企业所得税年度申报表A类
国家税务总局企业所得税年度纳税申报表(A类)
纳税调ห้องสมุดไป่ตู้表
收入、加计扣 除、所得减免表
抵扣应纳税所得表
弥补以前年度亏损 表
减免所得税、抵 免所得税表
跨地区总分机构分 摊表
主表
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
一
纳税调整明细附表总体介绍
纳税调整明细附表具体填报（差异
二
分析、案例、填报）
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
（二）设计思路
1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税 调整表的基础上，在覆盖全面与突出重点中进行平 衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事 项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税调整事项。
2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供 数据支撑。部分调整事项设置了三级明细附表，进行 明细信息的采集，部分表格兼具信息披露功能，如捐 赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的明细信 息。
弥补亏损明细表—年度描述变化
• 前一年度、前五年度等是个相对概念，以填报年度为参照系向前推算，更便
旧版
新版
弥补亏损明细表—纳税调整后所得的口径
• 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免” 应纳税所得额”两个数据项。因此弥补亏损表中的“纳税调整后所得”是一 不能直接引自主表
• 企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 • 金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列中
弥补亏损明细表—变化要点
• 分立转出亏损数额的填报（修改表格项目名称） • 政策搬迁期间，停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补年限中减除（在
进行了补充解释） • 修改年度的描述（前五年度至前一年度） • “盈利额或亏损额”修改为“纳税调整后所得” • 表内逻辑关系进行了重新梳理修正
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）【表单说明】本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。
一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类及说明
企业所得税年度纳税申报表（A类））年度：属（所：）企业名称（盖章日报填期：目录1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 2）类）……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（细入明）：收表附表一（1企2.业所得税年度纳税申报）（4表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………细费用明（1）：成本得税年度纳税申报表附表二企3.业所5）表……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（细入明金融企业收税申报表附表一（2）：企4.业所得税年度纳）表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（6细成本费用明表二（2）：金融企业5.企业所得税年度纳税申报表附）（7表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………细入明民办非企业单位收体表报附表一（3）：事业单位、社会团、得6.企业所税年度纳税申）表……………………………………………………………………………………………………………………………………………（8细业单位支出明民：事业单位、社推团体、办非企表年7.企业所得税度纳税申报表附二（3）8）表……………………………………………………………………………………………………………………………………………（细调整明：年度纳税申报表附表三纳税8.企业所得税9）表……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（细得企业所税弥补亏损明表得9.企业所税年度纳税申报附表四：）（12表…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………细收税优惠明申业10.企所得税年度纳税报表附表五：13）………………………………………………………………………………………集归况开发费用情除可研（表纳得11.企业所税年度税申报附表五1）：发项目加计扣研究）（15………………………………………………………………………………………………………………………………………………表细收他及优税渡：2五附报税度税所企12.业得年纳申表表（）过期收惠其税优明惠…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………表（）16 113.企业所得税年度纳税申报表附表五（3）：技术转让所得计算）（18表…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………况额情纳税所得业投资企业抵扣应：得税年度纳税申报表附表五（4）创所14.企业）…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（18表算计业所得税设备投资抵免企报表附表五（5）：环境保护专用税15.企业所得税年度纳申………………………………………………………………………………………………………………………………………………（19）表算得税计资抵免企业所投五（6）：节能节水专用设备表16.企业所得税年度纳税申报附表19）……………………………………（算计免企业所得税：安全生产专用设备投资抵五17.企业所得税年度纳税申报表附表（7）表………………………………………………………………………………………………………………………………………………（20）算业所得税计表五（8）：其他抵免企业18.企所得税年度纳税申报表附（20）表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………况目情免受企业所得税减税项表19.企业所得税年度纳税申报附表五（9）：享）表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（21细得外所税抵免计算明得20.企业所税年度纳税申报表附表六：境）（22表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………况情得税抵免）表附表六（1：以前年度境外所申业21.企所得税年度纳税报（23）…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………表整调税七：以公允价值计量资产纳报所22.企业得税年度纳税申表附表表………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（24）整税调费跨年度纳务表年企业所得税度纳税申报表附八：广告费和业宣传23. ）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（24表细明销九表附表：资产折旧、摊纳税调整报度所24.企业得税年纳税申表25）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………（细目调明整备产表申年业25.企所得税度纳税报表附十：资减值准项）…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………表（26细（所投股长一表表申纳年得业26.企所税度税报附十：期权资得损）明失（表…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………）272类）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A40 本年应补（退）的所得税额（33－34）41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额附列日年月日至月税款所属期间：年资料42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人名称:谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家金额单位：元（列至角分）纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
企业所得税申报表范本
15
减：纳税调整减少额（填附表三）
16
其中：不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
加：境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得(13+14—15-19-21+
22)
24
减：弥补以前年度亏损（填附表四）
25
应纳税所得额（23—24）
应纳税额计算
26
3
营业税金及附加
4
销售费用（填附表二）
5
管理费用（填附表二）
6
财务费用（填附表二）
7
资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11
加：营业外收入（填附表一）
12
减：营业外支出（填附表二）
13
三、利润总额（10+11—12）
应纳税所得额计算
14
加：纳税调整增加额（填附表三）
21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
、渔服务业项目
定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2＋3＋4＋5） 2 1、国债利息收入 3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 4 3、符合条件的非营利组织的收入 5 4、其他 6 二、减计收入（7＋8） 7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 8 2、其他 9 三、加计扣除额合计（10＋11＋12＋13） 10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 11 2、安置残疾人员所支付的工资 12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 13 4、其他 14 四、减免所得额合计（15＋25＋29＋30＋31＋32） 15 （一）免税所得（16＋17＋…＋24） 16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 17 2、农作物新品种的选育 18 3、中药材的种植 19 4、林木的培育和种植 20 5、牲畜、家禽的饲养 21 6、林产品的采集 22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 23 8、远洋捕捞 24 9、其他 25 （二）减税所得（26＋27＋28） 26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 27 2、海水养殖、内陆养殖 28 3、其他 29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 31 （五）符合条件的技术转让所得 32 （六）其他 33 五、减免税合计（34＋35＋36＋37＋38） 34 （一）符合条件的小型微利企业 35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 37 （四）过渡期税收优惠 38 （五）其他 39 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 40 七、抵免所得税额合计（41＋42＋43＋44） 41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 44 （四）其他 45 企业从业人数（全年平均人数） 46 资产总额（全年平均数） 47 所属行业（工业企业 其他企业 ） 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
企业所得税年度纳税申报表(A 类-2017年版)- 1 -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面（A 类 , 2017年版）税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）:年 月 日企业所得税年度纳税申报表填报表单- 2 -企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表A105000 纳税调整项目明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表- 5 -A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 7 -A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 9 -A106000 企业所得税弥补亏损明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 11 -A107012 研发费用加计扣除优惠明细表企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)- 13 -A107020 所得减免优惠明细表A107040 减免所得税优惠明细表- 15 -A107041 高新技术企业优惠情况及明细表- 16 -A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表- 17 -A108020 境外分支机构弥补亏损明细表- 19 -。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
- 4 -
A101010
一般企业收入明细表
- 5 -
A102010
一般企业成本支出明细表
- 6 -
A104000
期间费用明细表
A105000
纳税调整项目明细表
- 8 -
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 9 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
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2017年年度企业所得税申报表
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
收入明细表
企业所得税年度纳税申报表附表一（2）
金融企业收入明细表
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表一（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
附表二
成本费用明细表
企业所得税年度纳税申报表附表二（2）
金融企业成本费用明细表
企业所得税年度纳税申报表附表二（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列
3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
企业所得税年度纳税申报表附表五
税收优惠明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
企业所得税年度纳税申报表附表六
境外所得税抵免计算明细表
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表七
以公允价值计量资产纳税调整表
经办人(签章): 法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表八
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表
经办人（签章）：法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表九
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年月日金额单位:元（列至角分）
经办人（签章）: 法定代表人（签章）
企业所得税年度纳税申报表附表十
资产减值准备项目调整明细表
经办人(签章): 法定代表人(签章):
企业所得税年度纳税申报表附表十一
长期股权投资所得（损失）明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
经办人（签章）: 法定代表人（签章）:。