公司财务管理暂行规定

公司财务管理暂行规定第一章总则第一条为进一步强化公司财务管理，规范和完善财务活动，实现我公司财务管理工作系统化、制度化、程序化。

做到有章可循、有规可依，在认真总结过去财务管理过程中好的经验和不足的基础上，特制定本规定。

第二条财务管理就是对企业生产经营过程中产生的财务活动和财务关系的管理，主要是通过资金流动，对企业生产经营活动过程所进行的管理，也就是说只要存在资金运用，无论以何种形式存在，都须进行相应的管理。

因此，财务管理是一项系统性工作，不是一个部门、某一个环节就能完成的；当资金流存于哪个环节，就必须实施相应的有效管理，使之系统化。

根据资金形态、运行分布情况，施行财务管理的主要部门有：财务、经济管理、市场开发、安质、设备、物质、工程管理、人力资源、审计等部门；由于财务部门是资金管理的主要部门，负有核算、监督、反映的职能。

因此，财务部门是实施财务管理的主管、牵头部门。

第三条财务管理必须制度化。

财务管理的目的就是在企业内部通过实施管理，降耗减费，使企业价值最大化。

围绕这一目的，对凡有资金流动的各部门、各环节，均须建立、健全相应的管理制度和降耗措施，达到增收节支、挖潜增效的目的。

第四条财务管理必须按一定的程序实施，使之程序化。

以计划审批管理为主、报销审批管理为辅。

1第五条对属于财务管理范畴由其他业务部门制订的规章制度，作为本规定的支持性文件。

第六条本规定目标：1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。

3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第二章资金管理第七条资金是企业的“血液”。

因此，全公司的所有资金，必须全部、完整地纳入单位各级财务管理、核算。

任何单位不得私设“小金库”，滞留帐外资金。

第八条各单位的主管领导、各业务部门，都必须高度重视其资金的筹措、运用、管理、审批、核算工作。

第九条货币资金管理。

货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

1、现金管理。

（1）各单位库存现金余额一般不得超过5万元，对地处偏远山区交通不便的项目部库存现金余额不得超过10万元。

现金收、支业务必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。

现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术 2等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

（2）应当定期和不定期地进行现金盘点，每月至少盘点一次，编制现金盘点表，确保现金账面余额与实际库存相符。

出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

（3）为保证出纳业务工作的安全，出纳人员到银行办理大额现金业务时，必须派专人护送，必要时还应派专车办理存取款业务，对偏僻项目工地的来往，更要加强货币资金的安全、保卫、防护工作。

工地现场财务办公地点，必须符合安全防护要求，并安排财务人员住守，不得有其他人员混居。

（4）不得违规使用银行卡，严禁公款私存、贪污挪用。

2、银行存款管理。

（1）银行帐户的管理：公司财务部负责所属各单位银行开户管理工作；各单位开立帐户，必须经公司财务部签署意见，报公司总会计师审批。

按现行银行帐户管理规定，成建制单位可以开立一个专用存款帐户；临时性独立核算项目，可以开立一个临时存款结算帐户；施工单位因异地施工，需开立其他银行存款帐户，须报经公司财务部审核、总会计师审批后办理。

各单位开立银行帐户，须到公司财务部留置银行印鉴印模后方可使用。

（2）各单位应按银行结算管理规定办理银行存取款业务，银行印鉴（单位财务专用章）必须实行分管。

银行印鉴一般由项目财务主3管负责保管，出纳不得兼管印鉴，财务主管出差不在时，应交由项目经理或书记管理，并办理交接手续。

对出纳办理货币资金业务，需要使用银行印鉴的，印鉴管理人应当对其业务认真审核，符合规定要求的方可办理。

（3）出纳人员应当及时核对银行账户，确保存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。

对核对过程中发生的未达账项，应查明原因，编制银行平衡调节表。

3、各单位必须设置出纳人员，报公司财务部批准、备案。

出纳人员的收支业务，须根据会计审核无误的记帐凭证办理。

出纳人员负有保护货币资金和各种有价证券的安全、完整的责任。

4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

5、各单位不得由会计或是出纳一人办理货币资金收支业务的全过程。

会计不得同时兼出纳，出纳也不得同时兼会计，两者必须严格分开。

第十条资金筹措及管理:1、预收备料款、工程款、加工款，是我公司生产资金、储备资金的主要来源，各施工单位应在上场前、后积极开展工作，争取发包单位支持，最大限度地获取施工生产资金。

汉江重工科技分公司在签订产品加工合同时尽量多争取预付款额度。

2、在工程施工过程中，各单位要抓好验工计价管理，及时取得4业主签认并按时收回工程进度款。

3、按照集团公司资金集中核算的要求，公司所属分公司、项目部开户后必须尽快办理网上银行服务，并授权纳入集团资金池管理。

4、上交款、经营费、社保统筹等资金的管理办法。

（1）每承揽一项工程任务，由经济管理部按定额编制核定责任成本，确定保本点，剩余部分切割提留作为利润上交，该上交款必须按照工程进度及时足额上交公司财务部；责任成本节余部分按100％进行奖励兑现，竣工一个项目，评审一个项目，及时进行兑现。

（2）工程已开工，公司经济管理部未核定产值收益率之前，上交款按照收到的每笔工程款（含业主转付的各类工程款）的5％及时足额上交公司财务部，核定产值收益率的，按照确定的产值收益率标准上交。

（3）工程竣工后（扣除质保金）按最终帐面实现利润数减去已交数，余额全部交清，确保责任利润的及时完成，以便项目评审时各项指标落实兑现。

（4）固定费用和社保基金，每月上交一次，最迟不得超过3个月，否则将按罚款条例进行处罚。

（5）公司项目原则上每半年考核评审一次。

（6）各单位必须严格按照年初公司下发的银行存款限额执行，超额部分必须无条件上存公司资金中心，公司确保各单位上存款的及时足额使用。

各单位因施工生产急需，可向公司申请借款，对各单位在公司的借款及拖欠的上交款，公司将按月息0.5%收取资金占用费，5一个季度转帐收取一次。

（7）为支持装备制造业的快速发展，对汉江重科暂核定流动资金2000万元，由其长期周转使用，公司暂不收取资金占用费。

（8）公司为承揽该项目发生的各项费用，在项目开工后，公司财务部将把该部分费用交给或转给项目处理和列销。

项目自行承揽任务的开支，由项目自行处理，需要和公司结算的按规定进行结算。

5、未经公司书面审批，各单位不得擅自向外单位借款，向社会、向内部职工个人集资、借款，违者追究责任。

第十一条资金支出的管理一、借款管理。

1、各单位要严格控制借款，不许私人、私事借用公款。

凡因公业务借款，须经财务审核，主管领导审批、事后一周内报帐，还款。

借款必须坚持“前帐不清，后款不借”的原则。

财务应督促借款人员及时报帐，并建立个人借款每月公布制度，并及时通知本人，对超期借款不还和不报帐的人员，应当从下月起的工资中逐步扣回。

2、严禁将单位的款项借给外单位或个人，严禁对外单位或个人提供任何形式的借款担保，违者严肃处理，依法依规追究行政、经济直至法律责任。

3、工程项目与项目之间，即使是同一个项目经理管理几个项目，也不允许相互拆借资金，项目需要调剂资金的必须经公司审批后办理，严禁项目与项目之间私自调剂资金。

二、资金使用的管理。

61、设备购置必须有使用单位的书面申请，经公司设备部、分管领导、总会计师签字和主管领导审批的书面报告，方可购置，否则公司财务部门不予受理。

2、材料采购必须有经过批准的书面采购计划。

材料采购的数量、品种，要根据施工计划的安排，结合材料消耗定额，由项目部工程部门，计算出各种材料的需求量。

项目部物资部门，根据工程部门提供的材料需求量和有关的降耗措施制订采购计划，经项目工程部门、财务部门审核，项目经理审批后，按计划进行采购，防止材料积压占用资金。

大宗材料的采购，必须实行招标，按照公司招标采购办法执行，择优选择合格的材料供应商。

真正做到公平、公正、公开，实行阳光采购。

物资采购的书面合同，必须报公司法律事务部审核同意后，方可正式签订，同时报公司物资部备案。

对外预付材料款，必须附有单位签订的书面合同。

采购的材料必须由第二人（收料人）点验并出具点验单，发料时需有收料人（或使用人）签认的发料单。

财务依据收、发料单入帐。

不得以材料采购发票直接列入材料费。

3、对分包单位要先计价后付款，计多少价付多少款，不准预付款，严禁超计价超付款，同时扣除10%的工程质保金。

对分包单位的验工计价，必须填制验工计价审批表。

由项目部验工计价领导小组会同分包单位对合格工程进行现场计量，工程数量必须经项目部现场技术负责人、质检工程师签认，报工程技术部部长审核，项目总工签字，项目经管（或计划）部长根据审批后的工程数量，按照计量支付规则(或合同约定)确定计算工程价款，经项目经理签字认可，报公司经管7部审批。

验工计价审批表是项目部给分包单位付款的唯一依据，施工现场技术负责人、质检工程师、工程技术部长、项目总工、经管（计划）部长、项目经理的签字和公司经管部审批的手续必须齐全。

对于已完工的项目，必须在项目下场前，对所有分包单位验工计价完毕，不留遗留问题，防止扯皮和效益流失。

凡验工计价审批表的签字审批手续不全或不合规的，财务部门不得付款，违者作为严重违规处理，追究财会人员的责任。

为了严格过程监督，项目部在机构设置上，无论什么情况，项目工程技术、经管（计划）、财务三个部门必须分设，即管工程量的、管计价的和管付款的必须分开。

4、购买各种用品、工器具、办公用具等，必须列出详细的开支计划，注明用途，经有关业务、财务部门审核，项目经理批准后方可购置，并实行严格的验收制度，凡购物的发票必须有验收人签字，财务部门凭购置计划和验收手续办理报销。

手续不齐全的，财务部门有权要求其完善手续，否则，不予受理。

3、各项目的成本费用开支，要在公司核定的总的责任预算范围内，应当制定本单位的成本费用预算包括总预算和单项预算，具体又分为成本预算和管理费用开支预算，经单位办公会研究决定后实施，财务部门据此进行核算和控制。

对于管理费用支出：各单位必须按规定标准、范围、内容，于年初编制本级《管理费用开支计划》，并报公司财务部门备案，项目财务部门，按规定和要求进行核算和统计，公司财务部门监督实施和考核。