精选最新版全国税收执法资格模拟考试588题(含参考答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

6．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

8．税收征收管理的主体是各级税务机关。

9．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。

10．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

11．（税款征收)是税收征管的核心。

12．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。

13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。

16．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。

17．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

18．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

19．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。

20．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。

21．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。

22．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。

23．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。

24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。

25．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。

26．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性27．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

28．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为29．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

30．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

31．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。

32．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

33．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

34．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。

35．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

36．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。

37．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

38．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

39．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

40．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

41．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

42．税务行政处罚一般程序)包括立案.调查（检查).告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节43．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。

44．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

45．税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。

46．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托)和其他（受托协议)来避税。

47．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》)。

48．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

49．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

50．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

51．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

52．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。

53．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

54．所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。

55．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

56．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

57．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

58．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

59．税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

60．税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

61．税收发展的里程碑是初税亩的实行。

62．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

63．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定64．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

65．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。

66．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。

增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额67．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

68．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。

按优惠范围可分为区域性和产业性。

69．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

70．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、计算题71．06（元)（5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6)转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计：900 + 5700 +72．06+150000=73．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？答案：来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30％)＝10万抵免限额为：10万*25％＝74．5万元)，10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证)。

本月销售棉布情况是：销售产品（棉布)一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入75．40（万元) 进项税额=76．50+10×7%=77．33（元)（4)销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%)÷（1 -5%)=78．5—5＝45（万元) 借：所得税费用 45资本公积——其他资本公积79．5＋20—80．39（元) 企业所得税部分81．5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税82．06（元) 应纳营业税：83．5万应纳企业所得税＝（100+10)*25％-84．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为85．5%)-(10-200*2%)-10-100=756万元。

计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元86．5＝25万元三、单选题87．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B)。

A3年B4年C5年D10年88．根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D)内提起，法律另有规定的除外A.15日B.30日C.2个月D.3个月89．从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D)日内或者在向工商行政管理机关申请（)之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。