税务筹划综合习题集答案
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税务筹划答案
税务筹划答案税务筹划答案一、单项选择题1、D2、E3、A4、B5、D6、A7、C8、C9、C 10、A 11、B12、D 13、A 14、D15、A 16、A 17、D18、A 19、C 20、C 21、A22、D 23、C 24、A25、C 26、A 27、A 28、D 29、A 30、D 二、简答题1、简述税务筹划的基本原则。
答案要素：一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则五、适时调整的原则六、整体性原则2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤答案要素：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。
三、案例计算题1、____年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。
而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。
两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。
问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？解：⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-30）_5%=0.25（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-31）_5%=0.2（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元）2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。
聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。
经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等____0元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税收筹划习题与答案
税收筹划习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D。
饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊4．下列收入中，应征增值税的是( )。
A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售5．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团C．服装厂代扣代缴 D。
剧团代扣代缴7、下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入8．下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。
A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水 D．煤矿企业销售煤炭10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元 (假设所属货物适用税率均为17％)。
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税务筹划试题(一)含答案
税务筹划试题(一)含答案税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（）。
A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）。
A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是（）。
A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）。
A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元。
A. B. C. D.6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）。
A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。
A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是（）。
A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。
税务筹划复习题答案
税务筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 向关联方支付的管理费D. 公益性捐赠支出答案：C3. 个人所得税法规定，下列哪项所得适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A二、多项选择题1. 企业所得税法规定的免税收入包括（）。
A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案：A, B, C2. 个人所得税法规定的应税所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。
（）答案：正确2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的工资薪金支出200万元，广告费和业务宣传费50万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 = 200万元。
然后根据企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，即30万元可以扣除。
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１．税收筹划（）。
Ａ．目的是获取税收利益Ｂ．符合国家税收立法Ｃ．符合税收政策的意图Ｄ．是税法支持和豉励的２．避税（）。
Ａ．瞄准的只是税法的漏洞和缺陷Ｂ．违背了税法的立法意图Ｃ．违背了政府的政策导向Ｄ．是税收法律法规或立法精神反对或不支持的行为。
3.香烟生产企业实现税负上游转嫁的是（）。
Ａ．香烟购买者Ｂ．烟叶供应商Ｃ．烟叶生产者Ｄ．香烟消费者4.香烟生产企业实现税负下游转嫁的是（）。
Ａ．香烟购买者Ｂ．烟叶供应商Ｃ．烟叶生产者Ｄ．香烟消费5.税负转嫁的条件包括（）。
Ａ．物价自由浮动Ｂ．商品供求弹性Ｃ．成本变动规律Ｄ．课税范围和课税对象6.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火7.准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C.以委托加工收回的化妆品生产的化妆品D.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车8.下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（）。
A.化妆品B.卷烟C.啤酒D.柴油9.下列项目，属于营业税纳税义务人发生的混合销售行为的有（）。
电影院销售饮料A. B.建材超市销售热水器，并负责安装邮局销售报纸、杂志C. D.游泳馆销售泳衣。
）现行营业税税率为（10.A.3%B.5%C.20%D.25%11.单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中正确的是（）。
A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定C.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）12.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。
A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.赢利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低赢利企业的税负D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法13.下列符合西部大开发企业税收优惠的有（）。
A.对实际汇总（合并）纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税，分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税收总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001-2010年，减按15%的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税14.根据企业所得税法的规定，下列资产的税收处理正确的有（）。
A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销15.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司尤其如此C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品．D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品16.营业代理人是指具有下列任意一种受外国企业委托代理，从事经营的公司、企业和其他经济组织或者个人（）。
A.经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品B.与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品C.有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货D.经常与委托人有业务往来，并代表委托人向他人交付其产品17.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（）。
A.劳务报酬所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得18.下列个人所得适用20%比例税率的有（）。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得1.工程承包合同和签订实训目的：缩小税基。
实训内容：甲工程承包总公司通过竞标，向业主承揽了一项价值2.4亿元的建筑安装工程（其中包括电梯等设备金额4000万元），思考：甲工程承包总公司如何与业主签订工程总承包合同，合同标的是2亿元还是2.4亿元呢？实训要求：如何签订工程承包合同？由于电梯等设备投标时就明确为4 000万元，如果由业主自行购买，而不作为总承包工程价款，这样可以节约税金。
所以双方签订的总承包合同金额为2亿元（电梯等设备价值不包括在该合同内）。
甲工程承包总公司节约营业税和印花税计算如下：节约营业税=4 000×3%=120（万元）节约印花税=4 000×0.3‰=1.2（万元）总节税额=120+1.2=121.2（万元）2. 税收优惠政策的利用实训目的：充分利用税收优惠政策实训内容：李先生在北京效区拥有一套住房，已经居住满4年零8个月，这时他在北京市区找到一份薪水很好的工作，已经搬到市区居住。
税法规定：凡居住满5年或5年以上的，按规定免征营业税和土地增值税。
李先生打算出售该住房，请你帮助拟定一份税收筹划方案。
．实训要求：李先生在何时出售住房才能享有税收优惠？如果李先生再等4个月出售该住房，便可以适用居住满5年享受营业税、土地增值税免征待遇。
所以，合乎理性的做法是将该住房于4个月后再转让而不是马上转让。
当然，如果这时遇到合适的买主，也可以出售。
先和买主签订两份合同：一份是远期合同（4个月后正式交割房产）；另一份是为期4个月的租赁合同。
只要租金和售价之和等于买主理想中的价位，这种交易很容易成功的。
3.增值税纳税人的选择实训目的：选择纳税人身份。
实训内容：某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年实现的销售商品价款为150万元，购进商品价款为110万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件。
若分别设立甲、乙两家商业企业，预测甲、乙两家企业每年分别可实现的销售商品价款为75万元，购进商品价款分别为55万元。
甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，征收率为3%。
实训要求：如何选择纳税人身份？增值率=（150-110）/150=26.67%＞17.65%（平衡点），所以企业应选择小规模纳税人身份。
4.销售方式的选择实训目的：选择促销方式。
实训内容：某商场春节欲推出促销活动，有两种促销方式供选择：①商场的所有商品购物满100元可获赠价值20元的商品；②在本商场购物满120元减20元。
思考：商场的两种选择个属于什么销售方式？商场应如何选择？实训要求：如何选择促销方式？第一种选择是无偿赠送，第二种是相当于折扣销售方1赠送商品时，商品售10元，赠送商2元按照规定还要单独计税102商品购进171717应纳增值税额171717%方案2 商品购物满120元减20元。
100商品购进价?17%??17%应纳增值税额＝1?17%1?17%上述两种方案中，一般要根据两个方案计算出来的结果选择交税少的。
当然企业在选择方案时，除了考虑增值税的税负外，还应考虑其他各税的负担情况，如赠送实物或现金，还要由商家代缴个人所得税，对其获得的利润还要缴纳所得税等。
5.(大兴)农业技术发展有限公司为增值税一般纳税人，生产增值税免税农业产品和适用17％税率的应税加工食品。
凯米拉(大兴)农业技术发展有限公司2012年每月的农业产品销售额预计约为90万元，加工食品含税销售额预计约为60万元；用于生产农产品的进项税额预计约5万元，用于加工食品的进项税额预计约4万元。
要求凯米拉(大兴)农业技术发展有限公司如何进行纳税筹划。
(大兴)农业技术发展有限公司通过单独核算不同项目销售额可以节减税额为：(1)未单独核算。
应纳增值税税额＝(90＋60)÷1．17×17 ％－(5＋4)＝实际销售收入＝ (万元 )(2)单独核算。
应纳增值税税额＝60÷1．17×17％－ 4＝ ( 万元)实际销售收入＝企业单独核算每月可以节减增值税约6.出口退税的企业形式筹划实训目的：选择企业形式对出口退税筹划。
实训内容：某生产性集团公司本月出口销售额500万元，产品成本（不考虑工资费用和固定资产折旧）为200万元，进项税额为34万元，征税率为17%，退税率为15%。
该集团公司可以采用以下方案办理出口及退税。
方案1：该公司所属的生产出口产品的工厂采取非独立核算形式，集团公司自营出口产品，出口退税采用“免、抵、退”税办法。
方案2：该集团公司设有独立的进出口公司，所有商品由集团公司委托其进出口公司出口，集团公司采用“免、抵、退”税办法。
方案3：该集团公司设有独立的进出口公司，按出口销售价格卖给进出口公司，由进出口公司报关并申请退税。
方案4：该集团公司设有独立的进出口公司，所有出口商品由集团公司按成本价卖给进出口公司，由进出口公司报关并申请退税。
实训要求：上述4种方案哪种税负最轻？方案1：自营出口方式，该公司本月应纳税额为：500×(17％-15％)-34＝-24(万元)即应退税额为24万元。
如果计算结果为正数，则为应纳税额。
方案2：委托出口方式，该公司应纳税额的计算结果与第一种方式相同。
方案3：买断方式，该公司将商品卖给进出口公司，开具增值税专用发票并缴纳增值税。
应纳税额为：500×17％-34＝51(万元)进出口公司应退税额为：500×15％＝75(万元)该公司实际可获得退税额为进出口公司的退税额与集团应纳税额之差，即：75-51＝24(万元)从计算结果看，第三种退税方式退税额与前两种方式相同，但是，第三种方式下，该公司缴纳增值税的同时，还要按应纳增值税的7％和3％缴纳城建税和教育费附加，而这一部分并不退税，实际上增加了税负，而且先征后退也占用了企业的资金。
方案4也是买断方式，但利用了转让定价。
该公司应纳税额为：200×17％一200×17％＝0(万元)进出口公司应退税额为：500×15％＝75(万元)所以，第4个方案税负最轻，但是应用过程中应充分控制纳税风险。
自产自用应税消费品筹划7.实训目的：自产自用应税消费品降低成本的筹划。