环境保护税纳税申报表(A类)
环境保护税纳税申报表(A类)
环境保护税纳税申报表(a 类)xx年xx月xx日CATALOGUE目录•概述•环境保护税纳税申报表(a类)的内容•环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法•与环境保护税相关的其他申报表•环境保护税纳税申报表(a类)的案例分析01概述环境保护税纳税申报表(A类)是纳税人用于向税务机关申报缴纳环境保护税的税收申报表格，由纳税人根据自身应纳税额进行填写。
定义环境保护税是国家实施环保政策而开征的税种，旨在抑制环境污染、资源浪费等不良行为，促进企业绿色生产和可持续发展。
背景定义与背景纳税义务人直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
扣缴义务人在中华人民共和国境内的金融机构，以及经县级以上人民政府指定、税务机关认可的机构，为环境保护税的扣缴义务人。
纳税义务人与扣缴义务人适用范围环境保护税纳税申报表(A类)适用于纳税人自身的环境保护税应纳税额申报。
适用对象企业事业单位和其他生产经营者，包括个人和组织机构等。
适用范围与对象02环境保护税纳税申报表(a类)的内容1申报表的主要构成要素23包括纳税人名称、纳税人识别号、生产经营地址等基本信息。
纳税人信息包括应税污染物种类、应税污染物当量数、适用税额等。
税源信息包括各污染物实际排放量、适用税额、应纳税额等。
申报数据按照监测机构提供的监测数据或申报的排污系数计算确定。
申报表的填报说明污染物排放量根据环境保护税法规定和税务部门公布的适用税额标准确定。
适用税额根据申报数据中的应纳税额计算确定。
应纳税额环境保护税纳税申报表是按照税收法规规定填报的涉税报表，与年度会计报表存在差异。
与年度会计报表的差异环境保护税纳税申报表主要关注污染物实际排放量、适用税额和应纳税额等方面，与年度环保报告存在差异。
与年度环保报告的差异申报表与相关报表的差异03环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法了解相关法律法规为确保正确填报环境保护税纳税申报表(a类)，企业需了解相关的环境保护税法规和政策，包括污染物排放标准、税收优惠政策等。
环境保护税纳税申报表
准备好企业的相关环保资料，包括污染物的排放 量、排放浓度、处理设施等。
申报过程中的注意事项
填写申报表
根据企业实际情况，准确、完 整地填写环保税纳税申报表。
提供相关凭证
根据税务部门要求，提供相关的 环保税凭证和记录，如企业的生 产情况、污染物处理过程等。
及时沟通
如遇到不确定或疑问的问题，及时 与税务部门沟通并咨询专业意见。
THANK YOU.
2023
环境保护税纳税申报表
目录
• 概述 • 申报准备 • 申报流程 • 申报注意事项 • 相关政策法规 • 问题与建议
01
概述
定义和意义
定义
环境保护税纳税申报表是用于向税务机关申报应缴纳环保税 额的表格，是税务机关实施环保税征收管理的重要依据。
意义
环境保护税纳税申报表的建立与实施，标志着我国环保税征 收管理工作正式进入精细化、科学化、规范化管理轨道，对 加强环境保护、促进绿色发展具有重要意义。
纳税义务人
定义
环境保护税纳税义务人是指根据法律法规规定，应当缴纳环保税的自然人、 法人或其他组织。
分类
环保税纳税义务人根据应纳税污染物类型不同，可分为大气污染物、水污染 物、固体废物、噪声等四类。
纳税申报时间
定义
纳税申报时间是指环保税纳税义务人应当 按照税务机关规定的期限和程序，向税务 机关提交纳税申报表及相关纳税资料的时 间。
一般情况下，纳税人可以通过税务机关的电子申报系统进行在线提交，也可以将 纸质申报表提交给当地税务机关。同时，纳税人还需要注意申报时间节点和逾期 申报的处罚。
04
申报注意事项
申报前的注意事项
确定税务代理人
选择有经验的税务代理人，以确保申报过程的准 确性。
环保税A类申报表(含填表说明)
附件1环境保护税纳税申报表（A类）本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
从事海洋工程的纳税人排放应税大气污染物的，填写大气污染物具体名称，如“二氧化硫-海洋工程（气）”、“氮氧化物-海洋工程（气）”、“一氧化碳-海洋工程（气）”等；从事海洋工程的纳税人排放应税水污染物的，填写海洋工程相应水污染物名称：“石油类-海洋工程（生产污水和机舱污水）”、“石油类-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总汞-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总镉-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“化学需氧量（CODcr）-海洋工程（生活污水）”；从事海洋工程的纳税人排放生活垃圾的，填写“生活垃圾-海洋工程”。
环境保护税纳税申报表填报
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规 定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规 定的污染物排放标准百分之五十的减征环境保护税
环境保护税纳税申报表填报
04
环境保护税纳税申报表（B类）
噪声
大气污染 物
水污染物
固体废物
本套申报表1主5附，适用于非“抽样测算法”计算污染物排放量且按 期申报环保税纳税人的纳税申报。
按月计算报表：产排污系数的质量换算
• 录入时注意单位的填报
无单位
吨、千克 克、毫克
应税污染物 排放量单位
污染 当量
浓度 单位
毫克/升 毫克/立方米 毫克/标立方米
千克/吨，毫克/台 产品原料单位 无法穷举
• 产排污系数基础信息采集表：采集的政策依据
产排污系数基础信息采集表：《纳入排污许可管理的火电等17个行业污染物排放量计算方法（含排污系数、物料衡算方法）（试行）》
环境保护税纳税申报表填报
03
环境保护税纳税申报表（A类）
表单详解及案例
申报表（A类）概况
《纳税申报表（A）类》
减免税明细计算报表
表单详解及案例
抽样测算：环境保护税法附表四
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环境保护申报表A表及附表
试运行期间环保设施运行情况
环保设施配备情况
建设项目在试运行期间应配备相应的环保设施，如废水处理设施、废气处理设施等。
环保设施使用情况
建设项目试运行期间应按照相关规定使用环保设施，并确保其正常运行。
试运行期间污染物排放情况
污染物排放监测情况
建设项目试运行期间应对污染物排放进行监测，确保符合相关排放标准。
环境保护申报表A表及附表
xx年xx月xx日
目 录
• 封面 • 表1 建设项目基本情况 • 表2 建设项目环境保护情况 • 表3 建设项目环评情况 • 表4 建设项目环保设施建设情况 • 表5 建设项目试运行情况 • 表6 其他事项
01
封面
申报单位
单位名称
各单位填写单位全称，应与单位公章所使用的名称一致。
单位地址
填写各单位所在地的详细地址。
申报日期
年份
填写报表反映的年度，如“2022”。
月份
填写报表反映的月份，如“12”。
申报人
姓名
个人申报的，填报个人姓名；单位申报的，填报单位名 称。
职务
个人申报的，填写个人职务；单位申报的，填报单位负 责人职务。
02
表1 建设项目基本情况
项目名称
申报单位
XXX市生态环境局
总结词
环保设施运行情况是指建设项目的环保设 施建成后，实际运行状况和效果。
详细描述
应包括环保设施的验收情况、实际运行效 果、对环境的影响等，以及需要改进和完 善的方面。
06
表5 建设项目试运行情况
试运行时间
开始时间
建设项目在完成所有建设和准备后，可以开始试运行 。
结束时间
建设项目试运行结束后，应提交试运行情况报告。
环境保护税纳税申报表填报实务
环境保护税纳税申报表【解读】
主表
用于纳税人对按月计算的明细数据进行季度汇总申报
环境保护税纳税申报表【解读】
1、第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人 的排放口信息赋予编号。 2、第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每 一个排放口名称或噪声源的具体名称。该项应与《环境保护税基 础信息采集表》中填写的名称一致。
环境保护税纳税申报表【解读】
3、第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税 目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸 石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体 废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、 “固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
环境保护税纳税申报表 填报实务
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环境保护税纳税申报表【公告】
国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告 国家税务总局公告2018年第7号
《环境保护税纳税申报表》分为A类申报表与B类申报表。 A类申报表(附件1)包括1张主表和5张附表，适用于通过自动 监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放 量的纳税人，享受减免税优惠的纳税人还需要填报减免税相关 附表进行申报。 B类申报表(附件2)适用于除A类申报之外的其他纳税人，包括 按次申报的纳税人。
环境保护税纳税申报计算表格模板
环境保护税纳税申报计算表格模板(总2页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）税款所属期：自年月日至年月日纳税人名称：统一社会信用代码（纳税人识别号）：1.本表适用于污染物为大气污染物的申报计算。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“税源编号”：纳税人申报时无需填写，由税务机关的征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第3栏“排放口名称”：填写每一排放口对应的具体名称，与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第4栏“污染物名称”：根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称填写，按照同一排放口污染当量数从大到小排序，取前三项污染物填报。
各省、自治区、直辖市另有规定的按其规定填写。
6.第5栏“污染物排放量计算方法”：根据纳税人每一污染物名称填写其实际使用的计算方法，包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算，应与《环境保护税基础信息采集表》中的计算方法一致。
7.第6栏“废气排放量”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
采用自用监测方式时，按照实际监测出的废气排放量填报；采用监测机构监测方式时，按照实际排放量填写；8.第7栏“实测浓度值”：采用自动监测、监测机构监测时填写。
根据实际监测填写月均值。
9.第8栏“计算基数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填写。
按照排污系数法规则填写产品产量值或者原材料耗用值。
10.第9栏“产污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法排污系数为空时填报。
满足《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第十九条条件时，按《污染源普查产排污系数手册》或各省环保部门确定的产污系数填报，应与《环境保护税基础信息采集表》中相关内容一致。
同一排放口同一污染物需采用2个以上产（排）污系数的，分多行分别计算填写。
11.第10栏“排污系数”：污染物排放量计算方法为排污系数法时填报。
环境保护税纳税申报表(A类)修改
附件1环境保护税纳税申报表（A类）税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
从事海洋工程的纳税人排放应税大气污染物的，填写大气污染物具体名称，如“二氧化硫-海洋工程（气）”、“氮氧化物-海洋工程（气）”、“一氧化碳-海洋工程（气）”等；从事海洋工程的纳税人排放应税水污染物的，填写海洋工程相应水污染物名称：“石油类-海洋工程（生产污水和机舱污水）”、“石油类-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总汞-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总镉-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“化学需氧量（CODcr）-海洋工程（生活污水）”；从事海洋工程的纳税人排放生活垃圾的，填写“生活垃圾-海洋工程”。
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环境保护税纳税申报表（A类）
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：
1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
从事海洋工程的纳税人排放应税大气污染物的，填写大气污染物具体名称，如“二氧化硫-海洋工程（气）”、“氮氧化物-海洋工程（气）”、“一氧化碳-海洋工程（气）”等；从事海洋工程的纳税人排放应税水污染物的，填写海洋工程相应水污染物名称：“石油类-海洋工程（生产污水和机舱污水）”、“石油类-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总汞-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总镉-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“化学需氧量（CODcr）-海洋工程（生活污水）”；从事海洋工程的纳税人排放生活垃圾的，填写“生活垃圾-海洋工程”。
7.第5栏“计税依据或超标噪声综合系数”：根据附表计算出的应税大气污染物和水污染物的污染当量数、应税固体废物的排放量，分污染物名称合计填写。
噪声按照附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》中的第13栏“超标噪声综合系数”填写。
8.第6栏“单位税额”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一和各省、自治区、直辖市公布的应税大气污染物、水污染物具体适用税额填写。
9.第8栏“本期减免税额”：按照附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》第15栏“本期减免税额”分污染物名称的合计数填写。