财务预算管理制度(DOC 9页)

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幼儿园财务预算管理制度

幼儿园财务预算管理制度

幼儿园财务预算管理制度
是指在幼儿园内部建立完善的财务预算管理制度,以确保幼儿园财务预算的合理性、科学性、规范性和有效性。

以下是幼儿园财务预算管理制度的一般内容:
1.预算编制流程:明确预算编制的步骤和流程,包括预算编制的时间节点、责任人和参与人员等。

2.预算编制原则:确定预算编制需遵循的原则,如合理性原则、科学性原则、稳定性原则等。

3.预算部门职责:明确各部门在预算编制过程中的职责和义务,包括财务部门、行政部门和教学部门等。

4.预算编制指标:确定预算编制的指标体系,包括收入、支出、费用等方面的指标,明确各项指标的计算方法和标准。

5.预算控制措施:制定预算控制的具体措施,包括分级授权、制度监督、绩效考核等,确保预算执行的效果和实施。

6.预算执行监督:明确预算执行的监督责任和程序,加强对预算执行情况的监控和评估,及时发现和解决预算执行中的问题。

7.财务报表与分析:建立财务报表的编制与分析制度,包括月度、季度和年度的财务报表编制和分析,从财务角度评估幼儿园的运营情况。

8.预算修订与调整:如需要,制定预算修订与调整的程序和要求,确保预算能够及时适应幼儿园经营环境的变化。

9.经费使用规定:明确经费使用的规定和限制,包括经费使用的范围、权限和审批程序等,防止财务资源的滥用和浪费。

10.财务监察与审计:建立财务监察与审计制度,对幼儿园的财务预算和执行情况进行监察和审计,发现并处理违规行为。

通过以上的预算管理制度,幼儿园能够合理规划财务预算,确保财务的有效使用和管理,并提高财务的透明度和规范性,从而实现幼儿园财务的可持续发展。

公司财务管理制度(5篇)

公司财务管理制度(5篇)

公司财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理行为,保障财务管理的合法性、科学性、规范性和高效性而制定的规章制度。

本制度是公司财务管理的基本准则,适用于公司内所有财务管理活动,凡涉及财务处理的各级单位和个人必须严格遵守。

二、财务工作目标公司财务工作目标是确保公司财务安全,提高财务管理效益,保障公司的正常运营。

具体目标包括:1.保障财务收支的准确、及时、完整;2.加强对公司财务工作的监督、检查和统筹管理;3.提高资金的使用效率,降低财务成本;4.规范公司资金流动和资金环境。

三、财务管理体制1.公司设立财务部门,负责全面组织和管理公司财务工作;2.财务部门设立财务主管,负责全面监督、管理和指导公司财务工作;3.公司还可以根据需要设置财务审计部门,负责对公司财务进行审计和监督;4.公司设立资产和负债管理部门,负责对公司资产和负债进行管理和监控。

四、财务管理流程1.财务预算公司需要制定年度财务预算,包括预计收入、预计支出和预计利润,并且按照预算进行资金安排。

2.财务审批公司对所有与财务相关的支出项目都必须进行审批,包括购买设备、支付费用、签订合同等。

审批流程包括申请、审批、核准和归档。

3.财务登记公司需要建立财务系统,对所有的财务收支进行登记和记录,确保财务数据的准确性和完整性。

4.财务报表公司需要按照国家法律法规和财务制度要求,编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

5.财务分析公司需要对财务报表进行分析,了解公司财务状况和经营情况,并及时采取必要的措施。

6.财务决策公司需要根据财务分析结果,做出相应的经营决策,包括资金调度、投资决策和经营策略调整等。

7.财务监督公司需要建立内部控制体系,对公司财务进行监督和检查,防止财务风险和内部欺诈行为。

五、财务管理要求1.财务管理要合法合规,按照国家法律法规和公司制度进行;2.财务管理要科学高效,提高资金使用的效率和财务管理的效益;3.财务管理要规范严格,确保财务数据的准确性和完整性;4.财务管理要持续改进,不断优化财务管理制度和流程;5.财务管理要实时监控,及时发现和处理财务风险;6.财务管理要注重内部控制,预防和防范内部欺诈行为。

财务管理制度范文(五篇)

财务管理制度范文(五篇)

财务管理制度范文财务预算管理制度是为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理,根据财政部颁发的《____企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求,结合集团企业实际情况而制定。

预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

企业财务预算管理制度主要包含公司财务预算管理表格、我国预算会计制度的现状分析、预算调整管理方法、预算编制管理制度、零基准预算制度等,同事还包括生物科技、钢铁、石油、房地产、贸易、教育等集团企业财务预算管理。

第一条为实现集团战略目标,规划集团资源配置,明确集团经营责任,强化集团业绩管理,特制定本制度。

第二条本制度适用于集团总部及各分公司。

第三条实行统一的预算表格和预算方法,各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。

第四条总部财务部负责预算日常事务,组织实施各项预算工作。

第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。

预算年度自公历____月____日起,至次年____月____日止。

第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据,是年度业绩考核的重要组成部分。

第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额,但不是其实际执行依据。

实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。

第八条年度预算编制与审批程序:1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议,以明确年度预算相关事项。

2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算,并提交给相应的审核环节。

3、各审核环节审核调整各预算,并与预算编制主体沟通、协调。

4、总部财务部审核调整所有预算,汇总整理年度预算草案,提交总经办审批,经总经办审核批准后成为集团年度预算案。

第九条预算准备是指集团在确定年度预算时,为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现,而作的准备项目。

医院财务预算管理制度

医院财务预算管理制度

医院财务预算管理制度
是医院为开展财务管理工作,合理安排和使用财务资源,制定的一套规范的预算管理制度。

其主要内容包括以下几个方面:
1. 预算编制:医院根据年度经营计划和发展目标,制定年度预算。

预算编制应根据医院的规模、财务收支情况、市场需求等因素进行合理估算,并确保预算的合理性和可行性。

2. 预算审核:医院应设立专门的审批机构,对预算编制进行审核。

审批机构应根据医院的财务状况和规模,对预算的合理性进行评估,并提出必要的修改和调整。

3. 预算执行:医院应建立健全的预算执行制度,按照预算指标和时间节点,开展各项经济活动。

预算执行过程中,应加强财务监督,确保预算的正确实施。

4. 预算监控:医院应设立专门的监控机构,对预算执行情况进行监督和检查。

监控机构应定期向医院领导层和相关部门报告预算执行情况,并及时提出预警和风险提示。

5. 预算调整:根据实际情况和市场环境的变化,医院可以对预算进行调整。

预算调整应经过充分的调研和论证,并及时通知相关部门和人员。

6. 预算评估:医院应定期对预算执行情况进行评估和总结。

评估结果应作为医院财务管理的参考和改进的依据。

医院财务预算管理制度的实施,可以有效地提高医院的财务管理水平,确保财务资源的合理分配和利用,增强医院的经济效益和竞争力。

财务规划管理制度及流程

财务规划管理制度及流程
要求以事实及数据为 基础
•质询对事,不对人 •与会人员对各权属公
司计划及预算有质询 权,集团最高领导对 修正要求有终决权
•会后后续活动:
•总会计师总结、分 发会议关于各权属公 司计划修改的要求及 时间表 •总部财务规划部门 跟踪计划的修改,重 新汇总,直至与集团 要求达成一致
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目录
一、财务规划的要点与预期效果 二、财务规划的目的和原则 三、财务规划流程 四、财务规划内容 五、财务规划质询会 六、财务规划标准模板
•销售收入 • 购买的硬、软件 及服务金额
•净收入
•销售成本 (扣除购买成本) – 产品成本 – 项目成本 – 经营部门费用
•毛利 •毛利率 •业务部门费用 – 研发费用 – 销售费用 – 市场费用 – 行政费用 •业务部门贡献利润 •贡献利润率
•权属公司费用 – 权属公司销售费用 – 权属公司市场费用 – 权属公司行政费用 •经营利润
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年度财务规划质询会–会议规则
• 需准备的材料: 提前时间
• 总会计师下达会议 3周 议程及规则,材料 要求
• 总会计师下达集团 4周 总体财务目标期望 值
• 各权属公司财务规 1周 划
•会议规则:
•各权属公司呈报材料
中应包括按照要求格 式编写的不超过10页 的幻灯片演示稿
•质询及对质询的应答
•权属公司制定公司 •汇总/质询/谈判/ •批准各权属公
计划及财务目标
修正权属公司计划 司计划
•半年度/年度经营业绩考 核
•批准战略规划,设 定初步财务业绩期望
•根据集团战略规划 制定集团财务业绩期 望目标
•修改/审批 经营计划
•对各权属公 司财务规划 逐一质询

行政事业单位财务管理制度49092

行政事业单位财务管理制度49092

第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》,现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”。

第二条本制度合用于行政事业单位。

第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。

编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清晰;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本单位财务公开,接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

2、开支范围: ( 1 )职工工资、津贴; ( 2 )个人劳务报酬;( 3 )根据国家规定颁发给个人的各项奖金;( 4 )各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;( 5 )出差人员必须随身携带的差旅费;( 6 )结算起点以下的零星支出;( 7 )中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

财务管理制度(流程图版)

财务管理制度(流程图版)

公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况职责 4当好决策参谋,及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计,做好各项审计工作职责 10有效合理使用资金,根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表,完成公司领导临时布置的其他工作三、财务部权力权力 1参与公司重大经营决策,为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力四、财务总监的职责职责 1 在董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略,以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析,编制公司财务计划、成本计划,增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议五、财务部经理职责职责 1 主持本部的全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划,组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策,制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析工作,提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度,监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况,为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果,提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系,为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算,组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案,形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算,经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况,查看预算建议案,及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑,确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况,定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系,建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出,定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督,提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状况,主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制,提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算,并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门第四章资产管理一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材职责 1检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发职责 2负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结职责 3负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关职责 4职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7 对存货进行清查,负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 10职责 11 完成领导交待的其他事项二、资产管理会计岗位职责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账,与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期,确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费,使用费,资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨职责 6 定期巡查固定资产完好情况职责 7 参与企业清产核资工作职责 8 办理财产保险,确保财产安全职责 9 完成主管交待的其他事项三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责(财务总监)职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2 拟定公司各项证券管理制度职责 3 拟定公司股利分配制度职责 4 通过对经济、政治形势的分析,评估投资机会职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责 8 进行筹资与投资监管,控制企业的证券筹资与投资活动职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10 参与筹资投资项目谈判,与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11 管理筹资与投资项目,监控和分析项目的经营管理,及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导职责 14 其他相关工作二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定,并进行财经政策的研究、分析职责 2 负责公司的全面核算工作,定期编制会计报告职责 3 负责公司的会计核算管理,齐全各类原始资料,制订会计资料的使用办法及规定职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核,督促各部门降低消耗,节约费用职责 5 掌握国家税务政策,对外加强联系,下层单位进行指导职责 6 负责会计档案的管理职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9 指导会计人员的核算业务工作,提高工作质量职责 10 分析税收、外汇管理政策,及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12 完成领导交办的其他工作二、总账会计核算岗位职责职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4 正确使用会计科目和科目编号,摘要简明,内容真实、清楚,金额准确无误职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿,准确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算了解公司经济合同的履约情况,催促经办人及时办理结算和出入库手续,并进行应职责 7职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析,提出有益企业发展的意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作,并提出建议职责 11 完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计五、科目汇总表核算流程总经理财务总监财务经理总账会计六、固定资产核算流程七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则,报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况,出现问题及时上报职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 5 定期对账,如发现差异,查明差异原因,处理结账时有关账务的调整事宜职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单,编制成本分析报告、报表职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 10 完成财务经理交办的其他工作二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会计第八章应收账款管理一、应收账款会计岗位职责职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2 应用会计准则及相关的财务规定,记录会计系统的财务活动(应收账款部分)职责 3 监督销售人员的货款回收情况,监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况,进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款的统计表,找出应收账款差异的解决方案职责 6 坏账的处理与监督职责 7 制定应收账款的收款策略职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查,参与货款回收工作的考核职责 10 协助、支持审计部门的相关工作职责 11 协助外部机构对应收账款的审核,应答其质疑,并向其提供有关信息职责 12 完成财务部经理交代的其他工作。

机关单位财务管理和财务会审制度

机关单位财务管理和财务会审制度

机关单位财务管理和财务会审制度为了加强预算管理,加强财务监督,规范财务收支行为,提高依法理财,强化节约意识。

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规规定,结合我局机关财务管理工作实际情况制定本办法。

一、财务管理职责1.本局财务管理工作由分管财务的副职领导分管,局财务人员具体负责。

2.坚持专款专用,专项经费由业务股室提出计划,严格按照规定的开支范围、开支标准和其它有关规定掌握经费开支。

3.强化内部审计监督,将会计基础工作列入内部审计的重要内容。

局内部每年定期或不定期组织审计小组对局属二级机构(财务独立)的财务收支、会计管理、内部控制制度制订及执行等情况进行审计和检查,发现违规违纪行为,按有关规定严肃处理。

二、经费开支和范围1.差旅费。

因公出差差旅费报销严格按照区政府有关规定执行,主要包括交通费、住宿费、伙食费、公杂费等。

差旅费报销严格按照《**区差旅费标准管理办法》*财字〔2021〕9号文件执行。

2.办公用品开支。

办公用品的购买,办公设备的维修、更换、更新等由办公室统一负责,填写购买物品清单,经分管办公室的局领导同意,局长批准后方可购买,购买时需两人以上参加。

3.报刊资料费。

局领导和各股室的报刊资料,由办公室统一订购。

其它业务工作有关确需临时订购的报刊资料,由业务股室提出征订计划,经分管办公室的局领导审核后,按程序报销。

4.加班用餐开支。

本局工作人员因执行公务确实无法回家或无法回单位食堂就餐的,经单位审批后可在中晚餐各40元标准内凭据报销工作餐。

5.公务接待费。

公务接待坚持热情周到,从简节约的原则,局机关及局属各单位必须严格执行上级有关规定,不准以联络感情和借学习、考察等各种名义互相宴请,日常工作联系一般不安排用餐。

公务接待要有公函,报经局主要领导批准同意后,由局办公室负责统筹安排,对口股室协助具体落实。

用餐提倡到机关食堂、经济型餐馆或安排政府定点酒店自助餐,一般安排接待一餐,不上高档菜肴,不上各类烟酒。

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财务预算管理制度(DOC 9页)某软件公司财务预算管理制度第一章总则为了全面提高某软件公司管理水平,支持公司灵活高效的分权管理体系,加强公司成本费用管理和监控,并为业绩考核提供科学的依据和支持,特制定本财务预算制度。

公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算,综合平衡并提出调整方案建议,根据预算委员会决议,拟定公司整体预算。

公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成,初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行,逐步完善和细化。

每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。

施行初期(1-2年内),考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足,建议不作为考核的主要指标和直接依据。

本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会,公司财务部是预算管理委员会的常和执行过程中,对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调)审议财务中心提交的公司年度决算;接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提出改善的措施;根据需要,就预算的修正进行审议并作出决定;2、公司预算工作组预算工作组是公司的一个非常设机构,在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。

预算工作组成员由预算委员会提名产生,建议组长由公司财务中心总监兼任,财务中心财务经理任执行副组长,副组长由公司相关职能管理部门总监担任,成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。

成员人数在9人左右。

预算工作组的常设机构为财务部,专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。

职责与权力对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审,审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标,财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。

在此基础上,形成初步确立的结论,报预算委员会审议;在预算执行过程中,及时搜集情况,提供预算推进中的各种动态分析报告,在规定的权责范围内处理相关问题;按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预算初步方案;每月预算执行反馈总体情况;预算委员会指定的其他需要报告的工作;对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见;组织预算的培训工作;向预算编制、执行单位提供技术支持,提出改进预算工作的意见。

工作规则预算工作组为非常设机构,每次会议由预算工作组组长确定会议议程,并主持议事。

如组长因故缺席,由组长指定执行副组长代为履行上述职责;预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开;预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责;3、预算编制、执行机构的设计各中心预算项目一览表单位负责预算项目负责人决策委员会提出公司年度经营目标,审定公司年度计划预算产品中心提出产品发展和工作年度计划和成本费用预算项目中心、工程中心业务计划、营业收入预算、成本预算、现金流量预算营销中心业务计划、营业收入预算、合同额预测,销售费用预算、现金流量预算资源中资源发展计划和相关管理费用心预算行政部固定资产和低值易耗品购置、维护计划,能源费用、宿舍楼和办公楼物业管理费预算、广告费预算、样品宣传费预算、车辆使用费预算、车辆大修费预算、易耗品及零星固定资产人力资源部人力资源发展计划和培训计划,工资福利预算、招聘、职工培训预算财务中心财务费用预算、所得税预算、融资预算、短期投资预算营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门,直接承担公司总体经营目标的分解业务目标;行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门,业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。

第二章财务预算的编制与修订1、财务预算的内容:公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指标组成。

包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。

为完成财务预算的编制,各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的预测,具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。

预算现金流量表是现金(指库存现金及银行存款)收支及投资与筹资活动信息的财务报表。

为加强企业内部资金管理,合理、安排与运筹资金,各公司应编制每月的预算现金流量表。

各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算(业务部门和项目)、成本预算和费用预算、资金支持计划等组成。

2、财务预算编制的方法:包括零基预算法、弹性预算法、比例预算法及经验数据法等。

公司2005年内主要以弹性预算和滚动预算结合为主。

3、财务预算的编制:(1)预算小组在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上,编制年度预算损益表。

其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算项目。

(2)预算小组根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。

其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。

(3)预算小组视公司情况编制现金流量表。

首先要将企业活动分为营业活动、投资活动与筹资活动三大类,然后对每一大类进一步区分为现金收入与现金支出。

A.营业活动的现金流量反映企业在利润形成过程中的全部交易事项所引起的现金流动。

包括正常销售收回的现金、逾期拖欠款收回的现金、提供劳务的现金收入、处理存货收入、应收票据的兑现、贴现、转让所取得的收入、利息等现金收入、营业外现金收入及其他营业活动收入;购货及各项费用(剔除折旧、摊销、预提工资等)的现金支出、各种税金现金支出、营业外现金支出及其他营业活动的现金支出。

B.投资活动的现金流量反映与投资活动有关的现金收入与支出。

包括出售已购买的有价证券、贷款收回的本金、出售转让投资或厂房设备;对外贷款、购买厂房设备、有价证券、长期投资等的现金支出。

公司近期的投资性现金流不多,可不作为预算考虑的重点。

C.筹资活动的现金流量反映与筹措资金有关的现金收入与支出。

包括银行与其他债权人的短期与长期借款、发行股票筹集的现金;归还借款的本金、支付股利等的现金支出。

(4)预算损益表、预算资产负债表应正确编制,使施行考核的主要比率指标,以利于公司的审批和考核。

对预算编制中涉及的会计政策问题,如项目收入的、投资收益的确认、费用弹性化方法的选择等,由公司财务部根据国家会计法规统一确定。

各公司需对预算中重要项目的构成、预算编制的依据做附注说明。

4、财务预算的修订由于财务预算建基于总体的目标经营方案,预算的修订是一个相当复杂的问题。

因此,在试行阶段,财务预算一经确定,原则上不做修订。

但考虑到公司目前各部门的预算水平及本行业收入的不确定性,公司可以通过弹性预算作为公司年度预算,每季度试行计划相关的全面预算,年季度末编制下季度的预算,视需要对年度的预算进行必要的调整。

公司季度预算一般不作修改,如有必要,需财务中心根据有关部门的申请,向预算委员会提交申请审议通过后,重新修订,修订后报告预算委员会审议,需由决策委员会批准。

第三章计划预算的编制时间和工作程序建议2004年起预算编制工作时间表预算编制工作按公司会计年度组织,每年的预算提前一个季度(3个月)进行,分为预算编制准备、预算编制、预算确定三个阶段。

各阶段的工作任务、时间进度如下表:预算阶段时间工作任务预算准备10月10日前预算工作组总结当年的预算工作进展和实际完成预计情况,形成预算初步总结报告,提出明年预算工作的总目标,包括公司目标利润、各业务中心目标利润和营业规模,并就如何时组织明年预算编制、考核工作做出安排,提出工作建议,报预算委员会。

10月18日前决策委员会根据公司整体发展战略和各业务中心总监分别测算、提出预算年度公司经营目标和各业务中心经营目标。

然后得出公司目标利润、各业务中心目标利润和营业规模等最后结论,下达给预算委员会至工作组。

10月24日前预算工作组根据决策委员会的最终经营目标,具体提出各子公司预算年度的主指标、修正指标。

10月27日前预算工作组向营销中心、产品中心、项目中心、工程服务中心、资源中心、人力资源部、财务中心、行政部八个部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案,听取意见。

10月31日前预算委员会开会审议、批准预算工作组提出的经过八个部门讨论的目标方案预算组织工作方案。

续表预算阶段时间进度工作任务预算编制11月1-3日预算工作组召开公司预算编制工作会议,将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各个部门。

11月4-6日各预算小组召开本部门预算会议,安排时间进度和规定质量要求11月7-20日各预算编制单位(职能部门与业务部门)进行预算编制工作11月21-26日(1)各预算工作小组讨论、汇总、调整本部门预算方案(2)各预算工作小组向预算工作组报告预算草案11月27-12月7日(1)公司预算工作组汇总初步方案。

对不合理的预算进行调整,讨论通过或驳回重编。

在此基础上,形成初步确立的结论。

(2)将公司预算初稿分发给各有关部门,各部门讨论签署意见后,返回给预算工作组12月8-20日(1)将预算工作组确认的预算方案交预算委员会审议。

不合格的部分驳回重编(2)预算委员会将预算方案的修订稿交决策委员会签署下发12月20-25日打印将订成正式预算手册,将预算手册下达项目预算在项目立项时制定和确定,由项目经理提出项目预算,报相应主管和财务部门审核,最终由决策委员会审批确定,作为项目成本费用支出的控制依据。

预算执行情况作为项目考核依据。

编制程序说明1)预算工作组总结当年的预算工作进展和实际完成预计情况,形成预算初步总结,结合当年的预算工作执行情况,提出预算年度预算工作的总目标,包括公司目标利润和营业规模,并就如何组织明年预算编制、考核工作做出安排,提出工作建议,报预算委员会;2)预算委员会对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论,提出修改意见,报决策委员会;3)决策委员会根据公司整体发展战略和各业务发展战略,讨论预算工作组和预算委员会提出的建议,董事长和各业务总监分别测算、提出预算年度公司经营目标和各业务经营目标。

然后得出公司目标利润、各业务中心目标利润、营业规模等最后结论,下达给预算委员会至预算工作组;4)预算工作组根据决策委员会的最终经营目标,具体提出各业务中心预算年度的主指标、辅助指标和修正指标。

预算工作组向营销中心、产品中心、项目中心、工程服务中心、资源中心、人力资源部、财务中心、行政部八个部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案,听取有关的建设性的操作性意见;5)预算委员会开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织工作方案;6)预算工作组召开全公司预算编制工作会议,将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各个部门;7)各个预算工作小组进行讨论,依据下发的预算表格,着手预算编制工作,形成各个部门预算初稿;8)各个部门将预算初稿上交预算工作组;9)预算工作组负责各个部门预算指标的汇总协调,形成公司预算总表初稿;参照目标方案讨论通过或驳回重编。

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