企业辞退员工补偿的会计处理
员工离职补偿金的会计与税务处理
员工离职补偿金的会计与税务处理在企业的生产经营中，由于企业发展变化原因或者员工自身原因，企业与员工解除劳动合同，依据劳动合同法相关规定，企业应当向员工支付经济补偿金，经济补偿按员工在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向员工支付。
那么企业支付的这笔离职经济补偿该如何进行会计和税务处理呢?下面是yjbys 小编为大家带来的员工离职补偿金的会计与税务处理的知识，欢迎阅读。
一、会计处理规定
《企业会计准则第9 号-职工薪酬》规定：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
由于导致义务产生的事项是终止雇佣而不是为获得职工的服务，企业应当将辞退福利作为单独一类职工薪酬进行会计处理。
企业向职工提供辞退福利的，应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并具体考虑下列情况。
1、对于职工没有选择权的辞退计划，企业应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债。
2、对于自愿接受裁减建议的辞退计划，由于接受裁减的职工数量不确定，企业应当根据《企业会计准则第13 号一一或有事项》规定，预计将会接受裁减建议的职工数量，根据预计的职工数量和每一职。
做账实操-辞退赔偿款的会计处理方式
做账实操-辞退赔偿款的会计处理方式1. 确认辞退福利时：借：管理费用——辞退福利贷：应付职工薪酬——辞退福利辞退福利通常计入管理费用，因为辞退员工一般是由于企业管理决策导致的。
2. 实际支付辞退赔偿款时：借：应付职工薪酬——辞退福利贷：银行存款等例如，某公司辞退一名员工，经协商确定支付辞退赔偿款10万元。
确认辞退福利时：借：管理费用——辞退福利100000贷：应付职工薪酬——辞退福利100000实际支付时：借：应付职工薪酬——辞退福利100000贷：银行存款100000需要注意的是，企业应根据实际情况合理确定辞退福利的金额，并确保相关会计处理符合会计准则和法律法规的要求。
同时，对于可能涉及的税务问题，也应进行正确的税务处理。
财务报销制度及报销流程目录第一章总则第二章费用报销凭证的规范第三章内部控制及一般流程第四章借款管理规定及借款流程第五章日常费用报销及流程第六章工薪福利及相关费用支出制度及流程第七章专项支出财务报销制度及流程第八章报销时间的具体规定第九章附则第一章总则第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。
第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章费用报销凭证的规范第四条、报销单填写1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。
2.金额大写要准确：零壹贰叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟万亿。
报销原始凭证的要求1. 当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。
会计必看员工离职补偿金的会计与税务处理
会计必看员工离职补偿金的会计与税务处理在企业的生产经营中,由于企业发展变化原因或者员工自身原因,企业与员工解除劳动合同,依据劳动合同法相关规定,企业应当向员工支付经济补偿金,经济补偿按员工在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向员工支付;六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向员工支付半个月工资的经济补偿;员工月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年;那么企业支付的这笔离职经济补偿该如何进行会计和税务处理呢一、会计处理规定企业会计准则第9号-职工薪酬规定：辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿;由于导致义务产生的事项是终止雇佣而不是为获得职工的服务,企业应当将辞退福利作为单独一类职工薪酬进行会计处理;企业向职工提供辞退福利的,应当在企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、企业确认涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益;企业应当按照辞退计划条款的规定,合理预计并确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并具体考虑下列情况;1、对于职工没有选择权的辞退计划,企业应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债;2、对于自愿接受裁减建议的辞退计划,由于接受裁减的职工数量不确定,企业应当根据企业会计准则第13号一一或有事项规定,预计将会接受裁减建议的职工数量,根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等确认职工薪酬负债;3、对于辞退福利预期在其确认的年度报告期间期末后十二个月内完全支付的辞退福利,企业应当适用短期薪酬的相关规定;4、对于辞退福利预期在年度报告期间期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利,企业应当适用本准则关于其他长期职工福利的相关规定,即实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的辞退计划,企业应当选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计人当期损益的辞退福利金额;因此,对于满足负债确认条件的所有辞退福利,无论是哪个部门的人员,会计处理借方均应当计入“管理费用”科目,而不是计入资产成本进行资本化,贷方是计入“应付职工薪酬”科目,单独一类职工薪酬进行会计处理;二、企业所得税处理1、离职经济补偿能是否属于“合理工资薪金”支出企业所得税法实施条例第三十四条规定：企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除;前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;从上述规定可以看出,企业所得税实施条例对工资薪金列举不包括员工辞退福利,并且被辞退员工显然已经不再符合“任职或者受雇”, 任职或者雇用关系,一般是指所有连续性的服务关系,提供服务的任职者或者雇员的主要收入或者很大一部分收入来自于任职的企业,并且这种收入基本上代表了服务人员提供的劳动价值;而离职补偿产生的原因是终止雇佣而不是为获得职工的服务;因此,员工离职经济补偿金虽属于职工薪酬的核算范围,但不属于企业所得税法中规定的合理工资薪金范畴;企业支付给离职人员的离职补偿金不可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除,并且不得作为计算职工福利费等的基数;2、离职经济补偿金如何税前扣除1企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;同时,第二十一条规定：在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算;2国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告国家税务总局公告2012年第15号规定：“八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题根据企业所得税法第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过企业所得税法和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额;”目前,企业所得税法及其实施条例和有关税收法规并没有对离职补偿金的税前扣除标准作出明确规定,因此,企业支付的员工离职补偿金不超过劳动合同法规定的标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,作为与取得应纳税收入有关的有必要和正常的支出在企业所得税前扣除;3国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复税总函2015299号规定：企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整,待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,企业可按规定进行税前扣除;会计上在计提离职补偿时,多数情况下是按照预计负债的方式进行处理的,离职补偿的确切金额尚未确定;而在企业所得税的税前扣除中,需要遵循实际发生原则,即税前扣除项目的金额是实际发生的、确定的,由于企业计提的离职补偿不符合实际发生原则的要求,因此税收中不得扣除,需要纳税调增;在职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,由于该项补偿已经实际发生,且金额可以确定,因此企业可按规定进行税前扣除;三、个人所得税处理1、国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知国税发1999178号规定：对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均;具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税;个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算;按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款,由支付单位在支付时一次性代扣,并于次月7日内缴入国库;2、财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知财税2001157号规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用,其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知国税发1999178号的有关规定,计算征收个人所得税;上述两个文件,明确了两个重要问题：1企业支付的离职补偿金,应该按“工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税,由支付单位在支付时一次性代扣;2给予了相应的优惠,员工取得的离职补偿金收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;此外,还应当注意,离职补偿金是个人所得税范畴的工资薪金,并不是企业所得税范畴的合理工资薪金;。
劳动关系补偿费的财税处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限 数按实际工作年限数计算，超过 12年的按 12年计算。
综上所述，企业支付给职工的解除劳动合同的补偿支出当期一次性支 付的应在当期费用中列支；补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企 业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的 辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未 确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。 税务方面原则上可以在企业所得税税前扣除，但要履行相应的报批手 续。个人取得的一次性补偿收入如超过当地上年职工平均工资 3 倍数额 以外的部分，要按规定缴纳个人所得税。
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
辞退员工会计账务处理
辞退员工会计账务处理1.引言1.1 概述概述部分的内容应该是对辞退员工会计账务处理的背景和重要性进行简要介绍。
辞退员工是组织内部所不可避免的一项人力资源管理决策。
然而，在辞退员工后，公司必须处理其会计账务，以确保合法性、准确性和透明度。
会计账务处理是指对员工在公司期间的薪资、奖金、福利、税金等相关事项进行清理和记录的过程。
这个过程包括终止员工的工资支付、结算尚未使用的休假日、处理未支付的报销款项以及解除员工与公司间的任何财务合同等。
仔细而正确地处理这些会计账务至关重要，因为这不仅涉及公司内部的财务状况，还可能对员工的权益产生重大影响。
辞退员工会计账务处理的重要性体现在多个方面。
首先，这是保证公司财务状况真实可靠的必要步骤。
通过准确处理辞退员工的会计账务，可以确保财务报告和相关财务指标的准确性，为公司管理层和投资者提供清晰的财务信息。
其次，辞退员工会计账务处理是保护员工权益的必要手段。
通过按照法律程序和合同约定进行账务处理，可以确保员工能够收到应有的薪资、福利和补偿，避免因账务处理不当而导致的法律纠纷和舆论风险。
最后，正确处理辞退员工的会计账务还体现了公司的价值观和社会责任。
公司应该以公平、透明和合法的方式处理员工的相关事务，以树立良好的企业形象和信誉。
因此，对于任何公司来说，慎重而专业地处理辞退员工的会计账务是至关重要的。
本文将介绍相关的法律程序，并提供建议和总结，以帮助公司在这一过程中保持合规性和专业性。
1.2文章结构文章结构包括在整篇长文中组织和安排信息的方式。
在本文中，为了准确和清晰地表达关键观点和信息，将按照以下结构展开：1.2 文章结构本文将按照以下部分进行论述：1. 引言1.1 概述1.2 文章结构（当前部分）1.3 目的2. 正文2.1 背景介绍2.2 辞退员工的法律程序3. 结论3.1 重要性3.2 建议和总结在引言部分，我们将简要介绍辞退员工会计账务处理的主题，并列举相关主要论点和目标。
试论辞退福利的会计处理
试论辞退福利的会计处理随着经济环境的变化，一些公司不得不辞退员工以维持正常运营。
在辞退员工的过程中，公司需要考虑到员工的福利问题，如何处理员工福利问题是公司必须面对和解决的问题之一。
本文将从会计的角度分析辞退福利的会计处理方式。
一、辞退福利概述辞退福利是指公司在辞退员工时，依据公司制定的相关制度给予员工相应的补偿和福利。
通常包括工龄补偿、解除劳动合同补偿、未休年假补偿、社保公积金处理等。
不同公司的福利制度会有所不同，但辞退福利可以看作是员工在离开公司时获取的福利待遇。
辞退福利属于一种资产减值损失。
资产减值损失是指在一定时期内，资产的实际价值低于账面价值，或者可以预见到未来现金流入的减少，导致公司需要对资产减值做出调整的过程。
以解除劳动合同补偿为例，假设公司给予员工一定比例的薪资作为解除劳动合同补偿，做的会计处理如下：1、计提解除劳动合同补偿的凭证：贷：长期应付工资2、员工离职后的凭证：贷：银行存款通过上述凭证的操作，我们可以看出，公司在员工离职前需计提出员工的福利待遇，形成长期应付工资，等到员工离职后，公司需要结算长期应付工资并支付所有的相关福利待遇。
最终公司可以通过银行来进行相应的支付。
三、福利成本的会计处理方式福利成本是目前很多企业都会列入到财务报表中的一种费用，它包括工资、福利、社会保险公积金等成本。
在辞退工作中，由于需要给予员工一定的补偿，福利成本也会产生一定的增加。
如何准确地计算福利成本也是公司必须要考虑到和处理的问题之一。
假设公司需要为辞退员工进行一定比例的缴纳社会保险公积金，那么做的会计处理如下：1、计提社会保险公积金的凭证：2、福利成本计算的凭证：借：福利成本3、税前工资计算的凭证：借：增值税进项税额贷：其他应付款通过上述凭证的操作，我们可以看出，公司会先根据相关制度计算社会保险公积金的金额，并在计算福利成本时对社保公积金进行抵减。
最终再以税前工资的方式计算应纳税额，将税前工资的应纳税额记入增值税进项税额。
企业付给员工的补偿金如何做会计处理
企业付给员工的补偿金如何做会计处理企业付给员工的补偿金如何做会计处理财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知财税[2001]157号 2001-9-10为进一步支持企业、事业单位、机关、社会团体等用人单位推进劳动人事制度改革，妥善安置有关人员，维护社会稳定，现对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入征免个人所得税的有关问题通知如下：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
本通知自2001年10月1日起执行。
新会计准则中规定做如下会计处理：⑴首先统一了各类职工薪酬的会计处理原则：在职工提供服务的会计期间确认为负债，根据受益对象计入资产成本或当期费用。
应由生产产品负担的职工薪酬，计入存货成本;应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产成本;应由产品和在建工程负担以外的其他职工薪酬，计入当期费用。
而以往则是除了工资津贴和福利费按受益对象计入资产、成本或当期费用外，其他职工薪酬则全部计入当期费用。
⑵福利费的会计处理方法：企业提取的职工福利费，应按工资总额的一定比例，根据职工提供服务的受益对象进行计算，确认为应付职工福利的负债，并计入相关资产、成本或确认为当期费用，企业为职工缴纳的.基本医疗保险和补充医疗保险费用冲减企业职工福利费负债的余额。
而以往则是各类企业不尽相同，有的按工资总额的14%计提并保留余额，有的则按实列支不留余额，此准则统一了对于职工福利费的会计处理方法。
辞退计划的会计处理
辞退计划的会计处理
当公司实施员工辞退计划时,需要进行以下会计处理:
1. 预计辞退补偿支出
在正式决定实施辞退计划后,公司应根据预计的辞退员工人数和补偿标准,估计辞退补偿的总支出。
这部分费用应确认为预计负债,同时计入当期损益。
2. 实际支付辞退补偿
在实际支付辞退补偿时,应减少预计负债,同时增加相应的现金支出。
如果实际支付数额与原预计数额有差异,应作调整,计入当期损益。
3. 处理未的股份支付
对于辞退员工中原本拥有公司未的股份支付,公司可以选择立即归还权益工具或者继续等待权益工具。
如果公司决定立即归还权益工具,则应立即确认原本应在剩余等待期内确认的费用。
4. 处理福利计划的结算
如果辞退员工享有公司提供的退休金福利计划,在辞退时公司应按计划条款进行结算,并确认相应的退休金费用。
5. 撤销相关负债
如果辞退员工所承担的收入或费用相关的预提负债尚未实现,公司应在辞退时将相关负债账面余额转回。
6. 确认资产减值损失
如果因辞退员工导致相关资产发生减值,公司还应确认相应的资产减值损失。
以上是关于辞退计划的主要会计处理,公司应按照会计准则的规定进行确认和披露。
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一、辞退员工补偿的会计处理
职工薪酬的内容主要有职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费；住房公积金等八项。
因此，解除与职工的劳动关系给予的补偿属于职工薪酬的核算范畴。
根据新《企业财务通则》的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的，依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。
企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
即一是企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。
该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量。
根据有关规定按工作类别或职工确定的解除劳动关系或裁减补偿金额。
拟解除劳动关系或裁减的时间。
二是企业不能单方面撤回解除劳动关系或裁减建议。
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会计处理为：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬!
对于满足负债确认条件的所有辞退福利，不管是哪个部门的，借方均应当计入管理费用，不计入资产成本，这里的思路不再是谁受益谁负担的原则。
贷方是应付职工薪酬，从性质上说，这里的应付职工薪酬应当是准则中所说的预计负债，但是会计处理应该通过“应付职工薪酬”。
实质性辞退工作在一年内完成，但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。
①确认因辞退福利产生的预计负债时
借：管理费用
未确认融资费用
贷：应付职工薪酬——辞退福利.
②各期支付辞退福利款项时%
借：应付职工薪酬——辞退福利
贷：银行存款
同时：
借：财务费用)
贷：未确认融资费用。