传媒2021年1月《税法与税务会计》课程考试离线作业考核试题41

税法与税务会计
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一、名词解释(每题5分，共20分）
1.税收:是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则是大部分国家取得... 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可
2.税务会计:税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。

3.税务会计以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。

4.税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

5.税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

6.分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

7.印花税:是以经济活动中签立的各种、转移书据、营业、权利许可证照等文件为对象所课征的税。

印花税由按规定应税的和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成。

8.
9.交易印花税, 是从普通印花税中发展而来的, 属于行为税类,根据一笔对买卖双方同时计征，为0.4%,和不征收印花税。

10.暂时性差异：暂时性差异，就是说会计计算出来应该交纳的税，与税法认为应该交的税，不相等，叫暂时性差异。

但最终是相等的。

这时候就
会产生递延所得税资产或递延所得税负债。

11.比如固定资产折旧，会计上和税法上用的折旧方法不同，而导致计提的折旧额不同，进而导致会计利润和税法认为的利润不同，这时就需要确认递延
二、简答题（每题10分，共20分）
1.什么是增值税视同销售？具体包括？一.增值税视同销售行为包括：
(1)将货物交付他人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

二.在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。

1.增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理;
2.企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理。

3.会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了。

2.简述所得税会计处理程序？所得税会计审核的一般程序是：
1、按照相关企业会计准则规定，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。