国际税收中可能遭遇的税收风险及应对策略
国际关系中的国际税收协调与合作
国际关系中的国际税收协调与合作随着经济全球化的不断深入，国际间的经济交往日益频繁，税收作为国家经济政策的重要组成部分，也面临着越来越多的挑战和机遇。
国际税收协调与合作成为各国政府和国际组织关注的焦点。
本文将从国际税收协调与合作的重要性、现状、问题和对策等方面进行阐述。
一、国际税收协调与合作的重要性1.促进经济全球化的发展：国际税收协调与合作有助于各国政府在税收政策上达成共识，减少税收壁垒，降低税收成本，促进国际贸易和投资的发展，推动经济全球化进程。
2.维护公平竞争：通过国际税收协调与合作，各国政府可以制定公平、合理的税收政策，避免税收歧视和税收陷阱，维护市场公平竞争，促进经济的健康发展。
3.增强国际税收的可预测性和透明度：通过加强国际税收协调与合作，各国政府可以共同制定税收规则，增强国际税收的可预测性和透明度，降低税收风险，提高投资者的信心。
二、国际税收协调与合作的现状目前，国际税收协调与合作已经取得了一定的进展。
许多国际组织和国家已经开始在税收政策、税制改革、信息交换等方面进行合作。
但是，还存在一些问题和挑战。
1.税收规则的不统一：由于各国经济、政治、文化等方面的差异，税收规则往往存在差异，这给跨国企业带来了较大的税务风险。
2.信息交换机制不完善：各国之间在信息交换方面还存在很多障碍，如数据保护、隐私保护等问题，导致信息交换的效率不高。
3.税收监管不足：一些国家在税收监管方面存在漏洞，导致一些企业利用税收漏洞进行避税和逃税，影响了税收公平和效率。
三、国际税收协调与合作的问题及原因分析1.利益分配不均：各国政府在税收协调与合作中存在利益分配不均的问题，一些国家为了保护本国利益，可能会采取保守或排斥的态度。
2.文化差异：不同国家的文化背景和价值观念存在差异，这可能导致在国际税收协调与合作中存在沟通障碍和误解。
3.制度不健全：一些国家的税收制度还不够完善，缺乏有效的监管机制和问责机制，导致税收协调与合作的效果不佳。
解析国际税务工作中的跨境税务问题
解析国际税务工作中的跨境税务问题在全球化的今天，跨境经济活动日益频繁，国际税务工作面临着许多跨境税务问题。
这些问题涉及税收合规、税收规划、税收争端等各个方面。
本文将对国际税务工作中的跨境税务问题进行深入解析，并提出适当的应对措施。
一、税收合规问题跨境税收合规是指在不同国家/地区之间遵守相关税法和法规，合法合规地履行纳税义务。
由于国家/地区之间税收法律和规则的差异，企业需要了解并遵守各个国家/地区的税务要求，确保税收合规。
常见的税收合规问题包括避免双重征税、合理利用税收协定、履行报税和申报义务等。
在应对跨境税收合规问题时，企业应密切关注各国/地区的税法变化，建立健全的税务合规制度，并与专业税务顾问合作，确保遵守税法，并最大程度地优化税务结构。
二、税收规划问题在跨境经济活动中，税收规划是企业普遍关心的问题。
通过合理的税收规划，企业可以降低税务成本，提高经济效益。
然而，不当的税收规划也可能导致税收风险和法律责任。
在进行跨境税收规划时，企业需要综合考虑税收政策、税法规定和经营需求，制定合理的税收策略。
例如，通过选择适当的投资架构、合理安排跨国转移定价等方式，降低税务成本，合法避免不必要的税款支付。
三、跨境税收争端问题跨境税收争端是指因税收问题而产生的国际争端。
例如，国际税收征管和稽查机构可能对企业的税收行为进行审计和调查，引发税务争议。
此外，不同国家/地区对于税收政策和税法的解释存在差异，可能导致不同主观判断和立场，加剧税收争端。
面对跨境税收争端问题，企业应加强与税务部门的沟通与合作，尊重法律程序，提供充分的证据和合理的解释，协商解决争端。
在必要时，争端解决机构（例如国际税收争端解决机制）可以作为争议解决的渠道。
四、应对措施为有效解决国际税务工作中的跨境税务问题，以下是一些应对措施的建议：1.加强内部管理：建立健全的税务合规制度，提高对跨境税收法律法规的了解，并确保全体员工遵守税法。
2.合作专业顾问：与合适的税务专业顾问合作，及时获取来自各个国家/地区的税务政策和法规变化，提供合规和优化建议。
国际税收规避与逃税的实质与应对
国际税收规避与逃税的实质与应对在当今全球化的背景下，国际税收规避和逃税问题日益严峻，成为各国政府和国际组织关注的焦点。
本文将探讨国际税收规避与逃税的实质，并提出应对措施。
一、国际税收规避的实质国际税收规避指的是企业或个人通过合法手段，在遵守法律的前提下，通过利用不同税收制度之间的差异，最大程度地降低纳税负担的行为。
虽然通过规避手段获得的税收优惠是合法的，但它背离了税收公平原则，严重损害了国家税收的正常秩序和公共财政的可持续发展。
国际税收规避的实质主要包括以下几个方面：1. 利用税收天堂：许多国家或地区以低税率或免税的方式吸引国际资本流入，企业和个人通过在这些地区注册公司或设立离岸账户，将利润或资产转移至税收天堂，从而避免纳税。
2. 资金转移定价：跨国企业通过虚构或调整跨国交易的价格，将利润移至低税率地区，以规避高税率国家的税收。
这种做法通常涉及虚假的内部交易、转让定价和借款利息等手段。
3. 避税合同：一些跨国企业通过与受让方签订具有税收避免效果的合同，在规避税收的同时保护其商业利益。
二、国际税收逃税的实质国际税收逃税是指企业或个人通过非法手段，故意隐瞒或伪造信息，规避纳税义务的行为。
这些行为违反了纳税人应尽到的义务，涉及虚构交易、偷漏税款和偷逃境外隐藏财产等方面。
国际税收逃税的实质主要包括以下几个方面：1. 虚假记账和虚构交易：企业或个人通过虚假记账和虚构交易等手段，隐瞒或掩饰真实的收入、利润和财产，从而逃避纳税义务。
2. 偷漏税款：企业或个人有意隐瞒或不申报应纳税款项，通过隐匿真实收入或虚构支出的方式逃避纳税。
3. 偷逃境外隐藏财产：一些个人或企业将资产转移至境外，设立隐秘的账户或基金，通过隐藏财产来逃避纳税义务。
三、应对国际税收规避和逃税的措施为了有效解决国际税收规避和逃税问题，需要采取一系列综合性措施。
以下是一些应对措施的介绍：1. 加强国际合作：各国应加强税收信息交流和合作，建立多边税收合作机制，共同打击跨国税收犯罪行为。
国际税务问题与跨国税收规划
国际税务问题与跨国税收规划国际税收一直是企业和个人必须面对并处理的重要议题之一。
不同国家的税法和税收政策差异巨大，跨国经营往往会导致复杂的税收安排和风险。
本文将深入探讨国际税务问题，并探讨如何有效进行跨国税收规划，以最大程度地降低税务风险和最优化税务筹划。
国际税务问题的挑战1.税收管辖权与重复征税国际企业在不同国家开展业务，常常面临涉及多个国家税收管辖权的问题。
不同国家的税法对税收主体和税基的认定标准不尽相同，可能导致同一收入被多次征税，存在重复征税的风险。
2.税收合规与风险管理跨国企业需同时遵守多个国家的税法，确保税收合规性，避免触犯各国税法规定而导致的罚款和诉讼。
税收合规性与风险管理成为跨国企业面临的一大挑战。
如何进行跨国税收规划1.预先规划和调整业务结构跨国税收规划的首要步骤是对企业业务结构进行全面审视和调整。
通过重新设计业务流程和组织架构，合理调整资金流向和利润分配，可以有效降低税务成本和风险。
2.合理利用双边税收协定各国之间签订的双边税收协定为跨国企业提供了避免双重征税、减少税负的途径。
合理利用双边税收协定的相关规定，可以最大限度地优化税务结构，降低税负。
3.成本分摊和跨国转移定价在跨国业务中，公司内部交易的定价问题尤为重要。
合理设定跨国转移定价，避免人为调整价格以规避税收，合规地进行成本分摊和利润分配，是跨国税收规划的关键一环。
国际税务问题与跨国税收规划日益成为跨国企业管理层关注的焦点。
有效应对国际税收挑战，进行合规的税收规划，可以帮助企业降低税务成本，规避风险，增强竞争力，实现可持续发展。
在跨国经营中，完善的税收规划不仅能够提高企业的经济效益，还能提升企业形象和社会责任感。
因此，跨国企业应认识到税收规划的重要性，积极采取措施，遵守各国税法法规，为企业的长期发展保驾护航。
跨国企业面临的国际税务问题需要认真对待，制定合理的跨国税收规划方案，对风险加以管理，才能更好地应对税收挑战，实现税收合规和经济效益的双赢局面。
总结税务风险应对策略
总结税务风险应对策略税务风险是企业在经营活动中常常面临的一个重要问题。
随着国家税收政策的不断变化和税务监管力度的加强，企业需要及时了解并应对各类税务风险，以确保自身合法合规地经营。
本文将总结一些常见的税务风险，并提出相应的应对策略。
一、偷漏税风险偷漏税是指企业有意或无意地逃避或篡改纳税申报、缴纳税款行为。
这种行为容易被税务机关发现，进而引发一系列的处罚和纠纷，严重时可能导致企业破产。
因此，企业应采取以下策略应对偷漏税风险：1.加强内部控制：建立完善的税务管理制度，明确税务申报和缴纳的流程、责任和权限，确保税务工作的规范运行。
2.定期自查：严格按照法定时限自行对纳税申报和缴纳情况进行核查和自查，及时发现和纠正错误。
3.聘请税务专家：企业可以聘请税务专家进行外部审计和咨询，帮助企业及时了解最新的税收政策和相关规定，规避偷漏税风险。
二、税务合规风险税务合规是指企业按照国家税收法规进行纳税申报和缴纳税款的行为。
如果企业未能及时、准确地履行纳税义务，将面临税务处罚和经济损失。
针对税务合规风险，以下是一些应对策略：1.合规培训：定期组织税务培训，提高企业员工对税务法规的了解和理解，确保纳税申报和缴纳的准确性。
2.加强内外部沟通：及时与税务机关、税务专家等进行沟通和咨询，了解政策变化，及时调整企业的纳税策略和方案。
3.建立风险管理机制：建立健全的风险评估和管理机制，及时发现和防范潜在的税务风险，确保企业的税务合规。
三、跨境交易风险随着全球经济的发展，跨境交易逐渐增多，但同时也带来了更多的税务风险。
企业在进行跨境交易时，需要注意以下策略以应对相关风险：1.了解国际税收法规：深入了解相关国家/地区的税务法规和条约，确保企业在跨境交易中遵守当地的税务规定。
2.合理利用优惠政策：充分利用各国/地区提供的税收优惠政策，减少税务负担，但要确保行为合法合规。
3.寻求专业帮助：跨境交易涉及的税务问题较为复杂，企业可以寻求专业的税务服务机构进行咨询和协助，避免出现税务纠纷。
税收风险应对存在的问题及建议
税收风险应对存在的问题及建议税收这事儿，真是一个让人既爱又恨的话题。
你看，每年到了报税的时候，很多人心里就像猫爪子挠似的，紧张又不安。
这可不是简单的填表儿，而是关乎钱包的一大事儿啊！可是在应对税收风险这方面，我们确实还存在不少问题。
今天就来聊聊这些问题，还有一些小建议，大家听着，可别觉得这是老生常谈哦！1. 当前税收风险应对的主要问题1.1 信息不对称，真是让人头疼首先，信息不对称这事儿，真是让人无奈。
你想啊，税务部门那边一套说辞，企业和个人那边又是一套，大家都在各自的“秘密基地”里做着“打小报告”。
税法千变万化，像天气一样说变就变，结果很多企业根本就不知道最新的规定，更别提如何应对风险了。
这时候，税务顾问、会计师就成了“救命稻草”，但有时他们也搞得模棱两可，真让人心里打鼓。
1.2 人员素质参差不齐，影响应对效果再说人员素质，税务部门的工作人员和企业的财务人员，有的人简直就像天上掉下来的仙女，专业得不得了；但有的人嘛，可能连基本的税法都不太懂。
这样的差距就导致了信息的传递出现了很多偏差，弄得大家一头雾水，明明是要应对风险，结果却像是添了堵。
这就好比你去理发店，结果剪了个“飞天大圣”的发型，想要的清爽短发全泡汤了。
2. 建议与应对策略2.1 加强培训，提升专业素养那么，问题来了，我们该如何应对呢？首先，企业和税务部门得加强培训，提高工作人员的专业素养。
你看，知识就是力量嘛！可以定期组织一些税务讲座，邀请专家来讲解最新的和案例，大家一起学习，互相交流。
这样的话，企业和税务部门之间的沟通就会顺畅多了，彼此都能明白对方的“心思”，一旦有什么变化，大家也能迅速反应过来。
2.2 完善信息共享机制其次，建议建立一个更完善的信息共享机制。
就像是朋友之间的“八卦”，及时把最新的税务信息传递给对方，让大家都不掉队。
可以考虑设立一个税务信息平台，大家可以在上面查阅最新的、法规，甚至分享一些成功的应对案例。
这就像在朋友圈里发个动态，结果收获了很多的点赞和评论，互动多了，大家也能变得更加积极。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是指企业或个人通过合法手段，利用税收政策的空白或模糊之处，以最小化纳税负担为目的，通过调整企业结构、业务安排、资金流动等方式进行的税务规划活动。
税收筹划的目的是合法降低纳税负担，但也面临一定的风险。
本文将详细介绍税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。
一、税收筹划风险1. 法律风险：税收筹划活动必须符合国家税法和相关法规，否则将面临法律风险。
例如，虚假交易、虚假报表等行为都可能被税务机关认定为违法行为，从而导致罚款、滞纳金甚至刑事责任。
2. 税务风险：税务机关对税收筹划活动进行审查时，可能会认定其不符合税法规定，从而导致税务风险。
例如，税务机关可能会对企业的交易定性、定价、资金流动等进行质疑，要求企业补缴税款，增加企业的纳税负担。
3. 舆论风险：税收筹划活动可能引起公众的质疑和批评，对企业的声誉和形象造成负面影响。
尤其是在信息透明度提高的今天，一旦企业的税收筹划行为被曝光，将可能引发舆论风暴，对企业的经营活动产生不利影响。
4. 国际税收风险：跨国企业进行税收筹划活动时，可能面临国际税收风险。
不同国家的税法存在差异，涉及到税收筹划的跨国企业需要合理应对各国税法的要求，避免双重征税或遭受国际税务纠纷。
二、税收筹划风险控制措施1. 合规性管理：企业应建立健全的税务合规性管理制度，确保税收筹划活动符合国家税法和相关法规。
制定明确的筹划原则和操作规范，加强内部控制，避免违法行为的发生。
2. 风险评估：在进行税收筹划活动之前，企业应对可能涉及的风险进行评估。
通过对税法的研究和咨询，了解相关法规的具体要求，评估筹划方案的合法性和可行性，减少风险的发生。
3. 合理性原则：税收筹划活动应遵循合理性原则，即合理、真实、经济的原则。
筹划方案应符合企业实际经营情况和业务需要，避免虚假交易、虚假报表等不合理行为。
4. 风险防控：企业应加强风险防控措施，避免税务机关对税收筹划活动的质疑。
国际税收治理面临的挑战及其应对
国际税收治理面临的挑战及其应对张晓丽摘要：当前，跨国企业跨国避税和利润转移现象已经非常普遍，这给国际税收制度和各国税收立法带来了全新挑战。
为此，OECD提出“双支柱工作提案”。
本文阐述了该提案提出背景，从税收、投资、公司结构、税务机关管理和发展中国家等角度分析了体现“第二支柱”核心内容的“全球反税基侵蚀”计划所产生的影响，提出我国应通过积极参与国际税收规则制定、启动数字经济财税改革、完善信息管税制度建设、积极签订双边和多边税收协定等主动应对数字经济税收挑战的建议。
关键词：数字经济；税收治理；税收挑战中图分类号：G117 文献标识码：A DOI：10.13561/ki.zggqgl.2021.02.021在经济全球化背景下，大型跨国企业凭借数字产品和服务的创新优势在全球范围内实行便捷的支付结算和跨国经营，为资金和技术提供了高效便捷的流动方式，跨国避税和利润转移现象非常普遍，因此也给国际税收制度和各国税收立法带来了全新的挑战。
2019年5月经济合作与发展组织（OECD）提出“双支柱工作提案”（简称“BEPS2.0提案”）。
“第一支柱”是通过修改利润分配规则和联结度规则划分征税权，涉及司法管辖区之间的税收权利分配，基于“重大经济存在”概念的描述以及在不同司法管辖区利用“用户参与”和“营销无形资产”新的关联规则和利润分配。
“第二支柱”旨在系统解决“第一支柱”方案之外剩余的税基侵蚀与利润转移问题，呼吁制定一套协调一致的规则，以应对跨国公司将利润转移到不征税或极低征税地区的结构所带来的持续风险。
其核心内容主要体现在“全球反税基侵蚀”计划（Global Anti-Base Erosion，简称“GloBE计划”）中。
税基侵蚀指由于设置特别的减免税项目，从而增加对纳税人的某些税务优待，进而带来税基缩小。
一、背景（一）国际合作至关重要，缺乏协调的单边措施作者单位：中国财政经济出版社可能会造成更多的不确定性、不平等和重复征税虽然OECD的BEPS（Base Erosion and Profit Shifting，税基侵蚀和利润转移）行动计划提出了反避税措施，然而由于缺乏多边协调机制，一些国家计划采取单边措施对大型跨国互联网企业开征数字服务税（Digital Services Tax，DST）。
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国际税收中可能遭遇的税收风险及应对策略作者：李垚林来源：《法制与社会》2016年第17期摘要“一带一路”战略的实施是推动我国企业走出的重要助力，同时也使得我国企业走出去的税收环境发生了深刻的变化。
在这样的背景下，企业面临着的税收风险也增加了，本文讨论的税收风险主要包括国际双重征税、转移定价被调查、资本弱化、各国税制的差异以及税务争议等方面。
通过分析这些风险，本文将提出我国可以采取的应对策略，主要是从国家层面和企业层面来说明，国家主要是发挥宏观上的作用，企业主要在微观上的一些具体的行动诸如及时了解东道国税制信息、建立企业税收风险防范机制、引进专业人才等等。
关键词一带一路企业走出去税收风险应对策略中图分类号：F812 文献标识码：A DOI：10.19387/ki.1009-0592.2016.06.182一、引言2015 年 3 月 28 日，国家发展改革委、商务部、外交部共同发布了《推动共建丝绸之路经济带和 21 世纪海上丝绸之路的愿景与行动》（以下简称《愿景与行动》），标志着“一带一路”正式进入了国家战略实施阶段，更多的中国企业加快了“走出去”的步伐。
在企业“走出去”的步伐逐渐加快的同时，我们也应当意识到投资企业“走出去”过程中每一步都涉及到税收问题。
“一带一路”涉及国家众多，且大多为发展中国家，税收体制可能不健全。
各国税收政策的不同，以及对国外市场的不熟悉，企业遇到税收风险的可能性也随之加大。
本文将主要讨论企业“走出去”时，可能遭遇的税收风险，并在此基础上给出相应的应对策略。
在企业“走出去”的步伐逐渐加快的同时，我们也应当意识到投资企业“走出去”过程中每一步都涉及到税收问题。
“一带一路”涉及国家众多，且大多为发展中国家，税收体制可能不健全。
各国税收政策的不同，以及对国外市场的不熟悉，企业遇到税收风险的可能性也随之加大。
本文将主要讨论企业“走出去”时，可能遭遇的税收风险，并在此基础上给出相应的应对策略。
二、我国企业“走出去”过程中可能遭遇的税收风险（一）国际双重征税国际双重征税包括法律性国际双重征税和经济性国际双重征税。
前者是指两个或两个以上的国家或地区对同一纳税人的同一课税对象在同一征税期内征收同意或类似的税收；后者是指两个或两个以上的国家或地区对属于不同纳税人的来源于同一税源的课税对象在同一征税期内征税。
由于“一带一路”涉及国家众多，各国的税制千差万别，国际双重征税发生的风险也相应增大。
各国在所得税方面采取的税收管辖权有属人管辖权和属地管辖权，属人管辖权又包括居民管辖权和公民管辖权，当各国对这两种管辖权适用不一致时，就可能产生法律性的国际双重征税。
①当一国税制对公司的利润和股东的股息都征收所得税时，一国居民纳税人来源于境外的股息可能面临经济性的国际双重征税；同时，当一个对以转让定价方式避税的纳税人进行应纳税所得额的调整时，也可能产生经济性的国际双重征税。
国际双重征税违反了税收公平和税收中性的原则，会加重对外投资企业的税收负担，影响到企业的利益和对外投资的积极性。
（二）转移定价被调查的风险国际转移定价是指位于不同国家之间的联属企业内部价格与国际市场价格之间存在的差异，进而存在避税可能的情况。
目前国际上判断“转移定价”主要采用“正常交易原则”，其核心是将独立企业之间的交易与联属企业之间的交易进行比较。
在进行境外投资时，境外投资经营的企业必然会与其境外关联公司发生关联交易，尤其是在货物、技术转让、特许权使用费、劳务、股权等收取与支付，将产生税收权益在不同税收管辖权国家间的分配，企业存在涉税风险。
然而由于“一带一路”沿线国家投资环境复杂，企业对跨境关联交易的转让定价风险认识不足，在投资前没有对集团价值链进行规划和资产有效配置，没有制定全球关联交易转让定价政策、劳务费的合理分摊和特权使用费收取，如果境外投资企业在转移定价管理严格的东道国滥用转移定价进行避税，那么将面对严苛的处罚措施，不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金甚至罚金。
（三）资本弱化的风险在世界各国的公司所得税法中，普遍规定对借贷资本和股权资本实行不同的税收待遇，借贷资本的利息可以在税前扣除，而股权投资运营产生的股息、分红，不仅得不到扣除，反而要被征税。
这就使得公司更愿意采取借贷资本，而尽量少用或不用股本投资，这就产生了“资本弱化”。
现在大多数国家都建立起了针对资本弱化的反避税措施，企业债务对股本的比例超出税法规定的固定比例（安全港比率），对超出部分债务所支付的利息不允许在税前扣除。
如果我国企业在“走出去”的时候，没有对相关国家对于资本弱化的规定进行了解，而是贸然使用资本弱化的方式的话，很有可能被采取反避税措施，从而影响到企业的利益。
（四）税制不同的风险“一带一路”所涉及国家众多，既有发达国家、发展中国家，又有一些转型国家（以前是计划体制国家，如俄罗斯、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦等）。
尽管税收法定原则在很多国家的基本要求，但是即使是同一类型的国家之间，由于历史原因，税制设计也各有差异，比如美国是以所得税为主，而法国是以增值税为主，德国却是以消费税为主。
而且各个国家都有自己具有自身特点的纳税申报管理系统，纳税申报语言也基本采用本国语言。
除了税法的差异，还有会计准则的差异。
虽然大部分国家使用国际会计准则，但也有一些国家在纳税申报时采用当地会计准则，各国在税前成本扣除方面也有不同规定。
因此，财务会计和税务会计的有较大差异。
另外，不同国家企业所得税的税率的不同，避免双重征税制度选择不同，股息、利息、特许权使用费和财产收益适用税率，采用的会计年度、常设机构的判定标准，国际运输税收的互免条款等都有很大差异。
然而“走出去”的中国企业，在跨国财务、税务管理方面，同时熟悉当地财税法律和中国税法的人员比较少。
这对于企业来说是一个巨大的挑战，在发生税收争议时可能处于被动地位。
（五）税务争议风险税务检查、税务诉讼是跨国投资经营常见的业务。
近年来，跨国投资经营中利用利润转移、不当转让定价等手段避税的行为开始受到严控。
如果境外投资企业对于国际上有关纳税调整的共识没有足够的重视，可能会撞到枪口上。
由于各国税收环境的变化，税务检查往往带着特定目的，尤其是对于法律不太健全的国家来说，税法适用、纳税调整解释的自由裁量权很大，也会出现同一国家不同层级的税务机关对同一问题有不同解释的情况，对于企业很不利。
三、对于税收风险的应对策略（一）国家层面1.推进国际税收合作，签订修改税收协定：在“一带一路”战略实施中，要加强与沿线国家对话交流，推动双边或多边税收合作机制，积极推动国际税收新秩序形成。
税收协定在处理国际税收关系和促进国际税收合作的重要作用已经被实践所证明。
对与尚未与我国签署的税收协定的“一带一路”沿线国家，要加快与其谈签进程，尽快签订税收协定；对于已经签订了税收协定的国家，要着手推动修订完善已签署的税收协定，改善其中不合理之处，进一步降低跨境投资企业税收负担。
2.建立税收争议解决机制：通过前文的分析，我们可以看出，在推进“一带一路”发展战略的过程中，我国“走出去”企业将不可避免会遇到税收纠纷。
各国税收制度的差异警示我们，与沿线国家建立规范双边或多边磋商机制，制定统一的税收争议解决程序和方法是尤其重要的。
税务部门要发挥主动作用，建立税收协调的专门机构，开通纠纷受理专门通道，帮助解决跨境纳税人的税收争议问题。
②同时还可以建立税收争议案例库，帮助辅导“走出去”企业更好的了解税收正义的解决方式和程序，从以往案例中学习经验。
3.加强纳税服务：“一带一路”沿线国家税制复杂，我国可以建立一个专门的网站，帮助境外投资的企业更好的了解相关的国家税制，掌握更多的有益信息；同时还可以在该网站上提供签订税收协定的信息，便于企业即使了解，调整自己的经营策略；另外，也可以在该网址上设立一个咨询专栏，对于那些想要进行境外投资的企业提供详实的咨询服务，帮助企业更好地“走出去”。
4.加强税收立法：由于“一带一路”战略下，我国的税收环境也相应的发生了一些变化，为了建立科学的税收机制，为我国企业提供良好的国内税制环境，国家应当加强税收立法。
一方面，要及时掌握企业国际和国内税收环境的变化，以及在国际税收中遇到的问题，及时调整对于企业不利的税制，遇到的税收新问题，也要加强分析，及时建立稳定的机制和法律来予以规范。
另一方面，要充分吸收借鉴国际税收管理经验和良好制度安排，进一步完善我国的所得税和增值税税制。
推进完善境外税收抵免制度，进一步解决跨国投资企业的双重征税的问题，增强我国企业在国际投资贸易中的国际竞争力。
（二）企业层面1.在“走出去”之前，充分了解东道国的税制：企业“走出去”不能盲目，不能打无准备之战。
当前世界各国税收法规千差万别，税种、税率、抵免政策、税收管辖权设置各不相同，而且不断变化。
因此，企业在进行境外投资决策时需要提前熟悉东道国的税制，了解并掌握东道国税法对投资项目的规定及相关税收协定与优惠政策，特别是东道国与我国税制的差异，提前了解税制差别对企业境外投资可能产生的影响。
2.及时掌握国际税收政策的动向：除了了解各国税制，对于国际税收动向的了解也是极为重要，它也引导着东道国税制的变化。
在“一带一路”战略中，主要涉及的是国际税收政策对于各东道国税制的影响、我国与各东道国签订的双边或者多边税收协定。
为了获得这些信息，企业应当着重了解这些信息的获取方式，比如关注税务局的官方网站、关注“一带一路”各国共同设立的服务网站、向国家税务机关记性咨询等等。
3.建立企业税收风险控制机制：企业的风险投资机制主要有以下职能：第一，在投资决策前就要充分搜集东道国信息，分析企业在境外投资经营可能面临的税收风险；第二，在投资决策阶段，企业应进行税收风险识别与评估，分析税收风险的严重性和对企业总体税负的影响，为建立税收风险防范体系打下基础；第三，根据评估识别出来的税收风险，在遵循相关国家税法的前提下，建立一套税收风险内部控制体系，通过健全的税收风险防范机制应对风险，提高税收风险管理效益。
③4.引进税收方面的专业人才：“走出去”企业中，由于国别和语言的差异，极少有既了解本国税收政策，又了解东道国政策的人才，“一带一路”沿线国家的复杂性更加加重了这一情况。
因而境外投资企业引进这方面的人才是一个很好的选择，这些专门人才的专业习性能为企业在面对涉外税收风险更加积极和迅速，为企业赢得主动权和宝贵的时间。
四、结语“一带一路”战略对我国企业来说是一个重要的契机，也是我国加快“走出去”步伐的重要步骤，抓住机遇，迎接挑战，防范风险，国家和企业一起努力，定能收获美好“愿景”。
注释：①杨志勇.实施“一带一路”战略的财税政策研究.税务研究.2015（6）.16-21.②漆彤.“一带一路”战略的国际税法思考.税务研究.2015（6）.31-35.③姜跃生.携手发展中国家完善“一带一路”税收政策.国际税收.2015（8）.38-43.。