《会计案例研究》PPT课件

位和消费者个人，开具普通发票，
取得销售收入35.编1辑万ppt 元。
9
3）2000年度内，卷烟销售成本共 计80万元；发生管理费用、销售费 用和财务费用共计60万元（管理费 用中含业务招待费5万元）。
4）将上年度接受捐赠的一台设备对 外转让，原价10万元，转让价8万 元，该设备未提折旧。
5）通过民政部门向贫困地区捐赠
4.小组讨论记录
编辑ppt
3
三：课程特点 1.案例教学 2.该课程不但与会计紧密联系 而且与金融、管理、法律等专 业也有联系，所以范围很广。
编辑ppt
4
四：考试题型及形式 考试形式：闭卷 1单项选择 2 多项选择 3 简述题 4 案例分析
编辑ppt
5
2.作业不得转交其他老师代收 3.本学期作业封皮统一格式，9 月20日网上下载 4.本学期作业网上命名为： 05秋季作业一， 05秋季作业二 05秋季作业三，05秋季作业四
《会计案例研究》
编辑ppt
1
一：本学期教学安排 1.安排面授8次 2.网上抢答一次 3.小组讨论2次
编辑ppt
2
二：形成性作业安排
1.2005秋季安排四次作业 2.专业素质教育在通读教材的前提下 安排一篇小论文文字不得少于1500字。 3.网上抢答题内容包括教材、面授辅 导内容、大纲及课件的部分内容。
值税专用发票，以银行存款支付购货金
额40万元、增值税税额6.8万元，烟丝全
部验收入库。
编辑ppt
8
采购烟丝过程中共计以银行存款支 付运输费用3万元，取得运输单位开 具的普通发票。期末库存烟丝30吨， 金额24万元。
2）2000年度内销售卷烟给某大型 商场，向购买方开具了增值税专用
发票，取得销售金额400万元、增 值税额68万元；销售卷烟给使用单
税专用发票，取得销售金额7200万元；
零售成套化妆品5万件，开具普通发票，
取得销售收入额1404万元。
编辑ppt
14
（4）2000年9月30日，销售外购的商标 权取得销售收入100万元。该商标权 为2000年2月1日购进并投入有效使用， 支付外购金额60万元，再使用期内按 10年期限计算摊销。 （5）发生产品销售费用700万元、财 务费用300万元、管理费用640万元 （其中含业务招待费60万元，新产品 研究开发费用80万元。该企业上年度 发生新产品研究开发费用为40万元）。
10万元。
编辑ppt
10
6）．卷烟消费税税率30%，甲类卷烟 消费税税率50%、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率3%、企业所得
税税率33%。
要求：根据所给资料计算（以万元
为单位，小数点后保留两位）
（1）2000年度企业应纳的增值税
税额
（2）2000年度企业应缴纳的消费
税税额
编辑ppt
11
编辑ppt
16
（8）本年度查补1999年度消费税、 城建税及教育费附加共计8万元。
（9）本年度新上技改项目（符合 技术改造国产设备投资抵免所得 税优惠政策）购置国产设备400万 元，上年度应纳企业所得税税额 为420万元。
编辑ppt
17
要求：根据所给资料回答下列问
题（企业所得税税率33%，消费 税税率30%，教育费附加征收率 3%）： （1）2000年度税前会计利润 （2）2000年度该公司实际应缴纳 入库的所得税
编辑ppt
6
六Baidu Nhomakorabea答疑： 1.Email：guizhi@xmrtvu.cn 2.Tel:8559869 3 辅导教师：周桂芝
编辑ppt
7
案例一
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要 生产销售甲类卷烟。2000年度有关生产 经营情况如下：
1）年初库存外购已税烟丝10吨，每 吨单价0.8万元，共计金额8万元。2000 年度内共计购进已税烟丝50吨，每吨不 含税单价0.8万元，取得销售方开具的增
编辑ppt
18
提示：按照现行有关会计制度规 定，股份公司的“以前年度损益
调整”科目金额结转“利润分 配—未分配利润”账户，不影响 本年度会计利润和应纳税所得额；
如果是非股份公司，则结转至 “本年利润”账户。在计算本年
度应纳税所得额时，应将该科目 的金额予以剔除。
编辑ppt
19
休息
编辑ppt
20
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
编辑ppt
15
（6）7月发生意外事故损失库存的外购化 妆品30万元（不含增值税税额），10月 取得保险公司赔款10万元。财产损失已 报主管税务机关批准，同意税前扣除。
（7）从联营企业分回税后利润30.4万元；
联营企业为沿海经济开放区一生产性外
商投资企业，“二免三减半”优惠期已
满。联营企业当地未征收地方企业所得 税。
（3）2000年度企业应缴纳的城市维 护建设税税额
（4）2000年度企业应缴纳的教育 费附加
（5）2000年度公益、救济捐赠扣除 限额
（6）2000年度企业应纳税所得额
（7）2000年度企业应缴纳的企业
所得税税额
编辑ppt
12
案例二
1.某城市一化工公司（国有企业） 为增值税一般纳税人，主要业务 为以外购化妆品生产和销售成套 化妆品，2000年度有关生产、经 营情况如下：
编辑ppt
13
（1）期初库存外购已税化妆品600万元。
本期外购已税化妆品取得增值税专用税
票，支付购货金额2500万元、增值税额
425万元，已验收入库。
（2）生产领用外购化妆品2600万元，发
生其他生产费用1000万元，生产成套化
妆品40万件，每件成套化妆品单位成本
90元。
（3）销售成套化妆品30万件，开具增值