清产核资审计方案--企业总公司
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业的资产、负债、权益以及利润和损益等进行全面、系统的审查和核实的一项工作。
它是了解企业真实财务状况、评估企业经营风险、提高企业透明度的重要手段之一。
本文将详细介绍清产核资审计的工作方案。
二、工作目标1.准确核实企业的资产、负债、权益等相关数据，确保数据的真实性和准确性。
2.评估企业的财务状况，发现潜在风险，为企业的经营决策提供依据。
3.确保企业的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，提高企业的透明度和信誉度。
三、工作流程1.确定审计范围：根据企业的实际情况，确定审计范围，包括资产、负债、权益、利润和损益等方面。
2.收集资料：与企业合作，收集相关的财务报表、会计凭证、银行对账单等资料，并对其进行初步整理和归档。
3.核实数据：对收集到的数据进行核实和比对，确保数据的准确性和一致性。
4.进行抽样检查：根据抽样原则，选取一定比例的样本进行检查，以代表整体数据。
5.编制审计工作底稿：根据抽样检查的结果，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。
6.编制审计报告：根据审计工作底稿，编制审计报告，对审计发现进行总结和分析，并提出意见和建议。
7.报告审计结果：将审计报告提交给企业的管理层，与企业进行沟通和交流，并解答相关问题。
8.整改跟进：对审计报告中提出的问题，跟进企业整改情况，确保问题的解决和落实。
四、工作重点1.固定资产清查：对企业的固定资产进行清查，核实资产的存在、数量、价值等情况。
2.存货核实：对企业的存货进行核实，确保存货的真实性和准确性。
3.应收账款确认：对企业的应收账款进行确认，核实账款的真实性和可收性。
4.关联交易审查：对企业的关联交易进行审查，确保交易的合规性和公平性。
5.财务报表分析：对企业的财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
五、工作时间安排1.前期准备：收集资料、确定审计范围，预计耗时1周。
2.数据核实：抽样检查、编制底稿，预计耗时2周。
活动方案之清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案【篇一：xxx公司清产核资审计方案】xxxx有限公司清产核资专项审计方案一、审计目的国有企业无偿划拨清产核资专项审计，按国资委有关国有企业清产核资的相关规定进行审计并出具审计报告二、审计范围2009年1月1日至2011年12月31日的会计报表及相关资料三、审计策略和重点审计领域先进行内控调查了解，如通过了解认为内控制度基本完善并得到有效执行，则进行穿行测试；如认为管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，则直接实施实质性测试，对全部往来账户进行账龄认定，并重点对应收账款和其他应收款大额账户进行函证，考虑到存在函证对象不予回函的可能性，因此，在发出函证的同时采用替代程序，实施凭证检查函证和凭证检查金额达到60%以上。
四、项目组人员组成由注册会计师xxx担任项目负责人，成员有会计师xxx和一个助理人员共三个人五、时间安排2012年3月15日星期四上午进点对被审计单位基本情况进行了解，并进行内控调查和审计风险评估，确定是否实施内控测试；随后取得各科目明细余额表和呆账明细表；下午对xxx公司提供的呆账及其他大额账户进行分析，确定函证对象；3月16日上午发出询证函；3月16日下午和17日上午对银行存款、固定资产和损益科目进行凭证检查；3月17下午和18日上午对应收账款和其他应收款进行凭证检查；19日-20日整理工作底稿和询证回函，并根据实质性测试和回函结果确定哪些呆账可以核销，哪些只能计提坏账准备；3月21日-22日，综合审计情况，提出审计报告中需要重点披露的事项并与被审计单位沟通；3月23日，出具审计报告征求意见稿。
xxxx会计师事务所 2012年3月15日【篇二：清产核资方案 (带年报审计)】xxxx有限公司2013年度清产核资工作实施方案及计划根据四川港航开发有限责任公司要求，拟对xxxx有限公司进行清产核资审计工作。
为保障清产核资工作顺利进行，提高工作效率，特制定本实施方案。
一、清产核资工作目标（一）全面摸清企业“家底”，真实、完整地反映企业资产、债务及所有者权益的真实、合法性；收入、成本费用和利润核算的真实、合法性；结构管理情况和财务状况，防止国有资产流失。
清产核资审计实施方案
1. 制定审计计划，确定审计的时间节点和具体实施步骤。
2. 收集企业的相关资料和凭证，对企业的资产负债表进行全面清查和核实。
3. 运用审计方法，对企业资产负债表上的各项数据进行核实和评估。
4. 撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析，业知识和经验，能够独立、客观、公正地开展审计工作。
清产核资审计实施方案
一、前言
清产核资审计是指对企业资产负债表上的各项资产和负债进行全面检查和评估，以确定其真实性和准确性的一项审计工作。清产核资审计实施方案的制定对于企业的经营管理和财务管理具有重要意义，能够帮助企业发现并解决存在的问题，提高财务管理水平，保障企业的健康发展。
二、审计目标
1. 确认企业资产负债表的真实性和准确性，保障企业财务报表的可靠性。
3. 对企业的所有者权益进行全面清查和核实，包括但不限于股本、资本公积、未分配利润等。
四、审计方法
1. 采取抽样检查和全面检查相结合的方式，对企业的资产负债表进行审计。
2. 运用比较分析、核实法、抽样调查等方法，对企业资产负债表上的各项数据进行核实和评估。
3. 通过查阅企业的相关凭证和账簿，对资产负债表上的各项数据进行核实和比对。
2. 发现并解决企业资产负债表中存在的问题和风险。
3. 提高企业的财务管理水平，为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
三、审计范围
1. 对企业资产负债表上的各项资产进行全面清查和核实，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。
2. 对企业资产负债表上的各项负债进行全面清查和核实，包括但不限于应付账款、长期负债、递延所得税负债等。
2. 确保审计过程的透明和公开，接受企业相关部门和监管部门的监督和检查。
3. 确保审计工作的进度和质量，及时发现和解决审计过程中的问题和风险。
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业清理整理资产、负债、权益等相关信息，进行核实、评估和鉴定的工作，以确保企业经营信息的真实准确。
本文将从清产核资审计工作的目的、范围、程序、执行方式等方面进行详细介绍。
二、目的与意义清产核资审计旨在全面了解企业的资产、负债和权益状况，确保企业财务信息的真实性和准确性。
其主要目的包括：1. 确定账面资产与实物资产的一致性，消除资产虚增或虚缩的情况；2. 解决旧账、旧余额的处理问题，准确反映企业的财务状况；3. 清理整理企业的债权债务关系，降低企业的财务风险；4. 掌握企业各项权益的具体情况，为股东、投资者提供准确的决策依据。
清产核资审计的意义在于为企业提供真实、可靠的财务信息，提高企业的透明度和资信度，增强市场竞争力。
三、审计范围清产核资审计的范围主要包括以下几个方面：1. 固定资产：审计固定资产的取得、增减变动、折旧摊销等情况，核实其价值、使用状况和法律归属；2. 存货：审计存货的存量、增减变动和质量状况，核实其真实性和准确性；3. 应收账款：审计应收账款的确认、核销、清收情况，核实其真实有效；4. 债权和债务：审计债权债务的存在、准确性和履约情况，降低债务风险；5. 股权：审计股权的产权归属、股东的资金出资、股权变动等情况，明确股权关系；6. 其他相关事项：审计其他与清产核资有关的事项，如无形资产、知识产权等。
四、审计程序清产核资审计的执行程序可以分为以下几个主要步骤：1. 确定审计目标和范围：明确审计的具体目标和审计范围，制定审计计划；2. 收集资料和凭证：搜集企业的财务报表、账簿记录等相关资料和凭证；3. 进行资产清点：对企业的固定资产、存货等进行清点和登记，核实其数量和状况；4. 进行资产评估：对核实后的资产进行评估，确定其价值；5. 核实负债和权益：通过研究企业的财务报表和相关凭证，核实负债和权益的真实性和有效性；6. 编制审计报告：根据审计结果编制清产核资审计报告，提出审计意见和建议。
清产核资审计方案
清产核资审计方案清产核资审计方案一、清产核资的目的清产核资的目的有以下几点：1.为公司财产清查工作提供咨询服务。
2.真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。
3.对在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。
4.清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理。
5.在收购项目过程中，为委托人提供咨询解答，配合委托人项目谈判的要求。
6.通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。
二、清产核资的审计内容清产核资的审计内容包括：1.账务清理：对企业母公司及其所属企业和事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符、账表相符，促进企业账务的全面、准确和真实。
2.资产清查：对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。
在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。
企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资要求进行分类排队，提出相关处理意见。
3.价值重估：对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。
企业在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济行为需要已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。
4.损溢认定：企业对清理出的各项资产损溢和资金挂账进行申报，由国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定进行认定。
5.完善制度：指企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。
三、项目组织方案在准备阶段，需要进行以下工作：1.审计前调查，准备相关资料，制定清产核资审计工作计划。
清产核资专项审计总体方案
清产核资专项审计总体方案一、审计目的及审计范围按照公司的要求，对其公司资产开展清产核资专项审计，并出具专项审计报告和经济鉴证证明。
二、清查工作的时间安排签订清查项目委托协议后一个月内出具审计报告和被审计单位的经济鉴证证明。
三、审计方法（一）审计工作内容：1、向客户提供清产核资审计资料清单、各种询证函(借贷款、存款、外地存货、保证、抵押、质押、或有事项、投资及往来科目等)、盘点表(存货、固定资产等)、关联方往来及交易表格、内部控制调查问卷、资产损失取证表格等；2、与客户充分沟通：审计计划、时间进度、审计小组分工、客户扮演的角色、需客户准备资料的时间、内容及审计过程中对客户的期望等；3、指导客户前期准备工作：发询证函、重要存货项目的清理、资产损失相关证明材料准备(原件收集、资料复印等)、资产损失原因说明、辅导基础表填制等；4、与客户确定存货监盘或抽查的单位、时间。
（二）截止日后现场审计阶段1、按资料清单收集应由企业提供的资料；2、完成全部审计工作；3、检查资产损失资料收集是否完备。
（三）出具审计报告阶段1、现场结束后，安排专人负责出具报告，遗留事项与客户的沟通等；2、报告格式及内容包括:清产核资专项财务审计报告、内部控制审核报告、管理建议书、资产损失申报核销项目审核说明、清产核资基础表、清产核资报表、企业资产损失申报说明(应说明损失原因、对原因复杂的应单独说明)、事务所资产损失审核底稿、事务所经济鉴证证明及相关证明材料［清产核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料(可以是复印件)，应当分类汇编成册，并列出目录，以便于工作备查等。
四、审计关注重点1、流动资产1）货币资金：重点审计企业的现金是否存在短缺，各类银行存款是否与银行对账单存在差异，其他货币资金是否存在损失等；2）应收款项：重点审计应收款项的账龄分析及其回函确认的情况，坏账损失的确认情况；2、固定资产包括设备及其配套设备、仪器仪表、交通工具、办公设备等）、地面建筑物及构筑物。
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍随着经济的发展和企业的不断发展壮大，清产核资审计工作逐渐成为了企业重要的一项工作。
清产核资审计工作是指对企业资产和负债进行全面清查和核定的过程，确保财务数据的真实性和准确性。
本文将就清产核资审计工作的目的、内容、步骤等方面进行详细阐述。
二、目的清产核资审计工作的目的是确保企业对各类资产和负债的核算和清查正确无误。
它可以帮助企业识别出存在的问题和潜在风险，提供可靠的财务数据基础，为企业的决策提供依据。
三、工作内容1. 资产核查资产核查是清产核资审计工作中的重要环节，它包括对企业各类资产进行清点和核对。
具体包括固定资产、无形资产、存货、应收账款等各项资产的清点和估值工作。
通过对资产的全面核查，可以确保资产数据的真实性和完整性。
2. 负债核查负债核查是清产核资审计工作的另一个重要环节，它主要包括对企业的各项负债进行核对和清查。
具体包括应付账款、短期借款、长期借款等各项负债的核查工作。
通过对负债的核查，可以确保负债数据的准确性和合规性。
3. 资本核查资本核查是清产核资审计工作的关键环节，它主要包括对企业的资本结构进行核对和清查。
具体包括股本、资本公积、盈余公积等各项资本的核查工作。
通过对资本的核查，可以确保资本数据的合规性和规范性。
四、工作步骤1. 制定审计计划首先，审计团队需要制定清产核资审计的详细计划。
包括明确审计目标、确定审计范围、制定审计时间表等。
同时，根据企业的具体情况，制定相应的审计方案和工作流程。
2. 数据采集第二步，审计团队将对企业的相关数据进行全面采集。
这包括资产负债表、损益表、现金流量表等各类财务报表的收集，并进行逐一核对和比对。
3. 实地调查第三步，审计团队将进行实地调查。
这包括对企业的现场实地考察，与企业的管理层和相关人员进行交流和沟通，以获取更为详细和全面的信息。
4. 数据分析第四步，审计团队将对收集到的数据进行全面分析。
通过财务比率分析、趋势分析、风险分析等手段，识别潜在问题和风险，并提出相应的改进措施。
总公司清产核资审计实施方案
总公司清产核资审计实施方案
一、审计实施目的
本次审计旨在全面了解总公司的资产情况，梳理财务数据，核实资产清单，确
保资产准确性和完整性，有效控制财务风险，并为未来业务发展提供参考依据。
二、审计实施范围
本次审计涵盖总公司所有资产范围，包括但不限于固定资产、流动资产、无形
资产等。
三、审计实施步骤
1. 确立审计组织
由审计组长牵头组建审计组，明确各成员职责和工作安排，确保审计计划有序
执行。
2. 制定审计计划
根据审计范围和目的，制定详细的审计计划，包括审计时间安排、数据采集方式、审计方法等。
3. 开展数据采集
采集总公司资产相关数据，包括财务报表、资产清单、合同文件等，确保数据
的准确性和完整性。
4. 进行数据分析
对采集到的数据进行整理和分析，发现潜在问题和异常情况，为后续审计提供
依据。
5. 实地核查
对关键资产进行实地核查，确认其存在性、完整性和估值准确性，发现并解决
问题。
6. 编制审计报告
根据实地核查结果和数据分析，编制审计报告，总结审计发现、提出改进建议，并确定后续管理措施。
四、审计实施注意事项
1.保护机密信息，确保审计过程的安全性和保密性。
2.与被审计部门积极沟通，协助开展审计工作。
3.依法合规，严格按照审计标准和规范进行审计工作。
五、审计实施效果评估
监测后续管理措施的执行情况，评估审计实施效果，及时调整和改进审计工作。
以上是总公司清产核资审计实施方案的基本内容，希望能够对审计工作起到指
导作用，保障公司资产管理的规范性和有效性。
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xxxxxx总公司清产核资审计方案201x年xx月委托方：xxxxxxxxxxx街道办事处受托方：xxxxxx会计师事务所有限责任公司目录No table of contents entries 总公司成立于199x年x月,是经xxxxx 办事处同意设立的集体所有制企业。
为进一步完善国有资产管理体制，清理整治党政机关部门办企业、政企分开要求，“斩断”党政机关部门与所办（所属）企业的隶属关系，实现党政机关部门在“职能、人员、资产、组织、党建”五个方面与所办（所属）企业彻底脱钩，理顺政企关系，实现政府公共管理主业的本位回归，需对xxxxxx总公司进行脱钩前清产核资审计。
清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。
现制定如下清产核资审计方案。
一、清产核资基准日201x年月日。
二、清产核资审计工作范围1、企业范围：xxxxxx总公司及所属全部的子企业、分支机构（如有）。
2、资料范围：清产核资基准日的会计报表；资产管理、会计核算等内部控制制度；会计账簿、会计凭证及相关文件；清产核资报表及申报清查损溢的相关证明材料；清产核资审计过程中需要的其他资料。
3、项目范围：货币资金、应收及预付款项、对外投资、有形资产（固定资产、在建工程、存货、工程物资等）、无形资产（土地使用权、专利权、其他权利）、金融资产、金融负债、应付及预付款项、借款、职工薪酬、税收、抵押、担保、或有事项、潜在债务、公司净资产等。
三、清产核资审计依据1、中共xxxxx区委办公室 xxxxxxx办公室关于印发《xxxx清理整治党政机关部门办企业工作方案的通知》（xxx通【201x】x9号）；2、中共xxxxx区委办公室 xxxxxx政府办公室《关于xx区清理整治党政机关部门办企业工作的实施意见》的通知（xx通【201x】xx号）；3、《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号)；4、《国有企业清产核资工作规程》（国资评价[2003]73号）；5、《国有企业资产损失认定工作规则》（国资评价[2003]72号）；6、《国有企业清产核资资金核实工作规定》（国资评价[2003]74号）；7、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》（国资评价[2003]78号）。
8、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）；9、其他有关法律法规、政策规定。
四、清产核资审计目的1、核实资产，摸清家底。
2、真实、完整地反映xxxxxx总公司资产、负债、净资产状况，为政企分开、理顺政企关系，实现“职能、人员、资产、组织、党建”五分离脱钩服务。
五、清产核资审计方法本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。
1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证。
2、实物资产主要进行盘点。
3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审。
六、清产核资审计流程和主要内容清产核资的工作内容有账务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、资金核实。
其中：账务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。
资产清查是指对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。
在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。
清产核资审计就是针对企业账务清理结果、资产清查结果进行审计并出具清产核资专项审计报告的过程。
清产核资产审计流程和主要内容如下：（一）审前调查前期调查主要目的是初步了解公司基本情况、审前准备、制订清产核资具体审计方案、确立审计重点等。
前期调查的主要内容包括：1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产经营特点等；2、公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、股权核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目、位置、所属分子企业；7、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；8、重大资产价值情况了解；9、关联方交易、往来初步统计；10、以前年度审计情况；11、内部控制水平了解；12、有无账外资产及相关账务处理方法；13、重大合同签订及履行情况；14、其他重大事项。
（二）对内部控制实施控制性测试1、获取各项内部控制相关文件、制度、进行内部控制问卷调查，对重要的子公司编制业务流程图。
2、按照业务循环检查有关控制政策和程序是否设计合理、适当，能否防止或发现和纠正特定会计认定的重大错报或漏报；3、检查有关控制政策和程序是否实际发挥作用，并得到一贯遵循；4、对内部控制建立健全及有效性进行评价、评估，修订或确定进一步实施审计程序的时间和范围。
（三）在控制性测试基础上，对重要会计报表项目实施的主要审计程序1、货币资金（1）检查货币资金明细账、银行对账单，关注其会计记录是否完整。
（2）获取或编制银行存款余额调节表，检查经调节后的银行存款余额是否一致，并对未达事项进行检查，对公司或银行的期后记录进行关注。
（3）实地盘点现金，逐户询证开户银行，分析盘点、询证结果。
（4）抽取货币资金发生额较大的会计记录进行检查，关注货币资金支付和收取情况真实性、合规性。
2、应收、预付款项（1）获取或编制应收、预付款项明细表，与账簿记录、会计报表进行核对，并检查其账龄情况。
（2）对账龄长、金额大、业务发生频繁的应收、预付款项进行函证，对回函金额不符的，应查明原因，对未回的应收、预付款项采取替代程序进行检查。
（3）对应收账款结合销售业务循环实施截止性测试。
（4）对应收、预付款项的贷方余额进行重分类调整，检查企业年度会计报表余额披露是否正确。
（5）对申报应收、预付款项坏账损失的各项资料进行审核，检查证据是否合规、充分；验算坏账准备预计损失申报数是否正确。
3、存货（1）获取或编制存货余额明细表，与会计报表、账簿记录进行核对。
（2）如存货余额较大，应执行存货监盘程序或抽盘程序；对存放在外地的存货，应实施函证或抽盘程序。
（3）在存货监盘或抽盘过程中，重点关注存货库龄情况，是否存在残次毁损、滞销积压等情况。
（4）对主要存货进行计价测试；（6）结合购货与付款循环对存货期末余额实施截止性测试。
（7）对申报的存货清查损失相关材料进行审核，检查证据是否合规、充分；对比检查存货历史成本和现行价格资料，关注企业预计的存货跌价损失准备申报数是否合理。
4、股权投资（1）获取和编制股权投资余额明细表，与账簿记录、会计报表进行核对。
（2）获取股权投资有关合同、协议、被投资单位的会计报表及审计报告等资料，必要时对股权投资实施函证程序。
（3）检查股权投资的核算内容是否正确、完整，投资收益的确认是否合规、正确。
（4）对被审计单位申报的股权投资清查损失相关材料进行审核，检查证据是否合规、充分；分析被投资单位目前财务状况和经营情况，预计的股权投资减值准备申报数是否合理。
5、固定资产及在建工程（1）获取或编制固定资产及累计折旧、在建工程明细表，与会计报表、账簿记录进行核对。
（2）检查固定资产年末清查盘点明细表，对固定资产实施抽盘程序，关注固定资产的利用状况、是否灭失或报废，检查固定资产权属是否清晰。
（3）检查固定资产增减变动的审批手续是否齐备，会计处理是否正确。
（4）分析实际执行的固定资产折旧政策是否合理，验证固定资产折旧的范围和计提金额是否正确。
（5）检查在建工程的相差合同、协议，了解工程的开工时间、完工进度和竣工验收情况。
（6）检查在建工程增减变动的会计记录是否真实、准确，结合长、短期借款科目验证在建工程资本化利息金额是否例规、正确，结合固定资产科目验证在建工程结转是否及时。
（7）对申报的固定资产、在建工程清查损失相关材料进行审核，检查证据是否例规、充分；分析被审计单位目前的经营状况、固定资产利用情况及专业技术人员对固定资产、在建工程的鉴定材料，关注预计的固定资产和在建工程减值准备申报数是否合理。
6、无形资产、长期待摊费用（1）获取或编制无形资产、长期待摊费用明细表，与会计报表、账簿记录进行核对。
（2）检查无形资产、长期待摊费用入账的合同、凭证，验证摊销是否合理、正确。
（3）对申报的无形资产清查损失和应摊未摊费用挂账的相差材料进行审核，检查证据是否合规、充分；关注预计的无形资产减值准备申报数是否合理。
7、长、短期借款（1）获取或编制长、短期借款明细表，与会计报表、财务处记录进行核对。
（2）检查长、短期借款的借款、条件、利率、借款期限，关注是否存在大额的逾期借款以及改善措施。
（3）结合财务费用、在建工程等科目验算长、短期借款的利息计提是否正确，计入当期损益或进行资本化的利息金额是否合规。
（4）结合银行存款函证程序检查企业是否存在未入账的负债。
8、应付及预收款项（1）获取或编制应付、预收款项明细表，与会计报表、账簿记录进行核对，并检查其账龄情况。
（2）抽取一定金额或账龄较长的应付及预收款项对外发函询证，对于账龄较长、不能或无法发函询证的应付及预收款项，应当分析其理由是否充分，是否存在虚挂负债转移资金或未按期确认收入的情况。
（3）对应付及预收款项的增减变动情况进行分析，检查大额或异常的会计记录；对应付及预收款项期未贷方余额进行重分类调整。
（4）结合购货循环实施应付账款截止性检查，关注是否存在未入账的负债。
9、或有负债（1）检查对外抵押、担保的有关合同，了解、询证被担保企业的偿债能力，分析代为清偿债务的可能性。
（2）询问是否存在诉讼纠纷情况，必要时向律师函证涉讼事项。
（3）结合预计负债检查或有负债的披露是否合规，关注可能存在应当计入当期损益的预计负债但仅进行披露的事项。
10、主营业务收入及成本（1）将本年度的销售收入与上年度的销售收入进行比较，分析异常变动的原因。
（2）实施截止性测试，检查销售业务的会计处理不否正确，有无跨年度入账的现象。
（3）检查销售成本结转是否正确，是否与销售收入配比。
（4）对主要产品(商品)毛利率测试，并对毛利率异常变动的原因进行分析；（5）抽查销售业务本期发生额的会计记录、重要的业务合同，确定其真实性。
（6）检查是否存在期后大额、异常的销售退回情况。
11、营业费用、管理费用、财务费用（1）编制三项费用发生额明细表，与上年度的费用开支情况进行比较，分析其增减变动原因是否异常。
（2）实施截止性测试，检查三项费用的会计处理否正确，有无跨年度入账的现象。