[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
审计学原理平时作业选修1234
审计学原理第1次平时作业一．填空题（每空1分，共20分）1．审计的主体是审计人。
是指_____________、____________和_________，统称为“专职机构和人员”。
2．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。
3．审计方法中的查询法可以分为_____________和______________两种。
4．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。
5．国际内部审计组织的宗旨是__________、____________。
6．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。
7．外部审计包括________________和________________，8．根据内部审计机构设置的范围，我国内部审计机构包括_______________、____________。
9．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。
二．单项选择题（每小题1分，共15分）1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日2．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统3．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A、财务审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督5．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计。
A、行政系统B、次行政系统C、立法系统D、司法系统6．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
审计学原理平时作业必修(第二版)
《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
审计学原理平时作业（2）
审计学原理平时作业（2）《审计学原理》平时作业(2)第二次(第4-5章)一、单项选择题1、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以( )的规定为准，做出判断和评价。
A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度2、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有( )A．审计目的 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域4、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段5、审计通知书应由( )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是( )A．明确审计任务 B．确定审计重点C、正确处理期后事项 D．编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( )中进行。
A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( )编制。
A．部门经理 B．项目负责人C．助理人员 D．主任会计师9、审计准则最早产生于( )。
A．中国 B．英国C．美国 D．法国10、审计程序的内容有( )。
A．准备阶段 B．检查阶段C．调查阶段 D．分析阶段11、《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的( )。
A．经济效益审计 B．财政审计C．离任审计 D．财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的( )。
A．准备阶段 B．终结阶段C．实施阶段 D．后续审计阶段9．审计业务约定书一般由( )起草。
A．被审计单位 B．审计人员C．委托人 D．会计师事务所与被审计单位共同14、法律是由( )制定和颁布。
A．国家执法机关 B．国家立法机关C．国家司法机关 D．国务院15、工作准则亦被称为审计的( )准则。
A．行为 B．运用C．内勤 D．外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险9．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )。
《审计学原理》综合练习(一)
《审计学原理》综合练习（一）一．单项选择题1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日2．审计的客体是（）。
A 被审计单位B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准3．民间审计属于（）。
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计4．审计通知书应由（）下达。
A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。
A 财务报表审计B 离任审计C 财政审计D 经济效益审计6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。
A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办8．内部控制源于（）。
A会计 B 审计 C 统计 D 控制9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A 时间不同B 对象不同C 编写不同D 地点不同二．多项选择题1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济评价D 经济鉴证3．审计风险=（）×（）×（）。
A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险4．审计业务约定书的内容有（）。
A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项5．审计证据按形式分类，可分为（）。
A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰7．流程图法的优点有（）。
A 直观B 省事省力C 深入D 灵活8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
审计学原理平时作业1参考答案
审计学原理平时作业1参考答案一、单项选择题：1—5 AABDB 5—10 ABDCB 11—15 ADCDA 16—20 CAACA二、多项选择题：1—5 ABC ACD ABCE ACE ABCD6—10 ADE BD ABC BCD CE ABE11—15 ABE ABC ABCDE BCDE BCD16—20 BDE ADE ABCDE CDE BDE21—25 BCD ABD ABD AC ABC AC三、判断题：1—5 ╳√╳╳╳6—10 √√╳╳√11—15 √╳√√╳16—20 √╳╳√╳四、问答题：1、答：审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人和审计委托人。
①审计人：是对审计委托（或授权）人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
②被审计人：一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任关系，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
③审计委托人：一般是财产的所有者。
2、答：审计按主体分类分为国家审计、内部审计和民间审计。
国家审计：亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计：指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
民间审计：是经政府有关部门批准，注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
其主要内容包括：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任和其它责任。
五、实务题：1、（1）将不属于自己的物品计入自己的存货中，虚增存货资产；（2）盘点时将1000个单位的存货计为100个单位，造成帐实不符，帐面资产虚减；（3）某项购货料到票未到，应暂估入帐，但是年终未予入帐，但已计入期末存货中；造成帐实不符，帐面资产虚减。
（4）某项购货票到料未到，年终已经依据发票入帐，这样做是正确的，作“物资采购”处理；未计入期末存货中，是错误的，会造成帐实不符，实物资产虚减；（5）某物品销售时，未作销售记录。
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
![[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业](https://img.taocdn.com/s3/m/3c9f570ff8c75fbfc67db261.png)
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业审计学原理平时作业(3)第三次(第6-7章)一、单项选择题1、( )是内部控制的描述方法。
A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法2、( )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法4、功能测试的目的是证明( )的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办6、内部控制源于( )。
A．会计B．审计C．统计D．控制7、总分类账与日记账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真.8、按( )发放内部控制制度调查表。
A．部门B．单位C．班组D．人9、法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．风险C．人员D．行为10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制B．财务程序控制C．财产管理控制D．内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为( )。
A.直接证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是( )。
A．充分性B．成本效益性C．独立性D．重要性E、相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。
A．表格B．流程图C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿4.( )为内部控制的要素。
A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．交流E、监督5.内部会计控制包括( )A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。
A．直观B．省事省力C．深入D．灵活7. 流程图法的局限性是( )。
A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
审计学原理平时作业(3)
第三次(第6-7章)
一、单项选择题
1、()是内部控制的描述方法。
A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法
2、()业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账
3、()易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法
4、功能测试的目的是证明()的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制
5、不相容业务分工即禁止()经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办
6、内部控制源于()。
A．会计B．审计C．统计D．控制
7、总分类账与日记账的记录()分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真
.8、按()发放内部控制制度调查表。
A．部门B．单位C．班组D．人
9、法人重组可促使()发生转化。
A．控制B．风险C．人员D．行为
10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制B．财务程序控制
C．财产管理控制D．内部会计控制
二、多项选择题
1．审计证据按形式分类，可分为()。
A.直接证据B．实物证据
C．书面证据D．口头证据E、环境证据
2.收集审计证据的基本要求是()。
A．充分性B．成本效益性
C．独立性D．重要性E、相关性
3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。
A．表格B．流程图
C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿
4.()为内部控制的要素。
A．控制环境B．风险评估
5.内部会计控制包括()
A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制
6.流程图法的优点有()。
A．直观B．省事省力C．深入D．灵活
7.流程图法的局限性是()。
A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观
8．()为禁止无关人员接触的主要物品。
A．现金B．支票C．报表D．办公用品
9.内部控制符合性测试的方法包括()。
A．核对法B．穿行试验法C．检查证据法D．现场观察法
10.内部控制总评的要点是()。
A.健全性和科学性B．层次性和适用性
C．经济性和协调性D．合理性和可行性
11．审计证据的鉴定方法主要有()等。
A．分类B．盘存
C．计算D．比较
12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是()。
A．要素齐全B．格式规范
C．标识一致D．记录清晰
13．内部控制按工作范围分为()。
A．内部会计控制B．内部管理控制
C．内部核对控制D．内部分析控制
14、下列各项可以作为书面证据的有()。
A．会计凭证B．会计账簿C．经济合同
D．联营协议E．会计报表
15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的()的复核。
A．分类B．主任会计师
C．项目经理D．部门经理
三、判断题
1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
()
3．银行对账单属于外部证据。
()
4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
()
6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。
()
7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
()
8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。
()
9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
()
10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
()
四、问答题
(一)什幺是审计证据？有何特点?
(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？
(三)什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?
(四)简述内部控制及其所包含的要素。
(五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。
(六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
(七)什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
五、实务题
1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
(1)授权进行某项经济业务。
(2)审查某项经济业务。
(3)保管某项财物。
(4)记录明细账。
(6)登记总账。
(7)进行账实核对。
(8)执行某项经济业务。
(9)记录某项经济业务。
(10)记录某项财物。
2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。
内部控制目标内部控制测试交易实质性
测试
现有销货业务均已登记入账(完整性)购货业务按正确的日期记录(及时性)
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正
确(表达与披露)
投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)
要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。