环境保护税基础知识及各地税额标准
环境保护税税目税额表
环境保护税税目税额表税目1.一个单位边界上有多处噪声 超标，根据最高一处超标声级 计算应纳税额；当沿边界长度 超过 100 米有两处以上噪声超 标，按照两个单位计算应纳税 额。
每月350元每月700元每月1400元每月2800元每月5600元每月11200元2.一个单位有不同地点作业场 所的，应当分别计算应纳税额， 合并计征。
3.昼、夜均超标的环境噪声， 昼、夜分别计算应纳税额，累 计计征。
4.声源一个月内超标不足 15天 的，减半计算应纳税额。
5.夜间频繁突发和夜间偶然突 发厂界超标噪声，按等效声级 和峰值噪声两种指标中超标分 贝值高的一项计算应纳税额。
超标16分贝以上附表二应税污染物和当量值表一、第一类水污染物污染当量值污染物8.苯并(a)芘 9.总铍 10.总银0.02二、第二类水污染物污染当量值 11.悬浮物(SS)同一排放口 中的 化学需 氧 量、生化需氧量和总有机碳， 只征收一项。
16.动植物油 17.挥发酚 18.总氰化物 19.硫化物24.硝基苯类29.彩色显影剂(CD-2) 30.总磷31.单质磷(以P 计)0.05 0.05 0.05 0.0534.甲基对硫磷 35.马拉硫磷 36.对硫磷38.三氯甲烷40.四氯化碳 41.三氯乙烯 42.四氯乙烯 43.苯46.邻－二甲苯 47.对－二甲苯 48.间－二甲苯 49.氯苯 50.邻二氯苯 51.对二氯苯 52.对硝基氯苯60.丙烯腈 61.总硒 0.125 0.02三、pH 值、色度、大肠菌群数、余氯量水污染物污染当量值污染物 污染当量值 1.0-1, 13-14 0.06吨污水 PH5-6指大于等于5，小于6；PH9－10指大于9， 小于等于 10 ，其余类 推。
0.125吨污水 0.25吨污水 0.5吨污水 1吨污水大肠菌群数和余氯量 只征收一项。
4. 余氯量 ( 用氯消毒的医院废 3.3吨污水 水)四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值（本表仅适用于计算无法进行实际监测或者物料衡算的畜禽养殖业、小型 企业和第三产业等小型排污者的水污染物污染当量数）污染当量值0.1头 1头仅对存栏规模大于50 头 牛、500头猪、5000羽鸡鸭 等的禽畜养殖场征收。
税法知识之环境保护税法
税法知识之环境保护税法一、纳税义务人：在我国领域和我国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
二、征税对象：环保税征税对象为应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
三、环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
四、计税依据和应纳税额(一)应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：1.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;2.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;3.应税固体废物按照固体废物的排放量确定;4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照《应税污染物和当量值表》执行。
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。
环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表
中华人民共和国环境保护税法政策法规司2017-04-17（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税知识点总结
环境保护税知识点总结一、环境保护税的概念环境保护税，是为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设而征收的一种税。
它通过税收的手段，促使企业和个人更加重视环境保护，采取更有效的措施来降低污染排放。
二、环境保护税的征收对象环境保护税的征收对象主要是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
这里的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
大气污染物，如二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳等；水污染物，常见的有化学需氧量、氨氮、总磷等；固体废物，包括煤矸石、尾矿、危险废物等；噪声则是指工业噪声。
需要注意的是，有两类情形是不征收环境保护税的。
一是企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；二是企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
三、环境保护税的计税依据（一）应税大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数，是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
（二）应税固体废物按照固体废物的排放量确定。
排放量＝当期固体废物的产生量当期固体废物的综合利用量当期固体废物的贮存量当期固体废物的处置量（三）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
四、环境保护税的税率环境保护税实行定额税率。
大气污染物和水污染物的税额幅度按照各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定。
例如，某些地区对大气污染物中的二氧化硫和氮氧化物，每污染当量的税额可能在 12 元至 12 元之间；对水污染物中的化学需氧量和氨氮，每污染当量的税额可能在 14 元至 14 元之间。
固体废物和噪声则有固定的税额标准。
比如，煤矸石每吨 5 元，危险废物每吨 1000 元；工业噪声超标 1 3 分贝，每月 350 元；超标 16 分贝以上，每月 11200 元。
(完整)环境保护税税目税额表
(完整)环境保护税税目税额表一、大气污染物税目税额1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。
2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。
3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。
4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。
5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。
二、水污染物税目税额1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。
2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。
3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。
4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。
5. 总悬浮物（TSS）：每排放千克征收税额为3元。
三、固体废物税目税额1. 一般固体废物：每排放吨征收税额为20元。
2. 危险废物：每排放吨征收税额为100元。
四、噪声污染税目税额1. 昼间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为200元。
2. 夜间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为500元。
需要注意的是，环境保护税税目税额可能会根据实际情况进行调整，具体数额以实际法规为准。
各企业应按照环保税法规定，如实申报污染物排放情况，按时足额缴纳环境保护税。
通过税收手段，环境保护税税目税额表有助于引导企业减少污染物排放，推动绿色生产方式，保护生态环境。
重点和难点解析：环境保护税税目税额表一、大气污染物税目税额1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。
2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。
3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。
4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。
5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。
二、水污染物税目税额1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。
2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。
3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。
4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。
环保税计税依据及税率
环保税计税依据及税率随着全球环境问题的日益严重，各国政府也开始加强环保政策的制定和执行。
在中国，环保税作为一项新的税种，已于2018年1月1日正式实施。
本文将从环保税的计税依据和税率两个方面进行探讨。
一、环保税的计税依据环保税的计税依据主要包括两个方面：排污量和污染物排放浓度。
1. 排污量排污量是指单位时间内企业排放的废气、废水、固体废物等的总量。
根据《环境保护税法》的规定，环保税的计税依据是按照排污量来计算的。
具体来说，排污量越大，企业所需缴纳的环保税就越高。
2. 污染物排放浓度污染物排放浓度是指排放的废气、废水、固体废物等中污染物的浓度。
环保税的计税依据还包括污染物排放浓度。
当企业的污染物排放浓度超过国家和地方环境标准时，将会被处以环保税。
二、环保税的税率环保税的税率是按照排污量和污染物排放浓度来确定的。
具体来说，税率分为废气、废水、固体废物三种类型。
1. 废气废气的环保税税率分为四个档次，分别为1.2元/立方米、1.4元/立方米、1.6元/立方米和1.8元/立方米。
其中，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率1.8元/立方米缴纳环保税。
2. 废水废水的环保税税率也分为四个档次，分别为1.4元/吨、1.6元/吨、1.8元/吨和2.0元/吨。
同样，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率2.0元/吨缴纳环保税。
3. 固体废物固体废物的环保税税率分为两个档次，分别为5元/吨和10元/吨。
与废气和废水不同的是，固体废物的环保税不是按照排放浓度来计算的，而是按照固体废物的总量来计算的。
三、结语环保税的实施是我国环保政策的一大进步，它有助于推动企业转型升级，促进环境治理和可持续发展。
在未来的发展中，我们还需要不断完善环保税的计税依据和税率，以更好地适应环境保护的需要。
环境保护税税目税额表
14.总有机碳（TOC）
0.49
15
17.挥发酚
0.08
18.总氰化物
0.05
19.硫化物
0.125
20.氨氮
0.8
21.氟化物
0.5
22.甲醛
0.125
23.苯胺类
0.2
24.硝基苯类
0.2
25.阴离子表面活性剂(LAS)
0.2
26.总铜
0.1
27.总锌
0.2
每月700元
超标7～9分贝
每月1400元
超标10～12分贝
每月2800元
超标13～15分贝
每月5600元
超标16分贝以上
每月11200元
附表二
应税污染物和当量值表
一、第一类水污染物污染当量值
污染物
污染当量值(千克)
1.总汞
0.0005
2.总镉
0.005
3.总铬
0.04
4.六价铬
0.02
5.总砷
0.02
2.1-2, 12-13
3.2-3, 11-12
4.3-4, 10-11
5.4-5, 9-10
6.5-6
0.06吨污水
0.125吨污水
0.25吨污水
0.5吨污水
1吨污水
5吨污水
PH5-6指大于等于5，小于6；PH9－10指大于9，小于等于10，其余类推。
2.色度
5吨水·倍
3.大肠菌群数(超标)
3.3吨污水
2.猪
1头
3.鸡、鸭等家禽
30羽
4.小型企业
1.8吨污水
5.饮食娱乐服务业
0.5吨污水
6.医院
消毒
环境税收征收标准及计算方法
环境税收征收标准及计算方法
环境税是指国家对排放污染物、固体废物、散落废弃物和噪声等污染环境的单位或个人征收的税款的一种税收形式。
环境税收征收标准和计算方法如下：
1. 大气污染物
1.1. 在用产业和商业燃料机动车排放的污染物
- 对于二氧化硫，标准为160元/吨
- 对于氮氧化物，标准为260元/吨
- 对于可吸入颗粒物，标准为15元/克
1.2. 工业企业和非道路移动机械等排放的污染物
- 对于二氧化硫，标准为150元/吨
- 对于氮氧化物，标准为120元/吨
- 对于可吸入颗粒物，标准为1.4元/克
2. 水污染物
2.1. 工业企业废水排放的污染物
- 总氮量为1.4元/克
- 总磷量为1.2元/克
2.2. 农业面源污染物
- 总氮量为0.8元/克
- 总磷量为0.4元/克
3. 固体废物
3.1. 生活垃圾
标准为：0.2元/千克
3.2. 工业固体废物
标准为：1.2元/千克
以上标准是根据环境保护部门制定的标准，具体征收时应根据实际情况进行计算。
以上为本文档的内容，仅供参考，具体环境税收征收标准详情可查阅国家税务总局和环境保护部门的相关法规和公告。
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环境保护税基础知识及各地税额标准
《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称环保税法）已于2018年1月1日起施行。
根据该法，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量元至12元。
在10倍的较大空间内，具体税额可由各地在法定税额幅度内确定。
环保税主要具备两个功能，一是把污染控制在更加合理的范围内；二是补偿污染产生的社会成本。
污染物因种类、地点以及时间等因素的不同，所产生的社会成本也是不一样的。
因此，不同区域会选择不同税额，同一区域在税额设定上也会有不同的分档或分类。
以北京为例，其经济发展水平比较高，污染产生的社会成本大，因而环保税额也会较高。
各个地方都在积极运用法律给予地方的授权，有效地根据各自环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求来细化环保税政策、调整税率，这也符合环保税立法初衷。
北京市应税大气污染物适用税额标准为每污染当量12元，按法定幅度“顶格”执行。
从目前各地发布的方案来看，环保税税额标准相对较高的有上海、天津、河北、山东等地。
以应税大气污染物适用税额标准为例，河北按照国家规定最低标准的8倍、5倍、4倍执行；上海二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别为每污染当量元和元；山东二氧化硫、氮氧化物每污染当量6元。
与此形成鲜明对比的是，另一些地方则按照法定最低限额征收，比如陕西、青海、甘肃、宁夏、新疆等地，多集中于西部地区。
湖南、四川、贵州、山西等地的税额标准比最低限额略高，如山西大气污染物适用税额为每污染当量元。
一、10个环保税的专用名词
1、企业事业单位和其他生产经营者
环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者，其他生产经营者指个体工商户和其他组织。
2、应税污染物
环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3、污染当量值
污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的
相对关系，就水污染来说，以水污染物当量为基准，对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算，结果是排放千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值，也就是污水中汞污染当量值是。
4、污染当量
指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
大气污染物和水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
5、排放量
按照下列方法和顺序确定：
①自动监测数据计算
②监测机构出具的数据
③按照排污系数、物料衡算方法计算
④按照省级政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
6、排污系数
指在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值。
7、物料衡算
指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法。
8、排放口
指向环境排放大气污染物、水污染物的管道、沟渠和场所。
从两个以上排放口排放污染物的，对每一排放的应税污染物分别计算征税。
9、规模化养殖
指具有一定规模并直接向环境排放应税污染物的畜禽养殖，具体标准由省级政府确定。
农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税，但不包括规模化养殖。
10、浓度值
指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值，或者应税水污染物日均值再平均所得数值，以及当月监测机构每次监测的数值。
排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三
十的，减按百分之七十五征税；低于排放标准百分之五十的，减按百分之五十征税。
二、应税污染物和当量值表
表1 应税污染物和当量值表
大气污染物、水污染物、固体废物应纳税额=污染当量数X适用税额
应税大气污染物、水污染物的污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值
应税固体废物的污染当量数=产生量-综合利用量（免征）-储存量和处置量（不属于直接向环境排放污染物）
应税大气污染物排放量，按照下列方法和顺序计算：
a.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
b.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
c.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
d.不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税。
按照污染当量数从大到小排序。
大气污染物环保税计算案例
某企业8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按《环境保护税税目税额表》最低标准元计算，这家企业只有一个排放口，计算企业8月大气污染物应缴纳的环境保护税。
（注：相应污染物的污染当量值分别为、、、（单位：千克）。
）
1第一步，计算各污染物的污染当量数
二氧化硫：10/=
氟化物：10/=
一氧化碳：100/=
氯化氢：100/=
2第二步，按污染物的污染当量数排序（每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税）
氟化物（）＞二氧化硫＞氯化氢＞一氧化碳 )
选取前三项污染物
3第三步，计算应纳税额
氟化物：×=（元）
二氧化硫：×=（元）
氯化氢：×=（元）
四、各地环保税税额标准
表2 各地大气污染物应纳税额标准（单位：元/污染当量）。