企业财务分析与授信评估
授信报告财务分析要点(3篇)
第1篇一、概述授信报告财务分析是金融机构在审批贷款、信用卡等授信业务时，对借款人财务状况进行全面、系统、深入的分析。
通过对借款人财务报表的分析，可以评估其偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，为授信决策提供依据。
本报告将从以下几个方面对授信报告财务分析要点进行阐述。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析对借款人的资产结构进行分析，重点关注流动资产、固定资产、无形资产和投资性资产等。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，固定资产包括土地、房屋、设备等，无形资产包括专利、商标等，投资性资产包括长期股权投资、债券投资等。
（2）负债结构分析对借款人的负债结构进行分析，重点关注流动负债、长期负债和所有者权益。
流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款等，长期负债包括长期借款、应付债券等，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
（3）资产负债率分析资产负债率是衡量借款人财务风险的重要指标，通常以资产负债率低于70%为合理。
分析借款人的资产负债率，评估其财务风险。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是衡量企业盈利能力的关键指标，分析借款人的营业收入，关注其增长趋势和稳定性。
（2）毛利率分析毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标，分析借款人的毛利率，关注其变化趋势和合理性。
（3）费用分析分析借款人的费用结构，重点关注销售费用、管理费用和财务费用，评估其费用控制能力。
（4）净利润分析净利润是企业盈利能力的最终体现，分析借款人的净利润，关注其增长趋势和稳定性。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业现金的主要来源，分析借款人的经营活动现金流量，关注其稳定性和增长趋势。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业投资的主要来源，分析借款人的投资活动现金流量，关注其投资方向和风险。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是企业筹资的主要来源，分析借款人的筹资活动现金流量，关注其融资渠道和风险。
软件企业授信方案
软件企业授信方案摘要软件企业作为高新技术产业中的重要一环，其业务特点、融资难度和融资风险与传统产业有所不同。
因此，对软件企业进行授信评估的方法也需要有所创新。
本文旨在探讨软件企业授信方案，从财务分析、行业评估和风险管理三个方面展开，以期为授信部门提供有益参考。
一、财务分析财务分析是评估软件企业信用风险的重要手段。
通常情况下，对软件企业的财务分析应当从以下几个方面入手：1.资产负债状况资产负债状况指软件企业的资产规模、资产质量以及债务水平等情况。
具体而言，应当考虑以下几个指标：•资产规模：包括总资产、流动资产和固定资产等，一般情况下，总资产/净资产比值越低越好；•资产质量：包括应收账款、存货、长期股权投资等项目，一般情况下，应收账款/总资产、存货/总资产比值越低越好；•债务水平：包括负债总额、短期借款、长期借款等项目，一般情况下，负债总额/总资产比值越低越好。
2.经营效益经营效益反映了软件企业的盈利能力和财务状况。
对软件企业的经营效益评估通常需要考虑以下指标：•营业收入：反映了软件企业的经营规模和市场占有率；•净利润：反映了软件企业的盈利能力和财务稳定性；•毛利率和净利率：反映了软件企业的盈利水平和盈利质量。
3.现金流状况现金流状况是评估软件企业融资安全系数和流动性风险的关键指标。
具体而言，应当考虑以下几个方面：•经营活动现金流量：反映了软件企业的经营能力和盈利质量；•投资活动现金流量：反映了软件企业的投资风险和盈利质量；•融资活动现金流量：反映了软件企业的融资实力和财务稳定性。
二、行业评估行业评估是评估软件企业信用风险的重要手段。
通过对软件行业的宏观和微观环境评估，可以深入了解软件企业的经营策略和市场竞争力。
具体而言，应当考虑以下几个方面：1.宏观经济环境宏观经济环境是影响软件行业发展的重要因素之一。
针对软件企业，应当考虑国内外经济状况、政策环境以及技术创新等因素对其发展的影响。
2.市场竞争力市场竞争力是软件企业发展的关键因素之一。
对公授信报告财务分析
对公授信报告财务分析一、引言对公授信报告是银行向企业提供融资服务时所进行的信用调查报告。
在信贷决策过程中，银行会对企业的财务状况进行全面评估和分析，以确保贷款风险可控。
本文将围绕对公授信报告中的财务分析部分展开讨论，探讨如何通过财务信息分析对企业进行全面评估。
二、目的和重要性的目的是为了评估企业的财务状况和偿还能力，从而确定是否给予贷款以及贷款额度的确定。
财务分析是银行进行信贷决策的重要依据，对于银行风险控制具有重要意义。
同时，财务分析还能够帮助企业了解自身的财务状况，找出存在的问题并及时进行调整。
三、财务分析指标1. 资产负债表分析资产负债表是对企业在特定日期的资产、负债和所有者权益进行总结的一张报表。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、资金来源以及企业的偿债能力。
首先，关注企业的流动性比率。
流动性比率反映企业短期偿债能力，一般通过流动比率、速动比率等指标进行衡量。
较高的流动性比率表明企业具备较好的流动性，能够及时偿还债务。
其次，分析企业的偿债能力。
关注企业的长期偿债能力，通过负债与资产的比率（负债率）、负债与所有者权益的比率（资本结构）等指标进行分析。
负债率过高可能表明企业负债过重，在面临经营不利因素时容易出现偿债困难。
2. 利润表分析利润表是企业在一定时期内的经营活动所产生的收入、成本和利润的总结报表。
利用利润表进行财务分析可以了解企业的盈利能力以及经营状况。
首先，分析企业的营业收入情况。
通过观察企业的营业收入增长率，可以了解企业的市场竞争力和经营情况。
其次，关注企业的盈利能力。
通过利润率和净利润增长率等指标进行分析。
较高的利润率表示企业盈利能力较好，但也需要考虑是否由于不正常的会计处理导致。
3. 现金流量表分析现金流量表是企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况的总结。
现金流量表的分析可以揭示企业的现金转换能力和现金状况。
首先，评估企业的经营活动现金净流量。
经营活动现金净额反映企业日常运营的现金流入和流出状况。
浅谈企业财务报表分析与信贷授信的关系
2、财务会计报表间勾稽关系的审核
（2）“资产负债表”中的“期末未分配利润”和 “利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进 行审核： 期末未分配利润=本期净利润+期初未分配利润-提取的
盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备 基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东 股利或转作资本部分
如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会 计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。
浅谈企业财务报表分析与信贷授信的 关系
2、财务会计报表间勾稽关系的审核
（3）“现金流量表”中“经营活动收到的现金” 同“资产负债表 ”、“利润表”部分科目勾稽关系通 过以下公式审核：
经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1+17%）+X2х 主营业务收入净额×（1+13%）+（1－X1－X2）×主营业务 收入净额+其他业务利润+应收账款（期初－期末）+应收票据 （期初－期末）+预收账款（期末－期初）+其他应收款（期 初－期末）+营业外收入×20%－当期坏账核销额+收回前期 核销的坏账
（4）“现金流量表”中的“经营活动现金净流量” 同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系， 可以通过以下公式进行审核：
经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待 摊费用（期初－期末）+预提费用（期末－期初）+财务费用 －投资收益+存货（期初－期末）+应收账款（期初－期末）+ 应收票据（期初－期末）+预收账款（期末－期初）+其他应 收款（期初－期末）+应付账款（期末－期初）+应付票据 （期末－期初）+应付福利费（期末－期初）+应付工资（期 末－期初）+未交税金（期末－期初）+其他应付款（期末－ 期初）+其他应交款（期末－期初）+预付账款（期初－期末） －（营业外收入－营业外支出）×80%
中国银行公司业务(授信、财务分析、项目评估)
项基金等中间业务的负债
5
商业银行业务
❖资产业务（商业银行将自已通过负债业 务所积累的资金加以运用的业务，是其 取得收益的主要途径）
✓ 现金资产（最具流动性的资产） 库存现金、法定准备金、在中ຫໍສະໝຸດ 银行存 款、在同业存款、托收中款项
✓ 贷款（最主要的资产业务） 国际上，贷款资产与总资产的平均比
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常用术语
贷款
指商业银行或其它信用机构以一定的利率 和约期归还为条件，将货币转让给其它资金需 求者的信用活动。
融资
指资金的借贷与资金铁有偿筹集活动。包 括银行存贷款、商业信用、金融信托、融资租 赁、有价证券的发行与转让等。
间接融资（通过金融机构）、直接融资
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常用术语
贷款条件
指向银行借款的单位及个人应具备的条件。
牵头行是所占银团贷款的份额最大的参加行。牵 头行一般也就是安排行，安排行为顺利筹组银团，往 往首先认购最大份额，增强各参加行对贷款项目的信 心。
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银团贷款
✓ 副牵头行（Co－Leading Bank） 在较大的银团贷款中，往往设几个副牵头行头衔，
✓ 出口卖方信贷为人民币或外汇贷款，贷款 金额最高不超过出口成本的总值减去定金和企 业自筹资金。
✓ 贷款期限自借款合同生效之日起，至还清 贷款本息日止，最长不超过十年（含用款宽限 期）。
✓ 贷款利率根据中国人民银行和中国银行相 关规定执行。
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银团贷款
银团贷款是从银行双边贷款发展而来的融资方 式，由一家或几家银行牵头，组织多家银行参 加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借 款人发放的贷款，又称辛迪加贷款
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现汇贷款
银行业授信报告财务分析(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，银行业在国民经济中的地位日益重要。
银行业作为我国金融体系的重要组成部分，对实体经济的发展起到了关键作用。
在银行业务中，授信业务是银行风险管理的核心环节，也是银行利润的重要来源。
因此，对银行业授信报告进行财务分析，对于银行的风险管理和经营决策具有重要意义。
本文以某银行授信报告为研究对象，对其财务状况进行详细分析，旨在揭示银行业务中授信业务的财务风险，为银行经营决策提供参考。
二、授信业务概述授信业务是指银行根据客户信用状况，为客户提供一定金额、一定期限、一定利率的贷款或信用额度，以支持客户经营活动的业务。
授信业务包括贷款、担保、承兑、贸易融资等业务。
三、财务分析指标1. 资产负债率资产负债率是衡量银行负债风险的重要指标，反映了银行总负债与总资产的比例关系。
资产负债率越低，说明银行负债风险越小。
2. 资产利润率资产利润率是衡量银行盈利能力的重要指标，反映了银行总资产产生的利润水平。
资产利润率越高，说明银行盈利能力越强。
3. 贷款损失准备金率贷款损失准备金率是衡量银行贷款风险的重要指标，反映了银行对不良贷款的预期损失。
贷款损失准备金率越高，说明银行对不良贷款的风险控制能力越强。
4. 资本充足率资本充足率是衡量银行资本实力的指标，反映了银行抵御风险的能力。
资本充足率越高，说明银行资本实力越强。
四、财务分析1. 资产负债率分析根据某银行授信报告，该银行资产负债率为60%，低于我国银行业平均水平。
这说明该银行负债风险相对较低，具有较强的偿债能力。
2. 资产利润率分析某银行资产利润率为1.5%，略高于我国银行业平均水平。
这说明该银行盈利能力较强，具有较强的市场竞争优势。
3. 贷款损失准备金率分析某银行贷款损失准备金率为2%，高于我国银行业平均水平。
这说明该银行对不良贷款的风险控制能力较强，对潜在风险有一定的预期。
4. 资本充足率分析某银行资本充足率为12%，远高于我国银行业平均水平。
公司授信财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的不断发展，企业之间的信用交易日益频繁，授信业务已成为金融机构支持企业发展的重要手段。
本报告旨在通过对某公司的财务状况进行全面分析，评估其信用风险，为金融机构提供授信决策依据。
二、公司概况（此处插入公司概况，包括公司名称、成立时间、主营业务、市场地位等。
）三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
通过对流动资产的分析，可以了解公司的短期偿债能力。
例如，分析应收账款周转率，了解公司应收账款的回收速度。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过对非流动资产的分析，可以了解公司的长期投资能力和未来发展潜力。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
分析流动负债，可以了解公司的短期偿债压力。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
分析非流动负债，可以了解公司的长期债务结构和偿债能力。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：实收资本反映了公司的注册资本情况，是公司运营的基础。
- 留存收益分析：留存收益反映了公司历年积累的盈余，是公司持续发展的动力。
（二）利润表分析1. 收入分析- 主营业务收入分析：分析公司主营业务收入的变化趋势，了解公司主营业务的市场表现。
- 其他业务收入分析：分析其他业务收入对公司整体收入的影响。
2. 成本费用分析- 营业成本分析：分析营业成本的变化趋势，了解公司成本控制能力。
- 期间费用分析：分析期间费用（如销售费用、管理费用、财务费用）对公司利润的影响。
3. 利润分析- 营业利润分析：分析营业利润的变化趋势，了解公司盈利能力。
- 净利润分析：分析净利润的变化趋势，了解公司综合盈利能力。
四、财务比率分析1. 偿债能力分析- 流动比率：分析公司短期偿债能力。
- 速动比率：分析公司即时偿债能力。
- 资产负债率：分析公司长期偿债能力。
授信报告的财务分析(3篇)
第1篇一、概述本报告旨在通过对XX公司的财务状况进行全面分析，评估其偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力，为银行或其他金融机构提供授信决策依据。
以下是对XX公司财务状况的分析。
二、偿债能力分析1. 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为流动资产除以流动负债。
根据XX公司近三年的财务报表，流动比率分别为2.5、2.8和3.0。
这表明XX公司具有较强的短期偿债能力，能够满足短期债务的偿还需求。
2. 速动比率速动比率是衡量企业立即偿债能力的指标，计算公式为（流动资产-存货）/流动负债。
XX公司近三年的速动比率分别为1.8、2.0和2.2，说明公司除了存货外，其他流动资产足以覆盖短期债务，具有较强的即时偿债能力。
3. 资产负债率资产负债率是衡量企业长期偿债能力的指标，计算公式为总负债除以总资产。
XX公司近三年的资产负债率分别为45%、40%和38%，呈现逐年下降的趋势，表明公司负债水平合理，长期偿债能力较强。
三、盈利能力分析1. 毛利率毛利率是衡量企业盈利能力的指标，计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入。
XX公司近三年的毛利率分别为30%、32%和34%，呈现逐年上升的趋势，说明公司的产品或服务具有较强的盈利能力。
2. 净利率净利率是衡量企业最终盈利能力的指标，计算公式为净利润除以销售收入。
XX公司近三年的净利率分别为10%、12%和14%，表明公司盈利能力逐年提高，且盈利质量较好。
3. 净资产收益率净资产收益率是衡量企业利用自有资本获得收益的能力，计算公式为净利润除以净资产。
XX公司近三年的净资产收益率分别为8%、9%和10%，呈现逐年增长的趋势，说明公司利用自有资本创造利润的能力较强。
四、运营能力分析1. 应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业回收账款能力的指标，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。
XX公司近三年的应收账款周转率分别为12次、15次和18次，表明公司应收账款回收速度加快，运营效率提高。
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第二章 财务报表分析方法与评估
第一节 第二节
第三节 第四节 第五节 第六节
财务报表的效用 将财务报表分析与管理层决策 相结合 财务报表方法 验证和重构财务报表 制作财务分析工作表 财务报表的分析方法
5/8/2报表分析方法与评估
第七节 第八节 第九节
• 二、销售、一般和行政费用
若此三项费用总额与损益表总营业费用总额与营业费用总额有重大出入，应与管理 层讨论。
• 三、利息费用
获取每笔贷款的平均余额，根据贷款类型和企业性质而通常采用的利率水平，并且 将利率水平与损益表中的利息支出做比较。
•银行的信贷分析人员，则需要判断与企业经营和未来经营现金流 有关的风险，确定客户的融资需求。由于很多银行贷款是短期的， 因此银行必须密切关注对借款人的经营模式和趋势的评估。
重要的两点
•第一：与企业管理层讨论所获得的信息和认识，往往是财务报表 分析最重要的信息资源，在任何时候都是全面理解企业财务报表
所必需的。
资产负债表和损益表分析的关键因素 财务报表的相互关系 财务报表预期
5/8/2020 10:20:41 PM
2
第一节 财务报表的效用
CCRA
银行对发达经济体和发展中经济体的财务报表应该持有怎样的态度？
➢ 2.1.1好的财务报表分析的特征
对财务报表分析的两个误解： •财务报表分析是数学分析过程； •数学模型越复杂越“深奥”，财务比率越多，分析的就越好。
•第二：财务报表的分析发现，应当与从行业和企业风险分析中所 得出的观察、分析和结论相一致。如果前者与信贷分析的其它因
素不符，则需要做更深人的调研。
5/8/2020 10:20:41 PM
4
CCRA
第二节 将财务报表分析与管理层决策相结合
➢ 2.2.1 管理层决策可以分为四类
•1．决定了企业发展方向和实现企业 目标所需步骤的战略决 策。
制会计原则。 •（3）管理层为了逃避各种税收或征用而试图掩盖财务结果，从
而导致财务报表的扭曲，包括：明显低报收入，利润、现金流和 净资产。
二、多种财务报表信息表达方式导致的不确定性
•（1）中小企业管理层最常见的缺陷，是缺乏管理层的“宽度”。
•（2）由于会计和管理能力较弱，中小企业通常缺乏有效的财务 内控制度，难有高质量的财务报表。
•（3）中小企业的管理者通常会扭曲财务报表信息，有意逃税或 为潜在贷款人留下好印象。
5/8/2020 10:20:41 PM
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第三节 财务报表风险
CCRA
➢ 2.3.2审查资产负债表发现潜在财务报表风险
P16页表2-1 概括了资产负债表的一般风险来源，益于分析人员识别此类风险。
➢ 2.3.3审查损益表以发现潜在的财务报表风险
•3．现金流量表则反映的是上述决策所导致的现金流人和流出。
5/8/2020 10:20:41 PM
5
第三节 财务报表风险
CCRA
➢ 2.3.1财务报表的风险来源
一、因财务报表的质量较差而产生的不确定性
•（1）用于编制财务报表的信息不准确或不完整。 •（2）财务报表的编制和表达方法不当，不符合基本的权责发生
•3.如果企业持续低报利润，则会导致净资产的低报。
•4.一般，销售陈本与销售额比例大体固定，毛利率发生重大 变化则应与管理层讨论。
•5.一般，只要企业并未快速扩张其设施或员工，那么其营业 费用应相对稳定。新的债务利息和新租金也可能导致营业费 用的增加。
•6.应收账款，存货和应付账款的效率应相对稳定，若发生重 大变化应与管理层讨论。
业务是如何经营和演变的，也有助于识别风险的存5/在8/。2020 10:20:41 PM
3
第一节 财务报表的效用
CCRA
➢ 2.1.2财务报表的不同分析方法
财务报表的不同分析方法
•企业管理者需要茌如何最佳配置资源方面做出权衡和选择，还需 要根据资源的有效性做出投资决策，并影响投资人的预期。
•投资者和投资分析师关注的是，对企业未来现金流的长远预期、 对行业和竞争对手的分析，以及股票价格的驱动因素和趋势等。
见P20图表2-2
关注“其他”类科目。
5/8/2020 10:20:41 PM
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第四节 验证和重构财务报表
CCRA
2.4.1 ➢
采取怎样的措施缓释财务报表风险
•检查财务报表，发现明显的错误、矛盾或异常。 •计算每期的若干财务比率，进行纵向比较，要求管理层合理
解释。关注附注中的关键问题。 •和管理层进行讨论，以获得关键领域的详细信息。 •验证财务报表信息，关注资产价值、销售和费用。
借款人在银行开立营业账户的重要性。
5/8/2020 10:20:41 PM
8
第四节 验证和重构财务报表
CCRA
➢ 2.4.2形成验证财务报表的预期
有助于形成财务报表科目预期的建议
•1.税收是企业所有者唯一的不用来购买经营资源的现金支出， 因此会竭力避税，可能导致重大的信贷风险。
•2.为了降低税款，企业会低报收入高报费用以降低利润。
•2．对原材料与人力资源的配置和投 资方面做出抉择。 •3．让资源回报率最大化的经营决策。 •4．多途径融资以购置资源的决策。
财务报表与管理层决策之间的关系
•1．资产负债表反映的是全部过去投资和融资决策的累积效果， 以及资源使用决策所导致的累计损益。
•2．损益表反映的是管理层的经营决策，并对特定时期内为创 造利润而投人的资源成本进行匹配和计量。
•7.现金和可变现有价证券的水平可能会随季节性企业的季节
性特征而变化，取决于资本性支出、股利、税款、偿还债务
和租金以及其他重要现金支出的付款时间。
5/8/2020 10:20:41 PM
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第四节 验证和重构财务报表
CCRA
➢ 2.4.3验证和重构损益表科目的操作指南
• 一、销售收入和销售成本
银行应尝试从行业协会、政府统计部门、同行业企业、主要客户、主要供应商那里 尽量多的获取信息，将据此推算的数值与损益表中的数据进行横向或纵向比较。
好的财务报表分析的特征
•可以弄清管理层的决策是如何影响借款人历史和未来的财务 条件、业绩、需求和信用度。
•可以把分析结果与识别、评估和管理信贷风险的过程以及设 计出良好贷款的过程相结合。
•可以通过一套简单而有意义的参数，来实现高质量的财务报 表分析。
•可以勾勒出一幅清晰的业务图景，有助于银行理解借款人的