梳理审计成果运用的思路
梳理审计成果运用的思路
中国内部审计协会鲍国明秘书长在2019年审计结果运用等重点工作交流大会上指出：“内部审计结果只有得到充分有效地运用，才能使内部审计的质量得到最终检验，使内部审计的价值真正得以体现，这对于提升内部审计地位和权威、推动内部审计高质量发展。
”
对于审计部门来说，往往不说审计结果，而是说“审计成果”，因为成果比结果更能突出审计工作对组织的作用，彰显审计价值。
结果也好，成果也好，审计部门只有为组织创造价值才能生存和发展。
一、什么是审计成果
如果想要运用审计成果，首先要去定义什么是审计成果。
如果把审计部门当作价值生产部门，那么，审计部门的审计产品就是审计发现、管理建议等。
可以把审计产品当作审计成果，但不是所有审计产品都能作为审计成果。
审计成果可能是诸多审计产品的一部分，也可能是许多审计产品的组合。
用会计的语言来说，审计成果是销售审计产品获得的利润。
审计部门自己认为的审计成果，在管理层、审计委员会或者董事会那里不一定就
被当作是成果。
而审计人员自己认为的审计成果，在审计部门领导眼里也不一定是审计成果。
如何定义审计成果，这个比如何运用审计成果还要关键，因为错误的定义会使审计偏离方向。
审计部门就审计成果要与管理层、审计委员会或董事会达成共识。
审计部门内部，也要就审计成果的定义达成共识。
审计成果定义清晰了，运用审计成果的路径才能一目了然。
所谓审计成果，能给组织带来什么影响，影响的层面涉及哪些，是给组织创造价值还是给组织降低成本或风险？这个要想清楚。
二、谁去运用审计成果
审计成果谁来运用？当然，我们可以说审计部门运用审计成果提升了组织的运行效率、提高了组织的风险管控能力等等。
但仔细想一想，审计成果如果是审计产品，只有使用者才会收益，只有客户“购买了”审计产品，审计部门的成果才能实现价值。
审计部门要把审计成果推销出去，先获客户，再获得客户的认可。
从表面看，是审计部门在运用审计成果，实际上，是使用成果的客户让审计产品成为“成果”。
审计客户由哪些
组成？股东、董事会、管理层、经营层、被审计单位、职能部门等等，这些都可以是审计成果的真正使用者。
三、如何运用审计成果
清晰定义审计成果和明确谁来运用审计成果，审计成果的运用也就水到渠成了。
1.要把审计产品转化为审计成果。
哪些审计产品能促进组织的健康发展？不是所有的审计产品都是合格品，也不是所有的合格品都能在市场上被客户接受，为审计部门创造“利润”。
2.要评估审计成果的可行性。
如果审计部门眼中的审计成果无法在组织里运用，如果审计成果的运用不能得到组织管理者的支持，那么，审计成果就只能停留在书面或口头上了。
3.为审计成果的运用铺平道路。
审计部门要与其他部门或机构沟通、协调，并且获得组织的资源支持，这样才有运用成果的人力、财力和实施通道。
4.创新审计成果的形式。
审计部门根据不断提升的能力来扩展审计范围和审计领域，扩大审计服务的种类。
审
计产品不是一成不变的，而是要根据“市场需求”来创新新产品，或者开拓“新市场”。
5.建立起运用审计成果的机制。
审计部门要有把产品转化为成果的长期机制。
审计人员要能从不断增加的审计产品中挖掘出、组合出能产生效益的成果。
审计人员也要有运用审计成果的强烈愿望，而不是出具审计报告就万事大吉了。
审计成果运用是审计部门始终要思考的议题。
审计部门要努力提升审计成果转化率，不仅要使审计资源得到充分利用，还要把审计成果运用作为价值实现的切入点。
2018最新浅谈审计成果的运用大全
2018最新浅谈审计成果的运用大全审计成果的运用应该怎么写才能更好的更全面的对自己对公司做一个总结，总结的意义是什么？很简单，对过去的工作学习的反思，反思自己不足的地方，在后面的工作中就会更加注意和小心，这样就达到了不断进步的效果，好了，还是跟一起来看看吧！01浅谈审计成果的运用审计成果是审计机关、审计人员在依法履行职责过程中形成的工作结晶。
对审计成果的分析与运用，直接体现审计监督的价值所在，影响着审计机关的形象。
本文使用查阅总结分析法，对审计成果分析与运用进行了研究，对提升县级审计机关审计服务水平进行了积极的探索。
一、引言审计成果是指经过实施审计程序、汇总工作成果而形成的审计结论与建议，是审计机关、审计人员在依法履行职责过程中形成的工作结晶。
审计成果主要体现在以下几种文书中，一是审计报告、审计决定书、审计移送处理书等法律文书；二是向上级审计机关和本级人民政府报送的审计结果报告、审计信息以及依法向社会公布审计结果的书面材料；三是经验交流材料和审计案例材料等。
审计成果是审计机关最终的核心“产品”，是审计成效的集中反映，是做好审计工作的重要衡量标准。
审计成果运用关系到审计职能是否得到充分发挥，关系到审计价值能否得到充分体现，关系到审计工作“最后一公里”的问题。
当前是经济转型、社会转轨的重要时期，各级党委、政府对审计工作的期望值越来越高，社会各界对审计工作的关注度不断加大，实现审计成果从“一般产品”到“高端产品”的飞跃，满足成果使用者的需求，是摆在我们面前的一项重要任务。
二、审计成果的利用现状审计成果的使用者主要包括政府、社会公众、被审计单位以及审计系统内的审计机关和审计工作者。
政府利用审计成果主要是从加强宏观调控的角度，通过综合分析和再加工，使更多有价值的审计资料与信息变为政府领导决策的依据。
社会公众利用审计成果主要是因为他们具有知情权，他们有权知道政府及相关部门对财政资金、国有资产的管理和使用情况；财政财务收支真实、合法和效益情况，预决算执行情况等。
审计成果运用五大路径
审计成果运用五大路径审计成果运用是审计价值实现的最关键环节，也是审计价值实现的最大化环节。
笔者结合工作实践，总结了审计成果运用的五大路径。
一、转变理念：从流程割裂向流程一体转变审计成果运用是审计报告、问题整改、成果共用三大流程的统一体，三者之间相互支持、相互促进、缺一不可。
审计报告是问题整改、成果共用的基础；问题整改是重要的中间环节，既是审计报告的必然要求，也是成果共用的前提；成果共用是问题整改的本质要求，也是发挥内审价值的最重要实现形式。
要实现审计成果共用，最根本的是要改变过去将审计报告、问题整改、成果共用三者割裂开来的观念，树立三大流程是不可分割的统一体的理念，在实践中将三者有机统一起来，在审计报告的基础上，向问题整改、成果共用拓展，延伸审计项目管理范围，为审计成果运用创造条件。
二、无缝对接：从审计报告向整改归零转变问题整改是成果运用的最直接体现形式。
对大多数人来说，审计报告出来了，也就意味着审计工作结束了，习惯的做法是“刀枪入库，马放南山”。
实现审计报告到问题整改的无^对接，关键是克服“审计报告即结束”的观念，切实把工作重心从审计报告向问题整改倾斜，高度重视问题整改工作，提高整改质量。
提高问题整改质量，关键是做到应改尽改、动态整改、及时销号，为此要做好四项工作：一是要建立问题整改台账，明确整改底数；二是理顺问题整改计划管理、问题动态跟踪管理、问题整改销号管理三大整改流程；三是建立问题整改信息平台，将三大流程固化到信息系统之中；四是理顺被审计单位、职能部门以及内审部门在问题整改工作中的不同职责。
三、深度整改：从简单整改向举一反三转变企业面临着各种各样的内外部审计监督检查，发现的问题较多，自然需要整改的问题也很多。
虽然在问题整改上做了不少工作，但是这些整改一般停留在“点”上。
这个“点”上的问题解决了，另外的“点”也可能产生同样的问题，这样不仅导致存量审计问题越存越多，而且重复性问题的比例也在逐步上升。
基层央行审计成果运用的难点与解决措施
基层央行审计成果运用的难点与解决措施作者：王子娟来源：《科学导报·学术》2019年第25期内审成果是指内审部门和内审人员在履行内部审计职责过程中，按照规定的程序和方法所取得的工作成果，主要包括审计报告、结论、意见以及在此基础上转化而形成的有价值的审计经验、工作方法和调研信息等。
内部审计的目标能否真正得以实现，内部审计的价值能否真正得以体现，关键在于审计成果的应用。
内审成果运用是内审工作成效的最终体现，也是审计工作水平的综合反映。
如何有效运用审计成果，挖掘审计成果运用的途径和方法，促进审计职能的发挥，是当前基层央行继续深化内审转型的重要目标任务，也是当前内审实践中亟需解决的一个重要课题。
一、影响基层央行内审成果运用的制约因素（一）思想观念落后，认识程度不高。
主要是审计人员缺乏审计成果运用意识。
一方面审计人员存在重“查”轻“用”思想，认为审计主要是查找问题，分析过于表面，缺乏深层次原因分析，提出建议的针对性和建设性不强，造成审计报告无法后续利用，形成审计“半成品”。
另一方面审计人员存在传统审计理念，多强调和偏重于内审的监督职能，忽视了内审的评价、鉴证和服务职能，重视查错防弊的监督主导型审计而忽视参谋顾问的服务主导型审计，重视财务会计内部控制而忽视关注风险管理与内部控制。
（二）内控机制不够健全，审计成果利用范围有限。
主要是基层央行内控制度不完备，联动协调机制不健全。
基层央行同级监督多，相关部门之间协作、配合不到位，审计成果不能被充分利用，不能在审计工作中形成合力和协同优势，使审计成果发挥作用受到限制。
（三）审计方法手段落后单一，审计成果利用力度不大。
主要是基层央行内部审计的方法和手段仍依靠手工操作及事后监督，信息技术审计和审计的信息化水平还不高。
内审部门对风险信息的搜集还未实现实时监督，因此耗费了审计人员大量的时间和精力，现场审计如“摸着石头过河”，很难查出一些深层次的问题。
多数内审部门还局限于对照制度规定进行合规性审计，为管理和内控提供咨询服务的职能还未得到发挥，对管理活动和提升组织价值的边际贡献率较低。
内部审计成果转化应用的途径及方法研究
内部审计成果转化应用的途径及方法研究作者：周立云谭伟来源：《会计之友》2022年第05期【关键词】内部审计; 审计成果; 成果转化应用【中图分类号】 F239.45 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2022）05-0048-06一、引言当前，内部审计工作的内外部环境已经发生了新的变化，国家颁布了一系列关于加强改进内部审计工作的规定，内部审计的工作目标业已转向“发挥审计在揭示风险、增加价值方面的独特作用”“审计工作与企业生产经营同频共振、转变关注点和着力点”“既要发现问题，更要解决问题”等，明确要牢牢把握经济效益这一根本宗旨，突出“五个聚焦”（聚焦党组重大决策部署贯彻执行、聚集化解重大风险、聚焦减少损失浪费、聚焦促进增收节支、聚焦提升管理水平），重点关注内审外查发现问题整改、重大经营管理风险和经济效益流失点，更好地发挥审计工作的增量价值的作用。
而在现实中，随着审计发现问题的力度、深度和广度的大幅提升，如何实现审计成果的有效转化却仍然是审计工作的瓶颈，往往审计人员辛辛苦苦发现的问题，却很难转化成为企业增值、防范风险的有效“武器”，本文将就如何实现内部审计成果的有效转化应用展开探讨。
二、内部审计成果应用转化的必要性和重要性内部审计成果是内部審计部门在实施各类审计项目时，对发现的问题和风险形成的诸如审计报告、决定等一系列的审计结论和建议，进行深度挖掘加工提炼后，形成最终的“审计成果”，审计成果体现了审计工作的成效，直接体现审计工作的价值。
2018年3月实施的《审计署关于内部审计工作的规定》第十八至第二十二条，就审计问题整改机制的建立、完善内部控制制度、加强其他内部监督力量的协作配合、重大问题的移交移送等进行了明确规定[1]。
内部审计成果如何最大化地被董事会、管理层及相关各方采纳应用，是体现审计成效的最直接的路径。
审计成果有效转化，是内部审计发展的基础和原动力，更是企业强化管理、防范风险、实现价值增值的内部审计最终目的所在。
公司财务审计年终总结及工作思路工作年终总结思路
公司财务审计年终总结及工作思路工作年终总结思路公司财务审计年终总结思路1. 进行工作回顾和总结：回顾过去一年的工作，梳理出各个阶段的工作重点和难点，总结工作中的亮点和不足之处。
2. 分析工作成果：根据审计工作的目标和要求，评估自己在工作中所取得的成果，包括提供的客观意见、发现的问题和提出的改进建议等。
3. 总结工作经验和方法：总结自己在工作中采用的方法和技巧，包括审计程序、风险评估等方面的经验，以及在解决问题和处理困难时的方法。
4. 分析工作中的不足和改进方向：识别工作中存在的不足和问题，例如时间安排、资源利用等方面的改进点，提出具体的改进方案。
5. 反馈工作意见和建议：根据对工作的综合评估，给出对公司财务管理的意见和建议，推动公司财务管理水平的提升。
工作年终总结思路1. 总结工作目标和要求：回顾过去一年的工作目标和要求，梳理出主要的任务和工作重点。
2. 分析工作成果和完成情况：根据工作目标和要求，评估自己在各个方面的工作成果和完成情况，包括项目进展、工作量、效果等。
3. 总结工作经验和方法：总结自己在工作中取得的经验和方法，包括时间管理、团队协作、问题解决等方面的经验，以及在工作中遇到的困难和挑战的解决方法。
4. 分析个人能力和发展方向：评估自己在工作中展示的个人能力和潜力，识别自己的优势和短板，明确个人的发展方向和目标。
5. 提出个人发展建议和规划：根据对自己的评估和分析，提出针对性的个人发展建议和规划，包括学习新技能、参加培训、提升专业素养等方面的建议。
6. 总结感悟和展望未来：总结自己在工作中的收获和感悟，展望未来的发展和规划，为下一年的工作做好准备和规划。
企业内部审计工作思路
【导语】制定计划前，要分析研究⼯作现状，充分了解下⼀步⼯作是在什么基础上进⾏的，是依据什么来制定这个计划的。
这篇关于《企业内部审计⼯作思路》的⽂章，是为⼤家整理的，希望对⼤家有所帮助！1.企业内部审计⼯作思路 ⼀、集团公司内部审计⼯作总体思路： 1、今后x年公司审计⼯作的总体⽬标是：由传统的财务收⽀审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计⼯作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审计为中⼼，提⾼审计⼯作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提⾼经济效益中的作⽤，即在实施审计监督同时，提⾼审计服务职能。
⼆、20xx年度集团公司内部审计⼯作计划如下： 1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善 ⑴⾸先完善集团公司内审制度，做到审计⼯作有据可依，根据审计业务类型，准备建⽴《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执⾏情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营⽬标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进⾏⽽制定的⼀种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审⼯作应该建⽴在公司内部控制的基础上，对其执⾏情况进⾏检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运⾏中是否得到认真的贯彻和执⾏，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从⽽确定审计重点，提⾼审计⼯作效率，保证审计⼯作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运⾏。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
⽬前公司费⽤开⽀的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费⽤开⽀的标准(⽽⾮以费⽤制度为预算标准)，因此，费⽤开⽀丧失了计划性，部分项⽬突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建⽴与健全各项费⽤管理办法，制定相关费⽤开⽀标准，同时使之成为预算编制指引、规范性⽂件。
审计成果利用存在的问题及改进措施
审计成果利用存在的问题及改进措施作者：吴红香来源：《智富时代》2019年第01期【摘要】审计活动是企业经营活动的重要组成部分。
根据戴明循环理论，把各项工作按照制定计划、实施计划、检查实施效果，然后将成功的纳入标准，不成功的留待下一循环去解决。
审计最终的一环就是检查审计实施的成果，审计成果能否充分转化利用，是实现审计价值的充分体现，也是提升审计的影响力和附加价值的关键环节。
【关键词】审计成果；利用；问题；改进一、审计成果利用存在的问题1、目前，很多企业的审计问题，揭露机制、体制方面的问题少，都存在审计发现的问题多而杂，涉及的多是具体的细节问题，导致问题屡改屡犯、审而再犯的多，举一反三、标本兼治整改的少，能够给企业领导提供决策依据的更少。
究其根本原因，是审计质量不高的问题。
很多企业内审人员大多来自于财会部门，缺乏审计知识和现代管理知识，使得审计只能从凭证到账面查找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题，更不可能为领导提供决策依据和咨询建议，尤其对于经营环变化较大，经济形式较差的企业，更需要内审人员能够从管理的视角为高管层提供咨询建议，以帮助企业降低成本、提高效率、规避风险。
2、被审计单位不重视审计提出的问题，强调客观原因的多，分析经营管理问题的少。
尤其是对涉及到个人利益的“八项规定”、“四风”的问题，更是避重就轻，蜻蜓点水，敷衍了事。
审计单位在后续跟踪验证时，迫于时间限制，往往也得过且过，很多审计问题就不了了之。
3、缺乏落实审计整改机制和考核措施。
审计整改工作是一个系统工程，必须建立健全整改机制和配套的考核措施，才能推动审计整改工作落到实处。
4、审计整改标准缺失。
由于审计工作往往都是在事后审计，发现的审计问题即成事实，如何对同类的审计问题进行整改，如何评价审计的整改的效果，往往难以形成统一标准。
这也是影响审计成果利用的关键问题之一。
针对以上问题，笔者结合多年的审计经验，介绍一些成功的审计成果利用的具体措施。
3 审计成果转化运用机制创建路径及方法
3 审计成果转化运用机制创建路径及方法
为了实现审计成果的转化和运用，可以采取以下路径和方法：
1. 创建审计成果转化运用机制：建立一个专门负责审计成果转化和运用的机制，设立相应的部门或团队进行统筹管理和推动。
该机制应包括相关政策、制度、流程和指导文件，明确审计成果的转化和运用的程序和要求。
2. 梳理审计成果库：建立一个审计成果库，对已经完成的审计报告、审计清单、审计结果等进行归档和管理。
成果库应具备易查找、易访问和易更新的特点，方便相关部门和人员进一步利用审计成果。
3. 加强政府内部合作：建立政府之间、部门之间的合作机制，促进审计成果在政府内部的传递和共享。
可以通过定期召开联席会议、建立跨部门合作机制等方式，促进审计成果的转化和运用。
4. 建立信息化平台：建立一个信息化平台，支持审计成果的转化和运用。
通过信息化平台，审计成果可以进行数字化管理、共享和交流，提高审计成果的有效利用和运用效率。
5. 加强宣传和培训：加强对审计成果的宣传和培训工作，提高相关部门和人员对审计成果的认知和应用能力。
可以通过举办培训班、组织座谈会、发布宣传材料等方式，推动审计成果的有效运用。
6. 建立奖惩机制：建立一套科学合理的奖惩机制，激励和引导部门和人员积极利用审计成果，并对成果转化和运用不力的部门和人员进行相应的奖惩措施。
综上所述，创建审计成果转化运用机制的关键在于建立一个统筹管理机制，加强内部合作，打造信息化平台，加强宣传和培训，以及建立奖惩机制。
这些措施将有助于促进审计成果的转化和运用，提高审计工作的实效。
审计成果推广工作总结报告
一、前言为提高审计工作的质量和效率，充分发挥审计在促进单位内部管理、防范风险等方面的作用，我单位自2022年以来，积极开展审计成果推广工作。
现将一年来的工作总结如下：二、工作回顾1. 强化审计成果转化一是加强审计成果总结。
对完成的审计项目进行梳理，总结经验，提炼典型做法，形成了一批高质量的审计成果。
二是建立审计成果库。
将审计成果分类整理，形成审计成果库，为单位内部管理提供参考。
三是加强审计成果宣传。
通过内部培训、专题讲座等形式，将审计成果推广至各相关部门，提高全员审计意识。
2. 推进审计成果应用一是推动制度建设。
针对审计发现的问题，推动相关制度修订和完善，从源头上防范风险。
二是强化监督检查。
对审计成果应用情况进行跟踪，确保各项整改措施落到实处。
三是加强考核评价。
将审计成果应用情况纳入部门绩效考核，激发各部门运用审计成果的积极性。
3. 拓展审计成果推广渠道一是加强与其他部门的沟通协作。
与财务、人力资源、纪检监察等部门建立联动机制，共同推进审计成果应用。
二是开展审计成果交流活动。
组织举办审计成果展示会、经验交流会等活动，促进各单位之间的交流学习。
三是加强与上级审计部门的沟通。
向上级审计部门汇报审计成果推广情况，争取上级部门的指导和支持。
三、工作成效1. 提高了内部管理水平。
通过审计成果的推广和应用，各单位内部管理水平得到显著提升，风险防范能力不断增强。
2. 促进了单位经济效益。
审计成果的推广，有助于优化资源配置，降低成本，提高单位经济效益。
3. 增强了审计工作的影响力。
审计成果的推广，使审计工作得到了单位领导的重视，审计部门在单位内部的地位得到提升。
四、存在问题1. 审计成果转化效率有待提高。
部分审计成果在单位内部推广过程中，存在转化效率不高的问题。
2. 审计成果应用激励机制不完善。
部分部门对审计成果的应用积极性不高，需要建立健全激励机制。
五、下一步工作计划1. 进一步加强审计成果总结和提炼，提高审计成果质量。
农信社审计成果运用的实践与思考
审计 成果运 用是审计工作 的最终 环节 ． 审计 工作的有效性充分体 四是审计 成果质量不够理想 审计人员受知识结构和业务水平 的 现在对审计成果的运用程度上 近年来 ． 菏 泽市农村信用社始终把 审 限制 ． 职业判断力不 强 ． 提示 问题不充分 ． 改进建议 的可操作性不 强 ． 计 成果的运用与转化作为审计工作的重要环节抓紧抓好 ， 形成 了一套 审计成果 内容较 贫乏 ． 影 响了审计成果的可用性 具有鲜明特色的审计工作方式 ． 走 出了一条全面提升审计 工作 质量 的 ３ ． 加强审计成果运用的建议与对 策 新路子 ． 取得 了显著成效 。 ３ ． １ 提高思想认识 ． 重视成果运用 １ ． 加强审计成果运 用的具体做法及取得的成效 如何将审计成果转化和利用 ． 需要各级领 导的重 视和有关部门的 １ ． １ 领导重视是促进审计成果运用 的基本前提 共 同努力 。首先 ． 领导重视是促进审计 成果运用 的推 手 ． 领导有批示 ． 近年来 ． 菏泽市农村 信用社把审 计视为“ 眼 睛” 和“ 耳朵 ” ． 授予审 各 职能部 门也就会遵照执行 、 认 真整改 ： 其次 ， 职能部门理解是促进审 计 部门“ 尚方 宝剑 ” ． 为促进 审计成果运用提供 了坚强组织保证和不懈 计 成果 转化的关键 ． 内审部门要加强 与审计 对象 的信息交 流 ． 取得其 动力 一是实行特别授权 该办事处授 予审计科对监事长及 以下人员 对 审计 的认知 、 理解和支持 ； 最后 ， 内审部 门转变思想观念 ， 是提升审 可 停职停 岗、 对一 般人员可建议 除名 、 提拔 干部须经审计部 门认可 的 计成果 运用水平 的前提 ． 要将审计成果的运用看作是发挥审计监督建 权 利 二是密切关注审计成果运用 ． 办事处领导先 后对 ３ ６ 份 审计报告 设 性作 用的一项 大事来抓 ． 要注重时效 ． 充分运用各种载体 ． 迅速快捷 做 出重要批示 ． 审计成果被广 泛地运用 到财 务管理 、 大联保 体贷款等 地转化 审计成果 多个方面 。三是建立考核机制 ． 将审计 成果运用纳入评价领导班子履 ３ ＿ ２ 加大整改力度 ． 促进成果落实 行经济责任和考核单位年度经营业 绩的内容 ． 直接推动审计成果 的转 审计整改是 落实 审计成果 的根本保障 ． 是对审计检查 的深化 。一 化。 要建立领导负责制 单位 主要 负责人作为第一责任人 ． 将审计 整改 工 １ ． ２ 落实整改是促进审计成果运用 的关键 环节 作纳入重要议事 日程 ． 及时听取 审计 整改情况汇报 ． 及时研究解决 整 监督检查不是 目的 ． 防范风险 、 督促整改才是 根本 一是建 立问题 改工作中的重大问题 ． 及 时督促落实审计处理意见和审计决定 二要 台账 ． 实行销号制度 。全市信用社 ３ ５ ６ 处营业 网点均使用办事处统 一 健全完善审计整改工作机制 实行 问题整改“ 三落实 三报告 ” 制度 ， 即 印制的《 检查问题登记簿》 ， 检查人员对检查发现 的问题进行序 时详 细 落实整改责任 、 整改要求 、 整改 时限， 报告整改进度 、 重大事项 、 重大风 记 录， 联社审计部 门明确专人建立问题 台账 ． 对每笔 问题进行 编号 ， 解 险 ， 明确责任分工 ， 抓好责任落实 ， 落实工作措施 ， 做到层层有 责任 ， 环 确保整改工作取得实效。 三要建立健全分级负责机制 。 即各 决一个 问题销一个号 二 是下发 整改通 知． 实行督办制度 。 对查出的问 环抓落实 ， 题及时下 发整改通知 书． 向相关业务 管理部 门进行情 况通报 ． 明确 专 单位分管领导 、 被审计单位主要 负责人 以及各业务 主管 负责审计发现 被查单 位必须按照下达的问 业部 门督 导责任 ． 形成 了各负其责 、 通力合作 、 齐抓 共管 的良好 局面 。 问题整改工作 对每个项 目确认的问题 ． 对 相关 人员逐个追究 责任 ． 对辖 内出现 两例 以 三是建立跟踪机制 ． 加强后续审计 根据整改情况有 针对性 地安排后 题整改 通知 书的要求 ． 连同管理责任人 、 领 导责任人一并进 行责任 续 审计或跟 踪审计 ， 对措施 不到位 、 不认真 落实整改 的单 位 ， 进行 通 上 同类违规 操作行为 的 ． 对 于重复 出现 的操 作风险隐患和重 大违规行为 ． 追 究业务管理 报； 对 工作不力 、 敷衍 了事的 ， 追究有 关领导 的责 任 ， 保证各项 整改措 追究 ． 部 门的责任 四要建立审计整改报告制度 被 审计单位要在规定时 间 施落到实处 。 内向审计机关和有关部 门报送整改报告 要 将 审计结果在被审计单位 １ ＿ ３ 严肃追究 是促进 审计成果运用 的有力保证 菏 泽办事处始终坚持 “ 失则必究 、 究则必严 、 注重管理 责任” 的原 的一定 范围内予 以通报 ３ ＿ ３ 坚持标本兼治 ． 构建长效机制 则， 引 导县级联社不 断加大对审计发 现问题责任 人的责任追究力度 ． 违规问题不是 哪一个部 门解决 的事 ．仅靠审计部 门根本无法解 对 发现的违规问题 ， 不论 有没有造 成损失 ． 都严肃 追究责任 ． 触犯刑律 必须依 托审计成果 ， 从制度 、 条线 、 履职方面人手 ， 健全审计成果运 的一律移 送司法 机关 ． 绝 不姑息迁 就 对 问题情 节严 重或屡查屡犯得 决 ， 用制度 ， 强化精 细化管理 ， 构建长效机制 ， 才能彻底加 以解决 。一要 建 不到彻底解决的 ，严 肃追究相 关专业 管理部 门和分管领导管理不严 、 立违规问题 库 ． 完善制度规范体 系 要针对审计检查 中发现 的各类 问 履 职不 到位的责任 ， 以严 格的责任追究机 制推 动和保 障制度 的落实 题， 逐笔梳理 ， 建立违 规问题库 ． 围绕“ 问题是怎么整改 的 ， 人 是怎么处 １ ． ４完善制度是促进 审计 成果运用 的重要职能 理的 ， 事是怎么解决的” ． 跟踪落实 ， 监督整改 ， 做到笔笔 、 人人 、 事事有 菏泽办事处把以审计查处为主转 到标 本兼治 、注重预防上来 ， 对 有说法。 同时 ， 逐笔分析违规 问题成 因、 危害及应对措施 ， 对照现 检查 中重复 出现 的信 贷 、 会计 等问题及风 险点进行认真 梳理 ． 从众 多 结果 ， 办法 ， 有针对性 地进行修 订、 整理 ， 完善制度 规范 ， 堵塞管理 零散 的问题 中 ， 由表及里 、 分 类剖析 ， 筛选 出具有代表性 、 规律性 的东 行的制度 、 强化 风险防控体系建设 二 要强化条线管 理 ． 完善责任追 究机 西， 挖掘产生问题的根源 ． 进一步完善制度 和操作规程 ． 构建风 险防控 漏洞 ． 为有效解决以往审计查完后 ， 责任追 究条线不清 ， “ 推诿扯皮 ， 无人 长效机制 。 近三年来 ． 全市信用社通过开展审计 检查 ． 共制定和完善各 制 。 去追 ， 无人可追 ． 避重就轻” 等问题 ， 要明确 界定各业务 条线职责 ， 对每 项规章制度 ８ ２ 项， 为加强管理 、 防控风险起到了积极 的促进作 用。 个环节应该 怎么干 ． 干到什 么程 度 ． 承担什 么责任 ， 如何追究 ， 由谁 ２ ． 当前 审计成果运用 中存在的问题及不足 追究 ． 进行详细约定 。 同时 ， 各单位要成立责任追究委员会 ， 建立 “ 审计 是对审计服务职能的认识不到位 相关单位和人员存在重审计 检查提 出处理建议 ， 监保复审 、 处理 ， 责任追 究委员会对处理结果进行 决定 的落实 ， 轻 审计建议 的采 纳 ： 重查处 问题 ， 轻建 章立 制 ； 重审 中监 监督 ， 办公会 、 党委会进行再监督 ” 的责任追 究流程 ， 健全横 向到边 、 纵 督， 轻审后整改 ： 在审计成果的利用上不给予充分的支持。 向到底 的责任追究机制 ． 做到“ 有查必果 、 有责必追 ” 。 三要 完善内部控 二是被审计单位配合不够 个别被审计单位不能正确认识审计的 制， 强化长效机制 。 针对反复出现 、 屡审屡犯的问题 ， 要 充分吸取 教训 ， 意义和作用 ， 对审计结果 、 审计意见和决定 、 审计建议等软拖硬抗 。在 全面查 找经营管理薄 弱环节 ．深 入研 究从源头 上懈 决问题 的根本 措 人员处理上也 多是 “ 蜻蜓点水” 、 避重就轻 ．