小型微利企业所得税申报表填写要求
小规模企业所得税季报填写方法
小规模企业所得税季报填写方法小规模纳税人企业所得税每个季度的申报时间:小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报.小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法:小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:首先填写"税款所属期间":纳税人填写的"税款所属期间"为公历1月1日至所属月(季)度最后一日.1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.6、第7行≤第6行.7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.11、按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/12 11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额. 12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额":填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.14、第18行"总机构应分摊的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.15、第19行"中央财政集中分配税款的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.16、第20行"分支机构分摊的所得税额":填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额.17、第21行"分配比例":填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例.第22行"分配的所得税额":填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行"分支机构分摊的所得税额"×本表第21行"分配比例"的数额.。
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示
企业所得税年度纳税申报表填报要点提示（居民企业填报用）为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、有关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。
一、年度所得税申报时间。
居民企业在纳税年度内不管盈利或者者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
假如申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或者第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作有关税务处理后才能进行年度申报。
假如纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，能够适当延长申报期限。
纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、年度所得税申报表构成。
企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表与十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）构成。
根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告与税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、年度所得税申报表类型选择。
纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申报表。
假如年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。
申报表附表一至附表六是主表有关行次的全面反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称之“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的全面反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称之“二级附表”。
五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。
1、附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
小微企业所得税年度纳税申报表怎么填
小微企业所得税年度纳税申报表怎么填
国家税务总局公告2018年第58号国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告
一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》(A100000)为小型微利企业必填表单.
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"基本经营情况"为小型微利企业必填项目;"有关涉税事项情况"为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;"主要股东及分红情况"为小型微利企业免填项目.
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写.
四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外,小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报.未发生表单中规定的事项,无需填报.
五、本公告所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)等规定的企业.上述政策规定发生调整的,按照最新政策规定执行.
六、本公告适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报.
年报期限内未送达公示的后果:。
小微企业如何填报税务报表
⼩微企业如何填报税务报表我们国家规定任何企业都是需要缴纳税收的，即便是不⽤交税的，也需要需要⾃⼰包税并填取报税务表。
那么⼤家知道⼩微企业如何填报税务报表？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业如何填报税务报表季度税务申报时，在⼩微企业免税销售额填写收⼊额，在⼩微企业免税额收⼊额X3%填写免税⾦额。
⼩规模纳税⼈中的企业和⾮企业性单位，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第7栏⼩微企业免税销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。
⼩规模纳税⼈中的个体⼯商户，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第8栏未达起征点销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。
如果⼩规模纳税⼈当⽉销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填⼊第1、4、9、10栏次，不再填⼊第7、8栏次。
第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填⼊第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填⼊。
⼩规模纳税⼈符合⼩微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7⾏，免征的税额填写到第14、15⾏。
满⾜政策规定的减免税条件的⼩规模纳税⼈，当⽉不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收⼊填写到申报表的第7⾏，第6⾏⾃动计算出来。
如果不⾃动计算，需要⼿动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15⾏，14⾏⾃动计算，如果不⾃动计算，⼿⼯输⼊当⽉应减免的税款⾦额。
填写完成后即可申报。
⼆、⼩微企业是什么⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。
2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
企业所得税申报附表填写说明
企业所得税申报附表填写说明企业所得税申报附表是企业在进行所得税申报时需要填写的一份重要文件，正确填写申报表可以保证企业按规定缴纳税款，并避免因填报错误而导致的税务风险和后续麻烦。
本文将为读者详细介绍企业所得税申报附表的填写说明，以帮助企业准确填报并完成所得税申报流程。
一、企业所得税申报附表的基本要素企业所得税申报附表通常由以下基本要素组成：纳税人识别号、纳税人名称、申报期、填表单位、联系电话、主表附表关系代码等。
在填写附表之前，企业需要准备好以上基本要素的相关信息，以确保填报过程顺利进行。
二、核心内容的填写方式1. 企业收入表企业收入表主要用于申报企业在申报期内的收入情况。
在填写表格时，列举出企业各项经营收入的具体金额，并按照规定填写在相应的栏位上。
需注意的是，填报金额时应保持准确性和真实性，如有需要，可以提供相应的收入明细。
2. 企业成本表企业成本表用于申报企业在申报期内的成本支出情况。
在填写表格时，需要逐项列举企业的各项成本支出，并将具体金额填写在相应的栏位上。
同样，填报金额时也应保持准确性和真实性。
企业成本表的填报内容应包含员工工资支出、原材料采购支出、租赁费用等。
3. 企业所得税附加表企业所得税附加表主要用于申报企业在申报期内的所得税税率、税额等相关信息。
在填写表格时，需要填写企业抵扣和纳税的税额，并按照所得税税率表计算得出实际需要缴纳的税款金额。
4. 企业所得税减免、退税申报表企业所得税减免、退税申报表用于申报企业在申报期内享受的税收优惠、减免以及退税情况。
在填写表格时，需要逐项列举企业享受的减免政策，并填写减免金额或退税金额等相关信息。
三、常见填写错误及避免方法在填写企业所得税申报附表时，一些常见的错误可能会导致申报异常或被税务机关退回。
为避免这些问题，以下是一些常见填写错误及避免方法：1. 填写错误的金额或数字在填写企业收入、成本等表格时，务必仔细核对金额或数字的准确性。
填写时应仔细清点纸质资料或核对电子记录，确保填报金额与实际金额一致。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1.填表时间：按照税务部门规定的时间提交申报表。
2.填报单位及纳税人识别号：填写企业名称、单位纳税人识别号。
3.填报期间：填写所申报的季度。
4.填表人及联系方式：填写填表人的姓名和联系电话。
5.填表说明：按照以下步骤填写申报表。
步骤一：准备材料准备以下材料：企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进项发票、其他与所得税相关的票据。
步骤二：填写基本信息填写企业基本信息，包括企业名称、单位纳税人识别号等。
步骤三：填写收入信息填写企业在本季度内的收入情况，包括销售收入、其他收入等。
步骤四：填写成本信息填写企业在本季度内的成本情况，包括直接成本、间接成本等。
步骤五：填写税前利润信息根据收入信息和成本信息计算出税前利润，并填写在相应的栏目中。
步骤六：填写应纳税所得额信息根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额，并填写在相应的栏目中。
步骤七：填写税额信息根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤八：填写减免税信息如有符合条件的减免税项，填写在相应的栏目中。
步骤九：填写实际缴纳税额信息根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤十：填写其他信息填写其他与所得税相关的信息，如企业所得税预缴、递延所得税等。
步骤十一：核对信息和归档仔细核对填写的信息，确保准确无误后，将申报表归档备份。
二、附件所涉及附件如下：1. 企业会计报表2. 纳税申报表3. 增值税发票4. 进项发票5. 其他与所得税相关的票据三、法律名词及注释以下是所涉及的法律名词及注释：1. 季度企业所得税申报表：根据税务部门规定，企业在每个季度需要填报的所得税申报表。
2. 单位纳税人识别号：税务部门为纳税人分配的唯一识别号码，用于纳税人的身份识别。
3. 增值税发票：企业在销售商品或提供服务时开具的发票，用于增值税的纳税申报。
4. 进项发票：企业购买商品或接受服务时收到的发票，用于增值税的抵扣。
企业所得税纳税申报表填报示范--
企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。
1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。
5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。
7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。
小型微利企业所得税优惠申请表
小型微利企业所得税优惠申请表
所属年度20XX年
纳税人识别号：
纳税人名称：
填表说明：
1、业类型：工业企业包括从事采矿业、制造业、电力、燃汽及水的生产和供应业等企业；其他企业除工业企业外其他类型的企业。
2、国家限制和禁止行业根据国家发改委有关规定确定（可查阅国家发改委网站）。
3、年度从业人数根据企业的年度《基本情况表》：年平均职工人数=[∑（月初+月末）/2]/12。
4、年度资产总额根据企业的年度《资产负债表》：年资产总额=[∑（月初+月末）/2]/12。
5、年度应纳税所得额：根据《企业所得税年度纳税申报表》主表应纳税所得额填列。
6、在税法规定年度汇算清缴期限内，纳税人上报《企业所得税年度纳税申报表》时一并上报本表。
7、本表一式二份。
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小型微利企业所得税申报表填写要求
1、季度预缴申报表
企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》时，将第4行“利润总额”与5%或15%的乘积，填入第12行“减免所得税额”内。
2、年度纳税申报
(1)不符合所得减半的将主表第25行“应纳税所得额”的金额与5%乘积，填入附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏内。
(2)符合所得减半的纳税人在使用企业所得税年度申报系统和填写2010年度所得税申报表时，按先减所得、再减税款的方法填写；
举例如下：
某企业2011年度资产、人数、行业符合小型微利企业条件，假设当期应纳税所得额为10000元，企业填写所得税申报表时，主表第25行“应纳税所得额”填写5000元，附表五第32行其他栏填写10000/2=5000元，附表3第17行“减免税项目所得调减金额”自动填写5000元，附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏填写5000*5%=250
元，主表第28行减免所得税额填写250元，主表第30行应纳税额填写1000元。
3.如何填报2014年度企业所得税年度纳税申报表？
2015年1月1日起，新修订的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》开始使用，请按以下方法进行填报。
(一)小型微利企业减免税优惠
1、如果“10万lt;年应纳税所得额le;30万”，减按20%的税率征收企业所得税。
应纳税所得额与5%的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“减免所得税优惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。
2、如果“0lt;年应纳税所得额le;10万元”，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税所得额与15%的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“减免所得税优惠明细表”(A107040)的第1行“一、符合条件的小型微利企业”。
(二)小型微利企业固定资产加速折旧和一次性扣除
优惠
小型微利企业将其享受“75号文”规定的固定资产
加速折旧和一次性扣除优惠政策的情况填入《中华人民共和
国企业所得税年度纳税申报表A类，2014年版》的附表“固定资产加速折旧、扣除明细表”(A105081)中。
经典练习
1.2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目)，取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。
该厂可抵免企业所得税税额()万元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
答案A
解析企业购置并实际使用相关规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该厂可抵免企业所得税税额
=100x10%=10(万元)。
2.下列非居民企业取得的所得中，不得享受免征企业所得税的是()。
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利
息所得
D.外国企业向居民企业提供专利使用权取得的所得
答案D
解析选项D为特许权使用费所得，按收入全额征税。
3.根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有()。
A.林场销售原木的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营
的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.销售水产品的渔场
E.销售安全生产设备的所得
答案ABCD
解析企业所得税法规定，企业的下列所得，可以免征或减征企业所得税：
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
(4)符合条件的技术转让所得;
(5)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有
实际联系的，其来源于中国境内的所得。
小贴士
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