财税实务《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》测试题
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案
2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题（共30题）1、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C2、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。
A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。
A公司适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.120B.48C.72D.12【答案】 B3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】 A4、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。
假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。
该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】 B5、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】 A6、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
适用零税率的项目考题分析
第二单元营业税改征增值税【考点6】适用零税率的项目（P204）中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：1.国际运输服务（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。
2.航天运输服务。
3.向境外单位提供完全在境外消费的下列服务：（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计及测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务；（10）转让技术。
4.财政部和国家税务总局规定的其他服务。
【考点7】免征增值税的项目（P199）1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
2.养老机构提供的养老服务。
3.残疾人福利机构提供的育养服务。
4.婚姻介绍服务。
5.殡葬服务。
6.残疾人员本人为社会提供的服务。
7.医疗机构提供的医疗服务。
8.从事学历教育的学校（不包括职业培训机构）提供的教育服务。
9.学生勤工俭学提供的服务。
10.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
11.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
12.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。
13.行政单位之外的其他单位收取的符合规定的政府性基金和行政事业性收费。
14.个人转让著作权。
15.个人销售自建自用住房。
16.2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
17.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。
18.符合规定条件的贷款、债券利息收入。
19.金融同业往来利息收入。
20.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
21.符合条件的合同能源管理服务。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附带答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷附带答案单选题（共20题）1. 下列（）属于企业的不征税收入。
A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】 B2. （2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】 B3. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A4. 以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C5. A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。
B化妆品厂代收代缴了消费税。
A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。
（高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】 B6. 下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】 D7. 下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。
税务师之涉税服务实务通关检测卷和答案
税务师之涉税服务实务通关检测卷和答案单选题（共20题）1. 2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】 C2. 中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。
每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。
A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。
每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。
A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】 B3. 税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】 D4. 某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附答案单选题（共20题）1. 下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B2. （）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B3. 省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】 C4. 下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A5. 鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】 A6. 纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B7. 下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A8. 关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业取得的政府补助2、以下哪项不属于《增值税暂行条例》规定的增值税税率？A、6%B、9%C、13%D、17%3、以下关于增值税一般纳税人的说法，正确的是（）。
A. 增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
B. 增值税一般纳税人必须按照销售额的一定比例抵扣进项税额。
C. 增值税一般纳税人可以根据自身情况选择是否抵扣进项税额。
D. 增值税一般纳税人不得抵扣进项税额。
4、以下关于企业所得税的征收方式，不属于源泉扣缴的是（）。
A. 预付工程款B. 预收货款C. 利息、股息、红利等权益性投资收益D. 特许权使用费5、某企业2018年度会计利润为500万元，已知该企业发生的下列支出中，允许在计算应纳税所得额时扣除的是：A、业务招待费50万元B、职工福利费60万元C、广告费和业务宣传费70万元D、财务费用80万元6、某企业2019年度发生下列业务，其中应计入当期应纳税所得额的是：A、上年度亏损在本年度得到完全弥补B、购买国库券取得的利息收入C、接受捐赠的货币资金D、向投资者支付的股息、红利7、某企业2023年度实现应纳税所得额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，企业债券利息收入50万元。
该企业适用企业所得税税率为25%。
根据我国企业所得税法规定，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200B. 205C. 205.5D. 2258、某企业2023年12月销售商品实现不含税销售额100万元，销售成本为60万元。
该商品适用的增值税税率为13%。
根据我国增值税法规定，该企业12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 6.5B. 13C. 13.2D. 13.69、在税务师事务所接受委托进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列关于鉴证报告的表述，正确的是：A. 鉴证报告必须由税务师出具B. 鉴证报告应由税务师事务所出具C. 鉴证报告应由税务师个人签名D. 鉴证报告应由税务师事务所负责人签字 10、下列关于税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告的期限，说法正确的是：A. 应在企业所得税汇算清缴结束后5个工作日内出具B. 应在企业所得税汇算清缴结束后10个工作日内出具C. 应在企业所得税汇算清缴结束后15个工作日内出具D. 应在企业所得税汇算清缴结束后30个工作日内出具11、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购入一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附有答案详解
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该生产企业当月应纳消费税是（）元。
（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D2. 关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D3. 下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】 B4. 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 A5. 根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A6. 下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】 D7. 税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】 C8. 地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】 C9. 下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政
策的规定》测试题
导读:财税〔2016〕36号文第4套测试题
一、题目(15题)
一、适用零税率的服务有哪几项?
二、免征增值税的服务有哪些?
三、适用零税率的无形资产是什么?
四、免征增值税的无形资产是什么?
五、国际运输服务什么情况下不能适用零税率,只能适用增值税免税政策?
六、程租服务中,租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,适用零税率是由出租方还是由承租方来申请?
七、向境内单位或个人提供期租、湿租服务,如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输或港澳台运输服务,由承租方还是出租方适用增值税零税率?
八、向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方还是承租方适用增值税零税率?
九、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由无运输工具承运业务经营者还是承租方适用增值税零税率?
十、下列适用增值税零税率的服务或者无形资产,实行免征增值税还是免抵退税办法?
十一、服务和无形资产的退税率是什么?
十二、实行退(免)税办法的服务和无形资产,如果主管税务机关认定出口价格偏高的如何处理?。