2010年初级审计师考试试卷
初级审计师考试试题题库6篇
初级审计师考试试题题库6篇初级审计师考试试题题库6篇第1篇下列关于董事长王某和总经理张某的表述，正确的有：A．王某和张某均属于知悉证券交易内幕信息的内幕人员B．王某和张某均不能兼任公司的监事C．如对证券监督管理机构的处罚不服，王某和张某均可以提起行政诉讼D．如果王某、张某持有甲公司股票，二人在任职期内均不得转让该股票正确答案：ABCD审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：A．投入资本过账的准确性B．投入资本分类的合理性C．投入资本的完整性D．投入资本的真实性正确答案：D下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是：A．定期审计和不定期审计B．国家审计、内部审计和社会审计C．授权审计和委托审计D．全部审计和局部审计正确答案：B下列固定资产投资决策方法中,属于非折现方法的是:A．净现值法B．内含收益率法C．盈利指数法D．投资收益率法正确答案：D55 ．“资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：A．系统选样法B．属性抽样法C．随机数表选样法D．发现抽样法正确答案：AC理论上，证券价格和利率成正比，即利率上升，证券价格上升。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×初级审计师考试试题题库6篇第2篇下列有关监盘的表述中，错误的是：A．监盘时审计人员应进行现场监督B．监盘可为资产的存在性提供可靠证据C．监盘可为资产的所有权提供直接证据D．监盘可以查明资产有无毁损正确答案：C厂商的经济活动对社会产生有利影响，而自身却不能从社会获取补偿的情况，称为：A．生产的外部不经济B．生产的外部经济C．消费的外部不经济D．消费的外部经济正确答案：B“资料5”中，审计人员认为不应当记人销售费用的项目有：A．没收客户逾期未退回包装物的押金B．销售部门人员的工资C．产品广告费D．公司给予客户的销售折让正确答案：AD11 ．经济效益审计应（）进行。
初级审计师考试题及答案
初级审计师考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确定被审计单位的财务报表是否真实、完整B. 确定被审计单位的内部控制是否有效C. 确定被审计单位是否遵守了相关法律法规D. 以上都是答案：D2. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的及时性D. 审计证据的完整性答案：A3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 以上都是答案：D4. 审计抽样是指（）。
A. 从总体中选取一部分样本进行检查B. 对所有审计对象进行详细检查C. 仅对财务报表进行审计D. 仅对内部控制进行审计答案：A5. 审计报告中，注册会计师对财务报表的审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是答案：D6. 被审计单位的内部控制制度对审计的影响是（）。
A. 可以减少审计证据的收集B. 可以增加审计证据的收集C. 与审计证据的收集无关D. 可以影响审计证据的质量和数量答案：D7. 审计计划的制定应当基于（）。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 以上都是答案：D8. 审计过程中，注册会计师对被审计单位的持续经营假设进行评估，主要是为了（）。
A. 确定财务报表的编制基础B. 评估财务报表的准确性C. 评估财务报表的完整性D. 评估财务报表的可靠性答案：A9. 审计证据的可靠性取决于（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 以上都是答案：D10. 在审计过程中，注册会计师应当关注被审计单位的（）。
A. 财务状况B. 经营成果C. 现金流量D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的来源包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC3. 审计程序包括（）。
2010年初级审计师审计理论与实务考试真题及答案
2010年初级审计师审计理论与实务考试真题及答案《注意事项》1.您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.2010年2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为：A.2010年3月1日B.2010年5月1日C.2010年6月1日D.2011年1月1日2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是：A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B.追究造成损失浪费的单位和人员的责任C.提出改进管理、提高效益的建议D.参与研究制定有关的规章制度3.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是：A.审计工作没有法律责任风险B.信誉高的审计组织没有法律责任风险C.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一D.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关4.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是：A.内部审计准则B.社会审计准则C.国家审计准则D.国际会计准则，5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。
下列表述中，正确的是：A.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章B.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范C.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力D.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：A.采用降低收费的方式招揽业务B.保持职业谨慎和专业胜任能力C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费7.财务报表审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额实际存在或发生B.记录或列报的金额在总体上正确C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录的各类业务符合法律法规的规定8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是：A.制定审计计划B.测试内部控制C.签订审计业务约定书D.编制审计报告9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：A.审计人员编制的计算表B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：A.观察B.检查C.监盘D.分析性复核14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：A.计算B.监盘C.重复执行D.函证15.下列各项中，属于控制环境要素的是：A.信息沟通系统的建立B.对内部控制过程的监督C.组织结构的设置D.资产保管与会计记录职责的分离16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：A.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料B.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明C.被审计单位会计政策发生重大变化D.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是：A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B.计算机审计不需要进行内部控制测试C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：A.效益审计不需要使用评价标准B.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一C.会计制度不能作为效益审计的评价标准D.效益审计评价标准不包括财务管理指标20.下列有关审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险就是指重大错报风险B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种D.审计风险虽然存在，.但可以加以控制21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：A.接受订单日期B.合同订立日期C.记账日期D.产品入库日期22.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：A.向债务单位函证B.重新计算应收账款账户余额C.询问会计人员D.对应收账款账户余额进行分析性复核23.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：A.采购人员负责审批采购申请B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同C.验收人员填制验收单D.仓库保管人员负责验收货物24.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：A.总体合理性B.截止期正确性C.所有权D.分类正确性25.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.产品被盗D.篡改会计记录26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离27.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：A.机器设备是否归投资者所有B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：A.弥补亏损B.转增资本C.支付养老保险D.发放股利29.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C.出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点30.下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：A.结账控制B.试算平衡控制C.对账控制D.报送时间控制二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
初级审计师考试题及答案
初级审计师考试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的专门机构或人员接受委托或授权，对被审计单位的（）进行审查，获取审计证据，并对审查结果作出评价和报告的活动。
A. 财务报表B. 经济活动C. 内部控制D. 业务流程答案：B2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而审计证据的适当性是指审计证据的（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 及时性答案：B3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A4. 审计风险模型中，审计风险由（）构成。
A. 固有风险和控制风险B. 固有风险、控制风险和检测风险C. 固有风险和检测风险D. 控制风险和检测风险答案：B5. 内部控制的局限性包括（）。
A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 固有限制D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题1. 审计证据的来源包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 分析程序答案：ABCD2. 审计过程中，审计师可能采用的审计程序包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：ABCD3. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 标题B. 引言段C. 范围段D. 意见段答案：ABCD4. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的及时性D. 审计证据的相关性答案：AB5. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括（）。
A. 被审计单位的业务性质B. 内部控制的设计和执行C. 行业风险D. 法律法规要求答案：ABCD三、判断题1. 审计师在审计过程中，可以完全依赖内部控制的有效性来降低审计风险。
（）答案：×（审计师不能完全依赖内部控制的有效性，还需要进行实质性测试。
）2. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（）答案：×（审计证据的充分性和适当性是相互关联的，两者缺一不可。
初级审计考试题库及答案
初级审计考试题库及答案一、单选题1. 审计的目的是为（）提供合理保证，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。
A. 管理层B. 审计人员C. 预期使用者D. 内部审计师答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，其中适当性主要与审计证据的（）相关。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 及时性答案：B3. 在审计过程中，如果注册会计师认为被审计单位的内部控制设计合理且运行有效，那么在实施审计时，可以（）。
A. 减少实质性测试B. 增加控制测试C. 减少控制测试D. 增加实质性测试答案：A二、多选题1. 下列关于审计风险的表述中，正确的有（）。
A. 审计风险由固有风险、控制风险和检测风险组成B. 审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险C. 审计风险可以通过提高审计证据的充分性和适当性来降低D. 审计风险与被审计单位的规模成反比答案：B, C2. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，可能采用的审计程序包括（）。
A. 观察存货的盘点B. 检查存货的所有权C. 函证存货的数量和价值D. 重新计算存货的计价答案：A, B, D三、判断题1. 审计人员在实施审计时，必须对被审计单位的所有交易进行详细检查。
（）答案：错误2. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在内部控制的缺陷，必须在审计报告中予以披露。
（）答案：错误四、简答题1. 简述审计证据的获取方法有哪些？答案：审计证据的获取方法主要包括观察、检查、询问、函证、重新计算和重新执行等。
2. 审计人员在审计过程中应如何对待被审计单位的内部控制？答案：审计人员在审计过程中应首先了解和评估被审计单位的内部控制设计和运行情况，然后根据评估结果决定是否信赖内部控制，并据此确定审计程序的性质、时间和范围。
五、案例分析题1. 某公司财务报表显示，其应收账款余额较大，且账龄较长。
作为审计人员，你将如何进行审计？答案：审计人员应首先分析应收账款的账龄分布，然后选取部分账龄较长的应收账款进行函证，以验证其存在性和准确性。
全国自学考试审计学试题真题和答案
全国⾃学考试审计学试题真题和答案全国2010年4⽉⾃学考试审计学试题课程代码：00160⼀、单项选择题（本⼤题共20⼩题，每⼩题1分，共20分）在每⼩题列出的四个备选项中只有⼀个选项是符合题⽬要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均⽆分。
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（ B ）1-46A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独⽴性由强⾄弱的排序，正确的是（A）1-49A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独⽴审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
（ C ）1-51A.实施时间B.执⾏地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书⾯资料的⽅法为（ D ）1-53A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于．．．注册会计师基本原则的是（Ｄ）2-60A.职业⾏为B.专业胜任能⼒C.保密D.廉洁6.下列不属于．．．鉴证业务的是（Ａ）3-83A.执⾏商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计⼀般是提供（ C ）3-82A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是（ C ）4-101A.发⽣B.完整性C.截⽌D.计价9.审计业务约定书具有（A）4-104A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的⾼估,⾼估部分为账⾯余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报⾦额为400万元，那么属于推断误差的是（ C ）4-111A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是（ B ）4-115A.审计约定书中的⼯作B.总体审计策略中的⼯作C.具体审计计划中的⼯作D.审计底稿中的⼯作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能．．认同的是（ D ）5-126A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同⼀项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.⾮特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执⾏⽅⾯证据的审计程序是（ C ）5-130A.检查记录或⽂件B.函证C.重新执⾏D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告⽇后或审计报告中⽌⽇后的（ B ）5-136A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于．．．了解被审计单位及其环境的⼯作是（ D ）6-141A.了解被审计单位所在⾏业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的⽬标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序⽆法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（ C ）6-147A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序⽆法应对的重⼤错报风险D.控制风险17.登记⼊账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（A）7-166A.发⽣审计⽬标B.存在审计⽬标C.完整性审计⽬标D.准确性审计⽬标18.下列属于核算错误的是（ D ）7-教材中⽆法找到标准答案A.将应收账款登⼊预收账款B.将预付账款计⼊应付账款C.将其他应收款借⽅余额编制报表时列⼊其他应付款贷⽅D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的⾸选替代审计程序为（A）7-174A.检查与销售有关的书⾯⽂件B.抽查有⽆不属于结算业务的债权C.对应收账款进⾏账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.⽆助于．．．查找未⼊账的应付账款的审计程序是（ D ）8-190A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表⽇后收到购货发票的⽇期C.检查资产负债表⽇后应付账款明细账贷⽅发⽣额的⼊账时间D.检查资产负债表列报⼆、多项选择题（本⼤题共10⼩题，每⼩题2分，共20分）在每⼩题列出的五个备选项中⾄少有两个是符合题⽬要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
2010年初级审计师考试《理论与实务》真题及答案
2010年初级审计师考试《理论与实务》真题及答案一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1.2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时问为：A. 2010年3月1日B.2010年5月1日C 2010年6月1日D.2011年1月1 日2. 审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：A. 经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务3. 传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：A. 从抽样审计变为详细审计B.从财务审计扩展到效益审计C. 从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担4. 下列各项中，超出审计机关权限的是：A. 要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况c.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D. 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定5. 下列各项中，届于社会审计组织业务范围的是：A. 对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C. 验证企业资本，出具验资报告D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚6. 下歹U各项中，不届于审计组织审计质量控制措施的是：A. 对审计工作底稿进行分级复核B.对审计人员进行定期培训C. 对审计报告进行复核D.对被审计单位提出完善内部控制的建议7. 下歹U各项中，届于社会审计特有的程序是：A. 签订审计业务约定书B.进行内部控制测试C. 进行实质性测试D.确定重要性水平8. 下列有关实质性测试的表述中，正确的是：A. 财务报表审计必须执行实质性测试程序B. 实质性测试必须采用详查法C. 分析性复核是实质性测试中必须使用的方法D. 审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿9. F歹U各项中，不届于审计人员收集审计证据方法的是：A. 询问B.听证c.函证D.监盘10. 下列有关审计方法的表述中，错误的是：A. 顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B. 顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C. 逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法D. 逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位11. 下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A. 审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B. 审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C. 审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D. 审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好12. 下列各项中，不届于内部控制调查方法的是：A. 查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B. 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C. 检查内部控制过程中生成的文件和记录D. 审查财务报表项目余额13. 下列各项中，届于业务授权控制的是：A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度14. 下列抽样风险中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是：A.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险15. 审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50 000元）进行检查，确定其审定金额为50 500元。
初级审计师考试审计理论与实务(习题卷1)
初级审计师考试审计理论与实务(习题卷1)第1部分：单项选择题，共52题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]下列各项中，关于信息系统审计的表述，不正确的是：A)信息系统审计的总目标与传统审计没有区别，只是实现的途径不同B)信息系统审计的内容是由信息系统审计的对象所决定的C)信息系统的审计对象是信息系统的各个组成部分D)信息系统的内部控制是一般审计人员从事信息系统审计的切入点答案:C解析:信息系统的审计对象是信息系统的各个组成部分及其相关内部考虑内部控制措施，并覆盖信息系统生命周期的各个阶段。
2.[单选题]下列不属于审计标准特点的是( )。
A)层次性B)时效性C)多样性D)地域性答案:C解析:审计标准的特点有层次性、时效性、地域性。
考点四审计标准的选用审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准。
（1）审计标准的客观性--应以正式文件为准。
（2）审计标准的适用性--需要考虑审计标准具有时效性和地域性。
（3）审计标准的相关性--与审计事项密切相关。
（4）审计标准的公认性--采用权威的和公认程度高的标准。
3.[单选题]进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输人到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。
这一方法是:A)测试数据法B)虚拟实体法C)平行模拟法D)受控处理法答案:A解析:选项B，虚拟实体法是对测试数据法的改良，一般做法是在信息系统中建立虚拟的实体，然后将虚拟实体的有关数据与真实的运行数据一起输入信息系统进行处理，最后将虚拟实体的输出结果与预期进行比较，确定信息系统的控制功能是否发生作用。
选项C，平行模拟法是指审计人员开发一个与被审计单位信息系统或程序模块功能完全相同的模拟系统，将被审计单位的真实数据放入模拟系统中运行，观察其输出是否与被审计单位信息系统相一致。
选项D，受控处理法是指审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实，核实之后在被审计单位的信息系统上监督处理或亲自处理，并将处理结果与预期结果进行比较分析，以判断被审计单位的系统是否符合规定的要求。
初级审计师试题及答案
初级审计师试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计师在进行审计时，以下哪项不是必须执行的程序？A. 检查内部控制B. 询问被审计单位管理层C. 仅依赖被审计单位提供的财务报表D. 观察被审计单位的经营活动答案：C4. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D5. 以下哪项不属于审计计划阶段的工作？A. 了解被审计单位的业务环境B. 确定审计重要性水平C. 制定审计计划D. 执行审计测试答案：D6. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：B7. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 完整性答案：D8. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计抽样的方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 非抽样答案：D9. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计报告的类型？A. 标准无保留意见B. 带强调事项段的无保留意见C. 保留意见D. 否定意见答案：B10. 审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的获取方式？A. 检查B. 观察C. 函证D. 假设答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的充分性包括以下哪些要素？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：AB2. 审计风险的组成部分包括以下哪些？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：ABC3. 审计师在进行审计时，以下哪些程序是必须执行的？A. 检查内部控制B. 询问被审计单位管理层C. 仅依赖被审计单位提供的财务报表D. 观察被审计单位的经营活动答案：ABD4. 审计师在审计过程中，以下哪些是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：ABC5. 审计计划阶段的工作包括以下哪些？A. 了解被审计单位的业务环境B. 确定审计重要性水平C. 制定审计计划D. 执行审计测试答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性仅指审计证据的数量。
初级审计师《审计理论与实务》复习试题
初级审计师《审计理论与实务》复习试题一、单项选择题1、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。
该企业2010年所得税费用为（）万元。
A.250B.232.5C.245D.257.52、某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。
当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。
假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。
该企业2011年所得税费用为（）万元。
A.125B.121.25C.123.75D.126.253、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（）。
A.公益性捐赠支出B.无形资产出售净损失C.固定资产盘亏净损失D.计提坏账准备4、下列各项中，应计入营业外收入的是（）。
A.银行存款利息收入B.存货盘盈C.债务重组利得D.确实无法收回的应收账款5、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（）。
A.劳务收入B.财务费用C.出售包装物收入D.出售固定资产净收益6、下列各项中，应该通过销售费用科目核算的是（）。
A.销售方发生的现金折扣B.出售固定资产支付的清理费用C.销售商品过程中发生的保险费用D.业务招待费7、下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。
A.固定资产维修费B.聘请中介机构费C.生产车间管理人员工资D.企业发生的现金折扣8、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是（）。
A.营业税，增值税B.城市维护建设税，教育费附加C.消费税，增值税D.印花税，消费税9、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。
不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。
A.100B.110C.10D.11.510、甲企业2010年5月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2010年5月份的'费用总额合计为（）万元。
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2010年初级审计师考试试卷二?一?年全国审计专业技术初级资格考试审计专业相关知识试卷注意事项1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3. 答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
) 1(20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为:B(滞胀 A(繁荣C(倒退 D(混乱2(某国国民所拥有的全部生产要素生产的最终产品的市场价值，称作:A(国内生产总值 B(国民生产总值C(国民生产净值 D(个人可支配收入3(在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是:A(1年以上3年以下 B(1年以上5年以下C(5年以上 D(10年以上4(财政政策的“内在稳定器”作用可以通过政府税收的自动变化实现。
当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样就遏制了:A(总供给的过快萎缩 B(总供给的过快膨胀C(总需求的过快萎缩 D(总需求的过快膨胀初级审计专业相关知识试卷第1页(共12页)5(对已经暴露出来的金融风险，相关部门采取及时治理措施，防止金融风险的恶化和蔓延，属于金融风险管理中的:A(预警系统 B(评估系统C(补救系统 D(监控系统6(在财务管理实务中，通常作为无风险报酬率的是:A(国债利率 B(银行贷款利率银行存款利率 D(企业债券利率 C(7(某企业决定在未来5年内，每年年初支付300万元的仓储事故保险费。
这种年金的类型是:A(先付年金 B(后付年金C(延期年金 D(永续年金8(除直接材料和直接人工预算以外，企业为规划预算期内其他生产费用水平而编制的预算是:A(生产预算 B(制造费用预算C(产品成本预算 D(销售及管理费用预算 9(某项目投资额为2 000万元，期限为5年，投产后前三年每年净利润为400万元，最后两年每年净利润为250万元，该项目的投资利润率是:A(12.5% B(16.25%C(17% D(20%10(某企业年初存入银行1 000万元，年利率为5%。
按复利计算，该笔存款在第2年年末的本息和是:A(1 050万元 B(1 100万元C(1 102.5万元 D(1 157.625万元11(与负债筹资相比，发行普通股筹资的特点是:A(具有抵税作用 B(发行成本相对较低C(资本使用风险小 D(保障股东对公司的控制权初级审计专业相关知识试卷第2页(共12页)12(适中的资产组合策略的特点是:A(风险较低，报酬较低 B(风险适中，报酬适中C(风险较低，报酬较高 D(风险较高，报酬较高 13(当企业法定公积金累计额达到注册资本的一定比例后，可以不再提取法定公积金，该比例是:A(10% B(20%C(30% D(50%14(下列各项中，属于评价企业获利能力的指标是:资产负债率 B(资产报酬率 A(C(资产周转率 D(资产增长率 15(下列有关利润的表述中，正确的是:A(利润总额就是营业利润B(投资收益不计入营业利润C(营业利润扣除所得税费用就是净利润D(利润总额扣除所得税费用就是净利润16(下列各项中，体现了谨慎性会计信息质量要求的具体做法是:A(按年限平均法计提固定资产折旧 B(计提存货跌价准备C(按公允价值计量交易性金融资产 D(按权益法核算长期股权投资 17(在采用备抵法核算应收账款坏账损失时，企业转销坏账应借记的会计科目是: A(营业外支出 B(管理费用C(资产减值损失 D(坏账准备 18(下列各项资产中，资产负债表日应采用公允价值计量的是:A(持有至到期投资 B(可供出售金融资产C(长期股权投资 D(无形资产 19(下列各项固定资产中，不需要计提折旧的是: A(因大修而停止使用的固定资产 B(未使用的固定资产C(本期发生减值的固定资产 D(已提足折旧仍继续使用的固定资产初级审计专业相关知识试卷第3页(共12页)20(下列各项税费中，应记入“管理费用”科目的是:A(消费税 B(营业税C(教育费附加 D(车船使用税21(企业发行债券取得的溢价或折价，应记入的会计科目是:A(财务费用 B(应付债券——利息调整C(应付债券——面值 D(营业外收入或营业外支出 22(下列各项中，能够引起企业所有者权益总额增加的是:A(接受固定资产投资 B(以资本公积转增资本C(提取法定盈余公积 D(用盈余公积弥补亏损 23(某企业2009年12月出售原材料取得价款800万元，出售固定资产取得价款1 000万元，转让无形资产使用权取得价款2 000万元，假定没有其他项目并且不考虑相关税费，应计入本月利润表“营业收入”项目的金额是:A(1 800万元 B(2 800万元C(3 000万元 D(3 800万元24(企业“应付账款”科目所属明细科目期末借方余额，应计入的资产负债表项目是:A(预收账款 B(预付账款C(应付账款 D(应收账款25(某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为2 000万元，“累计折旧”科目余额为800万元，“固定资产减值准备”科目余额为100万元，“在建工程”科目余额为200万元。
该企业本年末资产负债表中“固定资产”项目的金额是: A(900万元 B(1 100万元C(1 200万元 D(2 200万元26(下列规范性文件中，效力仅次于法律的是:A(国际条约 B(宪法C(行政法规 D(自治条例初级审计专业相关知识试卷第4页(共12页)27(根据我国宪法的规定，有权提名审计署审计长人选的是:A(全国人民代表大会 B(全国人民代表大会常务委员会C(国家主席 D(国务院总理28(各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的一定比例设置预备费，该比例是:A(1%,3% B(1%,5%C(3%,5% D(5%,10%29(股份有限公司的权力机构是:A(股东大会 B(董事会C(监事会 D(职工代表大会30(甲贸易公司是增值税的小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是: A(13% B(6%C(4% D(3%二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
本题共40分，每小题2分。
)31(不完全信息所导致的市场失灵主要表现在:A(财政收入减少B(“搭便车”行为C(逆向选择 D(道德风险E(国际收支失衡32(在开放经济条件下的四部门经济中，国民收入的构成从支出角度看包括: A(消费 B(投资C(政府购买 D(净出口E(政府储蓄33(财政转移性支出主要包括:A(社会消费性支出 B(财政补贴支出C(捐赠支出 D(债务利息支出E(社会保障支出初级审计专业相关知识试卷第5页(共12页)34(直接金融借助于直接金融工具完成，下列属于直接金融工具的有:A(政府债券 B(公司债券C(银行债券 D(非金融公司股票E(人寿保险单35(我国中央银行的公开市场业务操作包括:A(人民币操作 B(外汇操作C(发行债券 D(发行股票E(调整利息率36(下列各项中，属于财务管理基本内容的有:A(营运管理 B(采购管理C(供应管理 D(分配管理E(筹资管理37(下列各项中，属于长期筹资方式的有:A(应付账款 B(预收账款C(应付票据 D(发行股票E(融资租赁38(在采用“5C系统”评价客户资信程度的高低时，应当考虑的因素有: A(信用品质 B(偿付能力C(经济状况 D(赊销期限E(资本和抵押品39(非股份制企业利润分配应当遵循的原则有:A(规范性原则 B(公平性原则C(效率性原则 D(比例性原则E(固定性原则40(下列各项中，属于经营预算的有:A(销售预算 B(生产预算C(产品成本预算 D(预算现金流量表E(预算利润表初级审计专业相关知识试卷第6页(共12页)41(下列各项中，属于会计信息质量要求的有:A(权责发生制 B(实质重于形式C(相关性 D(重要性E(可比性42(下列银行结算方式中，应通过“其他货币资金”科目核算的有: A(外埠存款 B(银行本票存款C(银行汇票存款 D(支票E(商业汇票43(下列有关长期股权投资事项中，投资企业应调整当期损益的有: A(权益法下被投资单位实现净利润时确认应享有的份额B(成本法下被投资单位实现净利润后宣告分派现金股利C(收到被投资单位分派的股票股利处置长期股权投资取得的收入大于其账面价值 D(E(收到购入长期股权投资时被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利 44(下列各项中，应通过企业“应付职工薪酬”科目核算的有:A(支付的医务福利人员工资 B(为职工缴纳的生育保险C(报销的职工差旅费 D(支付的职工教育经费E(解除劳动关系给予的补偿45(下列各项中，应计入资产负债表“存货”项目的有:A(低值易耗品 B(工程物资C(委托加工物资 D(在产品E(库存商品46(法律关系的构成要素包括:A(主体 B(客体C(事件 D(内容E(行为初级审计专业相关知识试卷第7页(共12页)47(下列各项中，属于审计处理措施的有:A(向社会公布审计结果B(责令被审计单位限期退还违法所得C(责令被审计单位限期退还被侵占的国有资产D(查询被审计单位在金融机构的账户E(封存被审计单位的有关资料48(行政法规可以设定的行政处罚种类有:A(警告 B(罚款C(行政拘留 D(吊销许可证E(没收违法所得49(下列税种中，属于流转税的有:A(增值税 B(消费税C(营业税 D(关税E(企业所得税50(下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有:A(出票日期 B(确定的金额C(付款日期 D(付款人名称E(出票人签章三、综合分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。
每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。
每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
) 案例一(一)资料某企业主要生产电子芯片产品，近年来随着业务发展，应收账款余额及负债规模逐年上升，总经理要求财务部门对2009年度的财务状况进行分析。
该企业2009年12月31日资产负债表(简表)列示如下:初级审计专业相关知识试卷第8页(共12页)资产负债表(简表)2009年12月31日单位:万元项目金额项目金额8 400 50 000 货币资金流动负债70 000 20 000 应收账款(年初50 000) 非流动负债4 600 100 000 存货(年初4 200) 实收资本117 000 30 000 固定资产未分配利润200 000 200 000 总计总计此外，该企业2009年度赊销收入净额为480 000万元，全年按360天计算。