人教版高中政治必修1优质学案：8.2 征税和纳税
人教版高中政治必修1精品教学设计1：8.2 征税和纳税教案
征税和纳税【课题】必修一经济生活——第三单元第八课第二目《征税和纳税》【课时】1课时【内容简析】本课时在《国家财政》基础上，进一步讲述国家财政收入的重要来源——税收，围绕税收的含义、基本特征、种类、违反税法的行为等层层递进，逐步展开，让学生在教与学的过程中，树立依法纳税是公民应尽的基本义务的意识，努力做一个自觉诚信纳税的好公民。
【教学目标】1．知识与技能：识记税收的含义、基本特征及种类；理解增值税、个人所得税的优点、作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
2．过程与方法：培养学生分析问题的能力，提高学生理解事物内部联系、把握事物本质的能力；通过对各税种的学习，提高学生的辨别比较能力和逻辑思维能力。
3．道德、情感与价值观：通过税收是财政收入的主要来源、税收的基本特征的教学，初步使学生认识依法纳税是公民应尽的义务，诚信纳税是守法的表现。
【教学重点】税收的含义及基本特征【教学难点】违反税法的几种行为【教学方法及策略】1、情景教学法；2、合作探究法；3、自主学习探究法；4、图片演示法【课前准备】多媒体课件制作；学生自主完成预习任务课件展示：学生活动：思考国家建造市民公园、图书馆等公共设施所需资金的主要来源是什么？教师活动：学生回答基础上，引出本节课的主题——税收一、【知识解读】税收的含义二、【走进生活】阳阳一家的税收生活课件展示：教师活动：简述阳阳一家的家庭成员及陈先生公司的年利润情况课件展示：阳阳一家家庭会议的内容学生活动：围绕爸爸、妈妈、阳阳各自的观点，小组合作，完成探究单中的相关练习1、你认为阳阳爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？学生活动：回答略教师活动：引出税收的基本特征及相互关系（如图）2、爸爸的疑问：我国的税收种类有哪些？学生活动：概括我国税收的主要种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税教师活动：重点讲述我国的主要税收种类——增值税和个人所得税学生活动：阅读课本，归纳增值税和个人所得税的征税对象、纳税人及作用3、阳阳爸爸的决定属于什么行为？你还能列举生活中其他涉税违法现象吗？学生活动：回答略教师活动：引导学生完成下列表格（如图）课件展示：实战演练（涉税违法现象的具体事例）4、你赞同阳阳的观点吗？请说说你的理由学生活动：回答略教师活动：在学生回答的基础上，引出——依法纳税是公民的基本义务学生活动：阅读课本，同桌合作，思考公民为什么要依法纳税？5、爸爸的疑惑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢？学生活动：思考怎么才能有效解决此类问题？教师活动：引导学生归纳（我们除了要增强义务意识，依法纳税、诚信纳税之外，还要增强权利意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益）三、【实话实说】税收与中学生有没有关系？四、【课堂小结】课件展示：（知识清单）五、【情感升华】课件播放：FLASH《小左小右——每个人都纳税》教师活动：依法纳税，利国利民，税收之树常青！六、【作业布置】完成作业本相应章节内容。
高中政治 8.2征税和纳税学案 新人教版必修1
第八课财政与税收第二课时征税和纳税学习目标1.知识目标(1)理解税收的本质。
(2)理解税收的基本特征及其相互关系。
(3)了解增值税的内容及其作用。
(4)了解个人所得税的内容及其作用。
(5)了解违反税法的四种主要行为表现。
(6)理解依法纳税是我国公民的基本义务。
2.能力目标通过比较税收的基本特征和违反税法的表现,提高知识迁移能力及比较分析的能力;能够区分各种违反税法的行为表现并了解相应的法律处罚。
3.情感、态度与价值观目标通过本框学习,理解我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策,这是爱国的体现;牢固树立自觉纳税光荣的观念,自觉遵守税法,依法诚信纳税;以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同各种违反税法的行为作斗争。
自主学习一、税收及其种类1.税收的含义税收是(主体)为(目的),凭借(手段)依(依据)取得的基本形式(地位)。
2.税收的基本特征(1)特征:税收具有、和的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收的三个特征之间的关系:紧密联系、不可分割。
①无偿性要求它必须具有;②强制性是的保障;③强制性、无偿性决定了税收必须具有。
3.税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、、、财产税和五大类。
目前在我国,和个人所得税是影响很大的两个税种。
(1)增值税①含义:以生产经营中的为征税对象的一种税。
②征收增值税的意义:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
(2)个人所得税①含义:是国家对征收的一种税。
②征收个人所得税的意义:征收个人所得税是的重要来源,也是调节、实现的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1.必要性(1)从我国税收的性质看:我国税收是、。
税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
(2)从我国税收的作用看,税收是国家实现各项职能的。
(3)从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担,自觉诚信。
8.2征税和纳税优秀教学案例高中政治人教版必修一经济生活
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
人教版高中政治必修1精品学案13：8.2 征税和纳税
征税和纳税学习目标：（一）知识目标：1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现（二）能力目标：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力（三）情感、态度与价值观目标：培养学生的诚信意识，依法纳税重点、难点：税收的特征；依法纳税是公民的基本义务；增值税和个人所得税预习导读：（利用学案认真做好预习，构建出知识体系；独立完成自主学习内容，在有疑问的地方用蓝色笔做出标记）一、税收及其种类1．什么是税收请阅读教材材料，并思考如下问题：①税收的含义是什么？②从税收的含义中可知税收应该具有什么特点？2．税收的特点请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？3．我国税收的种类你知道我国有哪些具体税收项目？影响很大的两个税种是什么？其内容和作用是什么？（标注在教材上）二、依法纳税是公民的基本义务1．请阅读教材回答：①我国税收的性质是什么？②有哪几种违反税法的行为？③为什么要把依法纳税作为公民的基本义务？2．请阅读教材“相关链接”思考：公民如何维护国家税收工作？预习检测：（5分钟内独立完成)1．马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。
”这说明（）A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B．税收是取之于民、用之于民的C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D．国家及其政府是赋税制度的产物2．税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④3．.某地一位农民进城买东西，看到有人在买福利奖券，他也购买了十张，结果中了特等奖。
按规定在纳完税后，可获得桑塔纳轿车一辆。
该农民所缴纳的税款属于（）A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.财产税4．.顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。
人教版高中政治必修1精品学案2：8.2 征税和纳税
征税和纳税课前预习案一、学习目标1、记住税收的含义，增值税的征税对象、作用，个人所得税的作用，知道我国税收的种类；2、比较税收的基本特征，掌握税收基本特征之间的关系；3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
二、教学重难点重点：税收的基本特征难点：依法纳税是公民的基本义务三、课前预习1．税收的基本特征：1）税收的含义：税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手段）依___（依据）取得___________的基本形式（地位）。
（2）税收的基本特征：①特征：税收具有、、。
这些特征是税收区别于其他的主要标志。
②税收三个特征之间的联系：①______________________________ 、②________________、③__________________________________________。
2.我国社会主义税收的性质：_____________________________________。
3.公民自觉纳税的必要性：__________________________________________________。
4.公民如何增强纳税人意识？（1）要把看成是公民的基本义务，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为（2）要增强对监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举依法和浪费国家资财的行为。
课内探究案探究1.（B级）（讨论、展示、点评8分钟）：税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。
西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。
西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。
税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。
人教版高中政治必修1精品学案14：8.2 征税和纳税
征税和纳税『学习目标』1、记住税收的含义，增值税的征税对象、作用，个人所得税的作用，知道我国税收的种类；2、比较税收的基本特征，掌握税收基本特征之间的关系；3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
『学习重点』税收的基本特征及其联系『学习难点』区分四种违反税法的行为，增值税和个人所得税『预习导航』（一）预习提纲1、税收及其种类（1）税收的含义：（2）税收的基本特征①特征：②税收三个基本特征的关系（3）税收的种类①分类②增值税③个人所得税2、依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性（2）违反税法的行为及处理①表现：②处理：（二）基础知识梳理1、税收及其种类（1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_________，依法取得_________的基本形式。
（2）税收的基本特征①特征：税收具有__________、__________和____________的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的__________要求它具有强制性，_________是无偿性的保障。
国家必须凭借政治权力，依照法律____________地________征税。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。
如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及____________。
（3）税收的种类①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、____________、资源税、____________和行为税五大类，共二十多种。
②增值税A.含义：是以生产经营中的____________为征税对象的一种税。
B.纳税人：是在我国________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
人教版高中政治必修1精品学案5：8.2 征税和纳税
征税和纳税学习目标1.理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系;2.了解我国的税种分类,理解和掌握增值税和个人所得税;3.树立依法纳税意识,自觉履行纳税的基本义务。
知识导学1.税收的含义。
2.税收的基本特征以及三者关系。
3.比较增值税和个人所得税(从征税对象、纳税人、作用方面)。
4.我国税收的性质。
5.对违反税法的四种行为,你会区分吗?6.公民如何增强纳税人意识?(从权利和义务两个方面回答)知识运用1.国家税务部门加大了税收征管的力度,打击各种形式的偷税、骗税、抗税。
这并不是要增加税赋,而是为了更好地促进经济发展,保障国民经济的健康运行。
这表明()。
A.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B.税收具有固定性C.税收具有无偿性D.税收是财政收入的主要来源2.我国税收保持稳定增长态势,这意味着()。
A.财政收入增加,国家职能将得到更好的发挥B.税收是调节经济的重要杠杆C.税收是国家实现经济监督的重要手段D.在社会主义市场经济条件下,国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控3.增值税的纳税人是()。
A.生产经营中的增值额B.在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人C.在我国大陆居住满一年,在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者D.只要开展生产、经营活动,不管盈亏都必须纳税4.税收与罚没款的相同点是()。
①都是财政收入的组成部分②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入③都是无偿的,国家不需付出任何报偿④都是稳定可靠的收入,具有固定性和很强的政策性A.①②③④B.②③④C.①②③D.①③④5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收,县政府决定重奖厂长35万元,并宣布此奖免缴个人所得税。
此举引起众多议论,你认为观点正确的是()。
A.税收是国家通过法律形式予以确定的,县政府不能说了算B.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做C.税收是交给国家的,县政府就是国家机关,免税和加重奖励再缴税殊途同归D.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税6.“赋税是喂养政府的娘奶。
高中政治 8.2征税和纳税学案 新人教版必修1
8.2 征税与纳税学案【学习目标】1.了解税收的含义和基本特征。
2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。
3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
【课前预习】一、税收及其种类1．税收的含义税收是国家为实现其________，凭借____________，依法取得____________的基本形式。
2．税收的基本特征税收具有__________、__________、__________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3．税收三个基本特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有__________，强制性是__________的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有__________。
4．税收的种类根据征税对象分为__________、__________、资源税、财产税和行为税五大类。
5．税收的重要作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。
(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
6．增值税和个人所得税(1)增值税①征税对象：是生产经营中的__________。
②纳税人：是在____________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止____________________企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现____________，也有利于____________的稳定增长。
(2)个人所得税①征税对象：是国家对____________征收的一种税。
②税率：按应税项目不同，分别实行____________税率和________税率。
③纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国__________取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国________取得所得的个人。
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课时2 征税和纳税学习目标核心素养要点晨背1.辩证理解税收的本质和基本特征。
2.科学认识增值税和个人所得税的内容和作用。
3.树立依法纳税是公民基本义务的意识。
4.正确区分违反税法的四种行为。
1.政治认同：认同我国税收的社会主义性质。
2.科学精神：正确认识增值税和个人所得税。
3.法治意识：坚持税收法定原则，增强依法纳税意识。
4.公共参与：关注税收的征管和使用，积极同违反税法的行为作斗争。
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
[学新知]一、税收及其种类1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
小提示：理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征(1)内容：强制性、无偿性和固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
小提示：税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。
3.税收的种类(1)主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
(2)主要税种：二、依法纳税是公民的基本义务1.公民依法诚信纳税的必要性(1)我国税收的性质：取之于民、用之于民。
在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为及处理(1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
小技巧：巧分违反税法的行为(1)偷税：“偷着不(少)缴”。
(2)欠税：“欠着未缴”。
(3)骗税：“骗取优惠”。
(4)抗税：“抗着不缴”。
3.树立纳税人意识(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
小提示：纳税人意识包括权利意识和义务意识。
[练疑难]1.判一判：(1)征税必须由一定的国家机关执行。
()(2)税收是财政收入中最主要的形式。
()(3)税收的强制性取决于其固定性。
()(4)税率一经确定就不再变动。
()(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。
()2.连一连：(1)偷税 A.不按时缴纳税款(2)欠税 B.虚报自然灾害骗取税收减免(3)骗税 C.拒绝接受税务机关的纳税检查(4)抗税 D.进行虚假的纳税申报3.想一想：(1)自2019年1月1日起，我国个人所得税起征点调整为5 000元，这一调整是否违反税收的固定性？(2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都要纳税？(3)深圳开通“互联网＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领奖。
推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？【练疑难】1.提示：(1)√(2)√(3)×(4)×(5)×2.提示：3.提示：(1)税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。
对个人所得税起征点调整与税收的固定性并不矛盾。
(2)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都要纳税。
②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律规定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。
(3)推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，保护消费者合法权益，增强纳税人意识。
怎样科学认识税收及其种类根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，新修订的个人所得税法自2019年1月1日起施行。
为让纳税人提前享受改革红利，2018年10月1日起实施过渡期政策。
过渡期间，适用新的起征点，即对纳税人取得的工资、薪金所得，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，将按每月5 000元的基本减除费用进行扣除，并适用新的税率表。
增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出允许在税前扣除，进一步增强税制的公平性。
以改革前工资、薪金所得3%至45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。
改革后，广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利，特别是中等以下收入群体获益更大。
使个人所得税制更加适应以按劳分配为主、多种收入分配为辅的收入分配方式，加强了个人所得税调节收入分配的作用。
[问题探究]1.我国个人所得税起征点调整的依据是什么？(法治意识水平1)提示：税法是税收的法律依据和保障，全国人大及其常委会制定税收法律，国务院根据税法制定的税收行政法规，这是征税起征点调整的依据。
2.国家调整个人所得税起征点是否违反税收的固定性？(科学精神水平2)提示：税收的固定性是相对的，随着经济社会发展，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法，调高或调低税率，这与税收的固定性并不矛盾。
[名师点拨]1.理解税收的三个基本特征(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
在我国，税收取之于民、用之于民。
(3)税收的固定性是相对的。
随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。
如下图所示：2.增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住满一百八十三天的个人，为居民个人，居民个人从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人，非居民个人从中国境内取得的所得基本税率比例税率：13%、9%、6%三档实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段3.区别纳税人与负税人(1)纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
从法律角度分，纳税人包括法人和自然人两种。
(2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。
消费者不一定是纳税人，但一定是负税人。
[评价情景]税收这一知识，可以联系个人所得税改革等事例，考查学生的科学精神和法治意识。
税收的基本特征[例1](法治意识)根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，新修订的个人所得税法自2019年1月1日施行。
这是税收法定原则的要求。
这说明()①税收具有固定性的特征②税收具有无偿性的特征③国家政治权力是税收的保证④税收是财政收入的基本形式A.①③B.①④C.②③D.②④解析税种的变动经法定部门批准，这样能够体现税收的固定性特征，①③符合题意。
材料未涉及是否有偿的问题，②未体现。
材料没有说明税收与财政收入的关系，④未体现。
答案 A为什么依法纳税是公民的基本义务2019年7月23日，国家税务总局召开新闻发布会，新闻发言人付树林强调税务部门深入推进税收违法“黑名单”和联合惩戒制度，对于达到一定涉案金额的偷税、骗税、虚开发票等违法案件信息予以公布，并联合多部门开展失信联合惩戒。
新闻发布会指出，2019年上半年全国税务机关累计公布税收违法“黑名单”案件7 282件，同比增长161.85%，其中，打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税案件6 766件，占比92.91%，反映去年8月份税务、海关、公安、人民银行四部门联合启动的打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动取得丰硕成果；新增纳入“黑名单”的走逃(失联)案件222件。
[问题探究]1.虚开增值税发票行为属于哪类违反税法行为？(法治意识水平1)提示：虚开增值税发票行为属于偷税行为，应受到法律的惩罚。
2.我国税务部门深入推进税收违法“黑名单”和联合惩戒制度，对公民有什么启示？(法治意识水平2)提示：税收具有强制性、固定性，公民要树立纳税人意识，自觉诚信纳税。
3.请模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。
(公共参与水平2)提示：①宣传税法、税收政策和办税服务的内容。
②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容并说明为什么要纳税。
③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。
[名师点拨]1.全面理解“依法纳税是公民的基本义务”(1)从税收的地位看：税收收入是国家财政收入最重要的来源。
(2)从税收的作用看：税收为国家的存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从我国税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2.四种违反税法的行为的比较3.我国税收的作用(1)税收是筹集财政收入的基本形式。
由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。
国家通过税种的设置以及在税目、税率或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。