企业所得税年报报表
企业所得税的申报表范本
企业所得税的申报表范本我们都知道个⼈和企业都要交税，个⼈的税务很简单，企业为国家做了很⼤贡献，但是企业的税务就很繁重，那么企业所得税的申报表范本是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业所得税年报申报表A类(主表)⼀、适⽤范围本表适⽤于实⾏查账征收的企业所得税居民纳税⼈填报。
⼆、填报依据及内容根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项⽬填报说明(⼀)表头项⽬1.“税款所属期间”：正常经营的纳税⼈，填报公历当年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇;纳税⼈年度中间开业的，填报实际⽣产经营之⽇的当⽉1⽇⾄同年12⽉31⽇;纳税⼈年度中间发⽣合并、分⽴、破产、停业等情况的，填报公历当年1⽉1⽇⾄实际停业或法院裁定并宣告破产之⽇的当⽉⽉末;纳税⼈年度中间开业且年度中间⼜发⽣合并、分⽴、破产、停业等情况的，填报实际⽣产经营之⽇的当⽉1⽇⾄实际停业或法院裁定并宣告破产之⽇的当⽉⽉末。
2.“纳税⼈识别号”：填报税务机关统⼀核发的税务登记证号码。
3.“纳税⼈名称”：填报税务登记证所载纳税⼈的全称。
(⼆)表体项⽬本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收⼊类、扣除类、资产类等⼀次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1、“利润总额的计算”中的项⽬，适⽤《企业会计准则》的企业，其数据直接取⾃《利润表》;实⾏《企业会计制度》、《⼩企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项⽬与本表不⼀致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项⽬进⾏调整后填报。
该部分的收⼊、成本费⽤明细项⽬，适⽤《企业会计准则》、《企业会计制度》或《⼩企业会计制度》的纳税⼈，通过附表⼀(1)《收⼊明细表》和附表⼆(1)《成本费⽤明细表》反映;适⽤《企业会计准则》、《⾦融企业会计制度》的纳税⼈填报附表⼀(2)《⾦融企业收⼊明细表》、附表⼆(2)《⾦融企业成本费⽤明细表》的相应栏次;适⽤《事业单位会计准则》、《民间⾮营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办⾮企业单位、⾮营利组织，填报附表⼀(3)《事业单位、社会团体、民办⾮企业单位收⼊项⽬明细表》和附表⼀(3)《事业单位、社会团体、民办⾮企业单位⽀出项⽬明细表》。
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构(不具有法人资格,即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）.三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业)。
（二)查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业)。
四、年度申报表填报说明（一)核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报(只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误)。
附表:《税收优惠明细表》按目前税收规定,核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分,因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入—不征税收入,所以在附表中可以填报免税收入部分.（二）查账征收查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数,以最新申报的附表上的金额为准.如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。
）按照以下顺序进行申报:附报资料：1 汇总纳税分支机构分配表2 购置专用设备投资抵免明细表3 资产评估增（减）值情况表4 固定资产加速折旧明细表5 持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表6 创业投资抵扣应纳税所得额明细表7 可加计扣除研究开发费用情况归集表附表：8 收入明细表（表1—1）9 成本费用明细表(表2—1）10 企业所得税弥补亏损明细表(表4）11 税收优惠明细表（表5）12 境外所得税抵免计算明细表（表6）13 以公允价值计量资产纳税调整表（表7）14 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（表8）15 资产折旧、摊销纳税调整明细表（表9)16 资产减值准备项目调整明细表（表10)17 长期股权投资所得（损失）明细表（表11）18 纳税调整项目明细表(表3）主表:19 企业所得税年度纳税申报表1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联（如需要填报税收优惠，则必须填报相应的附报资料）。
企业所得税年报
企业所得税年报企业所得税年报是企业依法按照国家相关要求填报的一种财务报表，用于反映企业在某一年度内的应纳税所得额、已缴纳企业所得税和其他相关信息。
企业所得税年报是企业财务报表中的重要组成部分，对于合规经营和及时缴纳税款具有重要意义。
企业所得税年报包括企业信息、纳税人基本情况、财务报表、资产负债表、利润表、纳税调整汇总表、附表和其他资料。
其中，企业信息主要包括企业名称、组织机构代码、税务登记证号等基本信息；纳税人基本情况主要涉及企业类型、行业分类、法定代表人等基本情况。
财务报表是企业所得税年报的核心内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在年度末的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映企业在年度内的经营成果和利润分配情况；现金流量表反映企业在年度内的现金流入流出情况。
纳税调整汇总表是企业所得税年报中的重要部分，用于记录企业在计算应纳税所得额时的税前利润调整情况，包括税前利润调整项目和调整金额。
这些调整项目包括不征税收入、税前扣除项目、税前扣除限额等。
附表和其他资料是企业所得税年报的补充内容，用于记录企业在填报年报过程中的其他相关信息，如涉及国际税收、资本利得等情况，以及其他附加资料。
除了上述信息外，企业还需在企业所得税年报中填报税务机关要求的其他信息，如企业所得税预缴情况、税延优惠等。
企业所得税年报是企业在年度末根据国家相关法律法规的要求进行填报和申报，对于合规经营和及时缴纳税款具有重要意义。
企业需要依法保证填报和申报的真实性、准确性和完整性，并及时缴纳相关的企业所得税，以避免税务风险和法律责任。
同时，企业还应加强内部财务管理，确保财务报表和相关信息的准确性和完整性，以便通过税务机关的审核和审查。
企业所得税年报报表及填表说明
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010 一般企业收入明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表.A105030 投资收益纳税调整明细表.A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表.A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表.精品文档A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出及纳税调整明细表.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表精品文档A106000 企业所得税弥补亏损明细表精品文档A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表精品文档A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表A107030 抵扣应纳税所得额明细表A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表A108000 境外所得税收抵免明细表A108010 境外所得纳税调整后所得明细表A108020 境外分支机构弥补亏损明细表A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表精品文档A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表.精品文档A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）：金额单位: 元（列至角分）.。
企业所得税年报进行时，这2张必填表怎样填报才正确？
企业所得税年报进行时，这2张必填表怎样填报才正确？2017年在总结和评估实际执行效果并听取有关方面意见建议的基础上，税务总局对2014年版企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化，并于2017年12月发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。
修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》由37张表单组成，其中必填表2张，为《企业基础信息表》（A000000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），今天，小编就为大家详细介绍一下这两张表单如何来填报？必填表1：《企业基础信息表》（A000000）✔正确填报方法：纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。
纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）第二条规定的不适用该公告的总机构，选择“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（省内）”；纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报并按比例纳税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”，并填写就地缴纳比例；纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”；不是汇总纳税企业的纳税人选择“否”。
所得税年度纳税申报表及附表填报说明
所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
2023修正版企业所得税年报报表
企业所得税年报报表企业所得税年报报表1. 介绍企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，对其一年度内的企业所得税情况进行申报的报表。
企业所得税年报报表包括了企业所得税的计算和申报过程中需要填写的各项信息。
企业所得税是一种按照企业利润大小计算并征收的税种。
企业在每年的财务年度结束后，需要根据税收法规规定的方法计算出所得税额，并在规定的时间内按照企业所得税年报报表的格式向税务部门进行申报。
2. 报表内容企业所得税年报报表包括了多个部分，每个部分都涉及到企业所得税的计算和申报信息。
主要的报表内容包括：2.1 公司基本信息- 公司名称：填写企业的名称- 税务登记号：填写企业的税务登记号码- 报告期：填写报表的申报期限，通常为财务年度（如2021年），或者其他特定的时间段- 录制人员信息：填写报表填写人员的姓名、职务和2.2 营业收入和成本- 主营业务收入：填写企业在报告期内的主营业务收入额- 主营业务成本：填写企业在报告期内的主营业务成本额- 其他业务收入：填写企业在报告期内的除主营业务外的其他业务收入额- 合计收入：计算出企业在报告期内的总收入额- 合计成本：计算出企业在报告期内的总成本额2.3 税前利润和应纳税所得额- 税前利润：根据报表中的收入和成本数据计算出企业的税前利润- 扣除免税收入和准予所得税优惠项目后所得额：根据国家税收法规规定的免税和准予所得税优惠项目，计算出免税收入和准予所得税优惠后的所得额- 应纳税所得额：根据税前利润和减免项目后所得额计算出企业的应纳税所得额2.4 税率和应缴税额- 所得税税率：填写适用的所得税税率- 应缴税额：根据应纳税所得额和所得税税率计算出企业的应缴纳所得税额2.5 税前抵扣和实际应纳税所得额- 报表中的税前抵扣项目：填写报表中涉及的税前抵扣项目的详细内容和金额- 实际应纳税所得额：根据税前抵扣项目调整后的应纳税所得额2.6 征收和缴纳情况- 报表所得税应补（退）税额：根据企业实际应纳税所得额和已缴纳所得税额的差额，计算出企业需要补交或者退还的应纳税额- 已缴所得税额：填写企业在报告期内已经缴纳的所得税金额3. 编写要点在编写企业所得税年报报表时，需要注意以下要点：- 准确填写企业的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
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制度
彩票机构会计制度□ )
民间非营利组织会计制度□
村集体经济组织会计制度□
农民专业合作社财务会计制度（试行）□
其他□
202会计档案的存放地
203会计核算软件
204记账本位币 206固定资产折旧方法
人民币√ 其他□
205会计政策和估计是否发 生变化
是□
否√
年限平均法□ 工作量法□ 双倍余额递减法□ 年数总和法□ 其他√
否√
1
108存在境外关联交易 是□
否√
0
109上市公司
是（境内□境外□） 否√
200主要会计政策和估计
企业会计准则(一般企业□ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□)
小企业会计准则□
企业会计制度□
事业单位会计准则(事业单位会计制度√ 科学事业单位会计制度□等学校会计制度□ 中小学校会计制度□
证件种类
证件号码
经济性质
投资比例
国籍（注册 地址）
302对外投资（前5位）
被投资者名 称
纳税人识别号
经济性质
投资比例 投资金额 注册地址
A000000
企业基础信息表
正常申报√
101汇总纳税企业
是（总机构□
更正申报□ 100基本信息 按比例缴纳总机构□ ） 否√
补充申报□
102注册资本（万元） 0
106境外中资控股居民企业 是□
否√
103所属行业明细代码
104从业人数 105资产总额（万元）
成人高等教育
107从事国家限制和禁止行 业
是□
207存货成本计价方法
先进先出法□ 移动加权平均法□ 月末一次加权平均法□ 个别计价法□ 毛利率法□ 零售价法□ 计划成本法□ 其他√
208坏账损失核算方法 备抵法□
直接核销法□
209所得税计算方法
应付税款法□ 资产负债表债务法□ 其他√
300企业主要股东及对外投资情况
301企业主要股东（前5位）
股东名称