政府审计案例答案

案例1：某市本级预算执行情况的审计

问题：

本级预算执行情况的审计，主要目标是什么？

（答案：审计本级预算的编制、批复、执行和决算情况的真实、合法和效益性。）

背景介绍

根据《审计法》有关规定和市政府《关于批转A市审计局2010年度审计工作计划的通知》精神，A市审计局决定对市本级2010年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。

问：

其他财政收支情况指的是什么？

（答案：主要是指预算外的资金。）

按照A市审计局的______1_____，市本级预算执行情况的审计共分五个审计组，其中财金审计科负责市本级预算执行情况的审计，包括______2_____；经贸审计科负责地税征管情况的审计；其他三个审计组分别负责市发展和改革委员会、公安局、检察院、法院、教育局、民政局、社保局、建设局、卫生局九个行政事业单位部门预算执行情况的审计。

问：

1、审计组是根据什么书面文件来成立的？

2、对本级预算执行情况审计，需要审计的两个基本的部门是什么？

（答案：

1、审计组是根据审计局编制的审计工作方案来成立的。

2、最基本的两个部门：财政局和国库。）

方案要求：4月10日前各审计组全部进点，6月20日前提交审计报告；7月12日完成本级预算执行情况的《审计结果报告》，提交给______3_____审阅；7月26日向____4_____提交本级预算执行情况的《审计工作报告》。

问：

3、审计结果报告提交的主体是谁？向谁报告？

4、审计工作报告提交的主体是谁？向谁报告？

（答案：

审计结果报告，是由审计局向本市的政府领导，和上一级的审计厅报告；审计工作报告是由本市的政府领导委托审计局，向本市的人大及其常委会进行报告。）

2011年3月25日，赴A市财政局审计的审计组开始了______5_____，结果显示：

2010全市财政总收入、地方财政总收入和地方一般预算收入三项指标分别完成预算的108.31%、115.09%和108.40%，同比分别增长12.60%、18.74%和19.39%，保持了较高的增长速度。同时，该市坚持“有进有退，有保有压”的财政支出方针，基本保障各项重点支出需求，及时足额拨付各项工资福利，偿还政府债务，保证了政府工作正常运转，促进了社会各项事业平稳、持续、健康发展。

问：

5、在审计组进点前，各审计组应开展什么工作？其工作的主要内容是什么？方式有哪些？

6、在本案例中应该怎么进行？重点关注哪些方面？

（答案：

5、进点之前，应该先做准备工作，即先进行审前调查，审前调查主要的内容有七个方面，从被审计单位的外部环境，到内部组织结构、相关的财务信息，以及内部控制设置情况。重点了解内部控制设置情况，主要的方式可以是：查询相关的文件、资料，访问被审计单位的主要负责人。

6、在本案例中，因为审计对象是本级预算执行情况，所以，首先必须关注被审计单位的财政收支预算和决算情况，并了解其与预算相关的内部控制的设置情况。）

审计组在审前调查时，重点了解了本级预算执行中与上年不同的方面，或重大的变化，包括收入增幅较大的情况，支出结构以及重大支出项目调整情况。

在此工作基础上，财金审计科编制了____7___，由于本级预算执行情况年年都审，基本问题大同小异，因此审计组决定抓住____8____，来确定审计重点。

问：

7、在审前调查的基础上，审计人员应该编制什么书面文件？

8、在确定审计重点时应考虑哪些因素？

（答案：

7、在审前调查基础上，应编制审计实施方案。

8、实施审计前，实施方案中确定审计重点，可以考虑的范围主要是：与以前年度相比存在重大差异的地方、重大的专项项目、与国家相关政策密切相关的项目、涉及民生等热点焦点的问题。）

审计组重点了抓住本市重大项目和市民关心的焦点、热点问题，创新审计思路，确定审计重点，发挥审计的监督职能。

审计实施过程

一、2011年4月8日，赴J市财政局地本级预算执行情况审计组正式进点开展审计。首先，审计组_____9____，听取市政府分管财政的常务副市长关于2010年本预算执行的重要讲话，听取了市财政局局长关于2010年本级预算执行情况的详细报告。对预算执行中存在的问题，该财政局之前做了自查，自查结果报告了市政府主要领导，这些问题包括：（省略）问：

9、进驻到被审计单位时，应该做的第一步是什么工作？主要的目的是什么？

（答案：

进驻到被审计单位，第一步应该是召开进点启动会议，主要的目的有两点：向被审计单位报告审计的目标、范围，要求被审计单位予以配合的情况，即与被审计单位进行良好的沟通、建立互信的基础；更重要的是听取相关领导的报告和讲话，初步了解被审计单位领导对相关预算情况和内控情况的态度、认识，了解初步的预算执行情况。）

二、审计组先核实了财政局自查报告，再依据实施方案，审计市财政局的预算科、非税收入管理局、基建科、社保科、国库集中支付会计核算管理中心，并延伸审计了政府采购管理办公室。

5月10日，审计组成员汇总了审计情况，得出初步审计结论：

问：

10、如何得出结论，通过什么审计程序，有哪些审计方法？

（答案：

审计人员在听取领导报告、了解自查报告内容，并根据实施方案所确定的审计重点，开展符合性测试和实质性测试，对相关内控的运行情况进行测试，找出可能影响真实、合法和效益性目标的事项，然后在此基础上对重要的部门和项目进行调查取证，收集审计证据。）

11、初步审计结论一般是审计人员发现的基本问题，审计人员需要运用专业判断，判断这些发现可能影响哪些审计目标，这些发现背后还存在哪些问题？

（1）2010年，市财政在相关项目未形成实际支出的情况下，将资金虚列转出6200万元存入财政专户，影响____11___。

（答案：财政支出的真实性。

提示：主要是判断每个问题可能影响真实性、合法性还是效益性，进而分析其