研发活动的概念
湖北省企业研发费用加计扣除操作指南
湖北省企业研发费用加计扣除操作指南第一篇概论第一章企业研发活动的概念本部分拟从企业研发费用加计扣除的对象——企业研发活动出发，分别从财务会计制度和企业所得税法的角度对企业研发活动的定义进行介绍，进而介绍自主开发、合作开发、委托开发、集中开发这四种开发方式，为后文从四种开发方式的角度介绍企业研究开发经费的管理做铺垫。
1.1 企业研发活动的一般概念1.2 财务会计制度对研发活动的定义1.3 企业所得税法对研发活动的定义1.4 企业研发方式第二篇企业研发活动管理第二章立项管理企业研发项目立项管理的第一步是对研发项目的可行性进行分析，其中应当明确研发形式、研发目标、进度计划、经费预算、人员组成等内容。
其后，具有可行性的项目便进入立项程序，此过程中会涉及《湖北省企业研发项目情况表》的填写和异义的处理。
故本章节拟相应的从这四个方面出发，对研发项目立项管理进行介绍。
2.1 可行性分析2.2 立项程序2.3 《湖北省企业研发项目情况表》填写说明2.4 异议的处理第三章研发管理.3.1 按计划进行的研发活动管理项目投入研发后，应按照计划进度、目标定位对项目实施开发，对项目研发进展情况进行年度工作总结，并按要求及时报送项目实施进展情况。
项目实施完成后，企业应组织专家对项目进行结题验收或申请政府有关部门对项目进行鉴定验收，并及时将研究成果转化为知识产权。
3.2 特殊情况的研发活动管理经过省科技厅立项和鉴定过的研究开发项目，在实施过程中，出现下列情形之一的，属于项目变更范围：1、研究开发项目名称发生改变的；2、研究开发单位名称发生改变的；3、研发研究开发方式发生改变的；4、研究开发项目内容发生调整的；5、研究开发项目未按时间完成的；6、需要进行项目变更的其它情形。
省科技厅每年可划定具体时间段（山东省的时间是每年4月1日至10日、11月1日至10日）集中受理上述情形的变更申请。
并于10个工作日内出具《湖北省企业研究开发费用加计扣除项目变更意见》。
研发活动的特点
研发活动的特点一、引言研发活动是指为了创造新的产品、技术或解决现有问题而进行的活动。
研发活动的特点根据其目的和过程可以分为多种类型，包括基础研究、应用研究、开发研究等。
本文将深入探讨研发活动的特点，包括创新性、不确定性、风险性、持续性等方面。
二、创新性创新是研发活动的核心特点之一。
研发活动的目标是通过创新来推动科技进步和社会发展。
创新不仅包括技术、产品的创新，还包括组织、管理、商业模式等方面的创新。
研发活动中需要不断开展新的实验、测试和验证，以探索新的方向和解决实际问题。
只有不断创新，才能保持竞争力和持续发展。
2.1 创新思维创新思维是研发活动中的关键能力之一。
它包括开放性思维、多元化思维、长远思维等。
开放性思维鼓励从不同的角度思考问题，接纳他人的观点和建议。
多元化思维则能够带来更多的创新思路和方法。
长远思维则有助于发现长期发展的机会和趋势。
2.2 创新环境创新环境是促进研发活动的创新的重要条件。
一个良好的创新环境应该包括激励机制、合作机制、知识管理和创新文化等方面。
激励机制能够鼓励员工提出创新的想法和建议，合作机制则能够促进不同领域、部门之间的合作与交流，知识管理则能够帮助整合、传播和应用研发中的知识，创新文化则为员工提供鼓励创新和接受失败的环境。
三、不确定性研发活动充满不确定性。
不确定性来源于技术、市场、组织等各个方面。
研发活动的过程中，技术可能会遇到难题，市场需求可能会发生变化，组织内外的环境也可能会发生变化。
这些不确定性使得研发活动具有挑战性和风险性。
3.1 技术不确定性技术不确定性是研发活动中最为常见的不确定性之一。
在研发新产品或技术时，可能会遇到技术难题，需要不断进行试错和实验来找到解决方案。
技术不确定性还包括技术的可行性、稳定性、适用性等方面。
3.2 市场不确定性市场不确定性是指在研发活动中无法准确预测市场需求和竞争环境的情况。
市场需求可能会受到消费者偏好、经济因素、政策变化等诸多因素的影响。
产品研发的名词解释
产品研发的名词解释产品研发是指企业或组织为了满足市场需求，通过创新和技术研究，设计、开发和改进产品的过程。
这个过程涵盖了从概念开发到产品上市生命周期的各个阶段。
1. 背景介绍产品研发在现代产业中扮演着重要角色。
随着科技的发展和市场竞争的加剧，不断推出新产品成为企业获得竞争优势和保持市场地位的关键。
因此，产品研发成为企业不可或缺的活动。
2. 概念开发在产品研发的早期阶段，概念开发起着决定性的作用。
概念开发是指通过市场调查、消费者需求分析等手段确定产品开发的初始概念。
在这个阶段，公司需要明确产品的功能、特点和目标市场。
此外，还需要考虑市场趋势和竞争对手的情况，为产品的进一步研发提供指导。
3. 设计与工程在概念确定后，产品研发进入了设计和工程阶段。
这个阶段的关键是将概念转化为实际可行的产品设计。
设计团队通过细化产品规格、绘制草图和制定技术参数来实现这一目标。
同时，工程团队负责确定产品的制造流程、材料选择和工艺技术，以确保产品可以在实际生产中达到质量要求和成本效益。
4. 制造与测试产品研发的下一个阶段是制造与测试。
在这个阶段，产品原型会被制造出来，并进行各项测试来验证其设计是否符合要求。
这些测试可能包括性能测试、耐久性测试、安全性测试等。
同时，制造团队也会对制造过程进行不断优化，以提高生产效率和产品质量。
5. 产品上市一旦产品通过测试，并达到了市场要求，就可以进入产品上市的阶段。
在这个阶段，企业会进行市场推广、销售和售后服务等活动，以确保产品能够在市场上获得成功。
同时，企业也需要关注市场反馈和消费者的需求变化，以便及时调整产品以保持竞争力。
6. 持续改进产品研发并不是一次性的过程，而是一个持续改进的循环。
企业需要不断关注市场和技术的变化，进行产品的更新和改进。
同时，企业还需要注重产品的售后服务和用户反馈，以不断提高产品的质量和用户体验。
结论产品研发是企业创新的核心活动，也是保持竞争力的重要手段。
通过对市场需求的分析和技术研究，企业可以设计、开发和改进产品，以满足消费者的需求并获得市场优势。
今年起研发费用加计扣除比例100%，研发费用加计扣除常见40个问题也必须100%搞明白
今年起研发费⽤加计扣除⽐例100%，研发费⽤加计扣除常见40个问题也必须100%搞明⽩2021年3⽉24⽇国务院常务会部署实施提⾼制造业企业研发费⽤加计扣除⽐例等政策激励企业创新促进产业升级。
1. 今年1⽉1⽇起，将制造业企业研发费⽤加计扣除⽐例由75%提⾼⾄100%，相当于企业每投⼊100万元研发费⽤，可在应纳税所得额中扣除200万元。
实施这项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。
这⼀制度性安排，是今年结构性减税中⼒度最⼤的⼀项政策。
2. 改⾰研发费⽤加计扣除清缴核算⽅式，允许企业⾃主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费⽤由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10⽉份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。
同时，要研究对科技研发服务企业、“双创”企业的税收⽀持政策。
会议要求，要加强政策宣介解读，优化办税服务，精简审核流程，提⾼企业享受政策便利度，把好事办好。
⽬录1、财税〔2015〕119号政策调整2、研发活动的概念3、研发费⽤加计扣除的概念4、研发费⽤的费⽤化和资本化处理⽅式5、研发费⽤加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项叠加享受6、负⾯清单⾏业的企业不能享受研发费⽤加计扣除政策7、七类⼀般的知识性、技术性活动不适⽤加计扣除政策8、创意设计活动发⽣的相关费⽤可以享受加计扣除政策9、研发费⽤归集的会计核算、⾼新技术企业认定和加计扣除三个⼝径10、直接从事研发活动⼈员的范围11、企业研发活动的形式12、委托研发和合作研发的区别13、失败的研发活动所发⽣的研发费⽤也可加计扣除14、盈利或亏损企业都可以享受加计扣除的政策15、叠加享受加速折旧和加计扣除政策16、企业委托外部机构或个⼈进⾏研发活动所发⽣的费⽤加计扣除的规定17、企业委托关联⽅和⾮关联⽅管理要求的区别18、企业委托境外机构或个⼈进⾏研发活动所发⽣的费⽤加计扣除的规定19、委托研发与合作研发项⽬的合同需经科技主管部门登记20、允许加计扣除的其他费⽤的⼝径21、研发费⽤“其他相关费⽤”限额计算的简易⽅法22、特殊收⼊应扣减可加计扣除的研发费⽤23、研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理24、财政性资⾦⽤于研发形成的研发费⽤应区别处理25、享受研发费⽤加计扣除政策的会计核算要求26、企业⽀出辅助账的样式27、研发⽀出辅助账基本核算流程28、研发费⽤的费⽤化或资本化处理⽅⾯的规定29、共⽤的⼈员、设备、⽆形资产会计核算要求30、核定征收企业不能享受加计扣除政策31、研发费⽤的核算需做好需做好部门间协调配合32、合作研发项⽬会计核算要求33、享受研发费⽤加计扣除优惠政策的留存备查资料34、享受研发费⽤加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定35、预缴企业所得税时不能享受研发费⽤加计扣除优惠36、企业集团集中开发的研发费⽤分摊需要关注关联申报37、享受研发费⽤加计扣除的研发项⽬⽆需事先通过科技部门鉴定或⽴项38、税企双⽅对研发项⽬有异议的由税务机关转请科技部门鉴定40、当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受研发费⽤加计扣除常见40个问题1、财税〔2015〕119号政策调整与以往政策相⽐，财税〔2015〕119号⽂件对研发费⽤加计扣除政策在以下⽅⾯进⾏了调整完善。
研发费用界定
研发费用是指企业在进行某项研究与开发活动时所发生的费用。
研发费用的界定通常涉及以下几个方面：
1. 研发活动的界定：研发活动是指企业为了获得新知识、新技术、新工艺等所进行的有目的的研究与开发活动。
因此，研发费用的界定首先要明确研发活动的范围，包括企业内部的研究与开发活动以及企业外部的委托研发、合作研发等活动。
2. 研发费用的内容：研发费用主要包括进行研究与开发活动所涉及的人工费、直接投入费、折旧费、摊销费、无形资产及其他资产摊销费等。
这些费用都是在进行研究与开发活动时发生的，并且需要进行合理的分类和归集。
3. 研发费用的会计核算：企业在进行研发费用的核算时，需要根据《企业会计准则》等相关会计制度的规定，对研发费用进行合理的确认、计量、记录和报告。
同时，企业需要建立完善的内部管理机制，确保研发费用的核算准确、完整、及时。
4. 研发费用的税收优惠：根据国家有关政策，企业在进行研发活动时可以享受一定的税收优惠政策。
因此，企业在界定研发费用时，需要按照政策规定的范围和标准进行归集和核算，以便享受税收优惠政策。
总之，研发费用的界定需要从多个方面综合考虑，包括研发活动的范围、费用的内容、会计核算和税收政策等。
企业需要建立完善的内部管理机制，确保研发费用的合理归集和核算，为企业的可持续发展提供有力支持。
研发活动的三大要素
研发活动的三大要素
【实用版】
目录
1.研发活动的定义
2.研发活动的三大要素
3.研发活动的重要性
正文
研发活动指的是研究与发展活动，它是科技创新的重要组成部分，也是推动经济社会发展的关键因素。
研发活动不仅需要有科学的研究方法，还需要有技术上的创新，更需要有资源的充足保障。
研发活动的三大要素包括：
首先，研发活动的主体是人才。
研发活动需要有专业的科研人员进行，他们需要具备丰富的专业知识和技能，还需要有坚韧不拔的精神和创新思维。
人才是研发活动的核心，是研发活动能否成功的关键。
其次，研发活动需要有充足的资金保障。
研发活动需要投入大量的人力、物力和财力，需要购买各种实验设备和实验材料，还需要支付科研人员的工资。
如果没有足够的资金保障，研发活动就无法进行。
最后，研发活动需要有明确的目标和方向。
研发活动需要根据经济社会发展的需要，确定研究的方向和目标。
只有明确的目标和方向，才能保证研发活动的有效性和实用性。
总的来说，研发活动是推动经济社会发展的重要手段，它需要有专业的科研人员、充足的资金保障和明确的目标和方向。
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研发活动的特点
研发活动的特点研发活动是指企业或组织在进行新产品、新技术、新工艺等方面的研究和开发活动，是企业创新的重要手段之一。
研发活动具有以下特点：一、高度复杂性研发活动所涉及的领域往往是高度复杂的，需要涉及多个学科领域，需要进行大量的实验和数据分析。
因此，在进行研发活动时，需要有专业的团队和设备来支持。
二、不确定性由于研发活动所涉及的领域往往是未知或未被完全了解的，因此在进行研发活动时存在较大的不确定性。
这就要求企业在进行研发时需要有足够的耐心和毅力，并且能够承担一定程度上的风险。
三、长期性由于研发活动所需时间较长，通常需要数年时间才能完成一个项目。
因此，在进行研发时需要做好长期规划，并且保持持续投入。
四、创造性研发活动是创造性工作，通常需要从零开始设计和开发新产品或技术。
这就要求企业在进行研发时需要具备强大的创新能力和创造性思维。
五、高度专业化由于研发活动所涉及的领域往往是高度专业化的，因此在进行研发时需要具备相应的专业知识和技能。
这就要求企业在进行研发时需要有足够的人才储备，并且不断加强人才培养。
六、紧密联系市场需求研发活动通常是为了满足市场需求而进行的，因此在进行研发时需要紧密联系市场需求，了解市场变化，并根据市场需求进行相应调整。
总结：研发活动具有高度复杂性、不确定性、长期性、创造性、高度专业化和紧密联系市场需求等特点。
企业在进行研发时需要有足够的耐心和毅力，并且能够承担一定程度上的风险。
同时，企业需要具备强大的创新能力和创造性思维，并且保持持续投入。
研发费用加计扣除相关规定
1.概念及不适用的情况①研发活动的概念企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
②研发费用加计扣除的概念加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠的方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。
③不适用加计扣除的情况财税〔2015〕119号文件第一条列举了下列活动不适用加计扣除政策：1.企业产品（服务）的常规性升级。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
财税〔2015〕119号文件第四条列举了6个不适用研发费用加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。
2.研发费用归集范围比较3.归集范围形成差异的主要原因一是会计口径的研发费用，其主要目的是为了准确核算研发活动支出，而企业研发活动是企业根据自身生产经营情况自行判断的，除该项活动应属于研发活动外，并无过多限制条件。
二是高新技术企业认定口径的研发费用，其主要目的是为了判断企业研发投入强度、科技实力是否达到高新技术企业标准，因此对人员费用、其他费用等方面有一定的限制。
三是研发费用加计扣除政策口径的研发费用，其主要目的是为了细化哪些研发费用可以享受加计扣除政策，引导企业加大核心研发投入，因此政策口径最小。
可加计范围针对企业核心研发投入，主要包括研发直接投入和相关性较高的费用，对其他费用有一定的比例限制。
应关注的是，允许扣除的研发费用范围采取的是正列举方式，即政策规定中没有列举的加计扣除项目，不可以享受加计扣除优惠。
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厘清研发活动的概念，有助于正确理解和把握研发费用加计扣除政策。
1.科技方面对研发活动的界定
企业研发活动是指具有明确创新目标、系统组织形式但研发结果不确定的活动（见表1）。
经济合作组织（OECD）《研究与开发调查手册》《弗拉斯卡蒂手册》从研发性质维度，将研发活动分为三类（见表2）：
2.会计方面对研发活动的界定
《企业会计准则第6号——无形资产》及其应用指南（2006年版）规定：企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出，并应当于发生时计入当期损益。
企业应当根据研究与开发的实际情况加以判断，将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段（见表3）。
《小企业会计准则》未对研发活动进行专门定义。
按照《小企业会计准则》第三条第一款：“执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理”，故可参照《企业会计准则》的定义执行。
《企业会计制度》规定，研究与开发活动是指企业开发新产品、新技术所进行的活动。
研究和开发活动的目的是为了实质性改进技术、产品和服务，将科研成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务。
3.税收方面对研发活动的界定
财税〔2015〕119号文件对企业研发活动进行了界定。
研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。