如何构建企业良好的内部控制环境(考题及答案)
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释
建立良好的内部控制环境内部控制控制环境制度-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述内部控制是指组织机构在达成目标时制定的各种政策和程序。
良好的内部控制可以帮助组织有效管理风险，确保资产安全，提高运营效率，保证财务报告的准确性和完整性。
内部控制环境是内部控制的基础，包括管理层对控制目标的态度、员工对内部控制的理解和参与程度、组织结构和人员资源等要素。
建立良好的内部控制环境对组织的长期稳定发展至关重要。
本文将探讨内部控制环境的重要性，介绍建立良好内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
1.2 文章结构文章结构部分的内容：本文共分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分中，将对内部控制环境的概念进行概述，介绍文章的结构和目的。
正文部分将重点讨论内部控制的重要性、建立良好的内部控制环境的必要性以及内部控制环境的要素。
最后，在结论部分，将总结内部控制环境的重要性，提出建立良好内部控制环境的建议，并进行结语。
通过这种结构，文章将全面而系统地探讨内部控制环境的重要性和建设方法，为读者提供有价值的信息和建议。
1.3 目的本文的主要目的是探讨建立良好的内部控制环境对组织的重要性，并讨论如何有效地构建和维护一个有效的内部控制制度。
通过深入分析内部控制的重要性和内部控制环境的要素，本文旨在帮助读者更好地了解内部控制体系，并提出相应的建议和解决方案，以帮助组织建立可靠、高效的内部控制环境，从而提高管理层对组织风险的监控和控制能力。
通过本文的阐述，读者将能够深入了解内部控制环境的重要性，从而在实践中更好地应用内部控制制度，提升组织运营的效率和透明度。
2.正文2.1 内部控制的重要性:内部控制是组织内部制定的一套程序、政策和机制，旨在确保组织运作的有效性和效率，同时保护组织资产免受损失。
内部控制的重要性在于它能够帮助组织管理层准确评估和监控风险，确保组织达成其目标和使命。
首先，内部控制有助于预防和发现欺诈行为。
通过设立适当的审计和监控程序，组织可以减少欺诈行为的可能性，并及时发现并阻止任何潜在的欺诈行为。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年,每人最多两任.A。
3B。
5C.10D。
12正确答案：B2.内部控制的目标是（).A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4。
《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓,并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判（)年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁.A。
15;20B.20；15C.10；20D。
20；10正确答案:C5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A。
《会计法》B。
《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案：A6。
()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督正确答案：B7.()是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略.A。
风险降低B。
风险规避C.风险分担D。
风险承受正确答案：A8。
（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
企业内部控制试题及答案
a一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D 。
A。
内部资金控制B。
内部信息控制C。
内部监审工作D.内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是（C )。
A。
企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B。
财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制C。
企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D。
监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（A 。
A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C。
未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是（B ）.A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（C )。
A.经济责任制B.目标责任制C。
岗位责任制D.成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的( A ）。
A.授权批准制度B。
业务流程制度C.信息传递制度D。
经济责任制度7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A。
是否存在岗位设置不合理现象B。
是否存在从业人员专业技能不合格现象C。
是否存在在岗人员业务素质不过关现象D.是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中,不属于内部控制程序的是（D ）。
企业内控试题及答案
企业内控试题及答案一、单项选择题1. 企业内部控制系统的主要目的是什么？A. 提高企业利润B. 减少企业成本C. 防范企业风险D. 增加市场份额答案：C2. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 内部审计答案：C3. 企业内控中的风险评估是指什么？A. 评估员工的工作表现B. 评估企业面临的各种风险C. 评估企业财务状况D. 评估企业市场竞争力答案：B4. 内部控制中，监督活动的主要作用是什么？A. 监督员工的日常工作B. 确保内部控制系统有效运行C. 监督企业的财务报告D. 监督企业的市场活动答案：B5. 以下哪项不是内部控制的方法？A. 审批流程B. 职责分离C. 定期培训D. 员工激励答案：D二、多项选择题6. 企业内控的基本原则包括哪些？（ABCD）A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D. 适应性原则答案：A, B, C, D7. 内部控制的控制手段包括哪些？（ABC）A. 制度控制B. 程序控制C. 人员控制D. 财务控制答案：A, B, C8. 企业内控中，风险管理的步骤包括哪些？（ABCD）A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控答案：A, B, C, D三、判断题9. 企业内控系统只关注财务报告的准确性。
（错误）10. 内部控制的目的是确保企业的运营效率和促进企业实现其目标。
（正确）四、简答题11. 简述企业内控的重要性。
答：企业内控的重要性主要体现在以下几个方面：- 防范风险：通过内控机制，企业能够及时发现和预防潜在的风险，减少损失。
- 提高效率：内控有助于优化流程，减少浪费，提高企业运营效率。
- 确保合规：内控有助于企业遵守相关法律法规，避免法律风险。
- 增强透明度：内控能够提高企业信息的透明度，增强投资者和其他利益相关者的信心。
五、案例分析题12. 某企业近期发现财务报告中存在多处错误，经调查发现是由于财务部门的审批流程不完善导致的。
内控习题参考答案
习题参考答案第一章总论案例分析题分析提示：(1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。
只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
(2)实施内部控制有助于提升企业管理水平。
企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。
双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。
这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。
严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
(3)实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。
内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。
正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。
如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。
(4)实施内部控制有助于维护社会公众的利益。
在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。
曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。
更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。
此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。
内控制度培训题目答案模板
【标题】：内控制度培训题目答案模板【正文】：尊敬的各位领导、同事们：大家好！为了加强内部控制体系建设，提高全体员工对内控制度的认识和理解，我们特别整理了一份内控制度培训题目答案模板，供大家参考学习。
以下是模板内容：一、内控制度的概念与目的1. 请简述内控制度的概念。
答案：内控制度是指企业为达到有效管理，确保企业目标的实现，通过制定和实施一系列制度、程序和措施，对企业的经济活动进行风险识别、评估、控制和监督的过程。
2. 请阐述内控制度的目的。
答案：内控制度的目的主要包括以下几点：（1）规范企业经济活动，确保企业运营合规；（2）防范和化解风险，保障企业资产安全；（3）提高企业经营效率和效果；（4）促进企业可持续发展。
二、内控制度的组成1. 请简要介绍内控制度的组成。
答案：内控制度主要由以下几个方面组成：（1）组织结构：明确企业的组织架构和各部门的职责分工；（2）风险评估：对企业面临的内外部风险进行识别、评估和分类；（3）控制活动：制定一系列控制措施，防范和化解风险；（4）信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制；（5）监督评价：对内控制度的实施情况进行定期评价和监督。
三、内控制度的实施与监督1. 请简述内控制度的实施步骤。
答案：内控制度的实施步骤主要包括：（1）制定内控制度：根据企业实际情况，制定适合的内控制度；（2）传达内控制度：将内控制度传达到全体员工，确保人人知晓；（3）培训与指导：对员工进行内控制度培训，提高员工的内控意识；（4）监督与检查：对内控制度的执行情况进行定期检查和评价；（5）持续改进：根据检查结果，不断完善和优化内控制度。
2. 请阐述内控制度的监督评价机制。
答案：内控制度的监督评价机制主要包括以下几点：（1）设立独立的内控管理部门，负责内控制度的监督评价；（2）定期对内控制度的实施情况进行检查，发现问题及时整改；（3）对内控制度的有效性进行评价，提出改进意见和建议；（4）建立健全内部审计制度，加强对内控制度的审计监督。
内部控制试题(有答案)
企业内控概述》一、单项选择题1.相互牵制是以( B )为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A.职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A ) 是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B. 会计系统C. 控制程序D. 控制活动3.( C ) 要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1 ．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有( B C D )特征。
A. 主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动(或经营管理活动)C. 手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括( A B C D )。
A. 合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括( A B C D )A. 基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括( A B C D )。
A. 注重选择关键控制点B. 以预防为主、查处为辅C. 注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离 ,其中会计记录应与 ( A B C D )相分离。
A. 会计监督B.业务经办C.财产保管D. 预算编制三、判断题（× ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
中小型企业如何更好的构建内部控制环境
自己 说 了算 ， 人 独 揽 大 权 ， 受 监 督 ， 一 不 长 管 理 中起 绝 对 重 要 作 用 ， 质不 同 ， 素 对企 业 长 期 存 在 ； 人 主 导 型 将 成 为 我 国 企 业 的 法
问题 会 严 重 制 约 企 业 将 来 的 发 展 ， 类企 这 业 的 内 部 控 制 环 境 的 建 设 就 显 得 尤 为 重
要。
业不 注 重 内 部 控 制 ， 度 不规 范 ， 施 不健 利 润 分 配 是 由 总 经理 拟 订 ， 事 会 只 负责 用 三 年 两 年 时 间就 能 够 达 到 。 好 是 从 企 制 措 董 最
致 “ 部 人 控 制 ” 董 事 会 的权 力事 实上 被 具 有 一 种 很 强 的 凝 聚 力 。 湾 宏 电 脑董 事 内 。 台
实 施 的 质量 保 障 。 目前 有 些 中小 型 贸 易企 总 经理 所 掌 握 ， 司的 长 远 发展 战 略 规 划 ， 公 全 ， 务 管 理 薄 弱 ， 员流 动 性 较 强 ， 财 人 这些 审批 ， 国外 公司 的 做 法恰 好 相 反 。 与 董事 会
《 业 内部 控 制 基 本 规 范 机 结 合 了 企 有
国际 先 进 经 验 ， 出 了实 施 内部 控 制 的 五 提
公 司 治 理 结 构 是 内 部 控 制 环 境 的 最 高 层
的具 有 本 企业 特 征 的 基 本 信念 、 值 观念 、 价
次 ， 司治 理 结 构 的 完善 ， 为 公 司 内部 控 道 德 规 范 、 章 制 度 、 产 方 式 、 文 环 境 公 将 规 生 人 制 环 境 奠 定 坚 实 的 基 础 。 司 法 人 治 理 结 以 及 与 此 相适 应 的思 维 方 式 和 行 为 方式 的 公
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学习课程：如何构建企业良好的内部控制环境单选题
1.公司内部治理结构的“三会”不包括：回答：正确
1. A 股东大会
2. B 监事会
3. C 公司年度大会
4. D 董事会
2.对企业的内部控制环境起关键性作用的因素不包括：回答：正确
1. A 公司治理
2. B 人力资源政策
3. C 机构设置
4. D 权责划分
3.企业组织架构设计的要素不包括：回答：正确
1. A 存在的价值
2. B 职责分离
3. C 管理的层级
4. D 制衡原则
4.作为优秀的职业经理人，要成为两种大师，即：回答：正确
1. A 精算师与架构师
2. B 精算师与会计师
3. C 精算师与律师
4. D 统计师与会计师
5.通常而言，企业合理的管理层级是：回答：正确
1. A 1～3级
2. B 3～5级
3. C 5～8级
4. D 9级以上
6.现代企业中，一个上级直接领导合理的管理幅度是：回答：正确
1. A 7～8人
2. B 2～4人
3. C 10～15人
4. D 15～20
7.企业人力资源部门需要做好人才机制的四个方面不包括：回答：正确
1. A 用人
2. B 育人
3. C 留人
4. D 汰人
8.现代企业管理的四个阶段不包括：回答：正确
1. A 经验管理
2. B 制度管理
3. C 文化管理
4. D 书本管理
9.现代企业文化的三大层面不包括：回答：正确
1. A 物质文化
2. B 制度文化
3. C 地理文化
4. D 精神文化
10.在企业内部控制环境中，起保障性作用的因素是：回答：正确
1. A 公司治理
2. B 人力资源政策
3. C 内部审计
4. D 企业文化
判断题
11.企业的外部治理结构包括债权人、职工、供应商和消费者。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
12.审计委员会与内部审计属于企业的内部控制，是环境建设的保障机制，用于审计内部控制执行的效果。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
13.现代企业的文化就是指企业老板的文化。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
14.对于企业的组织架构设计，需要经常变更，让员工保持新鲜感。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误
15.公司内部治理结构中的“一套班子”是指经营管理班子。
此种说法：回答：正确
1. A 正确
2. B 错误。