应收账款风险的控制与防范
应收账款及信用风险的防范与控制
应收账款及信用风险的防范与控制一、引言在这个竞争激烈的市场环境下，企业会采取赊销这种策略来提高自身市场占有力，但是在市场环境下，企业这种赊销策略会带来一定的信用风险，使得企业资金不能及时回收，进而造成企业资金无法正常周转和运作，威胁到企业的稳定发展。
应收账款是企业财务管理一项重要的内容，它是赊销的产物，它直接关系到了企业经营发展，而要想保证企业的稳定发展，就必须加强应收账款的信用风险防范与控制，避免应收账款信用风险的存在。
二、应收账款信用风险产生的原因分析（一）企业内部原因1. 缺乏风险防范意识。
在企业应收账款工作中，信用风险的在很大程度上取决于的企业风险防范意识的高低。
就目前来看，很多企业只认识到赊销能够扩大自身市场竞争地位，没有意识到应收账款信用风险的存在，风险防范意识还比较低。
2. 内部管理存在缺陷。
企业针对赊销行为，没有开展有效的管理，制度措施不够完善，只是在规定期限到了之后催收账款，对赊销对象的实际情况不够了解，从而扩大了应收账款的风险。
由于管理不到位，很容易造成应收账款不能及时回收到位，应收账款会越积越多，从而影响到企业资金的稳定性。
而且企业“内控制度”不健全，例如：极个别销售人员与买方相互勾结，在利益的驱动下，替买方出谋献策，千方百计制造假象，对应收账款百般抵赖，造成货款回收困难重重，甚至无法回收。
（二）企业外部原因1. 市场竞争的加剧。
在市场环境下，企业这种赊销行为存在很大的不确定性。
市场竞争的加剧使得企业开始采用各种手段来扩大自身的市场份额，在企业赊销过程中，风险是并存的，随着赊销行为的增加、扩大，企业应收账款信用风险也会增加。
2.现阶段的企业产权制度落后。
现阶段，我国企业产权制度没有做到与时俱进，依然在沿袭传统的制度，企业之间缺乏必要的信任，在这种情况下，必然就会引起信用危机。
同时，我国社会信用体系还不够完善，失信行为不断增加，所造成的损失也越来越大，企业应收账款也越积越多，资金不能及时回笼。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制【摘要】企业应收账款是企业经营中重要的资金来源，但也存在着一定的风险。
本文从建立完善的应收账款管理制度、加强客户信用评估、建立应收账款风险监控机制、采取多种手段降低应收账款风险、合理分配风险等方面分析了企业应收账款风险的防范与控制措施。
通过科学有效的风险管理措施，企业可以有效降低应收账款风险，提升整体经营水平。
企业应当不断完善风险防范与控制机制，以应对日益复杂的市场环境和竞争压力，保障企业财务安全和稳定发展。
有效应对应收账款风险，将有助于企业提升竞争力，实现可持续发展。
【关键词】企业应收账款、风险防范、风险控制、应收账款管理、客户信用评估、风险监控机制、风险管理、风险措施、风险防范机制、经营水平。
1. 引言1.1 企业应收账款的重要性企业应收账款在企业的经营活动中扮演着重要的角色。
应收账款是企业销售产品或提供服务后客户欠下的款项，是企业资金的来源之一。
企业的应收账款多少和回收速度直接影响到企业的经营资金流动情况，关系到企业的生存和发展。
应收账款的回收情况直接关系到企业的现金流。
如果企业的应收账款回收不及时或存在坏账风险，就会导致企业资金周转困难，影响企业的正常经营。
建立健全的应收账款管理制度，加强客户信用评估，建立风险监控机制，以及采取多种手段降低应收账款风险等措施至关重要。
企业应收账款的重要性在于它关系到企业的经营资金流动和盈利能力。
通过有效的风险防范和控制措施，企业可以确保应收账款的安全性和回收率，促进企业的稳健发展。
1.2 企业应收账款风险的危害企业应收账款是企业的重要资金来源，但随之而来的风险也是不可忽视的。
企业应收账款风险的危害主要包括以下几个方面：1. 财务风险：未能及时收回应收账款会使企业的现金流受到影响，从而影响企业的正常经营，甚至可能导致资金链断裂，严重影响企业的生存与发展。
2. 经营风险：应收账款风险会影响企业的盈利能力，如果一直处于应收账款逾期状态，将导致企业无法偿还债务，最终导致企业破产倒闭。
应收账款风险防范与控制
应收账款风险防范与控制康莉应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。
激烈的市场竞争下，不少企业在经营过程中越来越倾向于采用赊销的策略来增加产品销售、扩大市场占有率。
因此，加强对应收账款风险的防范与控制意义十分重大。
应收账款是企业财务管理的一项重要内容，它不仅会影响到企业流动资金的使用效率，而且还会进一步影响到企业的财务状况和经营业绩。
因而，企业应加强对应收账款风险的防范与控制，建立健全合理的管理机制，减少企业因应收账款所带来的风险和危机，最大可能的削弱应收账款所带来的一些负面影响。
一、应收账款产生的原因1.企业的生存环境。
为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，扩大市场份额，增强企业的竞争力，企业迫不得已用赊销的手段来招揽客户以增加产品销售。
但由于一些企业因资金周转困难而在信用期内无法及时偿还或由于市场信用体制的不健全导致一些企业恶意拖欠账款故意不还，导致了企业应收账款的大量产生。
2.销售实现和收回款项的非同步性。
企业向购货方发出商品并出具销售发票后，在当期将其确认为销售收入，但是货款的收回并不随着商品的发出一同进行。
这种货款的收回和商品的销售上的非同步性，就导致了应收账款的产生。
3.企业管理层风险意识淡薄。
不少企业的管理者本身并不太懂财务管理，财务部门也未对应收账款加以足够的重视，加之多数企业没有健全的内部控制体系，监督又不够及时到位，致使企业大量应收账款存在并使其进一步恶化并最终阻碍到企业的发展。
4.企业自身的原因。
不少企业缺乏完善的应收账款管理体系，发生赊销业务后，销售部门与财务部门不能及时做到账目核对致使有关问题不能及时发现，企业风险意识不强不能及时识别风险，加之企业内部控制又比较薄弱，监督不到位。
企业种种自身原因致使企业的应收账款日益增多并出现相关问题，加剧了企业的经营危机。
地方政府性债务资金存在建造办公楼、偿还其他项目本息、闲置浪费等问题；部分融资平台公司未按规定核算公益性项目；市级以及县级大部分融资平台均未做到分账核算公益性项目，以致无法核实债务资金的支出进度以及使用效率。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制随着经济的发展和商业活动的不断增加，企业应收账款已成为企业日常经营中不可或缺的一部分。
随之而来的就是应收账款风险，包括客户付款能力不足、经济环境不稳定等问题。
企业应当加强对应收账款的风险防范与控制，保障企业的经济利益。
本文将系统地阐述企业应收账款的风险及相应的防范与控制措施。
一、风险分析1. 客户信用风险：客户的信用状况直接影响企业未来的收益和资金流动性，如果客户的信用状况不良，很可能导致应收账款无法收回，进而影响到企业的经营。
2. 市场风险：市场环境发生变化时，可能会导致客户经营状况不佳，从而影响其与企业的交易，增加企业的应收账款风险。
3. 经济环境风险：宏观经济形势的不稳定会使客户的支付能力遭受影响，进而影响企业应收账款的收回。
4. 政策风险：政府政策的变化可能会对企业的经营产生影响，进而导致应收账款的风险。
二、风险防范1. 审查客户信用状况：企业在与潜在客户进行合作前，应对其信用状况进行审查，包括财务状况、支付记录等，以便判断客户的信用情况及支付能力。
2. 建立合理的信用政策：企业应建立合理的信用政策，明确客户的信用额度、付款条件和付款方式等，以确保客户能够按时支付账款。
3. 多元化客户群体：企业应努力拓展客户群体，分散客户的风险，减少对单一客户的依赖，以降低应收账款的风险。
4. 提前预警机制：建立应收账款的预警机制，一旦发现客户信用出现问题，可以及时采取措施，以减少损失。
5. 加强内部管理：规范内部管理程序，对应收账款的管理进行加强，包括财务人员的岗位职责分工、账款核查流程等，以控制应收账款的风险。
三、风险控制1. 提高收款效率：落实财务政策，加强对账款的管理和催收工作，保证账款的及时收回。
2. 控制信用风险：定期对客户的信用状况进行评估和调整，降低风险客户的信用额度，控制风险。
3. 风险分担与转移：如有条件，可以考虑通过保险等方式对应收账款进行风险分担和转移，降低风险。
企业应收账款的风险防范与风险控制
企业应收账款的风险防范与风险控制【摘要】企业应收账款对企业经营活动具有重要意义，但同时也存在一定风险。
为了预防和控制这些风险，企业可以通过建立完善的信用政策、加强客户管理和信用评估、建立科学合理的应收账款管理制度、及时追踪和催收逾期账款以及采取多元化的风险防范措施来进行有效防范。
通过这些措施，企业可以有效预防和控制应收账款风险，保障企业资金安全和业务稳定发展。
建立健全的风险管理体系对企业的稳定发展至关重要，只有通过有效的预防和控制措施，企业才能有效化解应收账款带来的风险，确保企业财务稳健和持续发展。
【关键词】企业应收账款、风险防范、风险控制、信用政策、客户管理、信用评估、应收账款管理制度、逾期账款、催收、风险防范措施、预防、控制、风险管理体系、稳定发展。
1. 引言1.1 企业应收账款的重要性企业应收账款是企业经营过程中的重要组成部分，是企业经营活动中不可或缺的一环。
作为企业的资产之一，应收账款直接关系到企业的经营收入和现金流量，对企业的健康发展和经营效益起着至关重要的作用。
通过应收账款，企业可以扩大销售市场、增加销售额，提高企业的盈利能力和竞争力。
应收账款也是企业在市场竞争中获取资金的一个重要途径，可以帮助企业获得足够的资金来支持企业的发展和扩张。
企业应收账款的管理与控制还关系到企业的信誉和声誉。
一旦企业的应收账款管理不善，客户拖欠账款，不仅会影响企业的资金流动和经营活动，还会导致企业信誉受损，影响企业与合作伙伴的关系，甚至危及企业的生存和发展。
加强企业应收账款管理，提高账款回收率，不仅是保障企业经营稳定、持续发展的需要，也是维护企业形象和信誉的重要举措。
企业应当高度重视应收账款管理工作，积极采取有效措施，确保企业应收账款的安全性和稳定性，从而有效提升企业的竞争力和综合实力。
1.2 企业应收账款存在的风险企业应收账款存在的风险包括客户信用风险、逾期账款风险、坏账风险和汇率风险等。
客户信用风险是企业在销售产品或提供服务的过程中，因客户信用状况不佳而无法收回应收账款的风险。
应收账款的风险分析与防范措施
建立员工激励机制，将应收账款 管理和风险防范纳入绩效考核体 系，激发员工的工作积极性和主
动性。
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风险评估的指标与模型
应收账款周转率
该指标反映了企业应收账款的 周转速度和运营效率。应收账 款周转率越低，说明企业的应
收账款风险越高。
坏账率
该指标反映了企业坏账的占比和信 用管理的效果。坏账率越高，说明 企业的应收账款风险越高。
逾期账款率
该指标反映了企业逾期账款的占比 和催收效果。逾期账款率越高，说 明企业的应收账款风险越高。
市场竞争
为了扩大市场份额，企业 不得不采取赊销方式来吸 引客户。
销售政策
企业为了促进销售，往往 采取赊销政策来吸引客户 。
应收账款的成因与影响
客户违约
客户因各种原因无法按时 支付款项，导致企业形成 应收账款。
影响
应收账款对企业的影响主 要有以下几点
资金占用
应收账款占用了企业的流 动资金，可能导致企业资 金周转困难。
应收账款的成因与影响
坏账风险
应收账款存在无法收回的风险，可能给企业带来经济损失。
财务成本
应收账款的管理和控制需要投入人力、物力和财力，增加了 企业的财务成本。
应收账款的管理与控制
管理策略
针对应收账款的管理，企业应采取以下策略
制定合理的信用政策
企业应根据自身情况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用 期限、信用额度等。
强化内部控制
企业应建立健全的内部控制制度，确保应收账款的核算、记录和监 督等环节的有效性和准确性。
应收账款的管理与控制
定期对账和催收
企业应定期与客户核对往来账目，及时催收 逾期款项，防止坏账的产生。
应收账款信用风险的防范与控制
应收账款信用风险的防范与控制应收账款是赊销的产物,赊销一方面可以提高企业的市场竞争能力,扩大销售,但另一方面延迟了企业的现金收回时间,增加账款的催收费用,甚至遭受坏账损失的风险。
本文从信用政策的制定、内部控制、收账管理和建立信用报告制度等方面进行了有益的探索。
标签：应收账款风险防范控制在应收账款管理中,最重要的就是正确衡量信用风险。
所谓应收账款信用风险,是指企业不能收回赊销商品的货款而发生坏账损失的可能性。
那如何对应收账款信用风险进行防范和控制呢?本文将初步探索。
一、制定合理的信用政策在买方市场条件下,要有效保护企业利益,必须制订切实可行的信用政策。
1.确定适当信用标准,谨慎选择客户(1)企业应以信用评估机构、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和核算资料为依据,经过加工整理而获得客户的信用资料,在此基础上,根据对客户信用资料的分析,确定评价信用优劣的数量标准,以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务的若干比率作为信用风险指标,根据数年中最坏年度的情况,分别找出信用好和信用坏两类顾客的上述比率的平均值,依此作为比较其他客户的信用标准,再利用客户公布的财务报表数据,测算拒付风险系数的能力,然后,结合企业承担违约风险及市场竞争需要,具体划分客户的信用等级。
(2)建立客户档案。
为每一个客户建立一个信用档案,主要内容一般包括:客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录;客户的基本情况,如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况,客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料;客户的资信情况,如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标,反映客户即期及延期付款情况,客户的实际经营情况及发展趋势信息等。
2.制定和完善信用政策。
企业在充分进行信用等级评定和恰当进行信用评价以后,就可以在此基础上制定合理的信用政策(1)现金折扣政策。
现金折扣是企业为鼓励客户提前付款而给予的偿付款项上的优惠。
应收账款管理中的风险防范与控制策略
应收账款管理中的风险防范与控制策略应收账款是企业经营中最常见的资产之一，也是企业现金流的来源。
然而，应收账款管理中存在着一定的风险，如果不加以有效的防范和控制，可能会对企业的财务状况造成不利影响。
因此，对于企业来说，建立科学的应收账款管理策略至关重要。
本文将就应收账款管理中的风险防范与控制策略进行探讨。
1.建立严格的信用政策企业在与客户建立业务合作关系时，应当制定明确的信用政策。
通过充分了解客户的信用记录、资信情况和经营状况，对客户进行信用评估，建立信用额度，并据此确定最终的交易条件。
同时，建立客户信用档案，及时更新客户信息，定期审核客户信用，并及时调整信用额度，确保企业与客户之间的征信关系稳定健康。
2.采取有效的催收措施在应收账款管理中，催收措施起着至关重要的作用。
企业应当建立健全的催收流程，包括发出催款函、电话催收、委托第三方催收机构等方式，及时催收逾期账款，并根据客户的还款能力和意愿，灵活调整催收方案，以减少坏账损失。
3.加强应收账款监控企业应当建立完善的应收账款监控机制，定期对应收账款的账龄进行分析，及时发现逾期账款，对逾期账款进行分类管理，并采取相应的措施。
同时，建立应收账款动态监控系统，实时监测应收账款的变化情况，及时预警潜在风险，做好风险防范工作。
4.加强内部控制企业应严格执行内部控制制度，规范员工操作行为，建立健全的审批制度和授权机制，确保应收账款管理过程中的各项措施得以有效执行。
同时，加强内部培训，提升员工风险意识，确保全员参与风险防范工作。
5.建立风险管理团队企业可以建立专门的风险管理团队，负责应收账款管理中的风险防范与控制工作。
团队成员应具备丰富的经验和专业知识，能够及时分析应收账款管理过程中存在的风险，提出有效的风险防范和控制策略，确保企业应收账款管理的安全稳健。
总之，应收账款管理中的风险防范与控制策略对企业财务稳健发展至关重要。
企业应建立科学的应收账款管理制度，加强内部控制，建立健全的风险管理团队，健全的风险防范与控制策略，以有效应对潜在风险，确保企业资金安全，实现可持续发展。
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论应收账款风险的控制与防范
摘要：本文针对应收账款的风险有效控制与及时防范进行浅析，分析了产生应收账款风险的主要原因，在后文笔者对如何有效控制与及时防范提出了一些粗浅的建议对策，与大家共同探讨。
关键词：应收账款；风险控制；风险防范
一、应收账款风险产生的原因
1.企业缺乏风险意识
部分单位对于风险的防范意识不够强烈，只是单一的为了扩大销售量，对于付款人的资信情况事先没有做到深入调查清楚，就盲目的采用赊销的手段在当今激烈的竞争市场环境中进行争夺，企业对于账面上的高额利润显得比较重视，然而对于被客户大量拖欠以及所占用的资金是否能够有效的得以全面回收，却没有起到多大的重视程度，大部分企业都随之将其忽视。
2.企业应收账款管理失当
企业在制定信用政策的时候有诸多不合情理的地方，而且在日常进行控制的过程当中也是呈现出了较多的不规范现象，并且在追讨经营者所产生欠款的时候往往没有尽心尽力去完成，造成企业在其本身当中产生了较大的风险存在以及各方面的损失，笔者主要针对以下几点进行深入分析：(1)企业的信用管理部门对于客户的信用，没有正确制定有效的相关政策，从而使得企业设立的信用部门只是一个存在形式，形同虚设。
而且，对于信用客户的相关资料收集，缺乏适时性。
企业针对客户在经营过程当中所出现的变化没有定期
的开会进行有效的分析商讨，相对应的政策没有及时的制定，即使制定了相关政策，却也没有根据市场当中出现的实际情况及时性的进行行之有效的调整。
(2)企业相关监督部门没有实施有效的监督控制，对于企业的应收帐款没有全程有效的执行监控，在日常实际情况的操作过程当中也存在诸多不规范的现象出现。
(3)对于应收账款的回收，企业没有设立专门的催讨小组，这样对于应收账款的催讨就缺乏一定力度。
部分企业只是单方面的在产品销售方面进行重视，却将应收账款的重要性得以忽视，或者企业只是要求销售部门进行催讨工作，然而也没有具体的制定相应的考核指标标准。
二、强化应收账款风险的管理措施
1.构建客户信用评估机制、加强审查
发生拖欠账款现象客户的信用程度，对企业的生产经营活动能否持续进行有着极为重要的影响。
能否构建一个科学有效的客户信用评估机制，对于企业应收账款风险的控制与防范工作能否顺利展开有十分密切的关系。
倘若能够对客户的信用有一个比较明确的了解与掌握，那么应收账款所带来的风险将会更加容易进行控制与防范。
就一般情况而言，客户的信用状况能够从客户的信誉、品质以及企业文化，过去所进行的交易中所显示出的债务偿还状况、偿债能力、资金与获利能力以及财务状况、资产等多个方面来进行评估。
通常可以按照下面的几个步骤来进行针对客户信用的评估：(1)获取客户的相关信息。
因为这一工作能否较好的完成不仅直接关系到企业的账款能否及时的收回，而且还关系到日后所要面对的法律诉
讼问题；(2)对客户的信息进行可靠性分析。
对客户所欠下的账款归还及时性以及风险性进行客观的判断。
企业可以依照客户所发生的坏账损失的概率把客户进行信用等级的划分；(3)进行信用决策。
这是构建客户信用评估机制中极为关键的一个环节，这是由于应收账款所带来的风险都是在这一个环节产生的。
因此，要注意根据客户对象，一分为二的进行区别对待。
2.加强应收账款的全过程、全方位的跟踪管理和控制
首先，需要进行合理的分工和明确责任。
二是实行事前控制、重视客户资信调查。
三是事中控制、选择结算方式和加强会计核算。
四、是事后控制、完善应收账款管理制度和制定可操作的科学管理收款政策。
企业只有明确的进行分工和部门之间的协调配合，才可以有效的将不必要的应收账款占用进行降低，而且对于业务处理过程当中的徇私舞弊和出现的差错能够有效的防止和控制，减少应收账款的风险，企业的应收账款涉及到销售、仓储、财务等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。
其次，强化对赊销业务的授权和控制。
对于赊销业务，财务部门应对客户的信用进行调查，深入调查外，还必须经过领导或有关部门的授权批准，将赊销控制在合理的限度内。
最后，建立和完善应收账款的审查、询证、催收制度，加强收账管理。
其一需要实行全面监督、进行账款审查。
通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等，判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发
现问题，提前采取对策；其二确定合理的收账程序。
对尚未到期的客户，可措辞婉转地以电话与写信予以提醒与催促：对逾期较短的客户，以电话或信函对购货方合同签订人或企业负责人进行催收敦促：对逾期较长的客户，应指派专人进行催款敦促：对故意不还或上述方法无效的客户，则应提请有关部门及时采取仲裁或诉讼法律手段。
3.对客户的信用信息进行定期追踪与及时催收
针对企业财务部门或者信用部门针对每一个信用客户都必须要建立主要情况档案表，对于收款情况企业不管是每周还是每月以及每季度都需要进行定期的跟踪记录；而且还需要不定期的检查每次赊销和所欠账款是否超过本单位所确定的信用额度，对于不能够按时收款的次数需要着重进行记录，向营业部门提出预警报告，这样可以为以后评价客户的信用等级和额度提供事实依据，有效的将坏账产生的风险进行减少。
三、总结
总之，企业应当全面重视应收账款所带来的风险，建立和完善应收账款的审查、询证、催收制度，及时解决企业在应收账款回收过程中发现的各种问题，及时催收到期的应收账款，加快企业资金周转，实现资金良性循环，提高资金利用效率，降低企业经营风险，进一步提高企业经营活力和经营效益。
参考文献：
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龙江农业工程职业学院学报.2007(01).
[2]徐勇:企业应收账款风险控制策略[j].天津市财贸管理干部学院学报.2010(01).
[3]张世彦:加强应收账款管理,防范应收账款风险[j]. 中国商界(下半月). 2008(08).。