财政学(第二版) 第3章 财政收入
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财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
财政学高等教育出版社第二版)第三章
第二节 公共选择理论
• • • • • 一、政府失灵（政府缺陷） （1）政府决策的失灵 （2）政府运转的失灵 （3）政府干预的失灵 二、政府失灵的纠正 1.引入竞争机制 （1）在行政机构之间引入竞争机制。比如允许若 干办事机构就完成某些工作提供相互竞争的预算， 预算主管部门选取报价最低者，以降低成本。
例题讲解
假设有三个投票人张三、 李四和王五，他们需 要在三个提案A、B、 A C之间选择，用1、2、 3分别表示其对提案的 B 偏好程度由最强到最 弱。偏好次序见下表 C
张三 李四 王五
1 2 3 3 2 1 3 1 2
2013-9-23
例题讲解
比较A和B方案，B优于A 比较B和C方案，B优于C （比较A和C方案，C优于A) 所以，最终胜出的方案是B。
平均主义观点
• 平均主义认为，不论社会成员的收入和效用 水平是高还是低，只要大家是完全一致的， 那么，社会状况就达到了最好的状态，社会 福利就达到了最大化。 • 要达到这样的一种状态，有两条路径可遁： 一是提高社会中那些低收入成员的收入水平， 使之追上社会中那些富有的社会成员，这一 途径事实上和罗尔斯主义所表明的有着许多 一致之处；二是降低社会中富有成员的收入 水平，使他们向社会中最低收入成员的水平 看齐，而这是不同于罗尔斯主义的主张的。
谈谈你对公平的看法，结合你的认识进行讨论。
----思考1 : 大局上面仍然有另一个大局 ----思考2 : 公平永远有不同角度的公平 ----思考3 : 这个游戏只有站在切换器旁边的人可以决定结果
2013-9-23
第二节 公共选择理论
• 三、公共选择理论 公共选择理论就是用研究经济的一系 列方法来分析和研究政府的政策制定过程， 研究在既定的社会公众的偏好和政治程序 下，政府政策是怎样制定出来的，以及如 何改革政治程序，以改进决策的效率。
模块三 财政收入
模块三 财政收入
v 二、财政收入规模分析
v 财政收入规模是指财政收入的总体水平，通常有绝对规 模和相对规模两种表示方法。所谓绝对规模就是以一国 货币单位表示的财政收入的实际数额，而相对规模则是 指财政收入实际数额占国内生产总值等宏观经济指标的 比重。财政收入规模的持续稳定增长是一国政府长期追 求的目标。
模块三 财政收入
v 4.贷款转贷回收本金收入。分设４款：国内贷款回收 本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本 金收入、国外转贷回收本金收入。
v 5.债务收入。分设２款：国内债务收入、国外债务收 入。
v 6.转移性收入。分设９款：返还性收入、财力性转移 支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入 、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转 移收入、上年结余收入、调入资金。
模块三 财政收入
v 2.V与财政收入
v V是劳动者个人所得的报酬。目前世界各国的财 政收入中都有来自V的部分。
模块三 财政收入
v 3.m与财政收入
v m是劳动者为社会创造的纯收入、归社会支配 的剩余产品价值，它是财政收入的基本源泉。
v 财政收入主要来自于m，只有m多了，财政收 入的增长才有坚实的基础。
模块三 财政收入
财政收入规模与 结构
税制结构
税收原理
模块三 财政收入
课题一 财政收入规模与结构
v 任务介绍
v 2010年初，张笑贷款买了新房。为了还清贷款，她辛 勤地工作着。周一至周五，她按时上班，晚上回家上网 经营她的网店，周末还要做家教。这样，她就有三份收 入了，感觉生活上能宽裕一些。张笑不禁联想到：一个 国家的运转需要大量资金支持，政府是怎样筹集收入的 呢？
模块三 财政收入
v 3.第三产业创造的价值构成GDP的一部分，同时也构 成财政收入的重要来源。随着市场经济体制改革加快和 科学技术进步，第三产业占GDP的比重也越来越大。财 政收入来自于第三产业的比重也越来越高。以 2000年 和 2008年我国三大产业占GDP的比重为例：2000年 第一产业占15.1％，第二产业占45.9％，第三产业占 39％；2008年第一产业占11.3％，第二产业占48.6 ％，第三产业占 40.1％。目前来自第三产业的财政收 入占财政总收入40％左右。所以第三产业成为我国开 辟财源，筹集财政资金的重要产业。
v 二、财政收入规模分析
v 财政收入规模是指财政收入的总体水平，通常有绝对规 模和相对规模两种表示方法。所谓绝对规模就是以一国 货币单位表示的财政收入的实际数额，而相对规模则是 指财政收入实际数额占国内生产总值等宏观经济指标的 比重。财政收入规模的持续稳定增长是一国政府长期追 求的目标。
模块三 财政收入
v 4.贷款转贷回收本金收入。分设４款：国内贷款回收 本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本 金收入、国外转贷回收本金收入。
v 5.债务收入。分设２款：国内债务收入、国外债务收 入。
v 6.转移性收入。分设９款：返还性收入、财力性转移 支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入 、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转 移收入、上年结余收入、调入资金。
模块三 财政收入
v 2.V与财政收入
v V是劳动者个人所得的报酬。目前世界各国的财 政收入中都有来自V的部分。
模块三 财政收入
v 3.m与财政收入
v m是劳动者为社会创造的纯收入、归社会支配 的剩余产品价值，它是财政收入的基本源泉。
v 财政收入主要来自于m，只有m多了，财政收 入的增长才有坚实的基础。
模块三 财政收入
财政收入规模与 结构
税制结构
税收原理
模块三 财政收入
课题一 财政收入规模与结构
v 任务介绍
v 2010年初，张笑贷款买了新房。为了还清贷款，她辛 勤地工作着。周一至周五，她按时上班，晚上回家上网 经营她的网店，周末还要做家教。这样，她就有三份收 入了，感觉生活上能宽裕一些。张笑不禁联想到：一个 国家的运转需要大量资金支持，政府是怎样筹集收入的 呢？
模块三 财政收入
v 3.第三产业创造的价值构成GDP的一部分，同时也构 成财政收入的重要来源。随着市场经济体制改革加快和 科学技术进步，第三产业占GDP的比重也越来越大。财 政收入来自于第三产业的比重也越来越高。以 2000年 和 2008年我国三大产业占GDP的比重为例：2000年 第一产业占15.1％，第二产业占45.9％，第三产业占 39％；2008年第一产业占11.3％，第二产业占48.6 ％，第三产业占 40.1％。目前来自第三产业的财政收 入占财政总收入40％左右。所以第三产业成为我国开 辟财源，筹集财政资金的重要产业。
《财政收入》PPT课件 (2)
一、 发展经济，广开财源原则 二 、兼顾三者和两级利益原则 国家、单位和个人 兼顾中央与地方两级利益 三、“合理负担”原则 在组织财政收入时，按纳税人收入的多少，
采取不同的征收比例→负担能力强的多负担， 负担能力弱的少负担
结束！
《财政收入》PPT课件 (2)
第一节 财政收入的含义与分类
一、 财政收入的含义 指国家为了满足实现其职能的需要, 主要依据国家
权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的 一部分社会产品或社会产品价值。
二、财政收入的分类 （一）按形式分类 财政收入形式是指政府取得财政收入的具体方
式或方法。
c、财政收入增长率高于物价上升率即财政收 入实际增长大于名义增长。
（五）税收征管体制和水平
四．我国财政收入规模分析 （一）变化情况 1、随着经济增长而不断增长。 2、相对规模呈现明显不同的两个阶段，先降
后升
3、预算内财政收入相对规模较低。
我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
（2）罚没收入 （3）国家资源管理收入 （4）公产收入
（5）通胀税：政府以通货膨胀作为取得公共 收入的形式。
第二节 财政收入规模分析
一、财政收入规模的含义 指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到
的财政收入的绝对量或相对量。 相对量，是指一定时期内财政收入与有关经济
和社会指标的比率。GNP或GDP 财政集中率 K
15.4 15.7
14.9
21.6 16.5
19.8 17.3
比上年增长（%） 占GDP比重（%）
（二）分析 1、预算内财政收入规模水平： 既低于发达国家，也还略低于发展中国家。 2、政府收入（包括预算外）规模水平： 接近少数发达国家的水平，高出发展中国家的
采取不同的征收比例→负担能力强的多负担， 负担能力弱的少负担
结束！
《财政收入》PPT课件 (2)
第一节 财政收入的含义与分类
一、 财政收入的含义 指国家为了满足实现其职能的需要, 主要依据国家
权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的 一部分社会产品或社会产品价值。
二、财政收入的分类 （一）按形式分类 财政收入形式是指政府取得财政收入的具体方
式或方法。
c、财政收入增长率高于物价上升率即财政收 入实际增长大于名义增长。
（五）税收征管体制和水平
四．我国财政收入规模分析 （一）变化情况 1、随着经济增长而不断增长。 2、相对规模呈现明显不同的两个阶段，先降
后升
3、预算内财政收入相对规模较低。
我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
（2）罚没收入 （3）国家资源管理收入 （4）公产收入
（5）通胀税：政府以通货膨胀作为取得公共 收入的形式。
第二节 财政收入规模分析
一、财政收入规模的含义 指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到
的财政收入的绝对量或相对量。 相对量，是指一定时期内财政收入与有关经济
和社会指标的比率。GNP或GDP 财政集中率 K
15.4 15.7
14.9
21.6 16.5
19.8 17.3
比上年增长（%） 占GDP比重（%）
（二）分析 1、预算内财政收入规模水平： 既低于发达国家，也还略低于发展中国家。 2、政府收入（包括预算外）规模水平： 接近少数发达国家的水平，高出发展中国家的
第三章财政收入二cxmf
2.企业奖励基金制度
（1953—1957）（1962—1977） 企业完成：产量、质量、成本、利润计划，按企 业工资总额3.5%从实现的利润中提取企业奖励基 金。 其余全部上缴财政，作为财政收入，企业所需资 金全部由国家预算拨款。
3.企业基金制度
（1978）
企业完成：产量、质量、成本、利润、品种、 消耗、劳动生产率、流动资金占用计划，按企 业工资总额5%从实现的利润中提取企业基金。
（3）主要内容
①实行税利分流、分征和分渠道管理； ②统一企业所得税率为33%； ③基建贷款改税前还贷为税后还贷； ④取消调节税，停止征收“两金” ，实行税后 利润多种办法承包。 8.税制改革与取消利润上缴（1994－2007） 9.国有资本经营收益分配（2008）
三、国有资产管理与资本运营
（一）国有资产管理
（3）承包形式 两包一挂：包上缴利润、包技术改造项 目，工资总额同上交利税挂钩； 上交利润递增包干； 上缴利润基数包干，超收按比例分成； 微利、亏损企业利润包干或亏损包干； 行业投入产出包干：石油、煤炭、石利分流制度
（88年试点） （1）概念
国家将企业利润中凭借政治权力应征收的 所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分 渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分 配制度。 （2）理论依据 ①国家对国有企业具有双重身份和双重职能； ②两权分离理论。
1.概念
是指国家以产权为基础，以提高国有资产运营的经 济效益和社会效益为目标，以资产占有者和使用者为 对象开展的管理活动。
2.国有资产管理的基本内容
投入的管理 存量经营的管理 收益分配的管理 国有资产管理的基础性工作
3.国有资产管理的基本目标
实现国有资产的保值增值。
确保国有经济在国民经济的主导作用。
财政学财政收入篇
政治权力——税收 财产权力——利润 信用关系——国债等 强制性特征表现在税法税规，强制纳税人依
法纳税，政府依法征税。
财政学财政收入篇
2、无偿性——国家凭借国家权力强制取得税收收入 不需偿还、不需要对纳税人付出任何代价，不需 要向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。
➢ 税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收基 本特征的中心特征。
财政学财政收入篇
二、税收的性质 税收的性质是指税收在不同社会制度下，作
为一种分配方式所反映的不同的经济关系。 它是由生产关系和国家政权的性质所决定 的。 社会国家的税收性质是“取之于民、取之有道、 用之于民、用之有效”。
财政学财政收入篇
三、税收的特征
1、强制性——指税收是以国家权力为依据强 制征收。
加一成等于加正税税额的10% • 减免（减税和免税的简称）
减税是指减征部分税款 免税是指免去全部税款 起征点和免征额的概念
财政学财政收入篇
五、课税基础 • 课税基础是指课税的客观基础。 • 税基是明确课征对象、确定税率，划分税
收类型的主要依据。 • 广义与狭义之分
财政学财政收入篇
六、违章处理
• 定义：纳税人违反税法行为采取的惩罚性 措施。
税，无纳税能力的人不纳税。（客观、可
行）
财政学财政收入篇
2、税收效率原则
——国家征税要有利于资源有效配置和经济 运行的社会效益，有利于税务行政的管理 效益。
1、税收的经济效率 1）税收规模应符合社会资源在政府部门与非
政府部门之间的最优配置效率 2）税收对微观经济活动的效率损失最小。
税收中性：税收应尽可能不对经济行为产 生负面影响。 2、税收的行政效财政率学财。政收税入篇收的征收成本最小化。 遵从成本和征管成本。
法纳税，政府依法征税。
财政学财政收入篇
2、无偿性——国家凭借国家权力强制取得税收收入 不需偿还、不需要对纳税人付出任何代价，不需 要向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。
➢ 税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收基 本特征的中心特征。
财政学财政收入篇
二、税收的性质 税收的性质是指税收在不同社会制度下，作
为一种分配方式所反映的不同的经济关系。 它是由生产关系和国家政权的性质所决定 的。 社会国家的税收性质是“取之于民、取之有道、 用之于民、用之有效”。
财政学财政收入篇
三、税收的特征
1、强制性——指税收是以国家权力为依据强 制征收。
加一成等于加正税税额的10% • 减免（减税和免税的简称）
减税是指减征部分税款 免税是指免去全部税款 起征点和免征额的概念
财政学财政收入篇
五、课税基础 • 课税基础是指课税的客观基础。 • 税基是明确课征对象、确定税率，划分税
收类型的主要依据。 • 广义与狭义之分
财政学财政收入篇
六、违章处理
• 定义：纳税人违反税法行为采取的惩罚性 措施。
税，无纳税能力的人不纳税。（客观、可
行）
财政学财政收入篇
2、税收效率原则
——国家征税要有利于资源有效配置和经济 运行的社会效益，有利于税务行政的管理 效益。
1、税收的经济效率 1）税收规模应符合社会资源在政府部门与非
政府部门之间的最优配置效率 2）税收对微观经济活动的效率损失最小。
税收中性：税收应尽可能不对经济行为产 生负面影响。 2、税收的行政效财政率学财。政收税入篇收的征收成本最小化。 遵从成本和征管成本。
财政学-习题集(陈共)(2)
财政学-习题集（陈共）(2)财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：和5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、6、财政的基本职能是：资源配置职能、、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
10、社会的公共需要是共同的，但又是、特殊的。
三、判断1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
2、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4~0.5之间被称为合理区间。
3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
4、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
5、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
6、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
7、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
8、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
9、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是2、公共物品的和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
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2005 2006 2007
2008 2009 2010 2011
31 649.29 39 343.62 51 304.03
61 330.40 68 518.30 83 101.51 103 874.43
17.30 18.79 19.90
19.50 20.09 20.70 21.97
2012 2013
二、财政收入分类的依据
具有理论和实践价值的分类应合乎两个方 面的要求： 一是要与财政收入的性质相吻合。财政收 入具有两重性质：第一，财政收入是一定 量的公共性质的货币资金。第二，财政收 入又是一个过程。 二是要同各国实际相适应。
我国财政收入分类应同时采用两个不同的 标准：一是以财政收入的形式为标准，主 要反映财政收入过程中不同的征集方式以 及通过各种方式取得的收入在总收入中所 占的比重；二是以财政收入的来源为标准， 主要体现作为一定量的货币收入从何取得， 并反映各种来源的经济性质及其变化趋势。
685.90
–13 855.15 –15.22 32 117.29 11 966.37 1 353.32 4 362.15
房产税
印花税 其中：证券交易印花税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 船舶吨税
2 604.33
2 206.39 1 068.50 2 360.55 4 911.28 773.59 50.40
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长 始终是世界各国的主要财政目标，而在财 政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收 入增长更为各国政府所重视。但是，财政 收入规模多大，财政收入增长速度多快， 不是或不仅仅是以政府的意愿为转移的， 它要受各种政治经济条件的制约和影响。 这些条件包括经济发展水平、生产技术水 平、价格及收入分配体制等，其中最主要 的是经济发展水平和生产技术水平。
2014
117 253.52 129 209.64
140 349.74
22.57 22.71
22.05
160000
32.41% 140350
35.00% 30.00%
117253 25.00% 103874 22.50% 19.50% 68518 61330 83102 11.72% 12.88% 10.20% 10.00% 8.60% 21.28% 129209
制约财政收入规模的另一个重要因素是政 府的分配政策和分配体制。 经济决定财政，财政收入规模的大小，归 根结底受生产发展水平的制约，这是财政 学的一个基本观点。
（三）价格对财政收入规模的影响 财政收入是一定量的货币收入，它是在一 定的价格体系下形成的，又是按一定时点 的现价计算的，所以，由于价格变动引起 的GDP分配的变化也是影响财政收入增减 的一个不容忽视的因素。
生产技术水平是指生产中采用先进技术的 程度，又可称之为技术进步。 技术进步对财政收入规模的制约可以从两 个方面来分析。
一是技术进步往往以生产速度加快、生产 质量提高为结果。技术进步速度较快， GDP的增长也较快，财政收入的增长就有 了充分的财源； 二是技术进步必然带来物耗比例降低。经 济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。
三、财政收入的分类
财政收入可以从财政收入的形式、来源、 规模和结构等多个角度进行分析。而诸种 分析顺利进行的首要条件是，要对财政收 入作科学的分类。
（一）按照财政收入形式分类
按照财政收入形式分类，是指以财政收入 的形式为标准进行分类。 收入依据不同，财政收入的表现形式也不 同。通常，把财政收入分为税收和非税收 入两大类。
（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标 财政收入规模的绝对量是指一定时期内财 政收入的实际数量。 该指标表现了一国政府在一定时期内的具 体财力有多大，因而这一指标适用于财政 收入计划指标的确定、完成情况的考核及 财政收入规模变化的纵向比较。
（二）财政收入规模的相对量及其衡量指标 财政收入规模的相对量是在一定时期内财 政收入与有关经济和社会指标的比率。 该指标主要反映一国政府参与国民生产总 值分配的程度（财政的集中程度）有多高。 其分子根据反应对象和分析目的的不同可 以运用不同口径的指标。 衡量财政收入相对规模的指标通常有以下 三个。
广义财政收入，包括政府的一切进项或收 入，主要有税收收入、国债收入、国有资 产收入和各种行政收入等。 狭义财政收入，仅仅指政府每年的“定期 收入”，只包括税收收入和除国债外的非 税收收入，如规费、管理费、政府提供劳 务的工本费、公产收入及国内外援助收入 等。
财政收入对于国民经济运行和社会发展具 有重要影响： 首先，财政收入是国家各项职能得以实现 的物质保证，一个国家财政收入规模的大 小是衡量其经济实力的重要标志； 其次，财政收入是国家对经济实行宏观调 控的重要经济杠杆。 最后，财政收入可以调整国民收入初次分 配形成的格局，缩小贫富差距，是实现社 会财富公平合理分配的主要工具。
2．生产技术水平对财政收入规模的影响 生产技术水平也是影响财政收入规模的重 要因素，但生产技术水平是内含于经济发 展水平之中的，因为一定的经济发展水平 总是与一定的生产技术水平相适应，较高 的经济发展水平往往是以较高的生产技术 水平为支柱的。所以，对生产技术水平制 约财政收入规模的分析，事实上是对经济 发展水平制约财政收入规模的研究的深化。
4 745.27 2 394.14 4 191.16 7 454.60 2 409.02 172 592.77
全国财政使用结转结余及调入资金
支出大于收入的差额
10 040.52
23 800.00
2. 非税收入 (1) 专项收入。 (2) 行政事业性收费收入。 (3) 罚没收入。 (4) 国有资本经营收入 (5) 国有资源（资产）有偿使用收入。 (6) 其他收入。
3．非税收收入占国内生产总值的比例 非税收收入占国内生产总值的比例反映了 一国（地区）的国内生产总值中由政府以 各种非税收收入形式占有或支配的份额。
表3-2 财政收入的绝对规模和相对规模
年份 2003 2004 财政收入（亿元） 21 715.25 26 396.47 财政收入占GDP 的比重（%） 15.99 16.51
车辆购置税
关税 耕地占用税 契税 烟叶税 其他税收收入 二、非税收入
3 280.67
2 997.85 1 651.89 4 810.42 115.72 4.08 28 222.90
专项收入
行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源(资产)有偿使用收入 其他收入 全国一般公共预算收入
7 028.71
2015年1月1日，正式实行新的《中华人 民共和国预算法》，预算中的一般公共预 算收入包括各项税收收入、行政事业性收 费收入、国有资源(资产)有偿使用收入、 转移性收入和其他收入。
1．税收收入 税收是政府为实现其职能，凭借其政治权 利并按照特定的标准，强制、无偿地取得 财政收入的一种形式。 在我国，税收收入按照征税对象不同可以 分为五类税，即流转税、所得税、财产税、 资源税和行为税。
（一）经济发展水平和生产技术水平对财 政收入规模的影响
1．经济发展水平对财政收入规模的影响 从理论上看，经济发展水平越高，该国的 财政收入总额就越大，占国民生产总值的 比重也越高。当然，一个国家的财政收入 规模还受其他各种主客观因素的影响，但 有一点是清楚的，就是经济发展水平对财 政收入的影响表现为基础性的制约，两者 之间存在源与流、根与叶的关系，源远则 流长，根深则叶茂。
140000 120000 100000 80000
51322
25.00% 20.00% 15.00%
60000 40000 20000 0
38760
5.00% 0.00%
2006
2010
2007
2008
2012
2013
2009
2011
公共财政收入（单位：亿元）
比上年增长
2014
三、影响财政收入规模的因素
（二）分配政策和分配制度对财政收入规 模的制约
如果说经济增长决定了财政赖以存在的物 质基础，并对财政收入规模形成了根本性 约束，那么政府参与社会产品分配的政策 倾向则确定了财政收入的水平。在一定时 期内，在经济总量增长的前提下，财政收 入规模并非总是与其保持同样的变化格局。 究其原因，主要是国家为适应经济改革深 化的要求而调整分配政策所引起的。
在现实经济生活中，价格分配对财政收入 增减的影响，主要取决于两个因素： 一是引发物价总水平上升的原因； 二是现行的财政收入制度。
除了价格总水平外，价格结构性的变化也 会引起财政收入的变化。因为不同商品的 价格变化会引起不同部门或行业收入的变 化，致使财政收入部门结构发生变化，会 对财政收入规模产生影响。
四、我国财政收入规模分析
我国财政收入的增长过程大致可分为四个 阶段： 第一是水平徘徊阶段 第二是缓慢增长阶段 第三是大幅增长阶段 第四是高速增长阶段
经济发展水平对财政收入规模的影响还可以 从定量角度，运用回归分析方法进行分析 假设 代表财政收入， 代表国民生产总值， 最简单的回归关系是线性回归，即假定 和 之间存在线性关系：
式中， 和
为待定系数。
由此可确定这种相关关系是否存在，如果 存在，可计算出和值。值越大，财政收入 和国民生产总值的相关度就越高。 这里需要说明一点：尽管回归分析是一种 科学的定量分析方法，但其应用也是有条 件的，当有关经济变量受各种非正常因素 影响较大时，应用回归分析就不一定能得 出正确的结论。
第三章 财政收入
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主要内容
财政收入分类
财政收入规模
财政收入结构
第一节 财政收入分类
财政收入的含义 财政收入分类的依据
财政收入的分类
一、财政收入的含义
财政收入又称公共收入，是指一国政府为 了满足其财政支出的需要而参与社会产品 分配，自企业、家庭取得的所有收入。 财政收入的定义可以从不同角度加以描述， 从而有了广义财政收入和狭义财政收入的 区别。