第三章存款业务的核算练习题 (2)

第三章存款业务的核算_2

二、银行账户的管理
（一） 3.账1.2户结算的账种户的类管理
个人账户
存款账户的管理
一个单三位只类有账一个户基本账户
Ⅰ开类户许银可行证制账度户存款Ⅱ账户类只银能办行理自账己户的业务 1年未开Ⅲ发户生类单业位银务一的行个账月账户内银户销行户通知
ch03 存款业务的核算
第一节存款业务概述
第三章存款业务的核算
三、会计科目
库存现金
该科目属于资产类科目，用于核算商业银行库存现金的增减变动情况。该科目期末借方余额，反映商业银行持有的库存现金。
应付利息和利息支出
“应付利息”科目属于负债类科目，用于核算商业银行按照合同约定应支付的利息； “利息支出”科目属于损益类科目，用于核算商业银行在吸收存款及借款中所发生
的利息支出。
§3.3
第一节存款业务概述
一、存款的种类
4.人民币存款和外币存款
3.财政性存款和一般性存款
2.活期存款和定期存款
ch03 存款业务的核算
单位结算账户种类单位结算账户种类基本存款账户基本存款账户一般一般存存款款账账户户临时临时存存款款账账户户专用专用存存款款账账户户
第一节存款业务概述
10 500
利息支出
20.83
贷：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户 310 520.83
一、个人存款的种类
1.活期储蓄 4.专项储蓄
ch03 存款业务的核算
3.定活两便
第三章存款业务的核算
第三节个人存款业务的核算
二、活期储蓄的核算
（一）开户借：库存现金贷：吸收存款―个人活期存款—××户
同时，
借：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户

银行会计练习.

第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 129 800贷：活期存款——光明商厦 129 8002、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 92 100贷：活期存款——华欣公司 92 1003、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

借：活期存款——光明商厦 18 800贷：库存现金 18 8004、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

借：利息支出——活期存款 2 0745贷：活期存款——光明商厦 4140（18400000x6.75‰/30）——华欣公司 1 0260——武定工厂 63455、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——武定工厂 78 000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 0006、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——光明商厦 110 000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 0007、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和1321年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8——3年期定期存款利息 1 631.258、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。

金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案

⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。

2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。

3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。

4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。

5.单位存款按期限划分，可分为和两种。

6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。

7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。

8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。

9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。

定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。

采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。

存期内如遇利率调整，按计息。

逾期⽀取，逾期部分按利率计息。

利息只能，不。

10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。

11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。

12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。

13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。

14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。

15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。

三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。

（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。

（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。

（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。

第三章课外练习题

第三章人民币存款业务的核算１．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６００００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２５６６０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。

（１）６月８日，存入现金１６０００元。

（２）６月１２日，转账存入５０００元。

（３）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。

（４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２０００元。

（５）６月１９日，存入现金７０００元。

要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。

２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。

（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。

该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６０００元。

２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（１）２００７年１２月３日，存入现金１５００元。

第三章存款习题

第三章存款业务的核算习题一、选择题1、根据银行账户管理规定，单位可根据自己资金管理的需要，在银行开立存款账户种类有（）。

A 基本账户B 一般账户C 专用账户D 临时账户2、一个企事业单位只能选择一家银行开立一个（），用以办理转账结算和现金存取业务。

A 基本账户B 一般账户C 专用账户D 临时账户3、对单位活期存款户的计息时间是（）A 每月末B 每季末C 每季末月20日D 每年6月30日4、单位活期存款的计息有（）和（）两种方法。

A 余额表计息法B 账页计息法C 固定基数计息法D 月积数计息法5、对单位定期存款按季计息时，应将预提的利息应放入（）账户进行核算。

A 利息支出B 应付利息C 单位定期存款D 单位活期存款6、我国储蓄存款的政策是（）。

A 存款自愿，取款自由B 存款有息C 为储户保密D 鼓励和保护7、活期储蓄存款采用（）计息，整存整取储蓄存款采用（）计息，零存整取储蓄存款采用（）和（）计息。

A 固定基数计息法B 月积数计息法C 利随本清D 积数查算表或按季结息8、定活两便储蓄存款，一律按支取日（）计息，存期不满三个月的按（）计息。

A 整存整取同档次利率打六折B 一年期以内整存整取同档次利率打六折C 按支取日活期利率D 按存入日整存整取同档次利率打六折9、零存整取定期储蓄，储户如果中途漏存，则（）。

A可不必补存 B 以后月份随时补存 C 可在次月补存 D 必须补存10、储蓄所营业日报表包括（）部分。

A 业务量统计B 表外科目C 表内科目D 人员编制二、计算及分录题1、根据下列资料，要求：（1）完成该账户登记内容、计算积数；（2）完成6月20日结息日的各项工作（计算利息并作出会计分录及利息转存的账务处理）。

单位活期存款分户账2、诚信公司（活期存款账号：2010015）于2007年9月9日转账存入定期存款500000元，定期一年，年利率2.52%，于2008年10月9日来行办理过期支取手续，要求作出存入、结息与支取时的账务处理（活期利率0.72%）。

第3章存款业务的核算

第三章存款业务的核算一．名词解释1.基本存款帐户2.一般存款帐户3.临时存款帐户4.专用存款帐户5.单位定期存款6.单位通知存款7.活期储蓄存款8.定期储蓄存款9.定活两便储蓄存款二．填空题1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。

2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。

5.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（）开立基本存款帐户。

三．单选题1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。

A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。

A．100元 B．10元 C．1元 D．不限3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（）A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元4.活期存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日5.活期储蓄存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。

A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（）。

A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取四．多选题1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。

A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取2.储蓄存款的原则是（）。

银行会计练习

第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 129 800贷：活期存款——光明商厦 129 8002、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 92 100贷：活期存款——华欣公司 92 1003、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

借：活期存款——光明商厦 18 800贷：库存现金 18 8004、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

借：利息支出——活期存款 2 0745贷：活期存款——光明商厦 4140（18400000x6.75‰/30）——华欣公司 1 0260——武定工厂 63455、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——武定工厂 78 000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 0006、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——光明商厦 110 000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 0007、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和1321年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8——3年期定期存款利息 1 631.258、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。

《金融会计》重要分支：《银行会计》全8章之商业银行2存款业务的核算全章节重要习题及答案

一、名词解释1．基本存款账户 2．一般存款账户 3．专用存款账户 4．临时存款账户5．支票户 6．存折户 7．单位定期存款 8．活期储蓄存款 9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄 11．存本取息储蓄 12．整存零取储蓄 13．定活两便储蓄二、填空题1. 银行存款账户按资金管理要求划分为、、和。

2. 基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理和的账户。

3. 是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

4.银行存款按资金来源性质可分为、、。

5. 单位存款按期限划分，可分为和两种。

6. 单位活期存款账户按存取方式不同，分为和两类。

7. 单位活期存款一般按结算利息，结息日为。

8. 单位定期存款金额起点为，多存不限。

9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款支取本金的同时一并计付利息。

定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按天、对月一律按天计算，零头天数按计算。

采用的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。

存期内如遇利率调整，按计息。

逾期支取，逾期部分按利率计息。

利息只能，不。

10. 银行与支票存款户的对账，可分为和两种形式。

11. 为了正确执行国家和人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“，，，”的原则。

12. 活期储蓄存款是的一种储蓄存款。

13. 活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。

14. 定期储蓄包括、、和等几种形式。

15. 整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。

三、判断题1．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。

（）2．单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。

（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

（）4．银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。

（）5．单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。