中国税务稽查的整体现状与发展趋势
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策
浅谈税务稽查执法风险现状分析及对策税务稽查执法风险是指企业在执行纳税和遵守税法时，面临的各种风险和隐患。
纳税人需要对税务稽查执法风险有充分的认识，并制定针对性的风险管理措施，以降低税务稽查执法风险对企业经营造成的影响。
本文将从如何分析税务稽查执法风险、分析现状、制定对策等几个方面进行浅谈。
一、如何分析税务稽查执法风险税务稽查执法风险主要涉及以下几个方面：（1）税收风险。
企业在缴纳税款时，需要了解各种税收政策、税率、税收细则等，并合理申报纳税，否则将面临税务风险。
（2）法律风险。
企业在经营过程中，需要遵守国家相关法律、法规，否则将面临法律风险。
（3）行政风险。
企业在申请行政许可、办理证件等过程中，需要合理规避行政风险。
（4）经营风险。
企业在市场竞争中，需要合理规避竞争风险、经营风险等。
二、税务稽查执法风险现状分析（1）税收风险。
目前，各地税务机关纷纷启动税务稽查执法活动。
从稽查的案例看，大力查处虚开发票、偷税、逃税、骗税等违法行为成了稽查执法的重点，这给企业带来了巨大的税收风险。
（2）法律风险。
随着经济社会的不断发展，法律法规不断更新和完善，企业需要及时了解和适应国家的法律政策，否则将面临法律风险。
尽管国家出台了多项支持企业的政策和法规，但对于不能及时适应的企业来说，仍然存在严重的法律风险。
（3）行政风险。
行政管理是企业发展的必要环节，但行政管理也有可能给企业带来风险。
例如，企业在申请行政许可时，如不规范操作，容易被行政机关认定为不符合申请条件，给企业带来不必要的损失。
（4）经营风险。
企业在经营中面临市场冷热变化、供求关系变化、消费者需求变化等各种风险。
对于不能及时应对的企业来说，这些风险将极大地影响企业发展。
三、制定税务稽查执法风险对策（1）加强内部管理，规范经营行为。
尽可能避免虚假账、虚报、漏报、少报、抵扣和发票等问题的出现，加强内部管理，依法申报纳税，合理运用企业所得税法相关政策。
（2）增强法律意识，严格遵守法律法规。
2023年中国税务稽查制度解析
2023年中国税务稽查制度解析2018年，中国国家税务总局对税收征管体制进行了一系列改革，旨在提升税务稽查效能，并打击税收违法行为。
经过多年的持续努力，2023年中国税务稽查制度得以进一步完善和优化，为建设社会主义法治国家提供了有力保障。
一、税务稽查的重要性税务稽查是税收征管的关键环节，是实现税收管理有效性和公平性的重要手段。
通过对纳税人的申报数据、会计凭证和其他相关资料的审核，税务稽查可以发现和纠正各类税收违法行为，保护国家税收利益，维护税收秩序，促进税收公平。
二、税务稽查的基本原则1. 法定原则：税务稽查必须在法律的框架下进行，严格依法行使职权，保证稽查工作的合法性和合规性。
2. 公平原则：税务稽查应当公正、公平、公开，不偏不倚地依法查处税收违法行为。
3. 高效原则：税务稽查应科学、高效、便捷，充分利用现代信息技术手段，提高稽查工作效率。
4. 保密原则：税务稽查人员应当严守税务机关的保密要求，确保稽查过程和结果的保密性。
三、2023年税务稽查制度的特点1. 强化信息化建设：2023年，税务稽查将继续加强信息化建设，推进税务管理信息系统与其他部门的信息共享，实现数据整合和交换，提高税务稽查的准确性和效率。
2. 拓宽稽查覆盖面：税务稽查将增加对关键行业和领域的重点监管，着力解决资源性、环境性税收违法问题，促进绿色发展和可持续发展。
3. 创新稽查方式：2023年，税务稽查将进一步创新稽查手段和方法，加强对大数据、云计算和人工智能等技术的应用，提高数据分析和挖掘的能力，加强对高风险行业和企业的检查。
4. 加强协同合作：税务稽查将深化与公安、海关、银监等部门的合作机制，建立联合惩戒机制，形成多部门协同作战的局面，加大对跨地区、跨行业税收违法行为的打击力度。
四、2023年税务稽查的挑战与应对1. 技术更新带来的挑战：新技术的快速发展，给税务稽查带来了新的挑战，税务稽查人员需要不断学习和掌握新知识，提升技术能力，适应信息技术的发展。
大数据时代下我国税务稽查风险管控对策研究
大数据时代下我国税务稽查风险管控对策研究随着数字化时代的到来，大数据已经成为现代社会的普遍现象。
在各个领域，大数据对于决策、管理、服务等方面都带来了极大的帮助和提升。
在税务稽查领域，大数据也被广泛地运用，成为了税务部门进行风险管控和防范的重要手段。
本文将浅谈我国税务稽查在大数据时代下的风险管控对策研究。
一、大数据时代下我国税务稽查的挑战在大数据时代下，税务稽查面临着许多挑战。
首先，数据的多元性和庞杂性使得税务稽查人员很难进行有效的识别和分析，同时也让稽查难度大大增加。
其次，随着技术的进步，税务信息、企业信息等等都可以实现各个系统的互通，同时国际间的信息交流也大幅度提升，这让涉税案件的跨地域和跨国际特点更为突出。
在这种情况下，稽查人员不仅需要具备更加丰富的知识技能，还需具备更高的信息分析和处理能力来完成有关稽查任务。
此外，随着社会经济的发展，非正常经营行为，例如虚开发票、偷税漏税等等也往往更加普遍，稽查难度也就更加大了。
二、大数据时代下我国税务稽查的应对之策在大数据时代下，税务稽查如何面对上述挑战，进行风险管控和防范呢？本文将从以下几点展开讨论：1. 加强信息建设及管理信息建设及管理是有效推行税务稽查的关键所在。
因此加强信息建设和管理，及时及准确收集行业信息和涉税纳税人信息，是有效开展税务稽查的保证。
此外，建立企业风险评估系统，可以精确地评估企业风险，从而实施有针对性的稽查工作。
2. 实施智能化稽查在大数据时代下，实施智能化稽查成为了越来越重要。
前期的信息建设和管理是为智能化稽查打下基础，智能化稽查主要通过人工智能、大数据、物联网技术提升稽查效率和稽查效果。
例如，人工智能技术可以通过对大量数据的分析和处理，精准识别异常信息，以及结合风险评估，提供重点稽查的建议和方案。
而物联网技术则可以通过智能传感器和信息采集装置，实现产品溯源和追溯，减少偷税漏税的机会，遏制非法经营行为。
这些高科技手段的应用将有效提升我国税务稽查的质量和效益。
推进税务稽查现代化的思考与建议
推进税务稽查现代化的思考与建议随着税收管理的不断深化和发展，税务稽查现代化已经成为推进税收管理和维护税收正常秩序的必然选择。
税务稽查是保障税收法律实施的有效手段，是税收监管的重要组成部分，也是维护公平竞争市场环境的不可或缺的保障措施。
因此，加强和推进税务稽查现代化，提升税务稽查机构的工作效率和质量，是实现税收管理和维护税收正常秩序的需要，也是税务管理体制改革的要求。
一、加强税务稽查现代化的必要性目前，税务稽查存在着一些问题。
一方面，税务稽查人员缺乏必要的专业知识和技能，难以应对日益复杂的税务审计工作。
另一方面，传统的税务稽查工作方式比较落后，存在低效、低质、低效率的问题。
因此，推进税务稽查现代化已经成为当前税收管理和监管工作的必要选择。
加强税务稽查现代化不仅能够提高税务稽查机构的工作效率和质量，更能确保税收的权益，维护税收正常秩序。
同时，税务稽查现代化能够为政府制定税收政策提供数据支撑，为税收大数据的建设和运用提供支撑。
二、推进税务稽查现代化的思考与建议1、提高税务稽查人员素质税务稽查人员具有较高的专业素质和技术能力，是税务稽查工作的核心力量。
当前，税务稽查岗位需要的技术人才与传统税务稽查方式存在矛盾。
因此，税务稽查机构要加强人才引进、培训和管理，提高税务稽查人员的专业素质和技术能力，逐步建立起科学合理的税务稽查人才培养体系和岗位晋升机制。
2、加强税务稽查技术支撑税务稽查技术的发展对税务稽查工作的质量和效率起到了至关重要的作用。
税务稽查机构要结合时代发展趋势和需求变化，不断推陈出新，适应信息化、智能化、集成化的发展趋势，通过技术手段提高税务稽查质量和效率。
3、创新税务稽查工作模式税务稽查机构要不断探索和创新税务稽查工作模式，适应社会发展变化和税收管理改革需求，建立起中国特色税务稽查制度和模式。
其中，可以引入现代企业管理理念和方法，通过机器学习、深度学习等人工智能技术建立起数据化、网络化的税务稽查监管模式。
2023年税务稽查工作总结：成效亮眼、助力经济发展
2023年税务稽查工作总结：成效亮眼、助力经济发展助力经济发展2023年即将结束，回首这一年的税务稽查工作，可以说成效斐然。
税务稽查是执法部门对纳税人进行的一种经济责任审计，是国家税收管理的重要环节。
本文将从几个方面总结2023年税务稽查的成效，并探讨其对经济发展的助力。
2023年税务稽查在整顿税收秩序方面取得了显著成效。
本年度，税务稽查部门深入落实国家税收政策，严厉打击各类税收违法行为，如虚开发票、偷逃税款等。
通过加大执法力度和检查频次，税务稽查部门有效整治了一大批以逃税为手段的经济违法行为，修复了市场秩序，维护了公平竞争环境，为经济健康发展提供了坚实的保障。
2023年税务稽查在优化税收结构方面取得了重大突破。
稽查部门在年初制定了相应的工作计划，并根据不同行业的特点和需求，积极开展税收筹划与服务工作。
通过税收政策倾斜和优惠措施的出台，稽查部门成功引导了企业优化税务结构，合理避免了税务风险，提高了企业的综合竞争力。
同时，税务稽查部门积极开展税收信息服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，推动了纳税人依法纳税，构建了稳定和谐的税收关系。
2023年税务稽查在推动经济转型升级方面发挥了积极作用。
今年，随着经济发展进入新的阶段，税务稽查部门认真贯彻国家发展战略，聚焦战略性新兴产业、高技术产业和创新型企业等新兴领域，主动开展税收优惠政策宣传，加大税务稽查力度。
通过帮助企业解决税收问题和提供税收政策解读，税务稽查部门促进了经济的转型升级，推动了科技创新和产业升级步伐的加快。
税收支持和税务服务成为新兴产业发展的重要助推器，推动了整体经济的快速增长。
2023年税务稽查在完善执法机制方面取得了重要进展。
今年，税务稽查部门不断完善检查手段和技术装备，加强了内部管理和人员培训，提高了执法效能和稽查团队的专业素质。
税务稽查部门还积极推进信息化建设，不断创新发展模式。
通过引入大数据分析和等技术手段，税务稽查部门实现了对大规模数据的快速梳理和筛查，提高了执法效率和精确度，更好地服务于纳税人和经济发展。
税务稽查制度改革
税务稽查制度改革税务稽查制度是保障税收法律实施和税收秩序的重要制度之一。
随着现代经济的发展，一些既有的税务稽查制度已经不能满足税收管理的要求，因此税务稽查制度改革已经成为一个必然的选择。
本文将探讨税务稽查制度改革的背景、现状、问题以及对策，以期更好地推进税务稽查制度的改革。
一、税务稽查制度改革的背景现代经济的发展离不开良好的税收环境，这种环境需要政府制定有效的税收法规并实施有效的税收管理。
税务稽查是税收管理的重要环节之一，但现有的税务稽查制度已经存在着多方面的问题。
一方面，税务稽查的标准和流程尚未完善，无法满足复杂的税收管理需求；另一方面，一些税务稽查机构的管理水平和效率也存在较大的问题。
这些问题使得税务稽查制度的改革变得迫在眉睫。
二、税务稽查制度的现状1.稽查机构的设置在中国，税务稽查的管理机构主要是国家税务总局和地方税务局。
国家税务总局主要负责对中央政府的税收情况进行稽查，而地方税务局则负责对地方政府及其所在地的企业和个人的税收情况进行稽查。
在稽查机构的设置上，中国采取分权的模式，各级税务稽查机构负责各自管辖范围内的税收管理工作。
2.稽查标准与流程当前，中国的税务稽查标准主要由税务部门自行制定，并根据需要不断调整。
但由于税务部门的管理局限，税务稽查标准也存在不足之处，很难完全满足复杂的税收管理需求。
另外，税务稽查的流程也存在着一定的问题。
一些企业收到稽查通知后，可能会出现拖延或不配合稽查的情况，大幅延长了稽查周期，也加大了稽查工作的难度和成本。
三、税务稽查制度改革的问题1.稽查标准与流程不足当前，税务稽查制度的标准与流程受到了批评。
在制定稽查标准时，税务部门只能依照法律规定进行修改。
税务管理岗位的工作经验有限，仅根据规定所作出的稽查判断往往过于单一、过于机械。
与此同时，税务稽查的流程显然过于繁琐，包括稽查通知的发放、稽查工作进行中的跟进等环节和步骤，也存在着低效问题。
这些因素使得税务稽查的工作效率不高，成效欠缺。
税务稽查：从经验式执法向精确执法迈进
2、风险的频率：评估风险发生的频率，如某一类型的案件在一定时期内集 中爆发，说明该风险具有较高的发生概率。
3、风险的危害程度：评估风险可能带来的危害程度，如对国家税收的流失、 对纳税人权益的侵害等。
4、风险的管理难度：评估风险管理难度，如某些风险涉及因素较多，管理 难度较大。
二、我国税务稽查执法的现状分 析
1、监管机制方面：我国现行税务监管机制存在多头管理、重叠交叉等问题， 导致监管效率低下。同时，监管法律法规尚不完善，存在不少漏洞和缺陷，难以 有效发挥监管作用。
2、稽查手段方面：目前，我国税务稽查手段相对单一，仍以现场检查为主， 缺乏先进的科技手段和信息化工具。此外，稽查人员素质参差不齐，能力有待提 高。
1、拓展数据来源：通过与工商、银行、海关等部门建立信息共享机制，获 取更全面、更准确的涉税数据。
2、建立数据中心：整合各类涉税数据，构建数据中心，为精确执法提供强 大的数据支持。
3、强化数据分析能力：引进和培养专业的数据分析人才，提高数据分析的 水平和效率。
在大数据的应用方面，税务机关可以通过以下几个方面来提高精确执法的效 果：
3、国际合作与交流：随着全球税收环境的复杂性和多样性增加，国际税务 稽查合作与交流将变得更加重要。未来，各国税务机关之间将加强信息共享和联 合执法，共同打击跨国税收违法行为。
然而，目前精确执法还面临着一些问题和挑战。例如，数据安全和隐私保护 问题、缺乏统一的涉税数据标准、技术人才的培养等。因此，税务机关需要这些 问题，加强制度建设和人才培养，以推动精确执法在税务稽查中的广泛应用。
经验式执法
在传统的经验式执法模式下，税务稽查人员主要依靠自身经验和对纳税人行 为的直观判断来实施执法。这种模式的优点在于，执法人员可以根据实际情况灵 活应对各种问题。然而，经验式执法也存在着一些问题。
大数据时代下我国税务稽查风险管控对策研究
大数据时代下我国税务稽查风险管控对策研究随着大数据技术的不断发展和应用，税务稽查也逐渐进入了大数据时代。
在这个时代下，税务部门需要更加精细化、科学化、信息化地进行税务风险管控。
本篇文章将就大数据时代下我国税务稽查风险管控对策进行研究。
一、大数据时代对税务稽查风险管控带来的机遇和挑战大数据时代给税务稽查带来了前所未有的机遇和挑战。
具体而言，大数据技术对税务稽查风险管控带来的机遇主要包括以下几个方面：1、数据源的丰富和多样化。
大数据时代的数码化生产和社会化交往，使得数据源变得更加丰富和多样化，同时也方便了税务稽查员收集、整理、分析和应用数据。
2、数据处理的快速和精准。
大数据时代的高速处理和精准分析技术，使得税务稽查员可以更加高效地发现税收风险，及时采取对策应对，从而提高稽查效率和准确度。
3、风险分类和分层次。
大数据时代的分类和层次化管理技术，使得税务部门可以将风险分层次进行管理，根据实际情况制定不同的对策，提高对税务风险的管控水平。
但同时，大数据时代对税务稽查风险管控也带来了一定的挑战。
具体而言，挑战主要表现在以下两个方面：1、数据数量的海量化。
大数据时代数据的海量化，给稽查员带来了数据分析的难题，因为海量的数据很难快速整理、分析和应用。
2、数据质量的不确定性。
大量的数据来源性质和质量不一，导致数据的可信度、准确度难以保证，从而会影响分析和应用结果的可靠性。
二、我国税务稽查风险管控现状分析对于中国税务稽查来说，大数据时代带来了新的机遇和挑战，但在实际工作中，税务部门仍然存在一些风险管控问题。
1、稽查信息数据的管理不规范。
由于税务稽查信息涉及个人隐私和商业机密等敏感信息，在数据采集、管理、使用和保护上存在着漏洞，容易引起信息泄露和滥用。
2、风险管控手段和策略不科学。
税务稽查部门缺乏科学化、数据化的风险管控策略，也没有科学的风险分类和分级管理体系，缺乏有效的针对性措施，在实践中容易产生盲区、漏斗和冗余等问题，从而影响工作效率和稽查效果。
我国税务代理行业现状与未来展望
我国税务代理行业现状与未来展望税务代理行业作为一个特殊的服务行业，在我国已经走过了几十年的发展历程。
从最初的不被重视，到如今的逐渐崭露头角，税务代理行业在摸索中不断前行。
本文将就我国税务代理行业的现状进行分析，并对未来的发展趋势进行展望。
一、税务代理行业现状1.市场规模逐年扩大随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收政策日益复杂，越来越多的企业开始重视税务代理服务。
根据相关数据显示，我国税务代理市场的规模已连续多年保持两位数的增长速度，市场规模逐年扩大。
2.行业竞争激烈随着市场的不断扩大，越来越多的企业进入税务代理行业，竞争日趋激烈。
目前，我国税务代理行业已经形成了以大型税务代理机构为主导，中小型税务代理机构共同竞争的市场格局。
3.服务水平参差不齐在税务代理行业快速发展的同时，行业内服务水平参差不齐的问题也日益凸显。
部分税务代理机构拥有专业的人才和先进的技术，能够为企业提供高效、专业的税务代理服务；但也有部分税务代理机构存在人才流失、技术落后等问题，难以满足企业的需求。
4.政策支持力度加大二、税务代理行业未来展望1.市场规模持续扩大，行业前景广阔随着我国经济的持续增长，企业数量和税收政策的复杂程度都将进一步提高，这将带动税务代理市场的需求持续增长。
在未来，税务代理行业将继续保持较快的增长速度，市场规模持续扩大，行业前景广阔。
2.行业整合加速，优胜劣汰在激烈的市场竞争中，具备专业人才、先进技术和管理经验的税务代理机构将逐渐脱颖而出，成为行业内的领军企业。
同时，部分小型税务代理机构将面临被并购或淘汰的风险。
行业整合加速，优胜劣汰将成为未来税务代理行业的发展趋势。
3.服务水平提升，行业专业化程度提高在政策支持和市场竞争的双重压力下，税务代理机构将加大人才培养和技术研发的投入，提升服务水平。
未来，税务代理行业将呈现出专业化、差异化的竞争格局，行业专业化程度将不断提高。
4.税务代理业务拓展，产业链延伸随着税务代理行业的发展，税务代理业务将逐渐拓展至税收筹划、财务咨询等领域的相关业务。
《税务稽查工作的现状与挑战》
《税务稽查工作的现状与挑战》随着社会经济发展与税收体制改革不断深入，税务稽查工作作为税收管理的重要组成部分，也越来越受到关注。
而在2023年，税务稽查工作将面临新的挑战，如加强技术创新、提高工作效率、保护纳税人权益等方面。
本文将从现状与挑战两个角度深入探讨税务稽查工作的现状与未来走向。
一、税务稽查工作的现状1.稽查手段不断更新近年来，随着信息化技术的快速发展，税务稽查工作的手段不断更新。
随时进行电子税务局查询、税务计算机系统查询、互联网网络查询等一系列数字查证手段的应用，极大地提高了稽查工作的效率和稽查精准度。
税务稽查技术工具包括税务风险预警系统、文书处理平台、数据报表工具和移动应用程序等。
2.加大知识产权保护力度随着知识产权意识的提高，税务稽查工作也不再只关注经济卖家、商品和价格等内容，而是更加注重产权保护。
税务部门结合现代技术，积极打击侵犯知识产权的违法行为，尤其是涉及文化传媒和数字技术领域的产权保护更是走在前沿。
保护纳税人利益，大力打击偷税、逃税等各种违纪违法行为。
3.政策法规制度完善通过不断完善政策法规，税务总局加强了内部稽查的权力，并把广泛涉及税收的行业也纳入到稽查的范围之内。
同时，税务总局不断推进税收制度改革，形成了适应经济社会发展的税收制度，为税务稽查工作提供了有力的政策保障。
二、税务稽查工作的挑战1.互联网发展速度快随着互联网的迅速发展，税务稽查工作面临新的挑战。
互联网上的交易信息数量庞大，税务稽查人员难以有效掌握全部交易信息，有可能造成假冒银行卡等违法行为的发生。
因此，税务部门应加强封堵互联网渠道，采用现代技术进行追踪，防止逃税行为的发生。
2.专业水平要求更高随着我国经济体系不断升级转型，税务稽查工作的复杂度不断增加，要求相应的专业水平也越来越高。
税收部门应加强稽查人员的专业培训，提高其对各种税收政策、税法规章的了解和应用能力。
不仅如此，稽查人员还需要具备良好的语言表达能力和谈判技巧，能够处理复杂的交易事宜，为纳税人提供专业的服务。
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划分原则的意义：一是明确了稽查局凡属
于符合立案标准的税收违法案件均应由稽查局负 责；二是规定了稽查工作的四个环节都属于稽查 局内部工作环节。
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路漫漫其悠远
（3）如何正确认识稽查部门的职能 管理与检查并举，省以上侧重管理，
兼具检查，地（市）以下侧重检查，兼 具管理。
稽查部门检查与管理职能的关系：检 查职能是根本，管理职能是前提。
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路漫漫其悠远
系统审计：就是对纳税人的经营情况、财务状况、会计信息， 以及履行纳税义务情况所进行的全面检查。
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路漫漫其悠远
征管理部门与稽查部门在税务检查上 的职责范围划分原则：一是在征管过程中，
对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检 查及处理由基层征收管理机构负责；二是税收违 法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行） 由稽查局负责；三是专项检查部署由稽查局负责
1）举报中心和协查机构的问题 2）规格方面的问题
一级稽查
△一级稽查的提出 △一级稽查机构的设置 △在当前形势下尤其要重申实行一 级稽查的意义
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路漫漫其悠远
3．税务稽查的职能
(1) “四个专司”的提出和理解 △提出：《征管法实施细则》第9条规定：稽 查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件 的查处。 △理解：法定职责 授权性职责 法定职责与授权性职责一道构成了省以下税 务稽查局的全部职责。
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路漫漫其悠远
（2）日常检查与稽查的职责划分 日常检查是指税务机关清理漏管户、核查发票、
催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况 等不涉及立案与系统审计的日常管理行为，是征管部门
的基本工作职能和管理手段之一。
立案检查：是对已存在税收违法嫌疑，需要专业部门和人员 进行检查以确定其违法事实的一项工作。
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路漫漫其悠远
归纳三个文件的主要精神
（1）统一名称。 （2）实行四级稽查机构的设置。 （3）总局稽查局的机构设置：综合处、制
度处、系统处、稽查一处、二处、三 处、协查处、举报中心。 （4）省级以下稽查局及其内设机构的设置。 （5）市（地）级以下稽查局实行一级稽查。
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路漫漫其悠远
文件执行中出现的问题：
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税务稽查PDCA循环具有三个特性： △衔接性 △独立性 △稳定性 以上三个特性是税务稽查管理过程或每项职 能发挥过程的内在逻辑关系的反映，是一种环环 相扣的逻辑状态。 遵循税务稽查PDCA循环的现实意义 简单地说，就是在案件查处上要依法行政， 按程序办案；在稽查机构上要保持四个环节的完 整、稳定。
并且偷税数额在1万元以上或因偷税被税务机关处以2次行政处罚又偷 税的案件要移送司法机关追究当事人的刑事责任。
●公告制度：1998年9月《税务违法案件公告办 法》
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（2）内部管理的主要手段：
税务稽查工作规程（正在修订）。 检查计划制度。 税务稽查案件复查办法。 大要案报告、督办制度。 重大案件审理制度。
中国税务稽查的整体现 状与发展趋势
路漫漫其悠远
2020/3/26
2005年税务稽查主要统计数据分析
1．稽查查补收入 2．检查户数与检查面 3．立案户数、立案率与查实率 4．结案户数与结案率 ５．大要案查处
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路漫漫其悠远
一、我国税务稽查的整体现状
（一）理论层面的税务稽查现状
1．“稽查”在税法中的第一次出现：《征管 法》第十一条规定。
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路漫漫其悠远
稽查工作环节的争议及解决方案
突出表现在两个方面： △审理问题：内部审理
外部审理 △选案问题：内部选案
外部选案
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路漫漫其悠远
２．税务稽查的机构设置
△三个文件： 《关于改进和规范税务稽查工作的实施意 见》（国税发[2001]118号）； 《关于进一步规范国家税务局系统机构设 置的意见》（国税发[2003]128号）； 《关于进一步规范国家税务局系统机构设 置明确职责分工的意见》（国税发[2004]125 号）
体现了三种含义： （1）体现了我国征管改革的指导思想， 即实行征、管、查三分离。 （2）体现了内部监督制约的管理理念。 （3）体现了对税务工作依法行政的总体 要求。
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2．解决了税务稽查机构的行政执法主体资 格问题。
3．税务稽查的概念 1995年12月1日《税务稽查工作规程》第二 条：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的
决策
计划、组织、指挥、协调
税收征管 税收政策
目标
路漫漫其悠远
税收征管 税收政策
控制 （税务稽查）
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（二）管理层面的税务稽查现状 １．税务稽查工作流程的管理学意义
（ＰＤＣＡ循环）
选案
执行漫其悠远
立案标准
1995年的《税务稽查工作规程》第13条规 定了4个标准。（1）偷、逃、骗、抗以及为 纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发 票、证明或者其他方便，导致税收流失的； （2）查补税额在5000元至20000元以上的； （3）属发票犯罪的；（4）税务机关认为需 要立案查处的其他方面。
△检查 △管理
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4．税务稽查管理的主要形式 （1）外部管理的主要手段： ●社会监督的运用
公民检举：1998年《税务违法案件举报管理办法》和《税务违
法案件举报奖励办法》
稽查宣传教育
●纳税评估和纳税信用等级制度 。
●稽查执法。“三率”考核。
●司法移送。刑法规定：对偷税数额占应纳税额10%以上，
业务公开制度。 首查责任制度和错案责任追究制度。 协查管理制度。 稽查员等级制度。
税务检查办法。
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路漫漫其悠远
二、税务稽查工作的发展趋向
（一）目前稽查工作中存在的八个问题
对稽查工作的总体思路认识不统一。 稽查体制尚未完全理顺，稽查机构设置不健全。 国、地税之间缺乏有效配合。 与相关业务部门缺乏衔接。 重视“实体”，轻视“程序” 。 重查轻罚依然存在。 重复检查存在隐患。 稽查队伍素质有待提高。
税务检查和处理工作的总称。
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路漫漫其悠远
4．税务稽查工作的地位 1994年征管改革模式：以纳税申报 和优化服务为基础，以计算机网络为依 托，集中征收，重点稽查，强化管理。 ▲对重点稽查的理解 ▲对稽查工作地位的表述 ▲稽查工作地位的理论和实践依据
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税务稽查工作的地位
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