20春东财《企业税收筹划》单元作业三答案0781
国家开放大学2020秋《纳税筹划》形考三答案
若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索一、单选题（10道，共40分）题目1采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
选择一项：A. 40%B. 60%C. 70%D. 50%题目2下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）选择一项：A. 允许抵扣的增值税B. 印花税C. 消费税D. 土地增值税题目3下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）选择一项：A. 所得税B. 资源环境税C. 财产与行为税D. 流转税题目4下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
选择一项：A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定B. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定C. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定题目5某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（）万元。
选择一项：A. 6.38B. 5.10C. 2.55D. 5.63题目6关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
选择一项：A. 3000元B. 1000元C. 500元D. 2000元题目7关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A. 2000元B. 1000元C. 500元D. 3000元题目8在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）选择一项：A. 专项扣除费用B. 其他扣除费用C. 基本减除费用D. 专项附加扣除费用题目9新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过合理的税务安排和利用税收政策，最大限度地降低纳税负担的行为。
逃避缴纳税款是指纳税人通过非法手段或不合理手段，逃避或减少应缴纳的税款。
2.(1)税收筹划的特点包括：合法性、灵活性、多样性、实效性。
2)逃避缴纳税款是指纳税人通过虚假记账、隐瞒收入等非法手段，逃避或减少应缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
3)欠税是指纳税人未按规定缴纳的税款。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)不按规定的期限申报税款；(二)不按规定的期限缴纳税款；(三)虚假记账、隐瞒收入或者采取其他手段逃避、减少应纳税款的。
4)骗税是指纳税人通过虚构事实、隐瞒真相等手段，骗取国家税收的行为。
法律界定：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关可以依法追缴欠税，并处以罚款：(一)虚构事实，骗取减免税款、退税或者抵扣税款；(二)伪造、变造、买卖、出租、出借、非法使用或者非法获取、销毁税务机关的票证、凭证、证明文件、账簿、记账凭证等。
3.(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.税后收益率：A纳税人：×10%×(1-25%)=7500元；B纳税人：×8%×(1-25%)=6000元。
因此，A纳税人的税后收益率为7.5%，B纳税人的税后收益率为6%。
5.方案一的预期收益为×70%=元，方案二的预期收益为×80%=元。
在税率为15%时，选择方案一；在税率为25%时，选择方案二。
东财会计学专升本企业税收筹划课程作业题库三
D:固定资产转让费
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【3列各项税金，可以直接扣除的有（）。
A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:房产税
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【4】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
A:支付的社会统筹保险费
B:固定资产净损失
C:购建固定资产的费用
D:融资租赁固定资产支付的租金
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三、判断题
【5】
企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。
A:正确: B:错误
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【6】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除
A:正确: B:错误
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D:缴纳的财产保险费
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二、判断题
【2】
工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。
A:正确: B:错误
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【3】
企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:正确: B:错误
【1】
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A: 10%
B: 20%
C: 50%
D: 100%
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【2】
下列不属于企业所得税免税收入的是（）。
A:国债利息
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利
C:在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
企业纳税筹划课后习题答案
第一部分企业纳税筹划基本理论1.如何理解企业纳税筹划的特点？（1）合法性：合法性是纳税筹划的最本质特征，也是其区别于偷、逃税等违法减少税收支出行为的基本标志。
纳税筹划的合法性是指其实现减轻税负的行为是在尊重法律、不违反国家税法的前提下进行的。
（2）前瞻性：前瞻性是纳税筹划的重要特征，是指纳税筹划是在应税行为发生之前，针对未来期望的纳税效果所作的一系列谋划、设计和安排。
（3）全局性：全局性一方面是说纳税筹划考虑的是纳税人的整体税负的降低，而不是单纯追求个别税种税负的轻重；另一方面则是讲，纳税筹划的目标必须服从于纳税人经济行为的整体目标，纳税支出最小化的方案不一定等于资本收益最大化的方案。
（4）成本性：成本性是指因纳税人进行纳税筹划而付出的代价。
纳税人进行纳税筹划付出的代价可以分为资金成本、时间成本和机会成本。
纳税筹划方案是否可行，与其他的财务方案一样，也要进行成本和收益的比较，如果筹划成本过大，而收益却并不理想，影响纳税人利益最大化，则纳税人就可能放弃该筹划方案。
（5）风险性：风险性是指纳税人在进行纳税筹划时因各种因素的存在，而带来的未来筹划结果的不确定性。
（6）专业性：专业性是指纳税人进行纳税筹划时需要筹划人员具备一定的专业水平。
2.如何理解企业纳税筹划的基本原则？（1）合法性原则：合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。
（2）效益性原则：效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。
（3）稳健性原则：稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。
（4）公开性原则：公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。
3.企业进行纳税筹划常用的方法的哪些？（1）利用税收优惠政策进行纳税筹划的方法，包括：减免税技术手段；税率差异技术手段；税收扣除技术手段；税收抵免技术手段；优惠退税技术手段。
20178春秋东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）试卷总分:100 得分:0一、单选题 (共 10 道试题,共 40 分)1. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。
满分：4 分2. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%满分：4 分3. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。
则该款项应按（）计征个人所得税。
A. 工资薪金所得B. 承包转包所的C. 个体工商户的生产经营D. 利息、股息、红利所得满分：4 分4. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。
该项业务适用的营业税政策是（）A. 不缴纳营业税B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税满分：4 分5. 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C. 从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款满分：4 分6. 行政管理属于（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4 分7. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）A. 一般贷款业务的计税依据为利差收入B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D. 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款满分：4 分8. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。
东财《企业税收筹划》在线作业三答案
8.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A.50%
B.20%
C.100%
D.10%
答案:C
9.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（）
A.未分别核算的，从高适用税率
B.分别核算的，分别计税
D.在中国境内有所得的外籍个人
答案:ABCD
12.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A.金银首饰的零售环节
B.白酒的批发环节
C.卷烟的批发环节
D.化妆品的进口环节
答案:ACD
13.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A.营业税
B.消费税
C.房产税
D.增值税
B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D.预收工程价款的，收到预收款的当天
答案:ACD
16.购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣送
D.个人消费
答案:BD
17.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
答案:D
5.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.银行销售金银，不征收营业税
B.财政支出不断增长法则
C.经济发展阶段理论
15春东财《企业税收筹划》在线作业三(随机)满分答案
15春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）满分答案一、单选题1. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A. 10%B. 20%C. 50%D. 100%正确答案:D2. 下列支出属于购买性支出的有（）A. 捐赠支出B. 债务利息支出C. 社会保障支出D. 国防支出正确答案:D3. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A. 最高销售价格B. 组成计税价格C. 平均销售价格D. 税务机关的核定价格正确答案:A4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A. 挖潜改造支出B. 国防支出C. 购买性支出D. 转移性支出正确答案:D5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织正确答案:B6. 下列税种属于商品税的有（）A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税正确答案:B7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
正确答案:A8. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补正确答案:D9. 我国企业所得税的基本税率是（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%正确答案:D10. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。
东财《企业税务操作》单元作业三答卷
东财《企业税务操作》单元作业三答卷
本篇答卷将回答《企业税务操作》课程的单元作业三的问题。
问题一
请描述企业所得税的性质和特点。
企业所得税是针对企业营业利润所征收的一种税收。
它的性质
和特点如下：
- 企业所得税是一种直接税，由企业本身承担缴纳责任。
- 税率是根据企业的利润额确定的，通常采用递进税率的方式。
- 企业所得税属于利润征税范畴，因此只对企业的净利润部分
征税。
- 企业所得税是一种年度税收，按照企业的每个财务年度进行
计算和缴纳。
问题二
请解释企业所得税的税务筹划。
企业所得税的税务筹划是指企业通过合法手段，合理运用税收
政策和税收规划，从而降低企业所得税的负担，提高企业经营效益
的一种活动。
税务筹划可以通过以下方式实现：
1. 合理选择企业所得税核算方法和会计政策，以最大限度地减
少应纳税所得额。
2. 合理运用企业所得税减免政策和优惠政策，降低企业所得税
的实际缴纳额。
3. 进行跨国税务筹划，通过境内外合理布局和利润转移，降低
全球税负，实现税收优化。
4. 合理运用税收抵减、延期缴纳和结转亏损等手段，降低企业
当前年度的所得税负担。
税务筹划要遵守法律法规的限制，不能以违法手段逃避纳税义务。
合法合规的税务筹划可以为企业节约税收成本，提高经济效益。
以上是对《企业税务操作》单元作业三的回答。
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(单选题)1: 一国政府取得国债收入的凭据是（）
A: 所有权
B: 使用权
C: 国家信用
D: 政治权利
正确答案: C
(单选题)2: 由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）
A: 钻石债券
B: 金边债券
C: 银边债券
D: 锡箔债券
正确答案: B
(单选题)3: 教育属于下列产品中的（）
A: 纯公共产品
B: 准公共产品
C: 私人产品
D: 准私人产品
正确答案: B
(单选题)4: 凭借国家信用取得的财政收入是（）
A: 税收收入
B: 公债收入
C: 国有资产收益
D: 收费收入
正确答案: B
(单选题)5: 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）
A: 应征收营业税
B: 减半征收营业税
C: 不征收营业税
D: 暂缓征收营业税
正确答案: C
(单选题)6: 下列税种属于财产税的有（）
A: 企业所得税
B: 增值税
C: 房产税
D: 印花税
正确答案: C
(单选题)7: 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，。