年终奖税务筹划工具2016年模板
[税务筹划精品文档]企业支付员工年终奖的税收筹划
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[税务筹划精品文档]企业支付员工年终奖的税收筹划
年终提成奖是企业激励职工的主要方式，提成奖的支付比例不同，支付时点不同，支付形式不同，那么其税负就会有很大的差别。
仅从降低税负的角度来看，企业在支付年终提成奖时，应综合考虑，精心筹划，以使纳税人获得最大的税收利益。
支付比例的筹划
例1：A公司拟对表现突出的生产者支付年终提成奖，该公司支付给员工的年基本工资与年提成工资两项合计为500000元。
在总额一定的前提下，年基本工资与年提成工资两者比例不同，纳税人应纳的个人所得税也会有很大差别。
如该公司实行绩效工资挂钩，月基本工资为2083.33元，年基本工资为25000元，年底按工作量生产者可得提成工资475000元，且年底一次性支付（年终奖包括在提成工资中，但提成工资不包括其他福利）。
按个人所得税有关规定，对实行绩效工资挂钩的个人月基本工资全年应纳个人所得税＝［（2083.33－800）×10％－25］×12＝1240元。
按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号），行政机关、企事业单位向其雇员发放的一次性奖金（包括：年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资）可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，475000元／12＝39583.33元，适用税率为25％，则该生产者所得年终奖应纳个人所得税＝475000×25％－1375＝117375元。
实行绩效工资挂钩，纳税人应纳的个人所得税合计＝1240＋117375＝。
年终奖个税的筹划路径及案例分析
年终奖个税的筹划路径及案例分析一：年终奖个税筹划路径备注：1：全年应纳税所得额=综合所得收入额（含年终奖）-60000元-“三险一金”等专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
2：有人说为啥全年应纳税所得额要和36000元作比较呢？这个数有什么依据呢？这个数肯定不是笔者掐指一算出来的。
我们首先看居民个人工资薪金个人综合税率表，其中全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0。
而如果按照年终奖计算方式，全年应纳税所得额为36000元，36000/12=3000元，按照年终奖个税税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。
发现没此时在全年应纳税所得额为36000元下，两种税率和都是3%，速算扣除为0，那么显然两者计算结果是一样的。
3：至于为啥全年应纳税所得额为0时，就应该选用工资薪金和年终奖一起计算个税，这个就更简单了。
既然全年应纳税所得（工资+年终奖），计算是小于0的。
那就不需要纳税了，此时你还单独把年终奖拿出来算税？4：年应纳税所得额>36000元，年终奖单独计税更有利（即工资和年终奖分别计算个税），但是需要看年终奖部分是否存在盲区，如果存在盲区，则将年终奖总额，部分归入工资薪金纳税，剩下年终奖单独纳税。
具体怎么测算，本文第三部分有详细案例介绍。
二：年终奖个税计算案例注意：以下案例，笔者直接拿前一篇文章中的案例数据，为了辅助说明以上年终奖筹划路径图。
如果已经看过，可以略过，直接阅读本文第三部分。
本文第三部分将直接阐述，年应纳税所得额大于36000元时，且年终奖存在盲区，年终奖划归多少作为年终奖，划归多少进入工资薪金计税，以此达到税收最优的筹划路径。
（一）单独计算优于综合计算（1）单独计算案例A：研发部王二，2019年每月税前工资为20000元（基本工资10000，薪级工资3000，绩效工资2800，加班费2400，津贴补助1800），代扣社保合计1050元，代扣公积金500元，2019年12月发放年终奖120000元，王二每月专项附加扣除为3500元2019年之前没有享受年终奖个税计算政策。
年终一次性奖金临界点节税测算工具表
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全年一次性奖金的个税筹划
全年一次性奖金的个税筹划全年一次性奖金的个税筹划全年一次性奖金（俗称年终奖）是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
半年奖和季度奖应平摊到每月雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
案例1：2016年李某在行政单位任职，每月应税工资薪金（已扣除“三险两金”等免税项目，“三险两金”为符合国家规定的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、企业年金或者职业年金，下同）为4000元，每季奖金为6000元（季度奖金于3月、6月、9月、1 2月发放）。
筹划前，1、2月份每月应纳个人所得税＝（400 0-3500）×3%＝15（元）３月份应纳个人所得税＝（4000+6000-3500）×20%-555＝745（元）2016年税收总计＝15×8+745×4＝3100 （元）筹划方法，将季度奖金改为月奖，每月奖金200 0元。
筹划后，每月应纳个人所得税=(4000+2000-350 0) ×10%-105=145（元）2016年税收总计＝145×12＝1740 （元）通过筹划全年节省个人所得税=3100-1740=1360（元）避开年终奖的纳税禁区纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体为将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算抵扣数。
年终奖税收，商数找税率，总数算税额。
从表面上看，按超额累进税率计算，实际上更接近全额累进税率，存在多个临界点和多个跳空缺口，年终奖税收存在多个纳税禁区，如表1所示。
表1 年终奖的纳税禁区单位：元序列年终奖的纳税禁区本级税收缺口1（18000，19283. 33）11552（54000，60187. 50）49503（108000，114600）49504（420000，447500）192505（660000，706538.46）302506（960000，112008800000）案例2：王某系公司职员，2016年取得较好业绩，公司将发放年终奖54,100元。
新个税下年终奖税务筹划举例
新个税下年终奖税务筹划举例【摘要】新个税政策改革对年终奖税收影响很大，需要采取合理的税务筹划来降低个人税负。
在调整年终奖发放时间、合理分配收入、利用税前福利、设立公积金或商业保险、采取个人所得税专项附加扣除等方面可以有效减少纳税金额。
合理税务筹划不仅可以节省个人财务开支，还能帮助个人规划财务，提高财务管理水平。
因此建议大家及时向税务机关咨询，学习相关税务知识，与个人财务规划相结合，更好地应对新个税政策变化。
税务筹划是个人财务管理的重要组成部分，只有在这方面做好准备，才能更好地应对税收政策的变化，确保个人财务安全稳健。
【关键词】新个税政策，年终奖，税务筹划，个人所得税，税收影响，年终奖发放时间，分配收入，税前福利，公积金，商业保险，个人所得税专项附加扣除，税负，财务规划，税务机关。
1. 引言1.1 新个税政策背景近年来，我国税收政策一直在不断调整和完善，其中最引人瞩目的就是新个税政策的出台。
新个税政策于2019年1月1日正式实施，对个人所得税纳税起征点进行了调整，且取消了之前的“三险一金”等各种专项附加扣除，引起了广泛关注。
新个税政策的出台主要是为了推动个人所得税制度向更加公平和透明的方向发展，同时减轻中低收入群体的税负压力。
根据新政策，个人所得税法第二十七条：纳税人在取得居民个人所得时，在计算应纳税额时，可以依照中国居民个人的生活最低限额扣除标准，定额扣除项的裁定就是一个合理的选择。
新个税政策的实施对年终奖的税收影响也不容忽视。
传统上，年终奖是企业为鼓励员工努力工作、提升绩效而发放的一种激励措施，但在新个税政策下，员工收到年终奖金后将面对更高的个人所得税税率，这对员工的实际收入会产生一定影响。
在发放年终奖时需要做好预先的税务筹划，以最大程度地减轻员工的税负压力。
1.2 年终奖税收影响每年终奖的到来总是让人充满期待，然而在新个税政策下，年终奖所带来的税收影响也备受关注。
根据新的个税法规定，个人所得税采取超额累进税率，对于高收入人群来说，年终奖会带来更高的税负压力。
个人所得税筹划模板(年终奖与工资薪金分配筹划)
预计年度综合应税所 得（减去扣除额后）
当月工资薪金应税所 得（减去扣除额后）
年终奖
1
A
2
B
3
C
4
D
5
E
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
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18
19
20
21
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23
50,000.00 200,000.00 200,000.00 50,003.00 50,004.00
4,200.00 20,000.00 150,000.00 20,000.00 10,000.00
114,008.00
36,000.00 9,960.80 50,004.00 100,004.00 12,270.80
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30,003.00 120,003.00 12,690.39
40,004.00 110,004.00 12,270.80
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全年一次性奖金税务筹划
全年一次性奖金税务筹划1. 引言1.1 什么是全年一次性奖金税务筹划全年一次性奖金税务筹划是指针对一年一次性获得的奖金进行税务规划和优化的过程。
在很多行业和公司中，员工会在年底或特定时间点获得一次性奖金，这就需要对这笔奖金进行有效的税务筹划，以减少个人所得税的支出并最大化收入。
全年一次性奖金税务筹划是一个复杂的过程，需要考虑个人的税务情况、法律政策、公司政策等因素。
通过合理的税务筹划，个人可以合法地减少所得税的支出，提高自身的财务收益。
全年一次性奖金税务筹划不仅可以帮助个人节省税款，还可以提高财务规划的效率，提升个人的财务状况。
对于获得全年一次性奖金的个人来说，进行税务筹划是非常重要的。
通过合理的筹划，个人可以实现税负的最小化，提高个人财务收益。
2. 正文2.1 如何最大化全年一次性奖金的税收优惠一、合理规划奖金结构要最大化全年一次性奖金的税收优惠，首先需要合理规划奖金的结构。
在确定奖金的数额和发放方式时，可以考虑将一部分奖金以非货币形式发放，如提供额外的福利、股票期权或其他福利形式，以减少税务负担。
二、选择适合的税收优惠政策根据当地的税法规定，可以选择适合的税收优惠政策，如在特定行业或地区享受税收抵免、减免或减税政策，以降低纳税额。
三、利用个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些优惠政策，如个人所得税专项附加扣除、税收优惠政策等，可以合理利用这些政策减少个人所得税的负担。
四、选择合适的投资方式对于奖金收入，可以选择合适的投资方式，如购买理财产品、股票、房地产等，来实现资产增值并享受相应的税收优惠。
五、避免违规行为在进行税务筹划时，一定要遵守法律法规，避免违规行为，以免被税务机关追缴税款并受到处罚。
通过以上几点方法，可以最大化全年一次性奖金的税收优惠，减少税务负担，增加个人收入。
也要注意税务筹划的合理性和合法性，避免风险。
税务筹划需要结合个人实际情况和税法规定，谨慎操作，才能达到最佳效果。
2.2 税务筹划的注意事项税务筹划是公司或个人为了合法合理减少税负而采取的一系列措施。
年终奖—个税筹划
例2：小王2017年正月初八收了老板600元微信红 包，那么600元红包如何缴纳个人所得税呢？（假 设小王该月工资为4500元）
解析：应将红包换算成含税所得额并入到工资薪金里面计算缴纳个 人所得税。 （1）工资部分应交个人所得税 （4500-3500）*3%=30元 （2）将红包换算成含税所得额 （600-0）/（1-3%）=618.56元 所以小王应交个人所得税=（618.56+4500-3500）*10%-105-30=26.86 元（公司代付）
个人所得税起征级次
级数 一 二 三 四 五 六 七 全月应纳税所得额（含税） 不超过1500元的 超过1500元到4500元的部分 超过4500元到9000元的部分 超过9000元到35000元的部分 超过35000元到55000元的部分 超过55000元到80000元的部分 超过80000元的部分 税率% 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数（元） 0 105 555 1005 2755 5505 13505
应纳税额={年终奖-（3500-当月工资）}*税率-扣除率
个人工作不满12个月，如何计算全年一次性奖金应缴个人所得税？ 国税发〔2005〕9号文件规定：应将雇员当月内取得的全年一次性
奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。对于在单
位实际工作不满12个月的个人，如果仍然按上述方法计算，确实存在
《谁动了我的奶酪？》
也许大家以为我要讲述一个简单却寓意深刻的寓意故事。故事 中的“迷宫”其实是指人生，而“奶酪”则是指我们正在追求的东 西。小老鼠和小矮人则分别代表人类简单的一面和复杂的一面。世 界每时每刻都在变化之中，面对变化，我们将如何抉择？ 《谁动了我的奶酪？》改变了许多人的人生，帮助无数人得到 了“奶酪”，取得了梦寐以求的成功。亲爱的读者们让我们加入到 寻找“奶酪”的队伍中吧！
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合计 2140.00 10690.00 26440.00 26940.00 52490.00 31940.00 34440.00 36940.00 39440.00 41940.00
少纳税 2140.00 10690.00 26440.00 26940.00 52490.00 31940.00 34440.00 36940.00 39440.00 41940.00
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优化后，年终奖最终金额 优化后税金总额 税额2 总税额 原当月应纳税所得额 原工资计税 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 18000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 445.00 445.00 445.00 445.00 3495.00 445.00 445.00 445.00 445.00 445.00 年奖 18000.00 54000.00 108000.00 110000.00 200000.00 130000.00 140000.00 150000.00 160000.00 170000.00 年奖计税 1695.00 10245.00 25995.00 26495.00 48995.00 31495.00 33995.00 36495.00 38995.00 41495.00
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优化后，年终奖计入 当月工资金额和税金 税额1(计税额为当月已发工 资+拟计入当月工资的年终奖)
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
姓名
当月已发 工资
抵扣数
扣除数拟发年终奖 金额xxx 5000.00 0.00 0.00 18000 xxx 5000.00 0.00 0.00 54000 xxx 5000.00 0.00 0.00 108000 xxx 5000.00 0.00 0.00 110000 xxx 18000.00 0.00 0.00 200000 xxx 5000.00 0.00 0.00 130000 xxx 5000.00 0.00 0.00 140000 xxx 5000.00 0.00 0.00 150000 xxx 5000.00 0.00 0.00 160000 xxx 5000.00 0.00 0.00 170000 本行及以下行，请自行填写数据 本行及以下行，请自行填写数据 本行及以下行，请自行填写数据 本行及以下行，请自行填写数据