个人和家庭财务管理概述
第三章个人家庭财务管理
规划师的工作团队 会计师、律师、保险经纪人、证券经纪人、审计师等
后续服务和评估
跟踪调查、信息更新、组合调整
其他事项
如对于并不熟悉或对个人理财规划一无所知的客户， 规划师要对他们的疑问进行耐心的解释和回答
5
一、收集客户信息
3. 进一步的接触和沟通
对于规划师而言，第一次面谈就向客户提出全面 收集信息的要求可能会使客户感到不愉快，这个 工作应循序渐进但却有效率地逐步进行。
说话语调缺乏变化 办公室家具传统 缺乏色彩
内在感应型 热情，但有时过于热情 喜欢家居化的布置 个性化
有时不能公私分明 喜欢暖色、古董 色彩鲜艳
喜欢征求别人的意见
非正式服装
外在感应型 态度粗鲁多变
混乱
休闲简单
说话直接
整洁
时常打断别人的话题
14
3. 客户信息的收纳与整理 1) 客户的个人信息
分为财务信息和非财务信息 财务信息：客户当前的收支状况、财务安排
核心概念 个人/家庭财务报表 个人/家庭资产负债表 个人/家庭 损益表 个人理财规划流程 个人理财规划的执行和监 控
2
案例导入：月薪2500元的个人理财规划
沈阳的李先生是一名刚从校园里出来的大学生，24岁，做 外贸销售工作。虽然刚工作不久，收入不是很高，但是李 先生还是对个人理财比较感兴趣。据小李介绍，他的基本 经济情况如下：月工资收入为2500元（有三险一金：住房 公积金，养老保险，医疗保险，失业保险）；月兼职收入： 500元（每月上下浮动100元）。每月减掉各种支出400元 后，大约结余2500元。由于工作年限短，他目前只有 15000元的活期存款。李先生感觉个人的工作前景还是不 错，2010年收入可能在6万左右。他本人的中期理财目标 之一是在5年内买套房子，房子基本要求是：价格为5300 元/平方米左右，面积不超过100平方米的舒适住宅。为了 让小李在比较稳妥的前提下又能相对取得较高增值的理财 目标，请你为他量身定做一份简要的理财建议。
家庭财务管理
家庭财务管理家庭财务管理是指家庭成员对家庭财务进行有效规划和管理的过程。
它涵盖了家庭支出、储蓄和投资等方面。
家庭财务管理的目的是确保家庭财务得以稳健运作，避免因财务或金融原因而造成的家庭矛盾和压力。
一个成功的家庭财务管理计划需要家庭成员合理分配家庭财务资源，合理规划家庭预算和支付计划，以及建立有效的财务计划和风险管理策略。
家庭支出是家庭财务管理的重要组成部分。
家庭支出是指家庭成员每月用来支付日常生活开销的支出，如住房、食品、水电煤气等。
家庭成员应该合理评估家庭支出，制定预算计划以确保支出在可承受范围内。
为了达到这个目的，家庭成员应该记录和分析日常支出，识别可能的浪费和不必要的支出，并适当地调整支出习惯。
此外，家庭成员还应该制定有效的预算计划，确保每月的支出符合预算，避免出现财务危机。
除了支出管理外，家庭成员还应该管理家庭储蓄计划。
储蓄是对家庭未来发展的一种保障。
家庭成员应该识别潜在的储蓄机会并制定储蓄目标。
例如，家庭可以通过建立紧急财务储备橱柜来缓解紧急财务状况。
此外，家庭还可以利用理财工具或资产配置来帮助储蓄增长。
例如，为了避免通货膨胀对家庭储蓄造成负面影响，家庭应该以多样化的方式进行投资。
最后，家庭财务管理还需要风险管理策略。
风险管理策略是指采取一系列措施来应对各种不可预测的风险。
例如，家庭成员应该购买合适的保险以避免财务风险。
家庭成员还可以制定紧急财政计划以规避风险。
此外，家庭成员还应该定期评估和调整风险管理策略，以确保其与家庭的财务目标相一致。
总之，家庭财务管理非常重要。
通过有效的财务规划和管理，家庭可以避免财务矛盾和压力，并确保家庭稳健地运作。
因此，建议每个家庭都应该建立一个有效的家庭财务管理计划并遵守它。
个人和家庭财务管理概述
成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
11
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价，则： 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
个人与家庭财务管理的独特性
需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化
第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
❖ 财务报表可以包括资产负债表、利润表、
现金流量表以及附注等，分别从不同角度反 映主体的财务状况、经营成果和现金流量：
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需 偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；
利润表反映主体在一定期间的经营成果； 8 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入
• 资产负债的编制依据 – 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保 单现金价值、负债余额
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
二、家庭现金流量表
第二节 个人和家庭财务管理
收入项目 工薪收入
—编制家庭现金流量表
支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行 教育 文化娱乐 医疗
家庭财务管理
家庭财务管理一、引言家庭财务管理是指对家庭收入和支出进行有效控制和规划，以达到合理利用家庭资源、保障家庭经济稳定和增加财富的目的。
本文将详细介绍家庭财务管理的重要性、基本原则以及实施步骤，以匡助家庭建立健康的财务管理体系。
二、重要性1. 资金管理：家庭财务管理可以匡助家庭有效管理资金，确保收入和支出的平衡，避免因财务不稳定而造成的经济压力。
2. 债务控制：合理的财务管理可以匡助家庭控制债务，并制定还款计划，避免债务过度积累导致的经济困境。
3. 财务规划：通过财务管理，家庭可以制定长期和短期的财务目标，并制定相应的储蓄和投资计划，实现财务自由和财富增长。
4. 家庭关系：良好的财务管理可以减少家庭成员之间的经济纷争，维护家庭和谐，增进家庭成员之间的信任和合作。
三、基本原则1. 收入与支出平衡：家庭财务管理的核心原则是确保家庭的收入与支出保持平衡，避免过度消费和财务赤字。
2. 储蓄和投资：家庭应该根据自身情况制定合理的储蓄和投资计划，以实现财务增长和风险分散。
3. 债务管理：家庭应合理利用借贷工具，避免过度借贷和高利贷，确保债务的可控性和可承受性。
4. 预算和记录：制定家庭预算并记录收入和支出是财务管理的基础，通过详细记录可以清晰了解家庭财务状况，及时调整和优化财务计划。
四、实施步骤1. 收入与支出分析：首先，家庭需要详细分析收入来源和支出项目，了解每月固定和可变支出的情况，以便制定合理的财务计划。
2. 制定家庭预算：根据收入与支出分析的结果，家庭可以制定每月的预算计划，明确各项支出的金额和优先级，确保收支平衡。
3. 储蓄和投资计划：根据家庭的财务目标，制定储蓄和投资计划，包括定期存款、基金投资、股票投资等，以实现财务增长和风险分散。
4. 债务管理：家庭应该合理利用借贷工具，如购房贷款、教育贷款等，同时制定还款计划，确保债务的可控性和可承受性。
5. 记录和分析：家庭应该建立详细的财务记录系统，记录每笔收入和支出，并定期进行分析，发现问题并及时调整财务计划。
两个人财务管理制度
两个人财务管理制度背景财务管理是我们生活中不可避免的一部分，特别是在家庭中，两个人之间的财务管理更是需要认真对待。
在恋爱和婚姻生活中，双方必须要有明确的财务管理制度，以免因为金钱问题而引起摩擦和纷争。
目的建立一套适合两个人的财务管理制度，帮助双方更好的管理个人和共同的财务，避免因为金钱问题导致矛盾和不必要的争吵。
一、个人财务管理个人财务管理是一个人管理自己的收支和理财的制度。
在两个人的生活中，每个人都有自己的财务管理方式，需要遵循以下规则：1.每月设定自己的收支计划，并在月初将计划告知对方。
计划中应包括所有的支出和收入，并要有相应的预算。
2.在月末进行收支统计，记录每月的收入和支出情况，并告知对方。
3.个人理财，如投资股票、基金等，应详细记录，并告知对方。
二、共同财务管理共同财务管理是两个人共同管理家庭财务的制度，需要遵循以下规则：1.共同设立一个“共同账户”，将家庭中的共同收入存入其中，用于共同开支。
2.设定一个每月的家庭开支计划，并在月初告知对方。
计划中应包括所有的家庭开支，如房租、水电费、日常开销等。
3.在月末进行共同账户的收支统计，记录每月的收入和支出情况，并告知对方。
4.对于大额开支，需要一起商讨并达成共识。
三、其他注意事项1.两个人之间要有相互信任，不得私自使用共同财务账户中的资金。
2.如遇突发情况，需要与对方商讨并取得共识后再行处理。
3.如有争议和分歧，首先要保持冷静，沟通协商，尽可能达成妥善的解决方案。
结论财务管理对于两个人的生活至关重要，只有制定出明确的财务管理制度，并坚持执行，才能让两个人的生活更加稳定和幸福。
以上财务管理制度仅供参考，具体的制度应根据双方的实际情况进行调整和完善。
《个人理财》课件-个人和家庭财务管理
了解投资的基本原则和策略，以 及如何构建和管理您的投资组合， 实现财务增值。
提升您的财务知识和技能，学习 如何进行独立的、明智的财务决 策。
负债和借贷
负债管理
了解不同类型的负债和其影响，学习管理负债和提高信用评级的方法。
借贷策略
掌握借贷的基本原则，学习适当的借贷策略和如何避免不良债务。
信用卡管理
了解如何正确使用信用卡，避免债务问题，并最大限度地利用其优势。
制定个人财务计划
1
目标设定
设定明确的财务目标，制定可行的计划，实现梦想和愿景。
2
预算编制
学习如何制定详细和可持续的预算，以实现您的财务目标。
3
储蓄和投资规划
制定有效的储蓄和投资计划，确保财务增长和未来财务安全。
风险管理
保险的重要性
应急基金的建立
பைடு நூலகம்
了解保险的作用和意义，以及如 何寻找适合您的保险产品和计划。
收入和支出管理
1
收入管理
了解如何有效管理您的收入，并探索增加收入的方法和机会。
2
支出管理
学习如何合理规划和控制支出，从而更好地管理您的财务状况。
3
预算编制
制定个人预算，合理分配收入，从而达到理想的生活和财务目标。
储蓄和投资
储蓄管理
投资策略
财务教育
探索不同类型的储蓄账户和方法， 以及如何制定储蓄计划，实现财 务增长。
了解常见的金融工具和应用，以便更好地管理和追踪个人财务状况。
《个人理财》课件-个人和家庭 财务管理
本课程旨在帮助个人和家庭掌握财务管理的基本概念和技巧，实现财务自由 和稳定，为美好未来打下坚实基础。
为什么个人理财重要
第三讲家庭财务管理
第三讲家庭财务管理第一节个人/家庭财务管理的特点与基本原则一、个人/家庭财务管理的特点——与企业财务相比1、制作个人及家庭财务报表的主要目标是家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开。
如果需要对外公开，一般主要有两种情况：一是个人及家庭的个人财务规划师或理财师、保险顾问、税务顾问、律师等为了帮助个人及家庭进行个人财务、个人风险管理和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据。
二是一些贷款人为了对个人及家庭的资产和偿付能力进行评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比如总债务水平、房产和汽车价值、其他金融资产或生息资产的价值，进行了解，但他们一般不会使用全部个人及家庭资产负债表和损益表的内容。
2、由于个人及家庭的财务报表不需要定期对外报告，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束。
对于个人及家庭的财务报表，没有任何广泛接受的会计准则的要求。
个人及家庭完全可以根据自己的需要来编制。
3、个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求。
在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的谨慎原则要求对各种资产项目计提减值准备，比如对应收账款和其他应收款要计提坏账准备，对短期股票投资和短期债券投资要计提短期投资跌价准备，对库存商品原材料要计提存货跌价准备．对长期股权投资、长期债权投资要计提长期投资减值准备、对企业拥有的房屋、建筑物、机器设备要计提固定资产减值准备，对企业拥有的专利权、商标权要计提无形资产减值准备；另外对于在建工程和委托贷款也都要计提减值准备。
这些减值或跌价准备作为对相应资产项目的备抵科目，必须列在资产负债表中，作为相应资产的减项。
而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求。
一方面，以上列举的很多会计科目都不是个人及家庭资产负债表的内容。
即使对于那些个人及家庭资产负债表中的主要资产项目，比如住宅、汽车、股票投资或债券投资，减值准备也是可列可不列的。
财务管理在家庭和个人中的应用
财务管理在家庭和个人中的应用家庭和个人的财务管理是一项重要的任务，它涉及到收入、支出、规划和投资等方面。
有效地管理财务可以帮助我们实现个人和家庭的经济目标，保持经济稳定和安全。
本文将探讨财务管理在家庭和个人中的应用，并提供一些实用的建议。
一、收入管理一个家庭或个人的财务状况很大程度上取决于其收入管理的能力。
首先，我们应该制定一个预算，明确收入的来源和支出的用途。
根据收入的大小，我们可以合理地分配资金，确保基本开支的覆盖，并留出一部分用于储蓄和投资。
同时，我们也需要合理利用各种收入来源，如工资、奖金、投资收益等，以提高整体收入水平。
其次，我们还应该善于节约和理性消费。
在购买商品或服务时，我们应该仔细权衡价格和性能的关系，选择实用和经济的选项。
此外，我们还可以通过优惠券、促销活动等方式节省开支，避免不必要的浪费。
合理控制消费可以有效地提高我们的储蓄率和财务状况。
二、支出管理支出管理是财务管理中不可忽视的一部分。
我们应该对各种支出进行分类和归纳，了解每一项支出的具体情况，以便更好地控制开支。
在日常生活中，我们可以划分支出类别，如食品、住房、交通、教育、健康等，并设定相应的预算。
这样一来，我们可以更容易地发现超支情况，并及时采取纠正措施。
合理规划支出也很重要。
我们可以设定短期和长期的支出目标，制定相应的计划。
例如，我们可以计划购买某种商品、支付某项费用、进行某项投资等。
通过合理规划，我们可以更好地掌控财务状况，避免不必要的支出和债务。
三、储蓄和投资储蓄和投资是财务管理中的关键环节，可以帮助我们实现财务增长和稳定。
首先，我们应该养成储蓄的好习惯。
每月的收入中，我们应该拿出一部分用于储蓄，建立紧急备用金和养老基金。
通过储蓄，我们可以应对突发事件和未来的经济困难。
其次，我们还可以选择合适的投资方式，以实现资产增值。
投资可以是股票、基金、房地产等各种形式。
但在进行投资之前，我们需要充分了解风险和回报，并制定相应的投资策略。
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– 盈余/赤字=收入-支出
案例：部门经理王先生的家庭理财
• 客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理 ，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40 岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资 5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私 立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。
• 反映通过投资以增加财富、实现目标的 能力
• 保持在0.5以上（对于年轻人，比例较 低）
• 预备金倍数
• 预备金倍数= 流动性资产/月支出总额
•31 确定家庭应急基金
家庭主要财务指标
• 平均报酬率
• 平均报酬率=年理财收入/生息资产 • 反映投资性资产保值增值的能力 • 正常值为4%-10% • 理财成就率
6 • 会计等式：
资产、负债、所有者权益（净值）
• 资产、负债和所有者权益（净值）三 项会计要素反映主体的财务状况。
• 资产：主体过去的交易或活动形成的 由主体拥有或者控制的会给主体带来 效用或将来的利益的财产或资源。
• 负债：主体过去的交易或活动形成的 主体在将来的付款义务。
• 所有者权益（净值）：资产扣除负债 后由所有者享有的剩余权益。
产 净储蓄/（净值-净储
蓄） 净储蓄/总收入
指标值
7% 1.1%
0% 9.1%
0% 8.1% 48.2%
• 会计的对象：该主体的经济活动。 • 会计的职能： 1、会计核算。对主体的经济活动进行记
录和报告，为各有关方面提供会计信 息。
5
会计要素、会计科目、会计等式
• 会计要素：对会计对象进行的基本分 类。
• 会计要素分为六大类：资产、负债、 所有者权益（净值）；收入、费用（ 支出）、利润（储蓄）。
• 会计科目：对会计要素的具体内容进 行分类的项目，会计科目可分为资产 类、负债类、所有者权益类、损益类 等科目。
• 财务报表可以包括资产负债表、利润表
、现金流量表以及附注等，分别从不同角 度反映主体的财务状况、经营成果和现金 流量：
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、 需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；
9 – 利润表反映主体在一定期间的经营成果；
本期收入 现金流入
流量与存量
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
个人资产负债表 （单位：人民币元）
资产
负债
现金与现金等价物:
长期负债:
银行活期存款： 50,000 房屋贷款： 100,000
银行定期存款：100,000 汽车贷款： 95,000
国债:
150,000
股票:
100,000
汽车：
200,000
房屋不动产：
600,000
古玩收藏品：
50,000
资产总计：
交际 债务利息偿付支出 保费支出
其它收入
其他支出
收入合计
支出合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
家庭现金流量表的内容
• 收入
– 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、劳动分红、 津贴、补贴等
– 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
• 家庭负债 – 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第二节
个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的编制方法
• 各项资产负债的计价方式 – 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 – 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活 跃资产的价值 – 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格
家庭主要财务指标
• 流动比率 • 流动比率= 流动资产/流动负债 • 反映短期的综合偿债能力 • 正常值在2%-10% • 收入负债比例 • 收入负债比例=总负债/税前收入 • 衡量财务状况良好与否 • 控制在0.4以下（0.36最合适）
30
家庭主要财务指标
– 投资与净资产比例
• 投资与净资产比例=投资净资产/净资 产
期初净值
收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念
10
本期支出 现金流出
权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
11
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和 支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不 属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付， 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。
一、家庭资产负债表的分析
• 家庭财务结构分析 • 负债比率分析
25
家庭财务结构分析
流动性资产
消费性负债
流动性净值
投资性资产 自用性资产
投资性负债 自用性负债
投资性净值 自用性净值
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
应提高投资资产比重
消费性负债尽量避免 投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负
右－贷方 减少 增加 增加 增加 减少
借贷分录案例
股票成本10万元，以市价12万元 出售，用来支付保障型保费3万 元，提前还清信用借款本金8万 元，利息1万元 ■卖股票：资产减少，记贷方
■资本利得：收入增加，记贷方
■保障型保费：支出增加，记借 方 ■利息：支出增加，记借方
■偿还借款本金：负债减少，记 借方
• 理财成就率=报告期的净资产/（ 报告 期的年积累额ⅹ已工作年限）
• 反映一定时期内的个人理财成绩好坏 32 • 标准值为1
金融理财大赛案例-财务诊断
家庭财务指 标
流动比率 负债比率
财务自由度
保费负担率
平均报酬率
净值成长率
33
定义
流动资产/流动负债 总负债/总资产
年理财收入/年支出
年保费/年收入 年理财收入/生息资
• 现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万 元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元 ，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5 万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股 票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3 万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤 气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费 用1000元，旅游费用3万元。
家庭财务分析的基本概念
• 会计的概念、对象、职能 • 会计要素、会计科目、会计等式 • 资产、负债、所有者权益（净值） • 收入、费用（支出）、利润（储蓄） • 财务报表概述 • 流量与存量 • 权责发生制与收付实现制 • 成本价值与市场价值
4
会计的概念、对象、职能
• 会计：以货币为计量单位，反映和监 督一个主体的经济活动。
个人和家庭财务管理概 述
个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
个人与家庭财务管理的独特性
需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化
第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
• 支出
– 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用
– 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 – 资产负债调整支出： 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债
务、投资型保险支出注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直 接反映在资产负债表上
TL
＝ CL
× CA ＋ IL ×
IA ＋ UL ×
UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
28
家庭主要财务指标
• 净资产偿付比例（偿付比率） • 净资产偿付比例 = 净资产/总资产 • 衡量综合偿债能力高低 • 略高于0.5为合适 • 资产负债率 • 资产负债率=总负债/总资产 • 衡量长期的综合偿债能力 •29 控制在0.5以下
资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽 车或收藏品按变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最新净财富。
1.3.9 借方与贷方
有借必有贷 借贷必相等
会计科目
资产 负债 净资产 收入 支出
13
左－借方 增加 减少 减少 减少 增加
担能力
按市值计价的净值变动 =储蓄+投资资产账面
价值变动+自用资产 账面价值变动
26
普通人一生的资产负债曲线图
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
27
负债比率分析
• 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用 性负债UL
• 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用 性资产UA
1250,000 负债总计：
195,000
净资产：
1055 ,000
个人现金流量表（年）（单位：人民币元）
收入项目 工资性收入 奖金收入
金额 156000
50000
支出项目 膳食支出 子女教育支出 通讯费用 10000 10000 39000