某企业税务筹划技巧
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
税务筹划技巧如何有效降低企业税负
税务筹划技巧如何有效降低企业税负企业税负通常是企业经营过程中需要面临的一个重要问题。
为了降低企业税负，企业需要进行合理的税务筹划，以达到合法、规范、有效的减少税收负担的目标。
本文将介绍税务筹划的一些技巧，帮助企业降低税负。
一、合理利用优惠政策企业在进行税务筹划时，可以通过合理利用国家税收优惠政策来降低税负。
例如，对于鼓励新技术、新产品开发的企业，可以享受研发费用加计扣除政策；对于鼓励环境保护的企业，可以享受环境保护产业税收优惠政策。
此外，企业还可以通过合理选择经济特区、自贸区等地区来获得税收上的优势。
这些特区通常会提供更低的税率、免征一些税种等优惠政策，企业可以将生产、经营等关键环节转移到这些地区，以减少税负。
二、合规开展税收筹划充分了解税法法规，合规开展税收筹划是有效降低企业税负的关键。
企业应该通过合规的方式来开展税收筹划，不得利用漏洞和隐形规定进行偷漏税行为。
企业应当遵守税法法规，确保所有收入都按规定缴纳相关税款，并通过合理的办法减少税款。
例如，企业可以通过合理安排成本费用的构成及核算方法，推迟税款的计税时间，以实现税收的合理优化。
三、优化业务结构优化企业业务结构是降低税负的重要手段之一。
企业可以通过进行业务重组、股权转让等方式调整企业的资产结构，降低相应的税务负担。
此外，企业还可以通过合理分配利润、调整企业的财务结构等方式来降低税务负担。
例如，合理安排企业内部借贷关系，通过发放贷款而获得利息收入，从而减少利润的计税基础。
四、加强税务沟通与协作加强与税务部门的沟通与协作是税务筹划的重要环节。
企业应当与税务部门保持良好的沟通，及时了解相关政策、法规的变化，并结合企业实际情况进行相应的税务策划。
此外，企业还可以通过与专业税务机构合作，寻求专业的税务服务。
专业税务机构通常对税收政策和法规有着深入的了解，能够帮助企业制定合理的税收筹划方案，降低企业税负。
五、积极履行社会责任企业在进行税务筹划时，应当注重履行社会责任。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
以数治税背景下纳税筹划实用技巧200例
以数治税背景下纳税筹划实用技巧200例在数治税背景下，纳税筹划成为企业和个人纳税人必须掌握的一项重要技巧。
本文将介绍200例纳税筹划实用技巧，帮助纳税人更好地合规纳税，降低税负。
以下是具体内容。
一、企业税务筹划技巧1.合理运用税收优惠政策，减少企业税负。
2.合理安排企业间的关联交易，避免利润转移。
3.合理利用税收扶持政策，降低企业新项目的投资风险。
4.避免虚假交易，避免税款增加的风险。
5.合理安排企业经营模式，减少税务风险。
6.合理利用跨境税收政策，减少跨境交易的税负。
二、个人税务筹划技巧1.合理利用家庭分担税负的政策，减少个人所得税负。
2.合理进行个人财务规划，降低综合所得税率。
3.合理选择适合个人情况的税务优惠政策，减少税负。
4.合理利用个人所得税减免政策，降低个人所得税负担。
5.合理合法利用家庭成员之间的财产转移，减少财产税负。
6.合理利用个人所得税的税前扣除项目，降低应纳税额。
三、税务申报与稽查技巧1.统一纳税申报，合理分配各项收入。
2.做好税务申报材料的准备工作，保证申报的准确性。
3.定期对企业进行内部稽查，及时发现并解决税务问题。
4.补缴税款时要合理利用税收期限延长政策，减少滞纳金的支付。
5.针对税务机关的稽查工作，积极主动配合配合稽查人员开展工作。
6.重视税务稽查，完善内部控制制度，防范税务风险。
四、税务争议解决技巧1.针对税务争议，及时与税务机关进行沟通和协商解决。
2.积极参与税务争议解决的程序，提供相关证据材料。
3.委托专业机构或律师参与税务争议解决，保证自身合法权益。
4.遵守税务争议解决程序，不采取非法手段来解决纠纷。
5.合理运用行政复议和诉讼等程序，维护自身合法权益。
6.学习相关税法知识，提高自身能力，增加解决税务争议的成功率。
五、税务合规与风险防控技巧1.学习国家税收政策，保持对税法法规的及时了解。
2.遵守税收政策，确保企业和个人所得税合规纳税。
3.在纳税前进行风险评估，避免潜在的税务风险。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
企业税务筹划最全案例
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
西班牙(SPAIN)
奥地利(AUSTRIA)
卢森堡(LUXEMBOURG)
以色列(ISRAEL)
冰岛(ICELAND)
爱尔兰(IRELAND)
33
南非(SOUTH AFRICA)
优惠税率
10%，优惠7% 10%，优惠6% 10%，优惠7% 10%，优惠6% 10%，优惠7% 10%，优惠7% 10%，优惠7% 10%，优惠7% 10%，优惠6% 10%，优惠7% 10%，优惠7% 10%，优惠6% 10%，优惠6% 10%，优惠6% 10%，优惠6% 10%，优惠7% 10%，优惠7% 10%，优惠6% 10%，优惠7%
43
税务筹划基本技巧
• 案例:设立金融专业公司
英国母公司
无预提 所得税
荷兰金融公司
##银行
英国直接支付给##银行的预提所得税为25%
44
税务筹划基本技巧
• 设立专业公司应注意的问题:
1.可以在避税天堂,也可以不在避税天堂; 2.往往设置双重结构的避税途径,例如:一个在避税天
堂,另一个则利用某国广泛的税收协定网络; 3.世界上有一些国家对某一方面有特殊的税收优惠政
位于加勒比海，面积153平 方公里，人口不到2万
过去20年在当地注册的公司 超过40万家
目前每月增加2000个公司
12
税务筹划基本技巧
• 避税天堂的吸引力（1）
1. 不征税或税率很低，特别是所得税和资本利得税 2. 实行僵硬的银行或商务保密法，为当事人保密 3. 外汇开放，毫无限制，资金来去自由 4. 拒绝与外国税务当局进行任何合作 5. 一般不定税收协定或只有很少的税收协定 6. 是非常便利的金融、交通和信息中心。
中央企业）； 国内企业营业执照以及法律法规要求具备的
相关资格或资质证明；
26
税务筹划基本技巧
• 曲径通幽与阳光大道的比较
合法性 方便性 投资地区 政府监管 投资成本
27
税务筹划基本技巧
• 运作方式：转让定价
转让定价实际上是在关联企业之间调节盈亏,基本 规律是将利润留在低税率的公司
大多数国家都通过法律手段来限制转让定价筹划的 顺利实施
• 纠正你的观念
1. 大陆居民不能去香港办公司 2. 没有钱,没有办法办公司 3. 没有国际业务,不必办香港公司 4. 去香港不方便,公司难以运作 5. 维持一家香港公司费用高
22
税务筹划基本技巧
• 在BVI设立公司
一人亦可持有公司 可以是无记名股票,以持有股票者为权利人，
行使各项股东权利时只须出示股票 无需公开股东个人资料 成立注册资金美元50,000或以下，全套费用为
往来的属于特殊情况之一
16
税务筹划基本技巧
• 实施税务筹划需要解决的问题
如何避免关联企业调查 选择什么地方 成立以后如何操作 17
税务筹划基本技巧
• 秘诀:利用代理股东和董事
真实股东
真实股东
代理关系
18
显示股东 显示股东
国际公司
税务筹划基本技巧
• 在香港设立有限公司(1)
一个以上股东 一个以上董事 一个公司秘书 一个虚拟注册地址
• 特点:
1.委托人不是唯一受益人的,信托财产不作为其遗产或 者清算财产；
2.委托人可以是受益人,受益人可以放弃信托受益权; 3.信托不因委托人或者受托人的死亡,丧失民事行为
能力,依法解,被依法撤销或者被宣告破产而终止;
38
税务筹划基本技巧
• 境外人士利用信托提前进入中国
信托
投资 大陆公司
39
税务筹划基本技巧
• 利用信托原理降低个人所得税
公司 租赁
40
提供 房屋
个人 供楼
税务筹划基本技巧
筹划效果分析
• 假设某人的应税收入为7000元
方式一:不作安排,每月应纳税=7000*0.2-375=1025 方式二:2500元作房租,应纳税金
1)工资部分=4500*0.15-125=550 2)房租部分=2500*0.1=250
港币 6,500元左右
23
税务筹划基本技巧
• 香港好还是BVI好?
取决于成立的目的 用于投资业务 用于隐瞒身份
选择BVI
用于贸易 用于转移价格
选择香港
24
税务筹划基本技巧
注册 海外公司
的 阳光大道
25
税务筹划技巧
• 境外设立公司的申请资料
申请书 境外企业章程及相关协议或合同； 外汇主管部门的外汇资金来源审查意见 我驻外经济商务参赞处（室）的意见（仅对
13
税务筹划基本技巧
• 避税天堂的吸引力（2）：
注册公司手续简便 对公司命名限制少 公司维持费用低廉 大部分是仿效英国的法律体系 14
税务筹划基本技巧
• 不一样的税务天堂
不开征所得税和财产税的避税地，如百慕大群
岛、巴哈马群岛、开曼群岛、BVI等，
只征收较低的所得税和财产税的避税地，如
税务筹划不能突破法律界线
• 风险意识
收益风险平衡 全程、全员实施
4
认识税务筹划
• 评价税务筹划效果
法律法规上可通 实际操作上可行 筹划效果上可计 5
只有更好， 没有最好！
如此这般，可以节税
• 案例：公司分立节税
一家公司的纳税所得是10万，可以将公司分立为两 家公司，一家为2.8万元，一家为7.2万元，通过分 立可以节约：8520元所得税。
企业税务筹划技巧
1
企业成功与税务筹划
股东财富最大
增加营业收入 降低经营成本 加快资产周转 控制经营风险
2
会计系统 财务管理
税务筹划
认识税务筹划
• 税务筹划的目标
降低税收负担 推迟纳税时间 降低办税成本 降低税务风险
3
认识税务筹划
税务筹划的三个意识
• 超前意识
凡事预则立，不预则废
• 法律意识
• 以上均可由中介机构代理,不影响公司运作
19
税务筹划基本技巧
• 代理关系的实施
签订代理股东/董事协议 代理董事授权书 相关会议记录 20
税务筹划基本技巧
• 在香港设立有限公司(2)
发行股本 法定股本 无需验资 可以没有业务发生 公司名称没有限制 可以在内地办理全部手续
21
税务筹划基本技巧
税务筹划基本技巧
• 利用常设代表机构的规定税务筹划
税收协定中都有关于常设代表机构的规定 一般归属于常设代表机构的利润在当地纳税,其
他利润在母公司所在地纳税(利润归属原则)
34
税务筹划基本技巧
• 案例：澳大利亚直销公司TVBS案例
35
税务筹划基本技巧
• 设立机构的筹划顺序
不跨境
跨境, 不构成代表机构
跨境, 构成子公司
36
跨境, 不构成分公司
跨境, 不构成子公司
税务筹划基本技巧
• 构成常设代表机构避免形成子公司进行避税
设立简单,注册容易 费用和亏损可以与总公司的利润冲抵 分公司财务要求低
37
税务筹划基本技巧
利用信托关系避税
• 信托是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托
给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受 益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为
合计:800元 减少个人所得税=225元，每年节税：2700
41
税务筹划基本技巧
对高收入人士更有效
• 如果某人的月应税收入是21000元
不作安排：21000×25％－1375＝3875 将4000元作为租金
工资个税＝17000×20％－375＝3025 租金部分＝4000×10％＝400 个税合计＝3425 节约个人所得税＝450元×12＝5400
策,则可以利用来设立专业公司
45
• 税收协定：
不同国家（地区）之间为了避免双重征税和加强税务 合作通过谈判签定的书面协议
• 税务筹划:消除可能存在的双重征税
31
税务筹划基本技巧
• 利用税务协定的收益:
可以避免所得或财产被重复征税 利用协定中的优惠税率和条件
国家 股息 利息
特许使用费
日本 10% 10%
10%
荷兰
10%
10% 工业商业科学设备的使 用费:6%,其余10%
转移定价不一定要通过国外,国内也可以
28
税务筹划基本技巧
• 转让定价筹划的注意事项
注意当地的法律对转让定价的规定和限制; 转让定价要适度 税收协定中是否规定了另一方应同时调整
29税务筹划基本技巧来自市场国内转移价格示意图
深圳公司
投资
海外公司
国内公司
30
投资
税务筹划基本技巧
利用税收协定进行税务筹划
6
如此这般，可以节税
• 捐款做善事可以节税
某公司年底经过计算，应纳税所得额为10.08万元 ，于是税务顾问建议：捐1000元，让所得额降低到 10万元以下，降低所得税。美其名曰：做善事也节 税。 这是税务顾问故弄玄虚
7
如此这般，可以节税
• 案例：人员身份
高工资的选择非雇佣关系 低工资的选择雇佣关系 通过计算结果来选择
瑞士、直布罗陀、所罗门群岛、新加坡等。
只对来自当地的收益征税，而对来自海外的 收益免税的避税地，如中国香港地区、巴拿马等
。
提供某些税收优惠的避税地，如卢森堡、荷兰
、爱尔兰和希腊等
15
税务筹划基本技巧
• 道高还是魔高?
征管法第36条:税务机关有权进行合理调整 征管法实施细则56条:特殊情况,可以追溯10年调整 纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务
32
税务筹划基本技巧
中国技术使用费优惠税率