代表建议提高个税起征点 重大支出计税前扣除
提高个人所得税起征点的必要性与建议
病贵” ‘ 、 教育贵” 、养老、失业等家庭保障支出日 趋沉重的今天 ，不高的薪水养家 尚显吃力 ，还被课
以个 税 ， 不 能不 引起 工薪 阶层 的不满 。个 税起 征 这
在国内，主张提高个人所得税起征点的学者主 要理 由有 三 ，理 由一 ，有 助于 调节 高收入 ，扩 大 中 等收入阶层 的可支配收入 ，防止收入差距扩大趋 势。在我国，个人所得税是现行税收体系中最为重 要的用于调节居民收入差距的税种 ，由于税率设计 的 累进 性特 点 ，被 社会 广泛 认 同具 有 实现公 平分 配 目标的功能。然而 ，这个被人们报以期望的税种 ，
２ １年 ３月 ００
经 济 论 坛
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总第 ４ ５ ７期
第 ０ 期 ３
提高 人所 税 点 必 性与 议 个 得 起征 的 要 建
文／ 李睿 渊 李 炯
【 摘 要 】 高个人所得税起征 点具有调控居 民收入差距扩大、完善宏观分配结构、扩大 消费需求、保持经 提
在 实 际运 作 中并没 有产 生有效 的效 果 ，反而蜕 变 为 政 府组织 财政 收人 的工具 。１９年 ，我 国个人 所得 ９４
税总规模７ ． ２ 亿元 ，２ ０年达到３２ ． 亿元 ，增长 ６ ０８ ７２ ３ １ ５ ． 倍 ，财政增收功绩显著 。而 同期城 乡居 民税 １７ ２ 后收人差距基尼系数却从０３７ 扩大到０ ４ ，进入 ． ５ ８ ．１ ４
李炯 ，中共浙江省委党校经济学教研部主任、教授，博士生导师，研究方向：社会主义经济理论与体制改革。
提高个人所得税起征点调整税率结构
提高个人所得税起征点调整税率结构随着经济的发展和社会的进步，个人所得税起征点的调整和税率结构的改革成为社会关注的热点话题。
本文将从多个方面分析提高个人所得税起征点和调整税率结构的必要性和可行性。
一、提高个人所得税起征点的必要性个人所得税是一种直接税，对于财富分配起着重要的调节作用。
然而，由于现行个人所得税起征点的设置较低，导致多数纳税人都需要缴纳个人所得税，给广大中低收入群体造成了很大的经济压力。
因此，提高个人所得税起征点是必要的，有利于减轻中低收入者的经济负担，促进收入分配的公平合理。
其次，提高个人所得税起征点也有利于激发经济活力。
当前，我国经济转型升级的过程中，创新创业和科技人才的培养成为国家发展的重要支撑。
然而，由于个人所得税对高收入人群征收的税率相对较高，存在一定的不公平性。
提高个人所得税起征点，降低高收入者的税负，将为高收入者提供更多的投资和创业机会，推动创新创业的繁荣发展。
二、调整个人所得税率结构的必要性当前，我国个人所得税率结构过于复杂，存在多个税级和不同所得段的税率差异。
这种复杂的税率结构不仅给纳税人带来了理解和计算的困扰，也增加了税务机关的工作难度。
因此，调整个人所得税率结构是必要的，有利于简化税制，提高税收管理的有效性。
此外，当前我国税收制度中存在一些税收优惠政策，比如个人子女教育费用的扣除等。
然而，由于个人所得税率结构的限制，这些优惠政策往往无法充分发挥其应有的作用。
因此，调整个人所得税率结构，合理设置税级和税率差异，将有利于进一步优化税收制度，提高纳税人的获得感和满意度。
三、提高个人所得税起征点调整税率结构的可行性调整个人所得税起征点和税率结构是一个复杂的改革任务，需要充分考虑社会的经济状况和财政的可承受能力。
然而，我国经济总体发展良好，国民经济收入的增长为提高个人所得税起征点和调整税率结构提供了必要的经济基础。
同时，税收制度改革已经成为国家发展的重要方向，政府也表示将加大力度推进个人所得税改革。
会计实务：提高“个税起征点”的必要性
提高“个税起征点”的必要性提高“个税起征点”的必要性如下所示：第十一届全国人民代表大会第四次会议和政协第十一届全国委员会第四次会议，将分别于2011年3月5日和3月3日在北京开幕。
而个税起征点的上调是今年“两会”的热点问题，也是广大群众所关心的问题。
就大趋势而言，中国的个税起征点再次上调，已是必然。
具体怎么调、调到多少，静等人大的审议。
如果真心地要增加民众收入、改善民生，以对冲物价快速大幅上涨对民众利益的伤害，上调个人所得税起征点是最有效、最直接的方法；更重要的是起征点的确定应与居民消费价格指数（CPI）联动、与物价联动，设定的起征点才会更加科学合理。
历史上，个人所得税免征额共调整过两次。
2006年，免征额从800元提高到1600元；2008年，免征额从1600元调整到2000元。
那么上调个税起征点有哪些好处呢？有利于缓解工资上涨压力、低收入者受益明显不言而喻个税起征点的调高对于低收入群体的作用相当于总收入上升，减轻企业人工成本上升压力、提升利润率。
如果起征点提高到2500元，收入将增加1-1.67%；如果起征点提高到3000元，收入将增加2-3%左右。
个税起征点的提高对低端收入人群的影响远大于高端收入人群，中国的低收入劳动者人数众多，如果起征点从2000上调至3000元，不是惠泽少数人，而是将惠泽至少40%以上的全国人口，将有1亿人以上劳动人口免缴个人所得税。
有利于提高居民的实际可支配收入具南京证券测算：起征点上调500元时，城镇居民消费支出可能增加0.03%-0.45%，而农村居民消费支出则增加1.46%-1.81%；当起征点上调1000元时，城镇居民消费支出可能增加1.3%-1.72%，而农村居民消费支出则增加2.51%-2.85%。
有利于提高中低收入阶层的购买能力假设个税起征点从2000上调至3000元，税收的级差不变，20%以上劳动人口免缴个人所得税，3000元以上收入人群每月少缴税75～200元。
提高个人所得税起征点
提高个人所得税起征点个人所得税起征点是指纳税人开始缴纳个人所得税的收入额度。
在许多国家中，个人所得税起征点的高低与中低收入者的生活水平息息相关。
因此，提高个人所得税起征点已成为当前社会关注的焦点之一。
首先，提高个人所得税起征点对中低收入者具有显著的积极影响。
随着个人所得税起征点的提高，中低收入者的纳税负担将得到缓解，他们将有更多的资金用于日常生活和提升生活质量。
这将有助于减轻他们的经济压力，改善生活条件，增加消费需求，从而推动经济的良性发展。
其次，提高个人所得税起征点也有助于促进就业创业。
当前，许多国家都在积极推动创业就业，激发创新活力。
然而，对创业者和新就业人员来说，早期的收入可能并不高。
通过提高个人所得税起征点，可以减轻他们的负担，激发他们的创业积极性，有助于推动新兴产业的发展和就业机会的增加。
此外，提高个人所得税起征点也有利于优化收入分配结构。
当前，社会财富分配不平衡的问题引起了广泛关注。
通过提高个人所得税起征点，可以减少中低收入者的纳税负担，增加他们的可支配收入，进而缩小贫富差距，实现更加公平合理的收入分配。
这有助于改善社会稳定性和社会和谐。
然而，提高个人所得税起征点也存在一些挑战和问题。
首先，一些人担心提高个人所得税起征点会影响国家财政收入，导致公共服务能力下降。
其次，一些人担心提高个人所得税起征点将导致高收入者减少纳税，加剧收入分配不平衡。
因此，在提高个人所得税起征点的同时，需要综合考虑各种因素，制定合理的政策措施，以确保公共财政的可持续发展和财富的合理分配。
综上所述，提高个人所得税起征点对于中低收入者的生活质量、创业就业和收入分配都具有重要的积极影响。
然而，我们也应认识到其带来的挑战，并采取相应的政策措施加以解决。
通过合理的制度安排和政策引导，提高个人所得税起征点有望实现社会经济的良性循环，为更多人创造更好的生活。
个税改革建议
个税改革建议在个税改革方面，我有以下几点建议：首先，建议进一步调整个税起征点。
现行个税起征点为5000元，虽然已经有一定的调整，但与现实生活中的物价上涨不相适应。
因此，可以适当提高个税起征点，减轻中低收入者的税负压力，更好地体现税收公平原则。
其次，建议优化税率结构。
目前，个人所得税采用的是阶梯递进税率，随着收入增加，税率逐步提高。
但是，递进税率过多，使得个人所得税计算复杂，也容易出现税负过重的问题。
因此，建议简化税率结构，设立更合理的税率区间，使得纳税人可以更便捷地计算纳税金额，并且能够更好地反映个人收入水平。
第三，建议加大对高收入者的税收调节力度。
当前个人所得税的税率上限为45%，对高收入者的税负仍然较低。
为了提高税收公平性，可以适当提高高收入人群的税负，逐步缩小贫富差距，实现税收的重点倾斜。
第四，建议加大对非工资性所得征税的力度。
当前个税主要针对工资性所得，对于非工资性所得如房屋租金收入、股票投资收益等征收的个税相对较轻。
为了增加税收收入，可以加大对非工资性所得的税收征收力度，提高税收公平性。
第五，建议加强税收征管力度。
个税改革不仅仅是要调整税收政策，更要加强税收征管，提高纳税人的诚信度。
可以加强税收征管的信息化建设，实现个人所得税的自动计算和申报，提高纳税人的便利性。
同时，也要严厉打击逃税行为，加强对逃税行为的查处和惩罚，提高税收征管的效果。
综上所述，个税改革是一个复杂而重要的任务，需要综合考虑不同的因素。
通过调整个税起征点、优化税率结构、加大对高收入者的税收调节力度、加大对非工资性所得征税的力度以及加强税收征管力度，可以进一步提高个税的公平性和普适性，最终实现社会公平和经济发展的良性循环。
个税起征点 竟然提高到了......
重磅！个税起征点竟然提高到了......从3月3日开始，中国进入“两会时间”。
这两天估计大家都被“个税”刷屏了。
全国工商联的提案建议：个税起征点调至7000元，并提高个人自行纳税申报起征点，由目前12万元再提升至24万元。
降低个人所得税最高边际税率，建议从3%～45%降至3%～30%以下。
全国人大代表、格力电器董事长董明珠也提出了类似的提案，她建议将个税起征点提高至1万元。
3月5日公布的政府工作报告中提出，2018年将提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
消息一出，不由的让人欢欣鼓舞，小伙伴们奔走相告。
从民间广泛提议到写入政府工作报告，看来个税起征点的提高真的要来了。
一、个税起征会从3500元调整到多少呢？大家都知道，我们目前的个税起征点为3500元，是从2011年就开始执行的，已经实行了近7年。
在任何一个一线城市，月入3500元可能是入不敷出的。
期间已经过去了7年，一直再没调整过。
而每年GDP的平均增速也有7%，按照GDP增速来算，个税起征点应该在3500元的基础上乘以7次107%，也就是5260元，才能勉强保持老百姓的税收负担没有增加。
另外，个税起征点的调整，其实与全国的平均工资上涨有一定的正相关性。
看看过去历年的个税调整情况：因为平均工资增长，个税起征点才会不断上调。
甚至，在制度建立的最开始1981年，当时的国人月平均工资能达到800元的极少，所以个税的征收主要针对外籍人士。
而早在2016年，我国在岗职工的月平均工资就已经达到5630元。
所以，根据几位人大代表提出的建议，预计个税起征点能至少提高至5000元。
当然，最火的当属“1万元”的热议，格力集团董事长董明珠，在去年就提议将起征点提高到5000元，今年又建议抬高到1万元！2017年，北京的平均月薪位居全国之首，已经达到了9240元/月，董小姐的提议也并非没有依据。
二、个税起征点提高后你能省下多少钱？当然，我们最为关心的是，起征点的提高，能够真正为我们的荷包节省多少钱呢？要算清楚这个题目，首先得知道个税是怎么算出来的：应纳税所得额= 工资收入金额－各项社会保险费－起征点应纳税额= 应纳税所得额x 税率－速算扣除数我们以最高30%的税率分别计算月薪8000元、10000元、20000元、80000元在不同的个税起征点应该缴纳多少个税，得到这样的结果：显而易见，对于月薪1万的人来说，起征点从3500元提高到10000元就省去了每月323元的纳税义务，一年能省下3876元。
提高个人所得税起征点减轻纳税负担
提高个人所得税起征点减轻纳税负担个人所得税作为我国税收体系中的一项重要税种，对于个人的经济收入发挥着调节和平衡的作用。
然而，随着经济的发展和人民生活水平的提高，原有的个人所得税起征点已经不能适应当前的经济形势和社会需求。
因此，提高个人所得税起征点已经成为一个亟待解决的问题，旨在减轻纳税人的负担，促进消费和经济增长。
首先，提高个人所得税起征点可以减轻中低收入群体的税收负担。
目前我国个人所得税的起征点相对较低，很多中低收入群体也会被纳入到个人所得税征收范围。
对于这部分人群来说，由于收入有限，生活成本高昂，个人所得税的缴纳给他们带来了不小的经济压力。
如果提高个人所得税起征点，使更多中低收入群体不再纳入个人所得税的征收范围，就能够减轻他们的税收负担，提高他们的消费能力和生活品质。
其次，提高个人所得税起征点有利于鼓励个人创业和创新。
当前我国创业创新呈现蓬勃发展的态势，越来越多的人加入到创新创业的行列中。
然而，由于个人所得税的征收标准过低，创业者们在承担高额个人所得税的同时，还要面对创业中的各种困难和风险。
提高个人所得税起征点，可以减轻创业者们的税负，为他们提供更好的创新创业环境，激发他们的积极性和创造力。
此外，提高个人所得税起征点也能够促进消费和经济增长。
个人所得税作为一种直接税，在征收的过程中会直接影响到个人的可支配收入。
如果个人所得税起征点过低，纳税人需要支付较多的个人所得税，可支配收入会受到一定程度的挤压，进而影响个人的消费能力。
提高个人所得税起征点，可以使纳税人有更多的可支配收入，提高其消费能力和购买力，从而促进消费的增长，刺激经济的发展。
然而，提高个人所得税起征点也面临一些挑战和问题。
首先是财政收入的减少，个人所得税起征点的提高会导致纳税人减少，从而减少了财政的收入。
为了确保财政收入的稳定，国家需要采取相应的财政措施，如加大对高收入群体的征税力度，加强税收征管等，以弥补个人所得税起征点提高带来的财政收入减少。
会计实务：政府报告-提高个税起征点增加专项费用扣除等14条财税有关
政府报告:提高个税起征点增加专项费用扣除等14条财税有关十三届全国人大一次会议9时在人民大会堂开幕，国务院总理李克强关于政府工作的报告（涉税摘要）一、提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。
【补充现行税收知识】工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。
特殊范围纳税人可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，其中附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，其中附加减除费用标准为1300元。
二、健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法，改革个人所得税。
【十三届全国人大一次会议3月4日上午11时在人民大会堂新闻发布厅举行新闻发布会】十二届全国人大常委会已先后制定了环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法，修改了企业所得税法，加上此前制定的个人所得税法和车船税法，已经制定了6部税收法律。
今年还将制定耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法等，并且将修改税收征收管理法。
剩下的任务确实很重，全国人大常委会将督促有关部门按照实施意见确定的时间节点要求，抓紧相关税收法律的起草工作，尽快将相关税法草案提交全国人大常委会审议，力争按时完成这项改革任务。
房地产税立法是社会普遍关注的一个问题，加快房地产税立法是党中央提出的重要任务，由全国人大常委会预算工作委员会和财政部牵头组织起草，目前正在加快进行起草完善法律草案、重要问题的论证、内部征求意见等方面的工作，争取早日完成提请常委会初次审议的准备工作。
三、改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率【补充现行税收知识】1.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第2项、第4项、第5项另有规定外，税率为17%。
2.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口特殊规定的货物（包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜等），税率为11%。
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5日召开的十二届全国人大四次会议公布了“十三五”规划纲要草案。
如何优化收入分配，缩小全社会收入差距，是“十三五”规划纲要草案中的施策重点之一。
国家统计局公布2015年基尼系数为0.462，尽管已是连续第七年下降，但仍高于0 相关公司股票走势
TCL集团
.4的国际警戒线，贫富差距仍有较大改善空间。
税收是调节二次分配的重要渠道。
专家表示，目前我国个人所得税中超过60%为工薪阶层缴纳，个税沦为“工资税”的现状急需改变。
规划纲要草案中提出的“全面推行非现金结算，建立健全自然人收入和财产信息系统”是执行个税改革的重要前提和基础性工作。
昨日，多个代表委员对新京报记者表示，推进个人所得税改革需要一个过程，在改革完成前，应当尽快提高个人所得税起征点。
个税起征点的话题几乎每年都会成为两会代表委员关注的热点。
历届两会上，包括格力董事长董明珠、TCL集团董事长李东生等在内的多名代表委员都提出过上调个税起征点至5000元的建议。
昨日，多位代表委员建议，个税起征点至少为5000元。
“在减轻普通工薪阶层个人所得税负担的同时，使高收入群体不成为主要受益者”。
★焦点
“赡养老人等支出应计税前扣除”
全国人大代表、深圳市龙岗区南岭村社区党委书记、居委会主任张育彪拟提交《关于加快改革个人所得税制度，适当减税应对经济下行压力的建议》，呼吁加快推进个人所得税改革进程，按照家庭人均可支配收入计税。
在该项改革完成前，则首先应当尽快提高个人所得税起征点。
张育彪认为，加快实施个人所得税改革，适当降低居民税负，是当前积极应对经济下行压力的客观要求。
“要重振经济，必须更加依赖于扩大内需和消费，而减税是非常直接有效的扩大消费的办法”。
“迅速、加快推进个人所得税改革进程”，张育彪建议，落实以家庭为单位征税的基本思路，按照家庭人均可支配收入计税，“建立税前扣除制度和家庭支出申报制度，合情合理考虑每个家庭特别是相对低收入家庭的实际负担情况，将赡养老人、抚养子女、教育培训、住房按揭贷款等重大项支出，在计税前扣除”。
新京报首席记者王姝
“年终奖一元之差多交数倍税金”
本次人代会上，全国人大代表、长沙市副市长何寄华带来了一份细致的建议。
他算了笔账，称根据国税总局2005年出台的，《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，年终奖计税方式可能导致不公平。
按照现行规定，目前的年终奖计税方式是，将总数目除以12个月，按得到的平均数确定适用税率和速算扣除数。
何寄华说，对于年终计税奖金处于税率变化临界点边缘的纳税人来说，却存在着明显的税负不公平问题，“可能年终奖多1块钱，就要多交上千块税”。
例如，按目前计税方法，18000元年终奖要缴税540元，18001元却要缴纳1695.1元，只因核算到全年后，平均数相差0.08元，导致速算扣除数从0变成了105。
何寄华认为，不能因为一元之差导致个税数倍之差，“这实际上是个分档问题”。
就此，何寄华认为，应当科学界定计税时间概念，因为年终奖是纳税人在一个纳税年度取得的奖金，并非一个月的所得，不能简单按一个月的工资薪金来计算，而应就年终奖单独设计税率和计算方法，以这样解决上述个人所得税的纳税不公平问题。
“年终奖可参照月工资薪金的税率标准来进行设计”，他说，但是年终计税奖金和速算扣
除数应当以年度为单位，例如不超过18000元的部分的税率为3%，速算扣除为0；超过18000至54000元的部分税率为10%，速算扣除为1260。
按照这种方式，18000元和18001元的差距，就只有0.1元，“更容易被理解和接受”。
新京报记者黄颖实习生郭锰
“适当提高免征额影响税收不大”
全国政协委员，原审计署副审计长董大胜介绍，所谓的“个税起征点”准确来说应该叫个税免征额。
对于个税免征额，董大胜说，提高1000、2000免征额对个人所得税影响不会太大，“只要加强税收征管、对高收入的人应收尽收，（税收）就没有什么大问题。
”
“一种方式是，税收征管再严格一点，向高收入者征收累进税。
累进税是指收入层级越高，使用税率越高，现在我们采用超额累进税，超过部分按照较高的征税。
另一种，全额累进税，指的是不管你收入多少，只要达到一定基数，就按照最高税率征税。
这是区别。
”
“全额累进税对高收入限制和调节力度更大。
现在超额累进税税率最高是45%，已经听到很多人抱怨了。
富人会说：赚点钱都被国家拿走了。
穷人会说：你剩下的还不多吗？”新京报记者刘夏
★案例
“个税起征点七八千合适”
某事业单位聘用人员张嘉（化名）年收入5万
张嘉是北京市一家事业单位聘用人员，每个月收入税后四千多元，年收入5万多。
张嘉目前工资水平达到个税起征点，每个月缴纳个税大概十多元。
据张嘉介绍，每个月还房贷3000多元，孩子上幼儿园园费、餐费加学习班每月至少2000元，加上日常花销，他和妻子每个月最多攒一千多元。
张嘉认为，目前的个税起征点过低，“虽然缴税额不高，对生活看似影响不大，但按现在起征点，已经覆盖到我这样的底层工薪阶层，感觉个税没有起到缩小社会贫富差距的作用”。
对于将要进行的个税改革，张嘉希望调高起征点，到七八千元比较合适。
“一线城市很多人月入过万。
”
“建议以家庭为单位收税”
证券公司员工许毅（化名）年收入15万左右
许毅介绍，每个月需缴纳个税约三四百元，每个月最主要的花销是房租和日常花费，“我和未婚妻一起，基本都是月光，没有存款”。
许毅认为，个税扣的有点多，将近净收入5%，“其实税率应该在1%之内。
”
许毅表示，按家庭为单位征税更加合理，“一个家庭中有可能一个人收入高一个人收入低或没有收入。
如果不考虑家庭，收入高的人就会被收税，但有可能他的收入要养活剩下的家庭成员。
如果以家庭为单位，或能少扣税。
”
如果提高起征点，许毅表示，最好以8000为起征点。
“征税覆盖更多高收入群体”
金融企业高管张东平（化名）年收入百万左右
张东平在一家金融企业做高管，根据企业经营状况每年缴纳的个税并不固定，但最少也要交十多万的税。
张东平说，现在的家庭生活和开支比较大，包括房贷、车子和子女教育以及日常的购物，“现在的孩子教育花费特别高，一年基本都在十多万”。
张东平认为，应该提高起征点，至少提高到5000元，然后将来逐步实现以家庭为单位纳税，因为目前的操作难度感觉还是比较大，“应尽快降低个税，释放各个阶层的购买力”。
张东平建议，应该增加个税的征收级数，将更多高收入群体纳入征税范围，并加大监督，
防止逃税漏税。
rgwfgh 投资理财知识。