如说是为了支持其他的项目，开发新的市场和产品，寻找更多的机会获得更大的利润。
此外，回避税收也有可能是另外一个原因。
当然净现值越大，投资方案越好。
净现值法是一种比较科学也比较简便的投资方案评价方法。
净现值的计算公式如下：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额式中：NPV—净现值C o—初始投资额C t—t年现金流量r—贴现率n—投资项目的寿命周期如果将初始投资额看做第0年的现金流量，同时考虑到(1 + r)o = 1，则上式可以变换为：净现值指标的决策标准是：如果投资项目的净现值大于零，接受该项目；如果投资项目的净现值小于零，放弃该项目；如果有多个互斥的投资项目相互竞争，选取净现值最大的投资项目。
贴现计算公式
贴现的计算公式是：汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则：100-100*3.24%*76/365=99.325万有的银行按月率计算，则：100-100*3.24%*3/12=99.19万票据承兑与贴现银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。
银行承兑汇票多产生于国际贸易，一般由进口商国内银行开出的信用证预先授权。
银行承兑的作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证。
汇票是列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为第三者承兑后则成为三名票据。
承兑银行成为主债务人，而付款人则成为第二债务人。
实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远期支票。
持票人可以在汇票到期时提示付款，也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求贴现取得现款。
银行贴进票据后，可以申请中央银行再贴现，或向其它银行转贴现，更一般的做法是直接卖给证券交易商，再由其转卖给其它各类投资者。
银行承兑汇票的最重要投资者是外国银行和非银行金融机构。
贴现金额＝票面金额（1-贴现率×贴现日期）净现值的概念净现值（Net Present Value）是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值。
净现值法是评价投资方案的一种方法。
该方法利用净现金效益量的总现值与净现金投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来评价投资方案。
净现值为正值，投资方案是可以接受的；净现值是负值，从理论上来讲，投资方案是不可接受的，但是从实际操纵层面来说这也许会跟公司的战略性的决策有关，比如说是为了支持其他的项目，开发新的市场和产品，寻找更多的机会获得更大的利润。
此外，回避税收也有可能是另外一个原因。
当然净现值越大，投资方案越好。
净现值法是一种比较科学也比较简便的投资方案评价方法。
净现值的计算公式如下：净现值=未来报酬总现值-建设投资总额式中：NPV—净现值C o—初始投资额C t—t年现金流量r—贴现率n—投资项目的寿命周期如果将初始投资额看做第0年的现金流量，同时考虑到(1 + r)o = 1，则上式可以变换为：净现值指标的决策标准是：如果投资项目的净现值大于零，接受该项目；如果投资项目的净现值小于零，放弃该项目；如果有多个互斥的投资项目相互竞争，选取净现值最大的投资项目。
转贴现利息如何计算
(2)贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件;
(3)持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件;
5、持票企业在银行开立存款账户。
办理程序
1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性;
2、持票企业填写贴现申请书、贴现凭证;
3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票;
4、商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查;
5、银行审核票据及资料;
6、银行计收利息，发放贴现款。
7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。
适用对象
生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。
业务申请条件
1、票据真实，记载符合支付结算办法规定;
2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系;
3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足商票贴现授信条件;
4、持票企业与银行签定贴现回购业务(定期或不定期协议书);
申请人必须具备的条件
(1)在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织;
(2)与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系;
(3)能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。
申请人需提供的资料
持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料：
什么是贴现和贴息
申请贴现企业，并由申请贴现企业的银行存款支付。如申请贴现企业的银行存款账户余额不足以支
付，则由银行将此款项转为申请贴现企业的短期借款。
二、 企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需资金。“贴现”又称贴息取现就是指票据持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。可见，票据贴现实质上是企业融通资金的一种形式。
票据贴现相当于贴现行对未到期票据持有人提供的短期借贷。贴现行收取的利息又称贴息，利率称为贴现率。
贴息就是根据贴现率扣除的负的存款利息!
“扣除贴现”的说法是不准确的，只应该说“扣除贴息”。
贴现，是一种将远期的款子变为现款的行为。比如，你有一张三个月后到期的承兑汇票或者定期存单，而你现在需要用现款，那么，你可以用它来换现金用，但是，接受他的人损失了三个月的利息，那么就在给你的现款里把利息损失扣除掉，那么，这个你付出的负的存款利息，就是贴现所需要承担的负利息（也就相当于“贷款利息”，只不过民间往来没有“贷款”的概念，所以我把它表达为“负的存款利息”），就叫做“贴息”。
什么是贴现和贴息？2008年06月09日 星期一 18:36什么是贴现和贴息？
什么叫贴现呢？票据持有人在票据到期之前以贴付一定利息的方式向银行转让票据兑取现金。银行放款的一种形式。贴现对持票人来说是出让票据，提前收回垫支于商业信用的货币资金；对贴现公司或银行来说则是向持票人提供银行信用。银行根据市场利率以及票据的信誉程度规定一个贴现率，计算出贴现日至票据到期日的贴现利息。贴现利息＝票据面额×贴现率×票据到期期限。持票人在贴付利息之后，就可以从银行取得等于票面金额减去贴现利息后的余额的现金，票据的所有权则归银行。票据到期时，银行凭票向出票人兑取现款，如遭拒付，可向背书人索取票款。票据贴现按不同的层次可分为贴现和再贴现两种，商业银行对工商企业的票据贴现业务称贴现，中央银行对商业银行已贴现的未到期工商企业票据再次贴现，称再贴现或重贴现。贴现率是受市场资金供求状况变化而自发形成的，再贴现率则是由中央银行规定的。
商业汇票贴现计算公式
商业汇票贴现计算公式商业汇票贴现，这可是个在金融领域里挺重要的概念呢！咱们先来了解一下啥是商业汇票贴现。
简单来说，商业汇票贴现就是企业把还没到期的商业汇票转让给银行，银行扣除一定利息后，把剩下的钱提前给企业。
这对于企业来说，能快速拿到资金周转；对于银行来说，能赚点利息差价。
那商业汇票贴现的计算公式是咋来的呢？咱们一步一步来看哈。
贴现利息 = 汇票金额 ×贴现天数 ×日贴现率这里面的“汇票金额”，就是商业汇票上写的那个金额数啦。
“贴现天数”呢，是从贴现日到汇票到期日之间的天数。
可要注意，算的时候得算头不算尾或者算尾不算头，别给算重复了。
“日贴现率”一般是年利率除以 360 得到的。
举个例子吧，比如说有一家企业，手里有一张面额 10 万元的商业汇票，还有 90 天到期，银行的年贴现率是 6%。
那贴现利息就是：100000 × 90 ×（6%÷360）= 1500 元。
企业能从银行拿到的贴现金额就是 100000 - 1500 = 98500 元。
我之前在一家企业财务部门工作的时候，就碰到过商业汇票贴现的事儿。
当时公司资金周转有点紧张，有一张快到期的商业汇票。
老板急得不行，天天催着财务想办法。
我们财务部门那几天可真是忙得脚不沾地，我和几个同事一起，又是算贴现利息，又是跟银行沟通。
最后总算是成功贴现，解决了公司的燃眉之急。
在实际操作中，商业汇票贴现的计算还得考虑一些其他因素。
比如说，不同银行的贴现率可能会有所不同，还有可能会有一些手续费啥的。
所以在进行贴现之前，一定要多比较几家银行，算清楚到底划不划算。
而且啊，商业汇票贴现也是有风险的。
要是汇票到期了，付款方没钱支付，银行可能会找贴现企业要钱。
所以在接受商业汇票的时候，得先好好考察一下付款方的信用情况。
总之，商业汇票贴现计算公式虽然看起来简单，但是实际运用起来可没那么容易，得考虑好多因素呢。
希望大家都能搞清楚这里面的门道，让企业的资金流转更顺畅！。
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一、商业汇票贴现的计算方法
1、不带息：
贴现利息=票据面值x贴现率x贴现天数/360，
贴现净额=票据面值-贴现利息；
2、带息：
票据到期值=票据面值×(1+票面利率×票据期限/12)，
贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360，
贴现净额=到期值-贴现利息。
二、商业汇票贴现的所需材料
1、企业法人营业执照副本及正本复印件，企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；
2、经办人身份证原件及经办人和法定代表人身份证复印件；
3、经办人授权申办委托书和贴现申请书；
4、贷款卡（原件或复印件）、密码以及划款帐户证明；
5、商业汇票及其正反面复印件；
6、交易合同原件及其复印件；
7、相关的税务发票原件及其复印件；
8、上年度经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表；
9、票据营业部所要求的其他材料。
三、商业汇票贴现的条件及特点
1、申请人在贴现银行开立存款账户；
2、商业汇票贴现申请人与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；
3、申请贴现的商业汇票合法有效，未注明“不得转让”、“质押”字样；
4、商业汇票的承兑人贴现银行信贷管理规定的准入条件。
5、对不符合信用贷款条件的商业承兑汇票贴现还必须有足值合法的担保资产。
商业汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不得超过6个月。
贴现主要用于贴现申请人的短期资金周转。
特点和优势
1、新辟融资渠道；
2、减少应收票据，增加企业现金流；
3、低成本融资，降低企业财务费用；
4、提高资金周转速度，提高资金使用效率；
5、规范债权债务关系。