小企业会计科目表(EXCEL做账用)

小企业会计科目表(EXCEL做账用)练习资金筹集业务的核算。

甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额：“实收资本”科目为600000元，“短期借款”科目为100000元。

本月企业发生下列经济业务：(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元，已存入银行。

借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台，双方确认价值为78000元。

借：固定资产78000贷：实收资本 78000(3)1月1日取得短期借款60000元，期限为6个月，年利率7.8%，利息每季度末结算一次，所得款已存入银行。

借：银行存款 60000贷：短期借款 60000借：财务费用 390贷：应付利息 390根据上述经济国务编制会计分录。

计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。

实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。

甲公司本月发生了下列经济业务：(1)购入一台不需要安装的新设备，发票价格60000元，税额10200元，支付运杂费、保险费1200元，上述款项全部以银行存款付讫。

借:固定资产 61200应交税费-----应交增值税(进项税额) 10200贷：银行存款 71400(2)购入一台需要安装的设备，发票价格160000元，税额27200元，运杂费、保险费4000，款项均用银行存款支付。

在安装过程中共发生安装费用12000元。

安装完毕，经验收合格交付使用。

借：在建工程 164000应交税费-----应交增值税(进项税额) 27200贷：银行存款 191200借：在建工程 12000贷：银行存款 12000借：固定资产 176000贷：在建工程 176000根据上述经济业务编制会计分录。

计算“固定资产”期末余额。

固定资产=61200+176000=237200(元)练习产品生产业务的核算。

某车间生产甲产品。

月初在产品成本为32400元，本月发生的经济业务如下：(1)本月生产车间领用材料290000元，其中生产产品耗用284000元，车间一般耗用材6000元。

借：生产成本 284000制造费用 6000贷：原材料 290000(2)结算本月生产车间应付职工工资46000元，其中生产工人工资36000元，车间管理人员工资10000元。

借：生产成本 36000制造费用 10000贷：应付职工薪酬 46000(3)从银行提取现金46000，以备发放工资。

借：库存现金 46000贷：银行存款 46000(4)以现金46000元发放职工工资。

借：应付职工薪酬 46000贷：库存现金 46000(5)月末，计提生产车间固定资产折旧费用5600元。

借：制造费用 5600贷：累计折旧 5600(6)月末，结转本月发生的制造费用。

借：生产成本 21600贷：制造费用 6000+10000+5600=21600(7)月末，甲产品未完工在产品成本37200元。

计算并结转已完工入库产品的生产成本。

入库产品成本=32400+284000+36000+21600-37200=336800(元)借：库存商品 336800贷：生产成本 336800要求根据上述业务编制会计分录。

习题六练习产品生产业务的核算。

某工业企业某月生产A、B两种产品。

有关的经济业务如下：-----B 39000制造费用 1100(2)计算本月应付生产车间职工工资31000元，其中A产品生产工人工资18000元，B 产品生产工人工资10000元，车间管理人员工资3000元。

贷：原材料----A 18000----B 10000制造费用 3000贷：应付职工薪酬 31000(3)计提本月生产车间固定资产折旧费6100元。

借：制造费用贷：累计折旧(4)用银行存款支付本月应由生产车间负担的水电费共2600元。

借：制造费用贷：银行存款(5)根据上述业务，汇总分配和结转制造费用，制造费用按A、B两种产品的生产工时比例进行分配，A产品生产工时700小时，B产品生产工时300小时。

制造费用配率=(1100+3000+6100+2600)/(700+300)=12.8(元/小时)A 产品应负担的制造费用=700*12.8=8960(元)B 产品应负担的制造费用=300*12.8=3840(元)借：生产成本-----A 8960-----B 3840贷：制造费用(1100+300+6100+2600)12800(6)月末，A、B两种产品全部完工，计算并结转本月完工入库产品的生产成本。

借：库存商品-----A 87960-----B 52840贷：生产成本-----A 97960-----B 52840习题七练习产品销售业务的核算。

某工业企业11月份发生下列销售业务：(1)预收大兴公司购买甲产品的货款36000元，存入银行。

借：预收帐款 36000贷：银行存款 36000(2)向大宇公司销售乙产品50件，每件售价1200元，增值税销项税额10200元，代垫运费2000元。

产品已发出，但款项尚未收到。

借：应收帐款 72200贷：主营业务收入 60000应交税费----应交增值税(销项税) 10200银行存款 2000(3)发出甲产品20件给东泰公司，每件售价920元，增值税销项税额3128元，已收到泰公司签发的6个月的商业承兑汇票一张，面值21528。

借：应收票据 21528贷：主营业务收入 18400应交税费----应交增值税(销项税) 3128(4)向大兴公司发出甲产品35件，每件售价920元，增值税销项税额5474元，除冲销原预收货款外，所差款项已收到大兴公司开来的转账支票。

借：银行存款 1674预收账款-----大兴公司 36000贷：主营业务收入 32200应交税费----应交增值税(销项税) 5474(5)收到大宇公司开出的转账支票支付前欠货款60000元，增值税10200元，运费2000元，共计72200元。

借：银行存款 72200(6)用银行存款支付产品销售费用3500元。

借：销售费用 3500贷：银行存款 3500(7)期末，结转本月已销售产品的生产成本。

本月已销售产品的生产成本：甲产品55件，单位生产成本620元；乙产品50件，单位生产成本900元。

借：主营业务成本79100贷：库存商品 79100习题八练习财务成果----利润实现业务的核算。

某企业某年12月份发生下列经济业务：(1)采购员李平报销差旅费2400元，原预借3000元，余额退回现金。

借：库存现金600销售费用 2400贷：其他应收款 3000(2)预提本月短期借款利息3200元。

借：财务费用 3200贷：应付利息 3200(3)收到乙企业合同违约29200元，存入银行。

借：银行存款 29200贷：营业外收入 29200(4)开出支票一张，购入办公用品7400元。

借：管理费用 7400贷：银行存款 7400(5)用银行存款3600元捐赠社会福利事业。

借：营业外支出 3600(6)本月发生的其他业务资料如下：主营业务收入 90000元主营业务成本 42000元营业税金及附加 3500元期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。

借：主营业务收入 90000营业外收入 29200贷：本年利润 119200借：本年利润 62100贷：主营业务成本 42000营业税金及附加 3500销售费用 2400财务费用 3200管理费用 7400营业外支出 3600(7)利润总额=119200-62100=57100(元)应交所得税=57100*25%=14275(元)净利润=57100-14275=42825(元)借：所得税费用 14275贷：应交税费----应交所得税 14275借：本年利润 14275贷：所得税费用 14275借:本年利润 42825贷：利润分配----未分配利润 42825习题九练习财务成果---利润分配业务的核算。

某企业全年实现的利润总额为480000元，假定无税前扣除项目。

年末，发生的利润分配业务如下:(1)按净利润的10%，计算提取盈余公积金。

应交所得税=480000*25%=120000(元)借：所得税费用 120000贷：应交税费----应交所得税 120000借：本年利润 120000贷：所得税费用 120000(2)企业决定向投资者分配现金股利200000元。

净利润=480000-120000=360000(元)借：利润分配-----提取盈余公积 36000贷：盈余公积 36000借：利润分配----应付现金股利 200000贷：应付股利 200000借：利润分配----未分配利润 236000贷：利润分配---提取盈余公积 36000---应付现金股利 200000(3)用银行存款支付本年应付投资者利润200000元。

要求计算全年的应交所得税(按利润总额的25%)根据上述经济业务编制会计分录。

习题十练习科目和借贷记账的应用。

某工业企业本月发生下列经济业务：(1)收到国家投入的货币资金200000元，存入银行。

借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(2)向银行借款70000元，期限为9个月，年利率为4.5%，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。

借：银行存款 70000贷：短期借款 70000(3)借：原材料 115500应交税费----应交增值税(销项税) 19635贷：应付账款 135135(4)接受庆华公司投入使用过的机床一台，经双方协商作价为38000元。

借：固定资产 38000贷：实收资本 38000(5)仓库发出材料70106元，其中：A产品生产耗用39200元，B产品生产耗用26300元，车间一般耗用806元，行政管理部门耗料1600元，销售机构耗用2200元。

借：生产成本-----A 39200-----B 26300制造费用 806管理费用 1600销售费用 2200贷：原材料 70106(6)借：生产成本-----A 17600-----B 11800制造费用 4600管理费用 5000销售费用 3000贷：应付职工薪酬 42000(7)用银行存款购买办公用品420元，交付行政管理部门使用。

借：管理费用 420贷：银行存款 420(8)从银行提取现金42000元，以备发放职工工资。

借：库存现金 42000贷：银行存款 42000(9)以现金支付职工工资。

借：应付职工薪酬 42000贷：库存现金 42000(10)用银行存款支付前欠购料款及增值税进项税额。

借：应付帐款 135135贷：银行存款 135135(11)向江汉公司销售A产品一批，价款70000元，增值税销项税款11900元，产品已发出，但货款及税款尚未收到。